企

業

經

營

實

戰

演

練ERP沙盤模擬經營基于金蝶ERP沙盤實驗教具目錄實戰演練的準備工作21實戰演練的目的3實戰演練的規則講解4初始年份講解5企業經營實戰演練6實戰演練總評實戰演練的目的深刻體會ERP核心理念全面闡述一個制造型企業的概貌了解企業經營的本質確定市場戰略和產品、市場的定位掌握生產管理與成本控制全面計劃預算管理科學統籌人力資源管理獲得學習點評做對的事情，把事做對體驗式培訓的特點體驗分享提升應用考試方法和標準本次實驗成績的考核，以小組運營成績和總結報告中的問題及改進分析的內容和深度評定?？己藰藴嗜缦拢浩髽I經營成果的排名：

30%經營活動各環節記錄齊全：

20%團隊合作默契：

10%遵守企業經營規則：

10%論文中分析問題的合理性和深度：

30%企業背景介紹企業現狀：本地企業經營狀況良好產品技術含量低原管理層在技術開發、市場開發方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數量市場區域本地國內亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石產品市場的需求預測產品基本情況描述Beryl產品由于技術水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降Crystal產品是Beryl的技術改進版，雖然技術優勢會帶來一定增長，但隨著新技術出現，需求最終會下降。Ruby、Sapphire為全新技術產品，發展潛力很大。BerylCrystal銷售額時間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石Beryl:Crystal:RubySapphire邁克爾.波特的三大基本戰略：低成本戰略規模經濟效益和市場占有率差異化戰略產品差異化和市場差異化專一化戰略單一品牌戰略和多品牌戰略企業發展戰略決策企業目標戰略(產品、營銷、生產)運營管理討論：你們作為新任管理層，將如何來經營該公司？______________________________________________________________________________________________________角色介紹公司的幾個角色：總裁CEO－戰略決策財務總監CFO－資金運作銷售與市場總監COO－市場與銷售生產總監CPO－采購、生產研發總監CTO－ISO、產品信息總監CIO－企業信息化人力資源總監CHO－人力資源課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協作3、親自親為4、誠信經營管理團隊座位位安安排排經濟濟周周期期經濟濟周周期期：：公司司將將各各種種資資源源轉轉化化成成成成品品。。該該轉轉化化過過程程為為經經濟濟周周期期。。初始始階階段段：：股股東東現現金金，，銀銀行行貸貸款款業務務進進行行：：支支付付設設備備，，原原材材料料，，員員工工薪薪水水業務務結結算算：：應應付付帳帳款款，，應應收收帳帳款款，，毛毛利利，，利利息息，，折折舊舊，，利利潤潤，，貼貼現現，，租租金金，，行行政政管管理理費費用用等等………年度度報報告告：：資資產產負負債債表表、、損損益益表表運營營規規則則介介紹紹1、原原材材料料采采購購規規則則采購提提前期期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料料變賣賣給銀銀行，，按原原值1/2處理組之間間可相相互轉轉讓原原材料料原料采購賬期<=4個現金5-8個1Q9-12個2Q13-16個3Q>=17個4Q國際本地區域亞洲國內企業目目前在在本地地市場場經營營，新新市場場包括括區域域、國國內、、亞洲洲、國國際市市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場市場開拓費用開拓時間區域1M1年國內2M2年亞洲3M3年國際4M4年2、市場場開發發規則則運營規規則介介紹運營規規則介介紹3、訂單單招標標板2、訂單單第Ｎ年年國內年度市場類類別BerylCrystalRubySapphire本地區域亞洲國際ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現金交交貨:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2年度市場類類別BerylCrystal運營規規則介介紹4、訂單單爭取取規則則市場開開發完完畢，，才能能競爭爭該市市場的的訂單單ISO開發完完畢，，才能能拿ISO的訂單單產品研研發交交易規規則：：產品研研發技技術允允許轉轉讓，，轉讓讓金額額>=研發費費用擁有該該產品品的研研發技技術，，才能能競爭爭該產產品的的訂單單沒有該該產品品的研研發技技術，，也可可以建建設生生產線線國內第一年年國內年度市場類類別BerylCrystalRubySapphire合計本地區域亞洲國際ISO9000Crystal運營規規則介介紹4、訂單單爭取取規則則市場排排行規規則：：第一年年按照照競標標金額額排定定第二年年起，，上一一年度度銷售售量最最大者者先選選該市市場該該產品品的訂訂單當兩組組本年年市場場投入入相同同時，，根據據上一一年銷銷售量量決定定先后后順序序當兩組組本年年市場場投入入相同同，上上年銷銷量也也相同同，進進行競競價上一年年在某某個市市場有有投入入，本本年未未投入入，表表示：：以后后將永永遠放放棄該該市場場投入1M，有獲獲取1個訂單單的可可能投入3M，有獲獲取2個訂單單的可可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組組第二組組24第一年年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：：15M第二組：：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：：10M＋10M第二組：：15M第一組：：15M第二組：：9M33第一組：：9M第二組：：9M3233競價運營規則則介紹5、訂單交交貨規則則普通訂單單：按季季度生產產，按規規定的交交貨期交交貨加急訂單單：一季季度后交交貨無法按時時交貨：：每過一一個季度度，按訂訂單金額額1/5罰款交貨后，，按訂單單上的帳帳期放入入應收帳帳款對應應季度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現金交交貨貨:Q1運營規則則介紹6、貸款規規則貸款總額額(長期貸款款＋短期期貸款)<=所有者權權益×2；短期貸款款：利息息5%，到期還還本+利息，最最長4Q；長期貸款款：利息息10%，每年度度末支付付利息，，到期還還款+利息，最最長4Y；高利貸：：額度不不限，利利息20%，到期還還本+利息，最最長4Q；長期貸款款1千萬起貸貸；短期期貸款2千萬起貸貸；貼現：將將應收帳帳轉為現現金，應應支付的的費用，，比例為為1:7，如：拿16個貼現，，2個要交給給銀行，，14個轉為現現金運營規則則介紹7、廠房購購買/租用規則則廠房購價租金售價容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產線B30M4M/年30M（4Q）3條生產線C15M2M/年15M（4Q）1條生產線廠房出售售，應收收帳款期期4Q廠房價值值運營規則則介紹8、生產線線建設、、更改等等規則生產線購買價格安裝周期生產周期轉產周期轉產費用維護費用出售殘值手工線4M1Q3Q無無1M/年1M半自動10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自動18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線28M4Q1Q無無2M/年10M手工線先先變賣給給銀行，，收入1M領取自動動線，將將現金按按安裝周周期分期期放在自自動線上上(1Q:4M,2Q:4M)安裝完成成，將現現金放入入“設備備價值””生產線不不允許相相互買賣賣生產線折折舊：按按年初余余額的1/4取整，如如[20/4]=5生產線在在開始生生產后，，才計算算折舊有在制品品不允許許轉產設備變賣賣，不影影響折舊舊；年末末不考慮慮維護費費RubySapphire柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q運營規則則介紹9、產品研研發、ISO開發規則則產品CrystalRubySapphire研發時間4Q6Q8Q研發投資4M12M16M管理體系ISO9000ISO14000建立時間1年2年所需投資1M2M運營規則則介紹10、產品結結構運營規則則介紹11、產品加加工費用用等規則則產品手工線加工費半自動加工費全自動/柔性線加工費Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工線12、企業經經營不善善可能導導致破產產倒閉。。企業出出現以下下兩種狀狀況之一一時宣告告破產：：(1)企企業的的所有者者權益小小于或等等于零；(2)企企業現現金斷流流。13、企業一一旦宣告告破產，，其他企企業可以以使用以以下兩種種方式進進行并購購。(1)注注資入入股。注注資金額額必須使使虧損企企業當年年的所有有者權益益大于等等于零。。注資后后，虧損損企業仍仍然獨立立運營，，而注資資企業取取得部分分股權[股權比比率＝注注資金額額/(注注資金額額＋虧損損企業總總資產)]。在在企業扭扭虧為盈盈后注資資企業可可按股權權比例分分紅。(2)收收購合合并。。收購購金額額必須須大于于或等等于虧虧損企企業一一年內內到期期的負負債總總額。。合并并后，，兩個個企業業實行行集團團經營營。運營規規則介介紹資產負負債表表高利貸貸屬于于短期期負債債與上一一年度度相同同歷年利利潤的的累積積來源于于損益益表總資產產=負債+權益資產年初數流動資產：

現金__

應收帳款__

原材料__

產成品__

在制品__流動資產合計__固定資產：

土地建筑凈值__

機器設備凈值__

在建工程__固定資產合計__資產總計__負債及所有者權益年初數負債：

短期負債__

應付帳款__

應交稅金__

長期負債__

負債合計__所有者權益：

股東資本__

以前年度利潤__

當年凈利潤__所有者權益合計__負債及權益總計__損益表表包括市市場開開發費費、廣廣告費費、行行政管管理費費、產產品研研發費費、生生產線線轉產產、設設備維維護、、廠房房租金金、ISO認證等等利息、、貼現現等費費用變賣設設備、、原材材料等等的收收入；；延期期交貨貨等的的罰金金贏利時時，按按當年年利潤潤的33%計算，，下一一年初初交納納;當企業業彌補補歷年年虧損損而贏贏利之之后，，所得得稅的的計算算方法法:(稅前利利潤+(前五年年凈利利潤之之和))××33%項目

去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費用__

折舊__

財務凈損益__三、營業利潤__

加：營業外凈收益__四、利潤總額__

減：所得稅__五、凈利潤__企業運運營的的基本本流程程-管理理一一家家企企業業就就是是管管理理資資本本周周轉轉戰略決策客戶銷售規劃研發庫存生產采購供應商庫存產品需求產品物料物料物料銷售訂單或預測計劃計劃需求訂貨技術要求設計工藝設計工藝設計工藝產品財務應付帳款款應收帳款款規則強調調1、財務報報表必須須真實2、必須按按照規則則運作，，每一次次違規，，處以1M的罰款3、貸款必必須和銀銀行協商商，不能能私自貸貸款，或或延長貸貸款期限限。4、必須按按照操作作順序進進行，不不能私自自修改順順序。5、原材料料采購、、成品擺擺放必須須按照位位置，不不能混用用。6、每年度度末提交交報表，，如果未未按時提提交，罰罰款：1M/10分鐘管理團隊做好準備備，開始始經營起始年的的財務狀狀態項目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費用8

折舊4

財務凈損益1三、營業利潤10

加：營業外凈收益0四、利潤總額10

減：所得稅3五、凈利潤7資產年初數流動資產：

現金2414

應收帳款

原材料2

產成品6

在制品6流動資產合計52固定資產：

土地建筑凈值40

機器設備凈值12

在建工程0固定資產合計52資產總計104負債及所有者權益年初數負債：

短期負債20

應付帳款0

應交稅金3

長期負債

負債合計23所有者權益：

股東資本70

以前年度利潤4

當年凈利潤7所有者權益合計81負債及權益總計104損益表單位：百百萬資產負債債表單位：百百萬起始年狀狀態現金、應應收款與與設備價價值應收款(現金)14M在制品(籌碼+現金)：6M生產線1(手工)：生產線2(手工)：生產線3(手工)：生產線4(半自動)：成品：(籌碼+現金)Beryl:6M(籌碼和現現金各3個放在倉倉庫)現金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料(籌碼)：M1:2M(2個)原料訂單(籌碼)：2個擁有廠房A(籌碼)，價值40M機器和設備現現有價值(現金)12M短期貸款(籌碼)：4Q,20M起始年狀態4Q3Q2Q1Q起始年的訂單單市場：本本地產品：Beryl帳期：1Q交貨期：：-單價：6訂單數量量：6訂單銷售售額：36訂單成本本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3支付應付稅準備好新的一年（預算/廣告投入）與客戶見面（爭取訂單）更新短貸/支付利息/獲得新貸款/貼現更新應付款接受并支付已訂原料下原料訂單更新生產/完工入庫生產線調整/購買新設備開始新生產產品研發投資更新應收款交貨給客戶支付行政管理費更新長期貸款/支付利息/獲得新貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資支付應付稅-廣告投入-貼現費用-短期貸款及利息應付款到期支付-采購原料/成品支付現金-變賣生產線/變賣原料+生產線投資/變更生產線-發工人工資-研發投資-應收款到期+支付管理費-長期貸款及利息支付設備維護費-支付租金/購買廠房-新市場開拓/ISO認證投資-

收入總計

支出總計

現金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年任務務清單現金收支支明細╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★實際模擬擬訓練0年初0年末銷售收入+36直接成本-12毛利=24綜合費用-8折舊前利潤=16折舊-5支付利息前利潤=11財務收入/支出+/-1額外收入/支出+/-0稅前利潤=10所得稅-3凈利潤=7資產0年初0年末負債+權益0年初0年末流動資產負債現金+47長期負債+0應收款+0短期負債+20在制品+8應付款+成品+6應交稅+3原料+3總負債=23總流動資產=64固定資產權益土地和建筑+40股東資本+70機器和設置+47利潤留存+11在建工程+年度凈利+7總固定資產=47所有者權益=88總資產=111負債+權益=111損益表資產負債債表單位：百百萬單位：百百萬起始年末末的財務務狀態第一年回回顧體會與收收獲：______________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________產品與市市場戰略略的正確確定位產品－市市場矩陣陣市場增加市場份額擴大市場開發新產品多樣化現有的新的產品現有的新的通過把重重點放在在現有客客戶和現現有產品品上，公公司可以以獲得較較高的市市場份額額。提高高效益和和減少成成本顯得得十分重重要。生生產部門門的職能能對公司司的成功功變得至至關重要要。通過把重重點放在在新產品品而不是是現有客客戶上，，公司就就必須強強調產品開發發。與現有有客戶的的聯系將將得到進進一步的的加強，，而產品品開發部部門的職職能對公公司的成成功變得得必不可可少了。。通過把重重點放在在新客戶戶而不是是現有產產品上，，公司可可以擴大大其現有有的市場場。由于于市場營營銷職能能對公司司的成功功起著十十分重要要的作用用，須發發現和培培育新的的客戶。。多樣化戰戰略也許許要求最最為苛刻刻。由于于該戰略略的基礎礎既不是是現有的的客戶也也不是現現有的產產品，公公司基本本上是在在冒險闖闖入一個個未知的的領域。。它必須須要擁有有優質的的產品、、透徹的的市場研研究以及及甘愿承承擔風險險的企業業領導人人。市場營銷銷組合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本產品品預期產品品擴展產品品潛在產品品產品渠道價格市場推廣廣公開報價價（國內內/國外）折扣/戰略折扣扣促銷價付款方式式和周期期直銷分銷（代代理、聯聯盟、合作伙伴伴）網上行銷銷電話行銷銷（井田田制）傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣傳傳活動（研研討會、、巡展展、展覽覽、促銷、用用戶大會會）公共關系系營銷組合合目標市場場產品與市市場戰略略的正確確定位（（討論））1、1994年：華龍方便便面成立，競競爭對手：康康師傅、統一一，市場細分分生產相同的產產品系列抗衡衡生產某一種產產品抗衡生產對手沒有有的產品2.寶潔：與競爭爭對手聯合利利華，中國本本土企業，差差異化戰略研發新技術，，生產不同系系列的產品高中低檔產品品全面包圍市市場產品與市場戰戰略的正確定定位（討論））增加市場份額額________________________________________________產品開發________________________________________________擴大現有市場場________________________________________________多樣化________________________________________________談談公司目前前產品市場戰戰略，為什么么？現有產品新產品現有市場新市場密切注意現金金流速動比率：比率>1：公司的流動動資產多于流流動負債即使比率>1,仍舊有償付問問題。公司是否需要要更多的流動動資產來償付付債務？公司是否可以以用較少的流流動資產來運運作？速動資產(現金＋應收帳帳款)短期債務(一年內到期債債務)密切注意現金金流錢從哪里來？？又到哪里去去了？企業資產費用收入貸款股東投入考慮預算季初現金帳變賣生產線變賣原料變賣廠房到期的應收帳帳款可用的現金總總量上年應交稅市場營銷貼現償還短期貸款款利息采購原材料研發費用(產品、市場、、ISO)每季度管理費費用生產線更換投資廠房新產品線建設設其他已用的現金總總量差額需要新貸款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年回顧體會與收獲：：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________情況不利時的的處理債務到期流動資產<債務尋求延期償付獲準出售成品、原材料變賣設備等償清協議核銷債務的部分金額獲準YN破產申請NY償清債務YN只有在從債權權人的觀點看看來另外的解解決辦法似乎乎更不利的情情況下，這種種協議才會被被接受。無償債能力意意指公司無法法及時清償其其債務。如果果一家公司沒沒有足夠的流流動資產，當當它的債務到到期時，即使使它還沒有耗耗盡它的資本本，它仍可能能無力償付債債務。債權人中任何何一位在此時時都可以對公公司提出破產產申請。公司司的股東在此此時也可以提提出破產申請請。于是該企企業就被出售售或解散，而而債權人則按按照規定的優優先次序從公公司的剩余資資產中獲得償償付。在這之之后，如仍有有任何資產剩剩余，就歸公公司股東所有有。采取的措施各各不相同，這這取決于公司司欠債狀況的的嚴重程度。。高股本/資產比率的公公司，即有大大量股本的公公司，自然比比低股本/資產比率的公公司容易獲得得延期償付。。在獲準延期償償付之后，公公司必須爭取取新的收入或或將其他資產產轉換成現金金。一種通常常的做法是出出售成品存貨貨或出售原材材料、設備。。討論：當你的的公司狀況不不利時……原因分析？________________________________________________________________________________________________解決措施？________________________________________________________________________________________________控制庫存提高獲利能力力，需要提升升資本效率：：控制采購增加購買次數數，減少庫存存與供應商的年年度框架協議議，持續定購購要求供應商能能有效計劃其其生產能力減少少在在制制品品控制制生生產產節節奏奏，，減減少少在在制制品品閑閑置置時時間間縮減減產產品品更更換換時時間間通過過模模塊塊化化減減少少成成品品的的庫庫存存通過過模模塊塊化化，，減減少少最最終終產產品品系系列列實行行JIT生產產方方式式，，原原材材料料直直接接從從供供應應商商運運往往工工廠廠車車間間其他他措措施施：：要要求求生生產產部部門門對對束束縛縛在在生生產產過過程程中中的的資資金金支支付付利利息息討論論：：你你的的公公司司如如何何控控制制庫庫存存？？庫存存現現狀狀：：________________________________________________________________________________________________如何何控控制制庫庫存存？？________________________________________________________________________________________________用簡簡單單的的手手段段實實行行控控制制－－MRPII物料料需需求求計計劃劃MRP要用用什什么么需要要多多少少有什什么么有多多少少賣什什么么市場場需需求求買什什么么買多多少少何時時要要做什什么么做多多少少何時時做做主生生產產計計劃劃和和能能力力需需求求計計劃劃需求供應承上啟下：：將宏觀計計劃轉換為為微觀計劃劃溝通內外：：集成市場場信息與內內部信息微觀計劃宏觀計劃主生產計劃劃（MPS）時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820121凈需求46547計劃產出量66669計劃投入量66669簡單的主生生產計劃（（MPS）報表物料名稱：：Crystal提前期期：1Q現有庫存量量：8批量:3核定瓶頸工工作中心、、人力和原原材料等資資源是否能能滿足MPS第一步：編編制資源清清單第二步：計計算MPS的需求資源源第三步：評評價MPS如果需求>能力，則：：改變負荷量量：重排訂訂單；拖延延訂單；中中止訂單；；訂單拆零零……改變能力：：改變工藝藝；加班；；外協加工工；雇傭臨臨時工……能力需求計計劃（CRP）物料需求計計劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計計劃時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現有量：0時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現有量：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：1批量：10現有量：5生產計計劃劃采購購計計劃劃簡化的MRP運算產能預估估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Beryl:Q2:1個，Q3:1個Crystal:Q1:1個,Q2:2個，Q3:1個，Q4:2個生產計劃劃、物料料需求計計劃、采采購計劃劃Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個要求：第第二季度度產出3個Beryl生產線2：產品Beryl實際結果果：現有有生產線線第二季季度產出出2個Beryl原材料采采購匯總總：上一一年:M1(Q2:1個，，Q3:1個)Bery手工工線線第三三年年回回顧顧體會會與與收收獲獲：：___________________________________________________________________________計劃劃：：___________________________________________________________________________融資資的的考考慮慮A公司司資資產產50M50M100M80M20M100M負債債高股股權權/資產產比比率率股東東權權益益回回報報率率低低股東東權權益益回回報報率率高高低股股權權/資產產比比率率股東東權益益股東東權益益負債債成本本收入入利息息成本本收入入利息息融資資的的考考慮慮(討論論)負債債多多，，給給企企業業的的不不利利影影響響？？(企業業實實例例)________________________________________________________________________負債債多多，，有有利利方方面面？？(企業業實實例例)________________________________________________________________________明智智地地投投資資明確確一一項項投投資資有有否否獲獲利利能能力力的的原原則則：：是研研究究預期期可可作作為為投投資資結結果果的的支支付付款款項項與與現現金金支支付付的的款款項項，而而不不是是收收入入和和費費用用。。計算算方方法法：：資資本本投投資資回回收收年年數數法法通過每年年生產的的額外利利潤得得出收收回初期期投資的的全部金金額所所需要的的時間。。未考慮利利息支付付，貨幣幣貶值設備初始始投資：：5萬設備產生生年收入入：3萬設備經濟濟壽命期期：5年每年持續續支付費費用：1萬回收期：：5/(3-1)=2.5年明智地投投資(討論)計算你所所投資的的生產線線？________________________________________________________________________投資是否否合理？？________________________________________________________________________建立情報報服務－－為競爭爭戰略提提供依據據市場調研研需求有多多大、將將來會如如何變化化？最近開發發了哪些些新技術術，哪一一項技術術接近于于突破？？有沒有現現成的技技術可應應用于新新的客戶戶群體？？競爭力分分析（競競爭對手手分析））：市場份額額？戰略變化化？未來目標標？薄弱環節節？可以分析析的方法法很多，，例如:經營者動動向（經經驗、能能力、性性格）營業狀況況（客戶戶關系、、支付情情況、銀銀行關系系、業績績現況））財務數據據（損益益表、資資產負債債表）討論：你你了解市市場和競競爭對手手嗎？SWOT分析Strengths優勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅第四年回回顧體會與收收獲：_________________________________________________________________________________計劃劃：：_________________________________________________________________________________一些關鍵指標標1、銷售利潤率率：在銷售款中有有多少比率是是營業利潤。。銷售利潤率能能大體顯示出出產品的成本本和售價的水水平。2、資產周轉率率：顯示資產利用用的效率，每每年周轉的頻頻率該值越高，企企業運營所需需資本越少。。5差10中等15良好25優秀20營業利潤銷售額銷售額營業利潤銷售額總資產銷售利潤率=資產周轉率=一些關鍵指標標3、毛利率：顯示客戶的支支付同產品成成本間關系。。4、負債與股東東權益的比率率：過分依賴外部部資本對公司司運營不利。。如果利潤率率下降，銀行行會來敲門……10差20中等30良好50優秀40毛利銷售額負債股東權益400差300中等200良好1000優秀毛利率=負債與股東權權益的比率率率=一些關鍵指標標5、現現金金流流：：對公公司司經經營營活活動動的的自自由由度度起起重重要要作作用用。?，F現金金的的收收入入與與支支出出平平衡衡？？6、流流動動性性：：即使使擁擁有有正正向向的的現現金金流流，，但但如如果果不不能能負負擔擔短短期期債債務務，，那那你你也也夠夠嗆嗆了了………－20－1002010凈利利潤潤＋＋折折舊舊現金金速動動資資產產短期期負負債債50差100中等等150良好好200250優秀秀現金金收收入入現金金支支出出速動動資資產產短期期負負債債主要要指指標標分分析析7、市市場場份份額額：：銷售售額額理論論上上的的市市場場總總需需求求8、資資產產回回報報率率：：在企企業業周周轉轉資資金金上上的的獲獲利利能能力力支付付利利息息前前利利潤潤總資資產產9、股股東東權權益益回回報報率率：：股東東想想知知道道自自己己投投入入的的錢錢的的回回報報凈利潤股東權益益5差10中等15良好25優秀5差10中等15良好25優秀2020杜邦模型型現金＋應應收款在制品＋＋成品＋＋原材料料利息＋貼貼現＋所所得稅+營業外凈凈收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型型(討論)提高資產產回報率率的方法法：____________________________________________________________提高股東東權益回回報率的的方法：：____________________________________________________________第五年回回顧體會與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________成本核算方方法－全成成本核算全成本核算算：指一家公司司的全部成成本要在它它出售的產產品和服務務之中分攤攤。直接成本：：與特定的的產品和服服務相聯系系的成本，，如與制造造相關的工工資，原材材料；間接成本：：很難與產產品和服務務直接聯系系的費用，，如公司管管理費用，，但也在產產品中間分分攤直接成本：：24M/年，間接接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成本4批：816成本加成(200%)＋16＋32生產成本4批＝＝24＝48銷售額2448生產成本－－24－48年收益＝＝0＝0獲利相同？？公司總成本產品成本中心間接成本直接成本(原材料、工工廠工資)(管理費用、、銷售費用等等)成本核算方方法－ABC成本法ABC成本法：基于經營活活動的成本本核算。經經營活動是是產生成本本的根源。。BerylCrystal直接成本4批：816折舊(當年)33工廠租金(4M/年)21行政管理費用用21營銷和銷售費費用65資本成本(20%)1015ABC成本4批＝＝31＝41銷售額額2448ABC成本－－31－41年收益益＝＝-7＝7獲利不不同!公司總總成本本產品經營活活動將廠房房租金金分攤攤到產產品上上將行行政政管管理理費費用用分分攤攤到到產產品品上上該產產品品當當年年在在廣廣告告上上的的投投入入在制制品品、、存存貨貨和和應應收收款款的的成成本本不斷斷評評估估現現有有產產品品的的獲獲利利能能力力產品品生生命命周周期期圖圖產品品生生命命周周期期不斷評估估現有產產品的獲獲利能力力波士頓矩矩陣市場增長長率相對市場場份額低高高低討論：我我們的產產品獲利利能力目前產品品的分類類________________________________________________________________________________________________產品生命命周期分分析________________________________________________________________________________________________第六年回回顧體會與收收獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________增加公公司的的價值值經濟附附加值值(EVA)：計量一一個企企業的的真實實獲利利能力力的一一種方方法。。EVA=公司的的凈利利潤－－總資資本成成本其中：：總資資本成成本中中考慮慮：股股東權權益的的成本本，包包括：：股息；；股東的的機會會成本本：公公司應應當支支付的的報償償至少少和機機會本本一樣樣高。。EVA提供了了一種種洞察察力，，考察察總的的資本本成本本，并并與實實際運運作所所占