2022稅務師之稅法一考試題庫單選題（共50題）1、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.44000B.55000C.68750D.68950【答案】C2、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。A.當日B.次日C.15日D.30日【答案】A3、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】B4、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負不具有轉嫁性B.征稅項目具有選擇性C.單一環節征稅D.稅收調節具有特殊性【答案】A5、某卷煙批發企業為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發銷售給某卷煙零售企業10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發企業5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C6、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C7、甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年5月發生如下業務：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B8、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產在2019年12月3日轉讓，則計算加計扣除的年度數為（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C9、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A10、根據“營改增”試點過渡政策的規定，下列項目免征增值稅的是()。A.銷售不動產B.退役士兵創業就業C.個人轉讓著作權D.飛機修理【答案】C11、某企業為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市--家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設備已提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C12、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C13、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C14、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C15、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。A.企業性質B.企業會計制度C.天氣條件D.應納稅額的大小【答案】D16、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B17、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D18、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D19、1g(ml)溶質能在30～100ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D20、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A21、甲企業為試點物流企業，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業務分給乙企業，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業當月應納營業稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A22、（2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B23、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D24、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A25、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B26、依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】B27、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C28、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節(即最終消費環節)B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續【答案】A29、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D30、某工業企業2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業當月應納環境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D31、（2013年）位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被査補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B32、特定地區、特定企業或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應當接受海關監管。下列關于特定減免稅進口貨物的監管年限說法不正確的是（）。A.船舶為10年B.飛機為8年C.機動車輛為6年D.其他貨物為3年【答案】A33、某企業（一般納稅人、非先進制造業）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A34、2021年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款及稅費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C35、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優于普通法C.有利于稅務機關執行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】D36、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格:為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當.月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅()萬元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A37、某商貿企業（增值稅一般納稅人）2020年5月從農民手中收購小麥一批，開具的收購發票上注明收購金額20000元，當月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥（從農民手中購入）霉爛變質，賬面成本為10000元，該企業當月應繳納增值稅（）元。A.5120B.5394.25C.4140D.4229.01【答案】D38、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.企業繳納的企業所得稅B.企業拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D39、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D40、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金B.與進口貨物有關的特許權使用費C.進口設備報關后的安裝調試費用D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】B41、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B42、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.286.70B.297.62C.350D.873.81【答案】B43、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系體現征納雙方意志C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.稅收法律關系的客體是指主體享有的權利和承擔的義務【答案】C44、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B45、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D46、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B47、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C48、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C49、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務B.英國的某企業為北京的某企業在北京提供服裝設計服務C.境內某生產企業將自產的貨物無償贈送給客戶使用D.天津某餐飲企業為國外旅客提供餐飲服務【答案】A50、下列可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的情形是（）。A.企業間互換辦公用房B.企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D多選題（共20題）1、下列關于稅收實體法要素的說法中，正確的有（）。A.納稅人就是負稅人B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規定【答案】BCD2、根據現行規定，卷煙在批發環節加征一道消費稅，下列有關表述中正確的有（）。A.納稅義務人為在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人B.征稅范圍為納稅人批發銷售的指定牌號規格的卷煙C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅E.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款【答案】AC3、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.納稅人出口貨物勞務.發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策B.生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，無須調整加計抵減額D.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減E.加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減【答案】AD4、下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法律主義原則C.任何國家的稅法體系和稅收法律制度都要建立在一定的稅法原則基礎上D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力E.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅【答案】ABCD5、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業委托出口的貨物B.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物C.進料加工復出口的貨物D.增值稅小規模納稅人出口的貨物E.農業生產者出口自產農產品【答案】ABD6、（2012年真題）資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業C.在中國境內生產自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業E.進口應稅資源的外商投資企業【答案】ABC7、下列關于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅E.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日【答案】AB8、下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD9、我國現行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環境保護稅B.個人所得稅C.增值稅D.車船稅E.消費稅【答案】ABD10、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD11、（2020年真題）下列服務中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的（）。A.交通運輸服務B.勞務派遣服務C.清包工方式建筑服務D.融資性售后回租E.人力資源外包服務【答案】BC12、（2015年）關于稅法屬于義務性法規的說法，正確的有（）。A.納稅人履行納稅義務與納稅人獲得的權利不對等B.有依法申請行政復議的權利不需先行履行納稅義務C.稅法的綜合性也是義務性法規的特點之一D.稅法屬于特定法是義務性法規的缺點E.強制性是義務性法規的顯著特征【答案】A13、對稅收實體法要素中有關課稅對象的表述，下列說法正確的有（）。A.課稅對象是國家據以征稅的依據B.稅目是一種稅區別于另一種稅的最主要標志C.從實物形態分析，課稅對象與計稅依據是一致的D.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的E.計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規定【答案】AD14、關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的有（）。A.對深水油氣田開采的原油減征20％資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D.對低豐度油氣田暫減征30％資源稅E.稠油、高凝油減征40％資源稅【答案】B15、下列各項中，屬于房地產開發企業應進行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產開發項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的E.直接轉讓土地使用權的【答案】BC16、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開