PAGEPAGE312023年麗水市稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責的主管人員和其他責任人員，依照各罪的規定處罰。故選B。2．()設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規、規章B、法律C、法律、行政法規D、行政法規答案：C解析：依據《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。故選C。3．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是()。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。4．某市高新區稅務局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準的稽查局領導崗位是()。A、高新區稅務局局長B、高新區稅務局稽查局局長C、市稅務局稽查局局長D、市稅務局局長答案：D解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。5．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選D。6．關于重大稅務案件終止審理的后續處理，下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理B、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理D、未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案：C解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)，重大稅務案件被終止審理的，稽查局應當按照重大稅務案件審理委員會的補充調查意見繼續補充調查，在補充調查終結后，稽查局應當召開會議對案件進行集體審理，區分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理;第二，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三，未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，未取得新的證據材料，稽查局改變了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理。故選C。7．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內按照《稅務稽查工作規程》規定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據《稅務稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發〔2016〕71號文件印發)第26條規定：督辦案源優先于其他案源。《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發〔2010〕103號)第7條規定：承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內按照《稅務稽查工作規程》規定立案。故選B。8．加強法制審核隊伍的正規化、專業化、職業化建設，把政治素質高、業務能力強、具有法律專業背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)各級行政執法機關要明確具體負責本單位重大執法決定法制審核的工作機構，確保法制審核工作有機構承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規化、專業化、職業化建設，把政治素質高、業務能力強、具有法律專業背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的5%。故選A。9．根據我國涉稅犯罪法律制度的規定，下列選項中，不構成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應納稅總額的5%，經稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應納稅總額的10%，經稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款C、丙公司5年內因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案：A解析：根據第二百零一條的規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選A。10．稽查局在一定時限內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日10日內B、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日15日內C、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日30日內D、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日60日內答案：D解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。故選D。11．推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)行政執法機關主要負責人是推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執法決定負責。故選A。12．“重大稅收違法失信案件”所稱“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)”的納稅人是指()。A、已辦理注銷稅務登記手續的納稅人B、未按規定進行納稅申報的納稅人C、不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的納稅人D、未注銷開戶銀行信息的納稅人答案：C解析：“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的。”依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。13．當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。故選B。14．收付虛開發票手續費是證明虛開發票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關鍵證據之一，是指受票方按虛開發票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發票手續費的證據的是()。A、支付虛開發票手續費的銀行轉賬記錄B、通過現金、承兌匯票支付虛開發票手續費的證據C、大宗交易未付款或虛假現金支付的證據D、涉案人員證實收付虛開發票手續費的證據答案：C解析：選項C屬于調查交易資金的證據，所以選項C不屬于收付虛開發票手續費的證據。故選C。15．下列合同中，應當征收印花稅的是()。A、專利申請轉讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目征稅;專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據，適用“產權轉移書據”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。16．某個人獨資企業投資人趙某從該企業借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。故選C。17．甲為乙提供倉儲服務，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。18．從虛開發票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據，是指下列那類證據()。A、發票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關鍵的證據。依據《虛開發票案件查處工作指引》。故選B。19．下列屬于協查受托方按照規定應立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經調查核實未發現納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關規定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發現協查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務局稽查局要求立案檢查的，受托方應立案檢查，因此，選項B屬于應立案檢查的情形。依據總局《稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)》。故選B。20．關于云計算技術和大數據關系，下列描述不正確的是：A、大數據可依靠云計算技術來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數據平臺可用于大數據集中處理C、大數據是一個平臺，是云計算技術的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據答案：C解析：云計算技術是容器，大數據可存放在這個容器中。故選C。21．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。22．下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設農田水利設施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規定，選項A.占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的，依照規定繳納耕地占用稅;選項B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設建筑物、構筑物或從事其他非農業建設征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項C農田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。23．檢查人員在稅務檢查中提取證據的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料，應當在檢查結束后歸還C、需要將已開具的發票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《調驗空白發票收據》D、需要將已開具的發票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應及時退還答案：D解析：選項A，需要提取證據材料原件的，應當向被查對象岀具《提取證據專用收據》;選項B，需要退還的賬簿資料、證據材料原件或者經查無問題的發票，應當及時退還。需要將已開具的發票調岀查驗的，應當向被查對象開具《發票換票證》;需要將空白發票調岀查驗的，應當向被查對象開具《調驗空白發票收據》。故選D。24．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據《車船稅法》第2條規定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執行。故選D。25．擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利，向其送達的文書是()：A、《稅務審理報告》B、《稅務稽查結論》C、《稅務行政處罰事項告知書》D、《稅務處理決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第五十一條規定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。故選C。26．稅務稽查案件質效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統一的指標，一般采用()進行計分。A、加權平均法B、數量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統一的指標，一般采用數量減分法進行計分。故選B。27．對于稅務系統內部控制監督平臺每月生成的執法過錯信息，責任人通過內控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、10個工作日內D、15個工作日內答案：A解析：《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關的證據資料”。故選A。28．從虛開發票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據。在虛開發票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。29．承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當地確定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅;與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。30．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。二、多選題1．下列屬于執行環節的主要風險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執行B、未依法行使或者為按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優先權C、未按規定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據不足、定性不準確、適用法律依據錯誤答案：AB解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執行環節的主要風險點：1.稽查案件執行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執行;3.未依法行使或者未按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優先權;4.違規中止或終結執行。故選AB。2．一案雙查應遵循的原則包括()。A、依紀依法、全面從嚴的原則B、統一領導、分級管理的原則C、各負其責、協調配合的原則D、糾建并舉、標本兼治的原則答案：ABCD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第三條，一案雙查應遵循以下原則：(一)依紀依法、全面從嚴的原則;(二)統一領導、分級管理的原則;(三)各負其責、協調配合的原則;(四)糾建并舉、標本兼治的原則。故選ABCD。3．根據《中華人民共和國資源稅法》規定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。4．下列各項中，存在多重環節征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(進口)環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%;卷煙除了在生產環節征收消費稅外，在批發環節征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征，啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。5．根據《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執法過錯責任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進的資格C、罰款D、責令待崗答案：ABD解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執法過錯責任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責令作出書面檢查;(三)通報批評;(四)取消評選先進的資格;(五)責令待崗;(六)調離執法崗位;(七)取消執法資格”上述追究形式可以單獨適用，也可以合并適用。C項不屬于稅收執法責任追究形式。故選ABD。6．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業協會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯網獲取的相關信息D、從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協辦和情報交換;下級部門(單位)要求協辦等的資料信息。(二)從稅務機關內部各種信息管理(分析)系統中獲取的征管、退稅和發票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監督、統計、外經貿、水電煤氣、房屋管理、產權交易、國土資源、煙草專賣、醫保等部門和中介機構、事務單位、行業協會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯網、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。7．信達公司是小規模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應稅消費品，收回后繼續用于加工應稅消費品。針對上述情況，下列各項中應當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續加工應稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”的借方，用以抵扣應稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業為小規模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。8．下列關于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經處理的，按照累計數額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任D、五年內因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規定：……對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。9．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發票的有()。A、為他人開具與實際經營業務情況不符的發票B、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C、讓他人為自己開具與實際業務情況不符的發票D、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票答案：ABCD解析：根據《發票管理辦法》第二十二條，虛開發票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。故選ABCD。10．依照法定權限和程序，稽查局實施稅務檢查時，可以采取的檢查方法有()。A、實地檢查B、調取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲蓄存款答案：ABCD解析：根據《稅務稽查規程》第二十三條第一款“實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取實地檢查、調取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協查等方法。”故選ABCD。11．下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()。A、虛開增值稅專用發票B、虛開用于抵扣稅款的農產品收購發票C、虛開用于抵扣稅款的海關完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發票答案：ABC解析：根據《中華人民共和國刑法》有關規定，D選項最高刑罰為有期徒刑7年。故選ABC。12．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執法記錄儀等設備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據，下列說法中，應當制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經過技術處理過或無法辨別真偽的證據C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據《全國稅務稽查規范》視聽資料的收集與固定的規定：在執法過程中可以利用照相機、錄音機、執法記錄儀、視頻監控等設備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當事人的合法權益。以下情形應當制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據的證據，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。13．某市稽査局對市內甲公司納稅情況進行稅務檢査，發現5份由同一業務往來單位乙企業(異地)提供的貨物銷售普通發票。市稽查局提取了該5份發票作為證據，經向乙企業的稅務機關要求協查，該稅務機關出具證明材料，證明該稅務機關從來沒有發售過這5份載有編碼的發票，認定為假票。下列關于5份發票是否作為證據及其理由的表述，你認為正確的有()。A、該5份發票不能作為本案證據，因為其不具備證據的真實性B、該5份發票可以作為本案證據，因為其具備證據的真實性、關聯性和合法性C、該5份發票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D、該5份發票可以提取原件作為證據答案：BCD解析：5份發票本身雖為假發票，但其從證明甲企業從乙企業處取得假發票這一案件事實來說，具備證據的真實性、關聯性和合法性，可以作為證據使用。該5份假發票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據。故選BCD。14．未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的走逃(失聯)案件，納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為B、經稅務機關查證并審理定性C、出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關D、發布《走逃(失聯)納稅人公告》滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯)狀態的答案：ABCD解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的案件，未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的，經稅務機關查證并審理定性，出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關，應發布《走逃(失聯)納稅人公告》(以下簡稱《公告》)，公告滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯)狀態的，納入公布范圍。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選ABCD。15．檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發票C、非法印制增值稅專用發票的機器D、倒賣發票獲取的贓物答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。16．下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環節B、超豪華小汽車的零售環節C、珍珠飾品的零售環節D、鞭炮焰火的批發環節答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，批發環節不征收消費稅。故選AB。17．下列應按照“有形動產經營租賃服務”繳納增值稅的有()。A、水路運輸的期租業務B、水路運輸的光租業務C、航空運輸的干租業務D、車輛停放服務答案：BCD解析：選項A水路運輸的期租業務屬于“交通運輸服務”。故選BCD。18．下列項目中，應計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進口關稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。19．稅收違法行為的取證范圍，包括()。A、主體方面的證據B、客體方面的證據C、主觀方面的證據D、客觀方面的證據答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據、主觀方面的證據和客觀方面的證據。故選ACD。20．稅務機關不予稅務行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據《行政處罰法》第二十五條規定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責令監護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應當責令其監護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應當給予行政處罰。以及第二十七條第二款規定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。三、判斷題1．土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入;未開