2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷A卷含答案單選題（共100題）1、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監會申請以簡易程序免于發出要約收購方式增持股份的情形（）[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A2、根據《全國銀行間債券市場金融債券發行管理操作規程》，下列說法中，正確的是（）。A.一次足額發行或限額內分期發行金融債券，如發行人單純變動信用評級機構，無需在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告以及說明原因B.以協議承銷方式發行金融債券的，發行人應與承銷團成員簽訂承銷主協議C.金融債券以招標承銷方式發行的，主承銷商應提交盡職調查報告D.一次足額發行或限額內分期發行金融債券，發行人應在本次或每期債券發行前5個工作日，按相關要求將有關文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》【答案】D3、甲公司公開發行股票并在創業板上市，根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創業板公司招股說明書》，關于風險因素披露的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.保留意見B.否定意見C.帶強調但無保留D.無法表示意見【答案】B5、甲上市公司2016年的財務報告批準報出日為2017年4月26日。該公司對下列發生在2017年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（）A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、下列關于被收購公司董事會義務的表述，符合《上市公司收購管理辦法》等規定的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、公開發行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、下列關于上市公司股權激勵的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ【答案】B9、擔保余值，就承租人而言，是指（）。A.由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值B.在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產的公允價值C.就出租人而言的擔保余值加上獨立于承租人和出租人、但在財務上有能力擔保的第三方擔保的資產余值D.承租人擔保的資產余值加上獨立于承租人和出租人、但在財務上有能力擔保的第三方擔保的資產余值【答案】A10、上市公司推出股權激勵計劃時，可以設置預留權益，預留比例不得超過該次股權激勵計劃擬授予權益數量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】B11、以下關于保薦機構對深交所上市公司現場檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發，至少2012年12月31日前要現場檢查一次B.創業板公司2012年4月15日首發上市，至少2012年12月31日前要現場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現場檢查一次D.創業板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保薦機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行一次定期現場檢查【答案】B12、下列項目中，屬于借款費用應予資本化的資產范圍的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會，獨立董事在委員會成員中應占有（）以上的比例。A.1／4B.1／3C.1／5D.1／2【答案】D14、關于上海市場首次公開發行股票網上發行的具體操作及監管要求，下列說法不正確的是（）。A.T－1日，中國結算上海分公司將納入投資者市值計算的證券賬戶T－2日前20個交易日（含T－2日）的日均持有市值及T－2日賬戶組對應關系數據發給上交所B.上交所將于T日盤后向證券公司發送配號結果數據，各證券公司營業部應于T＋1日向投資者發布配號結果C.T＋3日日終，中簽的投資者應確保其資金賬戶有足額的新股認購資金，不足部分視為放棄認購D.T＋1日，主承銷商公布中簽率【答案】C15、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、下列關于保薦機構和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、下列關于公司債券發行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A18、根據《首次公開發行股票并上市管理辦法》，下列關于發行人在財務會計方面需要符合的發行條件，說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C19、根據《北京證券交易所重大資產重組業務指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、以下關于要約收購的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D21、以下哪些主體可以擔任公司債券的受托管理人？（）A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.ⅠC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B22、乙污水處理廠于2012年開始建設，甲公司設立專門的項目子公司負責建造運營，該污水處理廠于2015年完工，2016年1月開始通水運行。該污水處理廠總規模為月處理污水200萬噸，該廠建設實際發生合同費用4000萬元，特許經營額為25年。經營期間，當地政府按處理每噸水付給甲公司0.90元運營費，特許經營期滿后，該污水處理廠將無償地移交給政府。2016年乙污水處理廠平均每月發生成本費用100萬元（不包括特許權攤銷費用），假設建設期間合同收入按實際發生的合同費用確認合同收入，不考慮相關稅費。甲公司2016年該項目應確認的利潤總額是（）。A.800B.816C.576D.720E.768【答案】A23、某可轉換債券的面值為100元，轉換價格為25元。標的股票的市場價格為28元。當前可轉債的市場價格為116元，則目前購買該可轉換債券屬于（）。A.轉換貼水B.轉換平價C.轉換升水D.轉換溢價【答案】C24、根據《國家發展改革委辦公廳關于簡化企業債券審報程序加強風險防范和改革監管方式的意見》，以下信用優良企業發債可豁免委內復審環節的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C25、保薦代表人出現下列（）情形且情形嚴重的，中國證監會可對其采取證券市場禁入措施。A.盡職調查工作日志缺失或者隱瞞重要問題B.因保薦業務受到證券交易所的公開譴責C.參與組織編制的與保薦工作相關文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.唆使、協助發行人干擾發行審核委員會的審核工作【答案】C26、衡量企業業績的EVA方法認為（）。A.從投資者的角度看，利息費用反映了公司的全部融資成本B.從經營利潤中扣除按權益的經濟價值計算的資本的機會成本之后才是股東從經營活動中得到的增值收益C.計算EVA要對利潤表中的若干項目進行調整，但不包括營業外收支的調整D.傳統會計方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務資本成本，而后者只考慮股權資本成本【答案】B27、根據《北京證券交易所上市公司證券發行與承銷業務指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B28、某發行人2016年年初發行公司債券，發行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，面向公眾投資者公開發行，在上交所上市流通；存續期內，主體債項評級被下調至AA，評級展望為負面，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A29、以下關于發行保薦工作報告的要求和主要內容的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A30、保薦機構及保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使的權利包括（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D31、根據《公司法》，下列關于股東大會決議有效性和相關程序的說法，正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B32、下列機構或組織中，()負責受理短期融資券的發行注冊。A.中國證監會B.交易商協會C.中國銀監會D.中國人民銀行【答案】B33、下列各項屬于擁有上市公司控制權的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、2006年12月31日．甲公司持有的某項可供出售權益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元。考慮到股票市場持續低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產價值發生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產應確認的減值損失金額為（）。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元【答案】D35、下列關于持續督導說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C38、下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是（）。A.自行研究開發的無形資產在尚未達到預定用途前無須考慮減值B.非同一控制下企業合并中，購買方應確認被購買方在該項交易前未確認但可單獨辨認且公允價值能夠可靠計量的無形資產C.使用壽命不確定的無形資產在持有過程中不應該攤銷也不考慮減值D.同一控制下企業合并中，合并方應確認被合并方在該項交易前未確認的無形資產【答案】B39、企業短期融資券發行前，應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發行文件。發行文件至少應包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、某公司于2008年1月1日為構建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當日開工建設，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。A.160萬元B.200萬元C.250萬元D.400萬元【答案】C41、公司在創業板首次公開發行的申請文件需包括以下（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B42、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬B.創業板上市公司交易標的營業收入占上市公司營業收入50％以上且超過3000萬C.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D.創業板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬【答案】B43、以下關于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B44、某公司首次公開發行新股5000萬股，發行后總股本超過4億股，網上網下初始發行比例為3∶7，申購結束后各類投資者的申購情況如下：網上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網下投資者申購80000萬股。下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、以下屬于職工薪酬的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、下列有關存貨監盤審計程序的說法中，錯誤的是（）。A.被審計單位相關人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨進行實施檢查程序B.對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權人函證等審計程序C.對于因性質特殊而無法監盤的存貨，實施向客戶或供應商函證等審計程序D.對于已作質押的存貨，向被審計單位債權人函證與被質押存貨相關的內容【答案】A48、下列各項中屬于資產減值測試時預計未來現金流量應當考慮的因素有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D49、下列關于上市公司重大資產重組監督管理的說法，錯誤的是（）。A.重大資產重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重誤導投資者的，則證監會可以對相關責任人員采取市場禁入措施B.上市公司2019年完成重大資產重組，所購買標的公司2019年盈利預測為2億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2019年實際盈利為8000萬元，證監會可以對相關責任人員出具警示函C.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監會可采取監管談話、出具警示函等監管措施D.上市公司2019年完成重大資產重組，2019年盈利預測為1億元，由于所在地發生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案】D50、根據《關于商業銀行發行優先股補充一級資本的指導意見》，下列關于商業銀行發行優先股的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、張斌和劉武決定采取募集設立的方式設立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據《公司法》的規定，該公司章程只有經過（）表決通過才能夠生效。A.創立大會B.股東大會C.董事會D.監事會【答案】A52、2015年某公司的下列交易或事項中，可能引起期初留存收益發生變化的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B53、深交所上市公司自主變更會計政策，需提交股東大會審議的情形有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。甲公司銷售給乙公司一批商品，形成應收賬款600萬元（含增值稅），款項尚未收到。到期時乙公司無法按照合同規定償還債務，經雙方協商，甲公司同意乙公司用存貨抵償該項債務，該批存貨公允價值500萬元，成本300萬元。甲公司在重組日對該應收賬款計提100萬元的壞賬準備，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D55、上交所上市公司董事、監事、高級管理人員違反《上海證券交易所股票上市規則》規定，交易所可以視情節輕重給予（）等懲戒。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、下列關于有效報價投資者數量的說法中，錯誤的是（）。A.公開發行股票數量為2億股的，有效報價投資者的數量可以為10家B.公開發行股票數量為4億股的，有效報價投資者的數量可以為8家C.公開發行股票數量為5億股的，有效報價投資者的數量可以為25家D.公開發行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數量不足的，應當中止發行【答案】B57、深交所主板上市公司出現下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風險警示?（）A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、某企業年銷售收入600萬元，產品變動成本300萬元，銷售和管理變動成本60萬元，固定成本200萬元。則()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A59、承租人在計算最低租賃付款額的現值選擇折現率時，不考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、上市公司可以公開發行優先股的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D61、某有限公司連續五年盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件，公司連續五年不向股東分配利潤，則股東可以（）A.請求公司以合理價格收購其股權B.不經他人同意將股份轉讓C.請求法院認定該決議無效D.請求法院撤銷該決議【答案】A62、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經股東大會批準，A公司以5元每股現金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D63、某主板上市公司最近1期經審計的凈資產為5億元，以下應提交股東大會審議的關聯交易有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B64、計算稀釋每股收益時，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B65、保薦機構與發行人存在的下列關聯關系中，保薦機構應當聯合一家無關聯保薦機構共同履行保薦職責的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B66、假設A公司以協議方式收購B上市公司，在收購過渡期內，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C.提議出售占公司總資產51％的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數董事議案提交股東大會【答案】D67、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C68、根據《北京證券交易所上市公司持續監管指引第1號——獨立董事》，獨立董事在任職后出現不符合本指引規定的獨立董事任職資格情形的，應當自出現該情形之日起（）內辭去獨立董事職務。A.15日B.1個月C.45日D.2個月E.3個月【答案】B69、2016年2月5日，甲公司以，1800萬元的價格從產權交易中心競價獲得一項專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產的產品，甲公司發生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產的入賬價值為（）萬元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】B70、下列債券必須提供擔保的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、當上交所科創板出現發行人實際控制人以及沒有或者難以認定實際控制人時，下列發行人股東所持股票的鎖定期安排錯誤的是（）。A.發行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月，直至鎖定股份的總數不低于發行前A股股份總數的51%B.非發行人第一大股東且符合一定條件的創業投資基金股東也應當承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月C.對作為實際控制人親屬的股東所持的股份，應當比照實際控制人自發行人上市之日起鎖定36個月D.對存在刻意規避股份限售期要求的，上交所將按照實質重于形式的原則，要求相關股東參照控股股東、實際控制人的限售期進行股份鎖定E.員工持股計劃、持股5%以下的位列于應予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個月鎖定期【答案】B72、下列關于某創業板上市公司治理的相關做法，不違反相關規定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A73、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，既可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行的公司債券需符合的標準有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A74、某外國投資者擬對上市公司進行戰略投資，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A75、以下關于首次公開發行股票持續督導的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、根據《國家發展改革委辦公廳關于簡化企業債券審報程序加強風險防范和改革監管方式的意見》，以下信用優良企業發債可豁免委內復審環節的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C77、非公開發行公司債券，可以申請在（）進行轉讓。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D78、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票并上市業務辦理指南第1號——申報與審核》，以下說法錯誤的是（）。A.發行人監事會可以對董事會編制的公開發行股票并上市的具體方案進行審核并提出書面審核意見B.發行人應當在審議通過公開發行股票并上市具體方案的董事會決議披露之日起十個交易日內，通過內幕信息知情人報備系統或北京證券交易所規定的其他方式，提交相關內幕信息知情人報備文件C.股東大會就本次公開發行股票并上市事宜作出決議，必須經出席股東大會的股東所持表決權的三分之二以上通過，發行人應當對出席會議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨計票并予以披露D.北京證券交易所收到申請文件后五個工作日內，通過審核系統發送受理或不予受理的通知E.保薦機構應組織發行人、證券服務機構根據補正意見對相關申請文件進行補充完善，補正時限最長不得超過三十個工作日【答案】A79、下列關于政府補助的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B80、2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30％股權，購買時有重大影響，當日乙公司可辨認凈資產公允價值為10000萬。2014年因乙公司實現凈利潤確認投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續購買70％股權，當日被投資單位可辨認凈資產公允價值為13000萬元，原30％股權對應的公允價值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認凈資產公允價值連續計算，則可辨認凈資產為14000萬元，原30％股權為4000萬元，則甲公司企業合并中確認的商譽為（）。A.300B.200C.950D.0E.400【答案】B81、下列有關β系數的描述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D82、根據《證券公司次級債管理規定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C83、以下在銀行間債券市場發行的非金融企業債務融資工具中，有待償還余額不得超過企業凈資產的40%的規定的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C84、根據《關于上市公司以集中競價交易方式回購股份的補充規定》和《關于支持上市公司回購股份的意見》，下列關于上市公司通過集中競價交易方式回購股份的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D85、根據《證券市場資信評級機構評級業務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B86、2016年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％，2016年累計發生建造支出I800萬元，2017年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發生建造支出300萬元，以借入款項支付(無其他一般借款)。2017年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2017年該企業應予資本化的利息費用為（）萬元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】A87、下列關于公司債券發行與定價的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A88、在我國首次公開發行股票并上市過程中，關于律師及律師事務所從事證券業務的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C89、下列各項中，體現實質重于形式這一會計信息質量要求的是（）。A.確認預計負債B.對應收賬款計提壞賬準備C.對外公布財務報表時提供可比信息D.將融資租人固定資產視為自有資產人賬【答案】D90、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B91、甲公司采用成本法確定其相關資產的公允價值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產線用于生產A產品，其賬面原值為1200萬元，預計使用年限為12年，預計凈殘值為0，甲公司采用直線法對其計提折舊。2018年，因出現A產品的替代產品導致A產品的市場份額驟降出現減值跡象。2018年12月31日，甲公司對該生產線進行減值測試。在確定公允價值的過程中，采用以生產線的歷史成本為基礎，根據同類生產線的價格上漲指數來確定公允價值的物價指數法。假設自2015年至2018年，此類數控設備價格指數按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值后，在購買日該生產線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預計該設備的公允價值為（）。A.828萬元B.894.24萬元C.1001.55萬元D.1081.67萬元【答案】D92、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.IB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C93、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發行股份購買資產的方式，甲公司取得上市公司控制權，上市公司2013年12月31日資產總額為20億元，2014年12月31日資產總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014年末資產總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B94、下列關于BOT會計處理的說法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C95、甲市某汽車企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年10月在甲市銷售自產小汽車300輛，不含稅售價18萬元／輛，另收取優質費2萬元／輛；將200輛小汽車發往乙市一經貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18．5萬元／輛。小汽車消費稅稅率為5％，則該汽車企業當月應向甲市稅務機關申報繳納的消費稅為（）。A.295.86萬元B.300萬元C.406.86萬元D.411萬元【答案】C96、下列各項中，關于外國投資者股權并購境內企業的投資總額和注冊資本的說法，不正確的是（）。A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元C.注冊資本700萬美元，投資總額1500萬美元D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元【答案】B97、根據《深圳證券交易所公司債券上市規則》，下列關于債券上市審核的說法中，正確的是（）。A.深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應當在3個交易日內作出是否同意上市的決定B.發行人應當在債券上市之后，通過深圳證券交易所網站和相關指定信息披露網站或媒體披露上市公告書等相關文件C.債券發行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關的信息D.發行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協議【答案】C98、以下證券發行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C99、以下各項不確認遞延所得稅的暫時性差異情形有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C100、下列關于企業債券的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共50題）1、證券公司資產證券化的資產的托管機構可以是（）A.具有相關業務資格的商業銀行B.中國證券登記結算有限責任公司C.具有托管業務資格的證券公司D.中國證監會認可的其他資產托管機構托管【答案】ABCD2、主板上市公司，以下不可以進行非公開發行的有（）A.上市公司權益被控股股東嚴重侵害尚未解除；B.對外違規擔保尚未解除；C.現任監事近12月被交易所譴責：D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產重組【答案】AB3、以下非公開發行的對象，應當鎖定36個月的有（）A.控股股東控制的公司B.通過本次非公開發行取得上市公司控制權的C.境外戰略投資者D.員工持股計劃E.上市公司董事【答案】ABCD4、下列項目中，應計入存貨成本的有（）。A.商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用C.在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用D.存貨的加工成本E.企業采購用于廣告營銷活動的特定商品【答案】ACD5、下列關于投資價值研究報告的說法正確的有（）A.主承銷商可以在刊登招股意向書后向詢價對象提供投資價值研究報告B.發行人、主承銷商和詢價對象不得以任何形式公開披露投資價值研究報告的內容，但中國證監會另有規定的除外C.IPO時主承銷商確定并公告發行價格之日起40日內，不得發布與發行人有關的證券研究報告D.承銷商不得提供承銷團以外的機構撰寫的投資價值研究報告【答案】ABD6、甲企業2013年度發生了以下情形：A.以上情況，對企業綜合收益的影響為0B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬F.以上情況，對營業利潤的影響為100萬元【答案】A7、以下關于發行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）A.公開發行公司債券的，發行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協議，非公開發行是否為債券持有人聘請債券受托管理人由發行人確定；B.債券受托管理人可以由本次發行的承銷機構擔任C.債券受托管理人應當為中國證券業協會會員。D.為本次發行提供擔保的機構不得擔任本次債券發行的受托管理人。【答案】BCD8、以下關于股份公司設立說法正確的有（）A.采取發起設立方式設立的股份公司，在發起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份B.采取募集設立的股份公司，發起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產出資，而認股人則必須以貨幣出資C.股份公司設立方式有兩種，發起設立和募集設立，兩種方式下的注冊資本均為實收資本D.募集方式設立下創立大會應當自股款繳足之日起30日內由發起人主持召開E.創立大會應有代表股份總數過半數的發起人、認股人出席，方可舉行，并經出席會議的發起人所持表決權過半數通過【答案】ABD9、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發生成本152萬元，預計還將發生成本8萬元。2008年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應確認收入為190萬元B.甲公司2009年度應確認收入為110萬元C.甲公司2009年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD10、以下在銀行間債券市場發行的非金融企業債務融資工具中，有待償還余額不得超過企業凈資產的40％的規定的有（）A.短期融資券B.中期票據C.超短期融資券D.中小企業集合票據E.非公開定向債務融資工具【答案】ABD11、市盈率是評價上市公司盈利能力的指標，下列表述正確有（）。A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當前報告收益就越高B.市盈率高意味著投資者對該公司的發展前景看好，愿意出較高的價格購買該公司股票C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風險【答案】ABCD12、股份公司的下列資料中，優先股股東可以查閱的有（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監事會會議決議E.會計賬簿【答案】ABD13、甲上市公司發行股份購買資產，發行股份購買資產的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發行股份的價格符合相關規定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD14、以下為證券公司申請保薦機構資格，應當具備條件的有（）A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產不低于人民幣5000萬元B.具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規定C.具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于35人D.符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于4人【答案】BD15、下列說法符合《關于做好企業信用信息盡職調查工作的通知》相關要求的有（）A.保薦機構應當將企業的征信平臺信用信息納入盡職調查范圍，通過征信平臺獲得企業基本信用信息報告B.保薦機構應當對企業基本信用信息報告的信息進行核查，包括基本信息、社會保險參保繳費情況、被行政處罰情況等C.如企業基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內容，保薦機構應將取得的企業基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產生的原因D.如企業基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構不需要分析說明【答案】ABC16、以下事項產生暫時性差異的有（）A.可供出售金融資產公允價值變動B.符合資本化條件的開發支出，稅法規定可按照形成無形資產的150％攤銷C.交易性金融資產公允價值變動D.會計折舊年限小于稅法規定的折舊年限【答案】ABCD17、下列各項中，屬于投資性房地產的有（）A.企業出租給本企業職工居住的房屋B.企業自用的辦公樓C.房地產開發企業為銷售而正在開發的商品房D.企業擁有產權，并以經營租賃方式出租的建筑物E.企業取得的準備增值后轉讓的土地使用權【答案】D18、關于金融資產的重分類，下列說法中正確的有（）。A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不能重分類為可供出售金融資產B.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產可以重分類為持有至到期投資C.持有至到期投資不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產D.貸款和應收款項可以重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產E.可供出售金融資產可以重分類為交易性金融資產【答案】AC19、關于上市公司發行證券的說法正確的有（）A.向不特定對象公開募集股份，將發行股份全部向原股東優先配售B.非公開發行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介C.股東大會通過公積金轉增股本方案的次日刊登公開發行股票的招股意向書D.配股時，控股股東主動承諾認購其他股東放棄配售的股份【答案】AB20、間接法調節經營活動現金流量，以下屬于調增項目的有（）A.銷售商品導致存貨減少B.遞延所得稅負債減少C.固定資產報廢的損失D.計入在建工程的無形資產攤銷E.貼現匯票的利息支出【答案】AC21、以下關于發行公司債的說法正確的有（）A.公司債券可以公開發行，也可以非公開發行B.只要是境內公司制法人主體均可以發行公司債C.股票公開轉讓的非上市公眾公司可以發行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券D.上市公司可以發行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券【答案】ABCD22、以下情形中需要聯合一家無關聯保薦機構共同保薦的情形（）A.保薦機構持有發行人8%的股份B.保薦機構的實際控制人持有發行人8%的股份C.保薦機構的重要關聯方持有發行人8%的股份D.發行人持有保薦機構8%股份E.發行人的控股股東持有保薦機構8%股份【答案】ABCD23、以下金融產品發行必須進行信用評級的有（）A.定向發行的證券公司債券B.中小非金融企業集合票據C.中小企業私募債券D.超短期融資券【答案】BD24、根據《關于首次公開發行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）A.發行人及其保薦機構不能在規定的時間內提交反饋意見回復材料的，可書面申請延期一次，延期時間不得超過2個月，否則需申請中止審查B.中止審查后恢復審查的，視同新申報企業重新排隊C.申請恢復審查時，應當提交書面申請，經審核同意后恢復審查D.未能在規定時間提交反饋意見回復材料，也不申請延期或者中止審查的，將予以終止審查【答案】ACD25、下列關于發審委的工作規程正確的是（）A.發審委會議表決采取不記名投票方式B.會后事項發審委會議的參會發審委委員不受是否審核過該發行人的股票發行申請的限制C.中國證監會不公布發審委會議審核的發行人名單、會議時間、發行人承諾函、參會發審委委員名單和表決結果。D.暫緩表決的發行申請再次提交發審委會議審核時，原則上仍由原發審委委員審核。【答案】BD26、以下關于證券登記結算機構的說法正確的有（）A.是不以盈利為目的的法人B.經國務院批準成立C.全國統一集中運營D.章程及業務規則依法制定后也應經國務院證券監督管理機構批準【答案】ACD27、甲公司只生產一種產品，2013年產品銷售單價為20萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過增加產銷量以達到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的【答案】BC28、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導致乙公司實際控制人發生變化B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權益的股份超過已發行股份的30％C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益D.經上市公司股東大會非關聯股東批準，投資者取得上市公司向其發行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發出要約E.持有上市公司已發行股份51％的控股股東，繼續增持1％股份。【答案】AC29、以下關于發行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）A.公開發行公司債券的，發行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協議，非公開發行是否為債券持有人聘請債券受托管理人由發行人確定；B.債券受托管理人可以由本次發行的承銷機構擔任C.債券受托管理人應當為中國證券業協會會員。D.為本次發行提供擔保的機構不得擔任本次債券發行的受托管理人。【答案】BCD30、以下屬于可以向證監會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）A.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％【答案】AB31、公開發行公司債券擔保函的主要內容，至少包括下列事項（）A.擔保金額B.擔保期限C.擔保方式D.擔保范圍【答案】ABCD32、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）A.轉讓時轉讓產生的收益為1000萬B.轉讓時轉讓產生的收益為600萬C.轉讓時確認的其他業務成本為1800萬D.轉讓時確認的其他業務成本為2400萬【答案】BC33、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權資本的80％。A公司于2007年4月1目宣告分配現金股利10萬元，2007年實現凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現金股利10萬元，下列說法正確的有（）。A.甲公司2007年確認投資收益0元B.甲公司2007年確認投資收益8萬元C.甲公司2008年確認投資收益8萬元D.甲公司2008年確認投資收益16萬元E.甲公司2008年恢復長期股權投資成本8萬元【答案】BC34、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發行股票前已發行股份，應鎖定36個月B.國外戰略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C.境內戰略投資者認購上市公司非公開發行的股份，應鎖定36個月D.戰略投資者網下配售首次公開發行的股票，應鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發行的股票，無鎖定限制【答案】ABC35、下列在生產環節應征收消費稅的有（）A.金銀飾品B.化妝品C.實木地板D.卷煙E.進口應稅消費品【答案】BCD36、下列應在資產負債表中存貨項目反映的有（）A.肉雞飼養場飼養的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續費的代銷商品，已經入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB37、在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司可以采取下YUgIj些方式轉讓股票（）A.協議B.做市C.競價D.拍賣【答案】ABC38、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤