第一部分實訓模塊：出納崗位實訓實訓目的與要求：掌握出納崗位工作內容及程序實訓重點：各種結算憑證的填制、現金和銀行存款日記賬的登記、銀行存款余額調節表的編制實訓難點：各種結算方式的運用實訓地點：手工模擬實驗室實訓教學形式：學生擔任出納制單、老師審核、學生登日記賬、編銀行存款余額調節表實訓課時：6學時實訓資料及要求：一、實訓資料：明華機械廠3月份業務序號業務日期業務內容摘要原始憑證11日向銀行購買憑證：現金支票1本；轉帳支票2本；進賬單1本；委托收款憑證1本；（共計78.10元）；現金送款簿1本；銀行匯票委托書1本；商業匯票1本；托收承付憑證1本（共計6.30元）領用空白憑證收費單21日向稅務局購領發票：增值稅專用發票2本；工業企業資金往來發票1本；商業企業零售發票1本；市統一收費收據1本（共計23.00元）現金支付國家稅務局購領發票憑單32日提現金1500元備用現金支票存根45日銷售商品，將轉帳支票送存銀行351000.00進帳單、增值稅專用發票56日報銷醫藥費286.00醫院門診費用收據、醫藥費報銷單68日提現，發放本月工資136670.00現金支票存根136800、工資結算表13667078日出差預借差旅費3000借款單88日匯出款項1560.00銀行電匯憑證回單98日解繳增值稅、所得稅、城建稅、教育費附加348800.00稅收繳款書（國、地）：增值稅180000、所得稅167000、城建稅1260、教育費附加540合計348800108日送存現金189126.00銷貨交款單、銀行現金送款簿1110日銷售商品，并代墊運費500，向銀行辦理托運手續491900.00轉賬支票500、增值稅專用發票491400（價420000、稅71400）、委托收款回單1210日報銷差旅費，余款退回，存入銀行588.00差旅費報銷單912（宿費發票160、出差補助支出單200、會議費收據

200、火車票432）、收據588、銀行現金送款簿1312日支付銀行手續費16.30銀行收費憑證1415日辦理銀行匯票200000.00,銀行匯票委托書存根聯1516日購買材料，開出承兌匯票117000.00增值稅專用發票、商業承兌匯票1620日支付電話費5036.00委托收款憑證（付款通知）1720日收回銷貨款491900.00委托收款憑證（收賬通知）1821日支付水費3600.00水費收據、委托收款憑證（付款通知）1922日支付貸款利息11000.00銀行利息傳票2023日收到存款利息1850.00銀行利息傳票2123日貸款100000.00借款合同、銀行貸款憑證（收賬通知回單）2224日支付電費114189.66增值稅專用發票、委托收款憑證（付款通知）2324日購入材料（銀行匯票結算）多余款項存入銀行6400.00增值稅專用發票（價80000、稅13600）銀行匯票多余款通知64002430日以轉帳支票結算的汽車修理費1500.00修理費發票、轉賬支票存根注：月初現金余額：500元，銀行存款余額：908091元，應付利息余額為16000元附部分業務原始憑證：業務1—1XX銀行空白憑證領用單年月日戶名： 賬號:憑證種類數量單價金額每本份數或頁數名稱百十元角分人民幣（大寫）憑證起訖號碼業務1—2中國XX銀行轉賬支票存根支票號碼：科目：對方科目：出票日期：收款人：金額：用途：單位主管 會計業務3—1中國XX銀行現金支票存根支票號碼：科目：對方科目：出票日期:收款人：金額：用途：單位主管 會計業務4—1增值稅專用發票收款人：開票單位（未蓋章無效）業務4—2中國XX銀行進賬單（回單）年月日付款人全稱收款人全稱賬號賬號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據種類收款人開戶銀行蓋章業務6—1中國XX銀行現金存款單年月日收款單位全稱款項來源賬號開戶銀行交款單位人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分輔幣券別伍角貳角壹角伍分貳分壹分收款員收訖復核員張數主幣券別壹佰元伍拾元拾元伍元貳元壹元張數業務6—2工資結算匯總表2007—12——20部門應付工資代扣款項實發金額基本工資崗位工資技術津貼獎金合計公積金養老保險醫療保險個人所得稅小計生產車間;品

B產品工人車間管理部門企業管理部門合計業務7—1借款單年月曰借款單位： 一借款理由：借款金額：人民幣（大寫）本單位負責人意見： 借款人（簽章）領導批示: 會計主管人員核批: 付款記錄:業務8—1中國義義銀行信匯憑證（回單）委托日期年月日匯款人全稱收款人全稱賬號或地址賬號或地址土匚出也點匯出行名稱匯入地點匯入行名稱金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分匯款用途：償付前欠貨款匯出行蓋章年月日單位主管 會計 復核 記賬

業務9—1中華人民共和國稅收通用繳款書隸屬關系：經濟類型： 填發日期年月日 征稅機關： 區國稅局第繳款單位（人）代碼預算科目編碼全稱名稱開戶銀行級次賬號收繳國庫稅款所屬時期：稅款限繳時間：稅種/稅目 計稅金額 稅率 稅額金額合計（大寫）繳款單位（人）（蓋章）經辦人（章）稅務機關（蓋章）填票人（章）上列款項已收妥，并劃轉收款單位賬戶（國庫）銀行蓋章2007年11月9日備注業務11-1委托收款憑證（收賬通知）委郵 委托日期年月日付款人全稱收款人全稱賬號或地址賬號或地址開戶銀行開戶銀行委托金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分款項內容貨款 委托收款憑據名稱附寄單證張數備注：上列款項已全部劃回收入你方賬戶收款人開戶銀行蓋章年月 日業務11—2中國義義銀行轉賬支票存根

支票號碼：科目：對方科目：出票日期：2007年12月9日收款人：和平區國稅局金額：￥25740.00用途：繳納稅款單位主管 會計業務11—3增值稅專用發票開票日期： 年 月日 N0.13244344購名稱納稅人登記號第(貨單位地址電話開戶銀行及賬號密碼區四聯記貨物或應稅勞計量單位數量單價金額稅率%稅額賬聯務名稱百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合計￥10000000￥1700000價稅合計（大寫）￥銷名稱納稅人登記號銷售記賬一售單位地址電話開戶銀行及賬號備注收款人： 開票單位（未蓋章無效）業務11—4運費雜費收據付款單位： 年月日原運輸票據年月日第號辦理種別發站到站車種車號標重貨物名稱件數包裝重量計費重量

類另IJ費率數量數額附記、一 j=H=t運 費裝車費合計合計人民幣（大寫）：收款單位：經辦人：業務12—1差旅費報銷單部門： 年月日出差人出差事由出發到達交通工具交通費出差補貼其他費用月日地點月日地占八、、單據張數金額人數金額項目單據張數金額住宿費市內車費郵電費辦公用品費其他合計報銷總額人民幣（大寫）預借差旅費補領金額退還金額業務12—2中國義義銀行現金存款單年月日收款單位全稱款項來源賬號開戶銀行交款單位人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分輔幣券別伍角貳角壹角伍分貳分壹分收款員收訖復核員張數主券別壹佰元 伍拾元 拾元伍元貳元壹元

張數業務13-1中國XX銀行手續費收據賬號戶名年月日結算種類份數單價銀行簽字萬千百十元角分合計大寫金額業務14-1此斯申諳人壽存號中國工商銀行銀行匯票申請書（存根）1第此斯申諳人壽存號中清人收款人賬W或隹址賬中清人收款人賬W或隹址賬號或住玨用途理行款件付1,二募金款阡十方阡五集購貨單位名稱購貨單位名稱納稅人登記號密碼區地址電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名稱計量單位數量單價金額稅率%稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分第二聯??記賬聯備注科目 對方科目 財務主管復核經辦業務15-1增值稅專用發票開票日期： 年 月 日N0.13244344

合計價稅合計（大寫） ￥名稱納稅人登記號地址電話開戶銀行及賬號備注收款人： 開票單位（未蓋章無效）業務15—2商業承兌匯票簽發日期 年月日收款人全稱付款人全稱賬號或地址賬號或地址開戶銀行行號開戶銀行行號匯票金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分到期日合同號碼匯出行蓋章年月日本匯票已經本單位承兌，到期日無條件付票款付款人簽章 年 月 日業務16—1委托收款憑證（付款通知）委郵 委托日期年月日付款人全稱收款人全稱賬號或地址賬號或地址開戶銀行開戶銀行委托金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分款項內容委托收款憑據名稱附寄單證張數備注：付款人注意業務17—1

委托收款憑證（收賬通知）委郵 委托日期年月日付款人全稱收款人全稱賬號或地址賬號或地址開戶銀行開戶銀行委托金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分款項內容委托收款憑據名稱附寄單證張數備注：付款人注意業務24—1市服務業統一發票年月日客戶名稱:項目單位數量單價金額萬千百十元角分金額（大寫） ￥企業蓋章:業務24—2中國義義銀行轉賬支票存根支票號碼：科目：對方科目：出票日期：收款人：金額：用途：單位主管 會計銀行對帳單年憑證號摘要結算憑證借方貸方余額月日種類號碼31908091.001收費單84.403現支6011500.00

4現支602136800.005進帳單351000.006電匯1560.006稅繳書18000.006稅繳書167040.006稅繳書1800.007送款簿189126.0011送款簿88.0012轉支8001500.0016委托書200000.0018委收494900.0019委收3600.0020委收5036.0021利息單11000.0021利息單1850.0023貸款單100000.0023委收單114189.6623進帳單6400.00661110.061140364.001571344.94二、實訓要求：1、設置現金日記賬、銀行存款日記賬及其