上海2023年上半年內審師《經營管理技術》：多元化戰略試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在對協議進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在協議招標過程中獲得不合法利益。在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執行官應采用何種行動？A：向高級管理層，不涉及該首席執行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯系以尋求協助。C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現。D：立即告知董事會。.根據下列資料回答4-6題:一家大型銀行擁有30個重要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，涉及從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增長了對新的賬戶業務人員培訓的時間,也增長了系統使用錯誤的也許性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員可以熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門結識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。假如賬戶業務人員可以熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信假如不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。通過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應當如何工作和用戶的界面達成一致的意見。假如通過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，通過培訓這些人員也可以成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。C：以前業務的結果；D：重要的運營變動。.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不涉及A：為某特定審計機構設計的審計具體目的；B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價；C：在選擇審計電查領域時使用風險估計；D：所作出的對某一特定審計機構的建議。.許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運營于聯機實時環境中，這樣能保證客戶服務數據直接經由客戶電話傳入系統。以下哪項電子數據解決審計技術能使審計師連續監控來自于CSS的客戶服務數據A：通用審計軟件；B：整合測試法(ITF)；C：嵌入審計數據集合；D：控制流程圖。.以下哪項內容肯定是存貨計價風險模型的組成內容A：存貨損花費用B：年度銷售預報C：產品質量保證政策D：賣方定價政策.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是A：分析；B：評價;C：確認；D：觀測。.某公司最近發現就業申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統中存在的薄弱環節？I、公司沒有規定應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核算應聘對象的教育背景;IIL在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A：只有HI是對的；b：只有I和n是對的；c：只有n和ni是對的；d：I、n和m都對。.內部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文獻中選擇了45份貨運日記作為樣本，其中44天的日記的裝運數量達成了平常限額。根據上述測試結果，內部審計師得出結論，貨運部門在完畢限額任務方面是有效的。有關內部審計師的結論，以下哪項是準確的A：選擇用以證實結論合理的樣本量不適當；B：貨運部門在完畢其職責方面是有效的；C：這個結論打消了進行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不對的。.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才干賺取與去年同樣的凈收入？A：1,150,000美元B：1,630,000美兀C：1,042,000美元D：1,100,000美元.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具有的特性是下列哪一項?A：a.不擬定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.擬定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不擬定的需求和非結構化的任務。D：d.擬定的需求和非結構化的任務。.以下哪一項控制程序在防止將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：規定所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發采購訂單的人獨自保存。B：依據實際生產情況，規定只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：規定協議附有供應產品零部件的所有重要供貨商。D：規定一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。.假如某審計師希望測試是否只有通過授權才干修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應當是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格;B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試,以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實行的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。.假如內部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應當A：移送司法機關解決B：依照有關規定解決C：開除D：調離工作崗位.假設內部審計職工擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職工承擔的工作是A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：擬定各種投資方式的賺錢能力并選取最優的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。D：從會計部門調出后不久參與對該部門的內部審計。.下面那種情況違反了《國際內部審計師道德守則》？A：在一宗合作人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完畢了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在本地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院銷售部門的審計工作；C：某審計人員在本地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講，其重要內容是其所編寫的有關審計電子數據互換方面的程序，在場的，尚有幾個來自主競爭對手公司的內部審計師；D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種也許導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的也許性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。.〃應當是〃流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用？A：定義B：測量C：分析D：改善.下列哪種情況最也許違反了道德守則和準則？A：作為一名內部審計主管，你越來越對如何解決你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發現和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道如何去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中結識的一位同等探討了審計發現和擬提出的建議的具體內容。B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程規定作為內部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發現和建議，你已表達過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況的確存在。盡管你認可，從技術上講，缺少足夠的證據來支持審計發現，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發現是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺少某一特定領域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被規定對該專家完畢任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不樂意接受這一任務，由于你缺少判斷專家結論有效性的專業知識。D：d.分層■輸入-解決■輸出(HIPO)。目錄A.用經濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄目錄A儲存成本儲存成本質量成本缺貨成本A：訂貨成本儲存成本儲存成本質量成本缺貨成本B：購買成本C：購買成本D：訂貨成本.由內部審計部門協調執法檢查員的工作對組織是有益的，由于內部審計師能A：影響執法檢核對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。B：建議執法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。.在初步調查中，審計人員注意到許多給重要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發票反復付款(duplicatepayment)的調整。這意味著A：有必要進一步測試以擬定相關的控制和目前對供應商反復付款的也許性。B：有未記錄的關于未被解決的采購金額的負債。C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時告知貨品已經被驗收。D：存在一個復雜的應付帳款系統使得多支付貨款與發票相關，因此不需要進一步的審計關注。.首席審計執行官應將結果發布給適當的對象(標準2440)。向外部機構發布信息A：規定所開展的業務生成的信息與《標準》保持一致B：規定排除對《標準》的參考C：受《標準》的嚴禁D：僅在開展新業務的時候是允許的.根據《專業實務框架》，內部審計師在開展正式征詢業務時需履行應盡的職業審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業審慎A：收集關于該筆業務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業務對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業務所需的技能和資源。D：考慮該筆業務對未來審計任務和業務的潛在影響。.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品重要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：自動地將商品運送到零售區域C：將己收商品數與包裝單數量進行對比D：按重要的價格數據清單標出售價.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來擬定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于運用“紅旗”作為舞弊信號時所碰到的相應困難？A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充足建立，因而無法對審計產生積極影響。.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用記錄抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量局限性以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目的A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規模，增長儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證規定并作標記以示這是第二次發出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否認式函證，并記錄測試結果。假如有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查.某公司只產銷一種產品，2023年固定成本總額為50萬元；實現銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2023年該公司將目的利潤擬定為20萬元，預計產品銷售數量。銷售價格和固定成本水平與2023年相同。則該公司2023年的變動成本率比2023年減少時，才干使目的利潤實現。A：60%B：40%C：20%D：50%.應用程序可用于閱讀涉及服務器上所有通過授權的訪問用戶編碼的文獻，以下哪種控制措施可防止這種情況的發生？A：內部加密的口令B：口令等級C：登錄口令D：同行對同行網絡.內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是對的的？A：某一領域內需要管理當局判斷的限度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；B:高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域；C：高風險因子應當一直屬于存在最大發生也許性的區域；D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。.要檢查工薪總額解決過程已經完畢，平衡賬表應具體到何種限度？A：按業務部門劃分的每類雇員；B：按薪水發放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。.已驗收貨品未被記錄在案也許引發的問題是A：錯誤的庫存缺貨報告B：簽收已注銷訂單C：簽收未購商品D：簽收反復運單.以下哪項內容將為保證資金電匯過程中數據只送給通過授權的用戶提供最強有力的控制？A：允許國際互聯網協議在路由器安裝表中重新引導命令；B：規定匯出方和接受地點都使用指示標記；C：規定接受方金融機構使用回叫系統；D：只用清楚的文本傳送數據，以防止擅自竊聽。.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念A：管理當局定期地解雇未達成預期業績的員工；B：管理當局采用措施提高實現既定目的的也許性；C：控制表達會計師及審計師設計的用以保證解決過程對的性的特定程序；D：控制程序應當自下而上設計以保證對各具體細節問題的關注。.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是對的的I、詢問管理部門II、觀測業務客戶的解決程序III、實物檢查IV、外部提供的資料A：IILMn、Ib：mi、n、inC：IKIV、I>IIId：iv、in、i、ii.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充足性。如要獲得正在實行的保險政策具體方案的信息，以下哪項是最也許的信息來源？A：在鈔票支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目的、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文獻.某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管。新主管既不是QA,也不是IIA成員。內部審計部門被規定按照主管規定而不是IIA規定開展工作，內部審計部門的四名職工都是IIA成員，但并非CIA。依據職業準則，內部審計人員應當如何行為A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當的活動；B：審計人員應采用符合審計準則的行為；C：由于內部審計人員并非CIA,因此不需要遵循職業道德守則；D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。.若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A：進行實物盤點；B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文獻來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和解決進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據?沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；?將在解決地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發現任何錯誤；?在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀測,沒有發現有違反公司政策的地方；?審計人員核算，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發票找不著，因而也就無法核算這張發票是否得到批準。將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據A：有害廢棄物正按公司政策規定得到解決；B：所使用的有害原料數量得到準確記錄；C：運到廢棄物解決地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計解決。.內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，規定用下面幾種選擇作答1.也許不是問題有也許是問題3.很有也許是問題以下哪項可作為調查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評估或觀測。D：評級尺度。.要檢查工薪總額解決過程已經完畢，平衡賬表應具體到何種限度？A：按業務部門劃分的每類雇員；B：按薪水發放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增長進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息也許并不可靠。在這種情況下，下列文獻中能提供關于存貨增長的最佳證據的是A：采購申請B：采購訂單C：供應商發票D：供應商對賬單.運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發了一套綜合的終端使用計算機(EUC)應用軟件，其中涉及計時、工資以及人工成本會計等方面的解決程序。該部門使用其自己的員工來設計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應用軟件部門的區域性網絡(LAN)運營并與公司的主系統連接，以保證數據轉換。內部審計部門按其風險大小將EUC的應用軟件進行排列。排列結果表時計時-工資-人工成本會計應用軟件應更為EDP審計項目。當人工成本會計部分的內容第一次運營時，它并未符合該部門的業務規定。也許直接導致該情形的EUC應用軟件開發方面的風險是A：終端使用者應用軟件尚未通過常規程序開發必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價局限性和分析局限性；C：終端使用應用程序也許未有足夠的文獻以備復查；D：程序設計與運營由同一個擔當時職責分工不充足。.內部審計師可以通過擬定何種事項來評估管理當局的計劃職能？A：員工薪金是否與以員工分數擬定的薪金檔次表一致B：管理者的責任對象和授權范圍C：當舊的業績評價標準不合適