初級會計電算化講義課件第一章會計電算化概述

第一節會計電算化

一、會計數據處理技術的發展二、會計電算化的概念其概念有廣義和狹義之分。狹義指以電子計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用。廣義指與實現會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發和應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃、會計電算化的制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發展等。三、會計電算化的應用主要體現在如下方面：提高會計數據處理的時效性和準確性，提高會計核算的水平和質量，減輕會計人員的勞動強度提高經營管理水平，使財務會計管理由事后管理向事中控制、事先預測轉變，為管理信息化打下基礎推動會計技術、方法、理論創新和觀念更新，促進會計工作進一步發展四、會計電算化的管理體制1994年5月，財政部頒發了《關于發展我國會計電算化事業的意見》的重要文件，文件對財政部門管理會計電算化的基本任務給出了以下具體的要求：制定會計電算化發展規劃并組織實施制定會計電算化法規制度，對會計核算軟件及生成的會計資料符合國家統一的會計制度情況實施監督促進各單位逐步實現會計電算化，提高會計工作水平組織開展會計電算化人才培訓第二節會計核算軟件一、會計核算軟件的概念是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等，均可視為會計核算軟件。ERP（企業資源計劃的簡稱）系統的推廣和應用二、會計核算軟件的分類分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件兩種。通用一般由專業軟件公司研制，能適應不同行業、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。專用一般指由使用單位自行開發或委托其他單位開發，供本單位使用的會計核算軟件。三、會計核算軟件的功能模塊及構成會計核算軟件的功能模塊會計核算軟件的構成通常的會計核算軟件一般分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等功能模塊。其中財務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊。財務處理模塊與主要核算模塊間的聯系四、會計核算軟件與手工會計核算的異同1、相同之處目標一致遵守共同的會計法規和會計準則。遵守共同的基本會計理論和會計方法。會計數據處理流程基本相同。2、會計核算軟件與手工會計核算的區別會計核算工具不同會計信息載體不同記賬規則不同財務處理程序不同內部控制方式不同第三節單位會計電算化的實現一、單位開展會計電算化工作的基本條件企業發展的客觀需要領導的重視和支付單位要有規范的管理基礎二、單位會計電算化工作的規劃1、制定一個切實可行的發展目標2、確定制定規劃所依據的原則系統性原則階段性原則客觀性原則領導重視原則3、建立會計電算化工作的領導組織機構4、確定工作步驟5、確定技術方案6、制定人員培訓與配置計劃7、費用預算和資金來源三、單位會計核算軟件的獲得方式自行開發委托外單位開發與外單位合作開發購買商品化通用會計核算軟件第二章會計電算化的工作環境第一節計算機一般知識一、計算機及其種類1、計算機的概念和特點運算速度快計算精確度高具有記憶和邏輯判斷能力有自動控制能力2、計算機的分類可按多種標準分類。從用戶應用角度，一般分為微型計算機、服務器、終端計算機等。二、計算機的性能指標計算機速度字長存儲容量三、計算機的應用領域信息處理科學計算過程控制計算機輔助系統計算機通信人工智能第二節計算機硬件由輸入設備、輸出設備、運算器、存儲器和控制器五部分組成。一、輸入設備常用的有：鍵盤、鼠標、掃描儀、條形碼輸入器等。二、輸出設備常用的有：顯示器、打印機和繪圖儀等。三、運算器四、存儲器1、內存儲器2、外存儲器五、控制器一、系統軟件操作系統語言處理程序數據庫管理系統支撐服務程序第三節計算機軟件二、應用軟件如文字處理軟件、表格處理軟件、游戲軟件等都是應用軟件。會計核算軟件屬于應用軟件。會計軟件可分不同類型：按適用范圍分為通用會計軟件和專用會計軟件按功能層次劃分為核算型會計軟件和管理型會計軟件按并發用戶數量可分為單用戶會計軟件和多用戶（網絡）會計軟件一、計算機網絡概念主要功能：資源共享、信息傳送和分布處理。具體如下：資源共享信息傳送均衡負荷與分布處理增加可靠性提供過程控制與集中管理第四節計算機網絡二、計算機網絡分類按照網絡覆蓋的地理范圍和計算機之間互聯的距離，可將計算機網絡分為局域網和廣域網。三、因特網也稱互聯網，是當今世界上最大的國際性計算機互聯網絡，是廣域網的一種。因特網的應用電子郵件文件傳輸遠程登錄新聞組萬維網電子公告板3、網址IP地址域名網絡文件地址電子郵件地址第五節計算機安全一、計算機安全隱患及對策1、影響計算機安全的主要因素有：系統故障風險內部人員道德風險系統關聯方道德風險社會道德風險計算機病毒計算機病毒的特點：隱蔽性感染性潛伏性破壞性計算機病毒的分類：系統引導病毒文件型病毒復合性病毒宏病毒病毒發作時常見的現象：P58頁計算機病毒防范：P59頁計算機病毒的檢測和清除：P59頁2、保障計算機安全的對策不斷完善計算機安全立法。不斷創新計算機安全技術不斷加強計算機系統內部控制與管理。P61頁第三章會計電算化基本要求

第一節會計電算法法規制度第二節會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求P64頁二、會計數據輸入功能的基本要求P65頁對初始數據輸入的基本要求對記賬憑證輸入的基本要求對原始憑證輸入的基本要求第四章復式記賬三、會計數據輸出功能的基本要求P67頁對屏幕查詢輸出的基本要求對打印輸出的基本要求四、會計數據處理功能的基本要求1、對記賬的基本要求2、對結賬的基本要求3、對報表生成的基本要求第三節會計電算化崗位及其權限設置的基本要求一、電算化會計崗位的劃分P70頁電算化會計可設如下崗位：電算主管軟件操作審核記賬電算維護電算審查數據分析二、會計電算化崗位職責制的基本內容1、電算化主管的責任P73頁2、軟件操作的責任P73頁3、審核記賬員的責任4、電算維護員的責任5、會計檔案資料保管員的責任6、電算審查員的責任7、數據分析員的責任P75頁三、中小企業實行會計電算化后的崗位設置P76頁替代手工記賬的任務和條件P77頁替代手工記賬的過程P80頁替代手工記賬的檢查P86頁會計電算化檔案管理的基本要求P89頁1、采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案2、系統開發資料和會計軟件系統也應視同會計檔案保管3、會計電算化后檔案的管理一般通過制定與實施檔案管理制度來實現4、安全和保密措施第三節計算機替代手工記賬的基本要求第四章會計核算軟件的操作要求

第一節電算化會計核算基本流程編制記賬憑證憑證審核記賬結賬和編制會計報表第二節財務處理模塊基本操作要求

P95頁一、財務處理模塊的主要功能系統初始化憑證處理記賬期末處理出納管理賬表輸出系統服務二、財務處理模塊使用的基本流程P97頁系統初始化日常處理三、系統初始化系統初始化的準備工作賬套名稱會計期間記賬本位幣會計科目體系結構設計輔助核算科目余額其他基本數據系統初始化要完成的基礎設置操作P100頁1、設置操作員及權限 2、設置會計科目3、設置各輔助核算項目4、設置外幣幣種及匯率5、錄入科目期初余額6、科目余額試算平衡7、設置憑證類別四、日常賬務處理操作（一）、錄入記賬憑證錄入記賬憑證憑證輸入正確性控制措施憑證輸入的輔助功能（二）、記賬前憑證修改（三）、憑證審核（四）、記賬憑證查詢打印（五）、憑證匯總（六）、記賬（七）、出納管理（八）、賬簿查詢五、結賬P119頁六、編制會計報表P119頁（一）、會計報表分類（二）、會計報表的結構（三）、制作會計報表的流程（四）、報表編制過程第三節其他會計核算軟件功能模塊的操作要求P127頁