全國2007年7月高等教育自學考試中國稅制試題課程代碼：00146一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。l.我國公布《契稅暫行條例》、開征契稅的年份為（）A.1949年B.1950年C.1953年D.1958年2.有利于企業提高產品質量的稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率3.最能夠體現公正稅負的稅率是（）A.比例稅率 B.累進稅率C.定額稅率D.累退稅率4.稅負通過市場買賣，由賣方向買方轉嫁，也就是指納稅人將其應納稅款通過提高商品價格的方式于商品交易之時，轉嫁給消費者，稱為（）A.消轉B.后轉C.中轉D.前轉5.我國目前稅法體系的主要組成部分是（）A.稅收法律B.稅收法規C.稅收規章D.稅收制度6.稅收的本質是（）A.財政收入的組織手段B.國家的管理手段C.一種特殊的安排關系D.一種組織關系7.我國個人所得稅法中所稱“臨時離境”是指（）A.在一個納稅年度中臨時離境不超過60日B.在一個納稅年度中臨時離境不超過90日C.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或累計不超過6次D.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或多次累計不超過90日8.外商投資企業的外資一方用分得的稅后利潤在境內再投資可獲得再投資退稅，條件是生經營期限在（）A.3年以上的項目B.5年以上的項目C.7年以上的項目D.10年以上的項目9.企業所得稅的納稅地點是指納稅人的（）A.生產經營場所所在地B.生產經營所得來源地C.企業登記注冊地D.企業實際經營管理地10.我國企業所得稅稅法規定，不得在企業所得稅前扣除的稅金是（）A.土地增值稅B.增值稅C.營業稅D.消費稅11.進口貨物的納稅義務人應當自海關填發稅款繳納證的次日起（）A.3天內繳納稅款B.7天內繳納稅款C.10天內繳納稅款D.15天內繳納稅款12.下列各選項中，要繳納消費稅的應稅商品是（）A.加工生產金銀首飾B.銷售進口的香煙C.將托付加工的應稅消費品收回后直接銷售D.將自產的應稅消費品直接用于銷售13.某汽車制造商將新開發的一輛小汽車贈送給某醫院使用，其應納增值稅的銷售額應等于（）A.制造成本×(1+成本利潤率)B.制造成本×(1+成本利潤率)+消費稅稅額C.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費稅稅額)D.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+增值稅稅額)14.我國增值稅實行的計稅方法是（）A.加法B.減法C.扣稅法D.扣額法15.耕地占用稅的征收機關是（）A.稅務機關B.財政機關C.政府土地管理部門D.國有資產管理部門16.下列關于軍隊系統用地的選項中，不征收城鎮土地使用稅的有（）A.軍隊企業用地B.軍隊出租房屋所占用的土地C.軍隊營房用地D.對外營業的軍隊服務社用地17.某單位因城市實施規劃而搬遷，自行將原有房地產移交給市政府，此項行為適用的土地增值稅政策是（）A.按稅法規定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅18.下列各選項中，依據規定不需繳納契稅的是（）A.國家機關承受用于辦公的土地、房屋B.國有土地使用權出讓C.房屋贈與D.房屋交換19.下列關于合同的選項中，屬于印花稅免稅項目的是（）A.貨物購銷合同 B.加工承攬合同C.無息貸款合同D.財產保險合同20.以下關于資源的選項中，屬于資源稅應稅產品的是（）A.加熱、修井用原油B.柴油C.人造石油D.自然?原油二、多項選擇題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21.依據稅法法規規定，下列稅種中，普遍適用于內、外資企業的有（）A.印花稅 B.土地增值稅C.城市維護建設稅D.城鎮土地使用稅E.增值稅22.依據契稅法規規定，下列行為中，應征收契稅的有（）A.從他人處換得的等值的有產權的住房一套B.在房屋交易會上購得擁有產權的住房一套C.接受房屋全部人贈與的有產權的住房一套D.以預付集資建房款方式取得的有產權的住房一套E.從開發商處購買的擁有產權的住房一套23.以下單位和個人發生的行為，屬于增值稅的征收范圍是（）A.進口固定資產設備B.銷售商品房C.零售雜貨D.生產銷售電力E.銷售無形資產24.依據稅法規定，位于縣城的某國有煤炭生產企業開采、銷售或自用原煤時，需要繳納（）A.增值稅B.企業所得稅C.資源稅D.城市維護建設稅E.消費稅25.依據我國企業所得稅法規定，企業取得下列債券的利息，應計入其應納稅所得額的是（）A.國債B.企業可轉換債券C.企業債券D.商業銀行金融債券E.政策銀行金融債券26.我國稅法規定，消費稅中實行從量征稅的應稅消費品包括（）A.酒精B.啤酒C.柴油D.汽車輪胎E.白酒27.世界各國通行的一般營業稅主要包括（）A.增值稅B.營業稅C.周轉稅D.消費稅E.一般工商稅28.消費稅的職能是（）A.調整消費結構B.引導消費方向C.增加財政收入D.縮減貧富差距E.穩定物價29.l958年我國改革了工商稅制，對稅制進行合并，主要包括（）A.商品流通稅B.貨物稅C.營業稅D.印花稅E.產品稅30.從形式特征看，稅收具有的特征是（）A.強制性B.有償性C.無償性D.固定性E.機敏性三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31．依據對固定資產處理的不同，增值稅可以分為哪幾種類型?32．我國現行房產稅的計稅依據是什么？稅率又是多少？33．在我國開征土地增值稅的作用有哪些？34．對所得額課稅有哪些征收方法？四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35.某生產企業為增值稅一般納稅人，2001年9月發生以下經濟業務：(1)銷售給特約經銷商甲產品6000箱，不含稅出廠價150元／箱，另開一般發票收取包裝費和售后服務費1170元。(2)銷售給甲使用單位乙產品2000件，不含稅出廠價120元／件，并開具了增值稅專用發票。另收到為使用單位代墊的運費2萬元，由運輸單位向使用單位開具了的運輸發票并轉交給了該購貨方。(3)將甲產品100箱以福利形式發放給本廠職工。(4)購進一批生產用原材料，已支付貨款和運費且已到貨，取得的增值稅專用發票上注明的價款是120萬元。另支付運費l萬元，取得合法的貨運發票。【要求】計算該企業當月應納的增值稅稅額。36.高級工程師趙某(中國公民)供職于某建筑設計院，2002年度全年取得的收入狀況如下：(1)每月工資1800元；(每人每月標準扣除額800元)(2)與其同事合作出版業務專著一本，稿酬共計8200元，趙某分得4500元；(3)購買某上市公司股票取得股息收入2000元；(4)將自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(不考慮其他稅費)；(5)取得國家建設部頒發的科技成果獎20000元。【要求】計算趙某全年應繳納的個人所得稅稅額。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級次全月應納稅所得額稅率速算扣除數1不超過500元部分5%02超過500~2000元部分10%253超過2000~5000元部分15%1254超過5000~20000元部分20%3755超過20000~40000元部分25%13756超過40000~60000元部分30%3375············37．2000年6月，甲建筑公司取得一項總承包工程項目，承包總金額500萬元，由于其中涉及一項樓宇自動化工程布線項目，甲公司將該部分工程轉包給乙公司，價值120萬元。另本月取得工程結算收入700萬元。此外，本月還取得建筑施工機械出租收入10萬元。甲公司下設的款待所當月取得客房收入30萬元，歌廳、舞廳收入共55萬元。【要求】計算甲公司應納的營業稅額和應代扣代繳的營業稅額（當地政府規定消遣業適用稅率20%）38.某運輸公司2001年度收入狀況如下：取得營運收入3800萬元；出租固定資產租金收入110萬元；外單位欠款取得利息收入5000元，取得國債利息收入30萬元，銀行存款利息收入7萬元。當年發生支出狀況如下：各項營運費用支出1500萬元(不包括工資費用)；繳納營業稅120萬元，增值稅l0萬元，城市維護建設稅及教育費附加13萬元；列支職工工資總額320萬元，并按工資總額和規定比例提取職工工會經費、職工福利費和職工教育經費共56萬元；支付財產保險費和運輸保險費共19.54萬元；購進貨運卡車2輛，支付價款共27萬元。已知：該公司現有職工260人，計稅工資標準人均每月800元。【要求】依據上述資料，計算該公司全年應納企業所得稅額。(所得稅稅率為33％)39.甲汽車制造廠(增值稅一般納稅人)，生產銷售小汽車。2001年3月發生如下業務：(1)購進生產用鋼材，取得的增值稅專用發票上注明價款800萬元、增值稅款136萬元，材料均已驗收入庫；(2)托付某乙加工廠加工汽車輪胎320件，加工合同注明甲廠供應的材料成本為每件200元，收到的增值稅專用發票上注明支付加工費8000元、增值稅款1360元；當月收回后全部對外銷售，每件不含稅價格為400元；(3)本月制造一般小汽車200輛，其中1