2015年上半年廣西注冊會計師考試《稅法》：個人所得稅征

稅范圍考試題一、單項選擇題（共23題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某外商投資企業2001年正值“兩免三減半”的第一個免稅年度，這年該企業購入國產設備，則投資抵免新增所得稅的期限最長可達到__年。A．2005B．2006C．2007D．20082、下列主體中，可以充當保證人的是__。A.公立高校B.財政局C.合伙企業D.16周歲的大學生3、下列不屬于企業取得土地使用權的方式是__。A.劃撥取得B.外購取得C.從私人處轉讓獲得D.投資者投入取得4、下列各項中，征收資源稅的是__。A.液體鹽、B.人造原油C.洗煤、選煤D.煤礦生產的天然氣5、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是__。A.工商機關所處的罰款B.銀行對逾期貸款加收的罰息C.稅務機關加收的滯納金D.司法機關沒收的財物6、下列各項中，可能導致企業資產負債率變化的經濟業務是__。A.收回應收票據B.用銀行存款購買公司債券C.接受投資者投資轉入固定資產D.以固定資產換入原材料7、下列計稅依據正確的是__。A.對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據。對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據B.對經營自用的房屋，以房產的租金作為計稅依據。對于出租的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據。C.對經營自用的房屋，以房產原值作為計稅的依據D.對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據8、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標簽標明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時1年零6個月，未果。現甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關系，其主張__。A.不可以得到支持，因已超過行使撤銷權的1年期間B.可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意C.可以得到支持，因未過2年訴訟時效D.可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同9、某公司是有出口經營權的生產企業，2008年5月外銷收入100萬美元，內銷收入200萬人民幣，當月進項稅額合計70萬元。另當月購進免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產品的生產，當月的應退增值稅額為__萬元。（假設：美元的外匯牌價1:7.52），增值稅稅率均為17%，退稅率13%，無上期留抵稅額）A．57.84B．22.08C．71.76D．13.9210、公民、法人或其他組織對下列__不服，不可以提起行政復議。A.行政機關的行政處罰行為B.行政機關的行政處分行為C.行政機關的行政強制行為D.行政機關的行政許可行為11、2005年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權，相關職員自2008年12月31日起根據當時股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2010年12月31日之前行使完畢。截至2006年累積確認負債75000元，在2007年有5人離職，2007年以前無人離職，預計2008年也無人離職，2007年末股票增值權公允價值為6元，該項股份支付對2007年當期管理費用的影響金額和2007年末該項負債的累計金額是__元。A．9375，60000B．26250，101250C．37500，62500D．11025，11250012、下列選項中，屬于依申請的行政行為的是__。A.行政許可B.行政處罰C.行政確認D.行政強制執行13、行政主體做出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法打效，相關當事人都應當先予以遵守和服從。這體現行政行為效力中的__，A.拘束力B.公定力C.不可變更力D.執行力14、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D.當期貨幣資金在扣除應付職3232資和應計提的公益金、公積金以后15、以一個月內取得的收入為一次而繳納個人所得稅的是__。A.稿酬所得B.利息所得C.財產租賃所得D.財產轉讓所得16、2009年張某經營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元（其中包括張某工商戶業主工資每月2600元）。2009年張某應繳納個人所得稅__元。A．51775B．55550C．50270D．5527017、注冊稅務師對納稅人繳納印花稅情況進行審核時，對于企業發生的下列事項，采取按件貼花的是__。A.房屋產權證B.購銷合同C.所有營業賬簿D.財產租賃合同18、根據《刑事訴訟法》的規定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是。A.貪污賄賂案件B.涉稅案件C.侵占案件D.非法拘禁案件19、關于金融保險業營業稅納稅申報的表述，正確的是__。A.銀行每季術最后一句應得的貸款利息收入，可以在本季度內繳納營業稅，也可以在下季度繳納營業稅，但在確定后一年內不得變更B.以一個季度為一個納稅期的，應于季度終了后15日內，向主管稅務機關申報繳納稅款C.以一個月為納稅期的，應于次月7日內向主管稅務機關申報繳納稅款D.除銀行、財務公司外，其他的金融機構均以一個月為納稅期限20、對從事商業經營的新辦企業和小規模企業，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經過__時間的考核后，再轉為正式的一般納稅人。1年3個月或6個月60天D.半年以上21、某外籍個人2003年1月10被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人2005、2006年度均為非居民納稅人2005、2006年度均為居民納稅人22、某航運公司9月取得客運收入200萬元（含票價中包含3%的保險費）、打撈收入40萬元、理貨收入30萬元、引航收入20萬元、停泊收入10萬元，當期該公司按稅務機關要求購買了稅控收款機，取得的普通發票的全部金額為6084元，該企業當期應納的營業稅為__元。109116元99116元89116元59116元23、中國母公司把一批產品以1萬美元轉讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當地銷售。國外子公司向當地非關聯企業銷售同類產品的銷售毛利率為20%,中國稅務機關調整母公司的銷售價格=1.5義（1-20%）=1.2萬元。該調整方法是__。A.利潤分割法B.再銷售價格法C.交易凈利潤法D.可比非受控價格法二、多項選擇題（共23題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、企業儲備一定數量的存貨是必要的，其原因有__。A.可以加速資金周轉B.防止意外不能按時供貨C.成批采購有價格優惠D.產成品成批易銷E.滿足季節性供給和需求的需要2、根據企業所得稅法的規定，下列固定資產不得計算折舊在稅前扣除的有__。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機器設備C.以經營租賃方式租入的固定資產D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產E.以經營租賃方式租出的固定資產3、發票管理文書包括__A.增值稅抵扣明細表B.企業自制發票申請審批表C.納稅人擔保財產清單D.退稅（抵稅）申請審批確認書E.復業單證領取表4、下列各項業務，應通過“固定資產清理”科目核算的有__。A.以固定資產換入股權投資B.以固定資產對外投資C.固定資產對外調撥D.固定資產改擴建E.固定資產盤虧5、按照印花稅的規定，書立下列合同應繳納印花稅的有__。A.書刊印刷合同B.建筑工程勘察設計合同C.非專利技術轉讓合同D.企業承包經營合同6、下列項目中，計算應納稅所得額時可按發生額據實扣除的有__。A.向貧困地區的捐款B.業務宣傳費和廣告費C.補發工資和計算提取“三費”D.新產品研究開發費E.人力不可抗拒的凈損失7、下列關于車輛購置稅的表述，正確的有__。A.車輛購置稅在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收B.減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費征稽機構統一辦理C.減免稅車輛改變用途或使用性質的，應按同類型應稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅D.減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅E.購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅8、注冊稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發現下列情況應作為納稅義務發生確認應稅銷售實現的有__。A.發出的代銷商品，貸款尚未收到，在第90天收到代銷清單時B.發出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款C.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿150天時D.商品尚未發出，在預收30%的貨款時E.發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿180天時9、下列有關城市維護建設稅納稅地點的說法中正確的是__。A.代征、代扣代繳增值稅、消費稅和營業稅的在扣繳方所在地繳納B.代扣代繳單位沒有代扣城市維護建設稅的，納稅人應問其所在地繳納C.銀行系統由各銀行總行向財政部集中繳納D.流動經營的單位和個人在繳納“三稅”所在地繳納10、委托代理協議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協議雙方協商對原訂協議書進行修改和補充。A.稅務代理關系自然終止B.稅務代理關系人為終止C.注冊稅務師發生變化的D.委托代理項目發生變化的E.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的11、N公司按繳納的增值稅和消費稅稅額計提應交城市維護建設稅和教育費附加時，所作會計分錄的貸方科目為__。A.應交稅金一一應交城建稅及教育費附加B.應交稅金一一應交城建稅C.其他應交款一一應交教育贊附加D.其他應付款一一應文教育費附加12、設乙公司對外負債80余萬元無力償還，甲公司對此債務__。A.不承擔責任B.應承擔全部責任C.應承擔主要責任D.應承擔次要責任13、下列項目中，對附表三《納稅調整項目明細表》填報說明正確的有__。A.適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報B.納稅調整項目按照“收入類調整項目”、“扣除類調整項目”、“資產類調整項目”、“準備金調整項目”、“房地產企業預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調整應稅所得”、“其他”7大項分類匯總填報C.數據欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調增金額”、“調減金額”“收入類調整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調增金額”“扣除類調整項目”、“資產類調整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負數，將其絕對值填報在“調增金額”。14、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有__。A.取得土地使用權繳納的契稅B.與房地產開發項目有關的財務費用C.銷售過程中發生的銷售費用D.建筑安裝工程費E.公共配套設施費15、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A.生產過程中出現的報廢的在產品B.校辦企業生產本校教具的外購材料C.校辦企業生產用于對外銷售的教學儀器外購材料D.生產企業用于經營管理的辦公用品16、下列項目中，應通過“應交稅費”科目核算的有__。A.應交的土地使用稅B.應交的教育費附加C.應交的礦產資源補償費D.企業代扣代繳的個人所得稅E.耕地占用稅17、個人取得的財產轉租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的__。A.偶然所得B.財產轉讓所得C.其他所得D.財產租賃所得18、下列單位和個人中，屬于金融保險業納稅人的有__。A.證券公司B.信托投資公司C.融資租賃公司D.經營資產租賃的公司19、根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有__。A.從國外進口實木地板B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒C.煙酒經銷商店銷售外購的已稅白酒D.卷煙批發企業對外銷售卷煙E.企業生產銷售卡丁車20、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有__。A.外商投資企業對其發生的技術開發費申請加計50%抵扣應納稅所得額的，應事先編制技術項目開發計劃和技術開發預算B.外商投資企業的技術開發費包括從其他單位購進技術支付的購置費C.外商投資企業的技術開發費不包括委托其他單位開發產品所支付的各項費用D.對彌補虧損后，當年沒有應納稅所得額的企業，不適用新技術開發費加計50%抵扣的規定E.受托企業在提供技術開發業務中發生的成本費用支出，可以享受新技術開發費加計50%抵扣應納稅所得額的優惠21、下列各項收入應計入企業所得稅應納私所得額的有__。A.以實物資產對外投資發生的資產評估增值B.轉讓國有資產產權所得凈收益，并全額上交財政C.企業收到先征后退的增值稅D.國債轉讓凈收益