《新征管法及其實施細則》筆試試卷一姓名單位準考證號填空題（每空1分,共計10分）1.納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得。2.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取或者其他方式辦理上述申報、報送事項。3.對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。4.稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入，應當按照上繳國庫。納稅人在限期內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。6.稅務機關在調查稅收違法案件時，經批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。7.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、等權利。8稅務機關對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款、沒收非法所得，應當開付,未開付的，納稅人、扣繳義務人以及其他當事人有權拒絕給付。9.《稅收征管法》第52條所稱納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤,是指以及明顯的筆誤。10.稅務機關征收稅款，稅收無擔保債權，法律另有規定的除外。二、單項選擇題（每題1分，共計12分）1.當從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的財務會計制度或者處理辦法與國務院或國務院財政稅務主管部門有關稅收的規定不一致時．正確的處理方法是：()。納稅人、扣繳義務人不能繼續使用其選定的財務會計處理制度或辦法納稅人、扣繳義務人可以繼續使用其選定的財務會計處理方法，而且可以按原來的處理方法計算應納稅款納稅人、扣繳義務人可以繼續使用其選定的財務會計處理辦法，但在計算應納稅款的時候，必須按照有關稅收的法律法規的規定來進行考慮到納稅人的特殊需要，國家允許納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度、辦法可以和稅收法規發生抵觸2.按《稅收征管法》規定，核定應納稅額的對象不包括()。A．依照法律行政法規的規定，可以不設賬簿的B．擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的C．雖設置賬簿但賬簿混亂或成本資料、收人憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D．納稅人申報的計稅依據偏低但有正當理由的3.郵寄申報以()為實際申報日期。A、郵政部門收據的填開日期B、寄出的郵戳日期C、稅務機關收到日期D、稅務機關根據客觀情況自行確立的日期當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使（）。抵押權B、留置權C、代位權D、撤銷權扣繳義務人應扣未扣稅款的行為既有發生在2001年4月30日之前，也有發生在2001年5月1日以后的，應對（）應扣未扣稅款的行為處以罰款。發生在2001年4月30日之前的發生在2001年5月1日以后的發生在2001年4月28日以后的所有6.調帳檢查的有關資料，稅務機關應在（）內完整退還。A、一個月B、二個月C、三個月D、四個月7.法律、行政法規規定（）為納稅人A、負有納稅義務的單位B、負有納稅義務的單位和個人C、負有代扣代繳、代收代繳的單位D、負有納稅義務或負有代扣代繳、代收代繳的單位和個人扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后（）向稅務機關報告。A、立即B、10日內C、15日內D、5日內納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的（）。由稅務機關決定是否解除稅收保全措施。應納稅人的要求解除稅收保全措施。稅務機關應在開出完稅憑證后24小時內解除稅收保全措施。在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的（）。

A．征管編碼B．經營地址

C．稅務登記證件號碼D．帳戶帳號申請延期繳納稅款的應當在繳納稅款（）提出。A、期限屆滿前后幾日B、期限屆滿之日C、期限屆滿前D、期限屆滿后12.下列關于延期納稅制度中，處理錯誤的是（）。A、延期期限最長不得超過3個月B、同一筆稅款不得滾動延期C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準D、批準延期內免于加收滯納金多項選擇題（每題1.5分，共計30分，多選、少選均不得分）1.征管法規定了稅款優先原則，下列稅收優先權成立的有（）。A、優先于無擔保債權B、稅收優先于留置權，即使留置發生在稅款欠繳之前C、稅收優先于抵押權，且欠繳的稅款發生在抵押之前D、稅收優先于罰款、沒收違法所得2.新《稅收征管法》對稅務機關內部監督制約機制的建立提出如下要求()。稅務機關應當建立、健全內部制約和監督管理制上級稅務機關應當對下級稅務機關的執法活動依法進行監督稅務機關應當對其工作人員執行法律、行政法規和廉潔自律準則的情況進行監督檢查稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約3.新《稅收征管法》規定，工商行政管理機關應當將( )的情況，定期向稅務機關通報。A、辦理登記注冊B、核發營業執照C、驗證工作D、工商管理費收繳4.納稅人在辦理下列事項時必須持稅務登記證件。()A.納稅申報B.領購發票C.在銀行開立基本存款帳戶D.申請退稅5.下列有關對稅務人員違法處理的論述正確的有()。濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位對違反法律規定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分協助納稅人逃避追繳欠稅，構成犯罪的，依法追究刑事責任務人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分6.新《稅收征管法》規定，納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解()。國家稅收法律、行政法規的規定與納稅程序有關的情況稅收收入總量和進度其他納稅人、扣繳義務人的生產經營情況7.下列稅收的征收管理，適用新《征管法》及其細則的有（）。消費稅B、資源稅C、海關代征的增殖稅D、耕地占用稅8.根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（）。檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料9.某個體工商戶，經營規模小又無建賬的能力，按新《實施細則》第23條的規定可以（）。經批準從事會計代理記賬業務的專業機構代為建賬不設置帳簿經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。經主管稅務機關批準，按照規定，使用稅控裝置。

10．稅務機關依法核定納稅人的應納稅額是，有權采用下列（ ）任何一種方法核定其應納稅額。參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤水平核定

按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；

按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；采用所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。11.新《稅收征管法》規定了稅務機關有稅收宣傳義務。具體包括()。每年開展稅收宣傳月活動廣泛宣傳稅收法律、行政法規普及納稅知識無償地為納稅人提供納稅咨詢服務稅收征管法第八十八條規定的納稅爭議是指納稅人對稅務機關（）有異議而發生的爭議。

確定的納稅主體作出的稅務處罰決定作出的強制執行措施確立的計稅依據稅務文書應當直接送交受送達人，受送達人是法人的，應當由該法人的（）簽收。A、法定代表人B、財務負責人C、代理人D、法定代表人同住成年家屬14.退還納稅人超過應納稅額繳納的稅款，不予加算銀行同期存款利息的有（）A、預繳稅款B、出口退稅C、代扣代繳的稅款D、政策性稅收優惠的先征后退15.

審計機關發現被審計單位有稅收違法行為的，向被審計單位下達決定，責成其向稅務機關繳納應當繳納的稅款、滯納金，下列稅務機關的處理決定正確的是（）。A、稅務機關應當根據審計機關的決定書，將應收的稅款、滯納金征收入庫B、稅務機關應當根據審計機關的決定書，依照稅收法律、行政法規的規定，將應收的稅款、滯納金征收入庫C、稅務機關應當自收到審計機關的決定書之日起３０日內將執行情況書面回復審計機關D、

稅務機關應當自收到審計機關的決定書之日起15日內將執行情況書面回復審計機關16.稅務文書送達的方式，除直接送達外，還有（）等方式。A、公告送達B、委托送達C、郵寄送達D、留置送達17.納稅人拒絕代扣代繳稅款的，扣繳義務人應當向稅務機關報告，由稅務機關直接向納稅人追繳，納稅人拒不繳納的，稅務機關可依法（）A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施，追繳稅款C、處不繳稅款50%以上三倍以下的罰款D、處不繳稅款50%以上五倍以下的罰款18.稅務機關在查封、扣押價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產時，參考同類商品的（）估算。A、市場價B、成本價C、出廠價D、評估價19.納稅人（），應移送司法機關依法追究刑事責任。A、偷稅數額占應納稅額的10%以上B、因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅C、偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在一萬元以上D、偷稅數額在一萬元以上20.新《征管法》對稅務機關行使權力規定了嚴格的限制條件，對（）必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。A、納稅人申請購領發票B、對納稅人采取稅收強制措施C、查詢扣繳義務人的銀行存款帳戶D、依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物四、判斷題（每題1分，共10分，每答錯1題倒扣1分，不答不扣分）1.納稅人因住所、生產經營場所變動而改變主管稅務登記機關的，應在向工商部門申請辦理或者注銷營業執照后，或者在住所、生產經營地變動后向原稅務機關申請辦理注銷稅務登記。（）2.編制稅務登記代碼是稅務登記證件的核心，在所有的稅務登記證正本和副本上必須明確加蓋稅務登記代碼。()3.所有個體工商戶原則上都應按照法律、行政法規建立帳簿。（）4.稅務人員在征收稅款、發售發票和查處稅收違法案件時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。（）5.稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規普及納稅知識，有償地為納稅人提供納稅咨詢服務。（）6.從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件應當報送主管稅務機關審核。（）7.小規模納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。（）8.

對查封的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔。

（）9.

稅務機關依照稅收征管法的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，最高可以處１萬元以下的罰款。（）10.

完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存１０年。（）五、簡答題（每題5分，共10分）1.關于委托代征稅款，《實施細則》是如何規定的？2.《實施細則》關于稅務檢查中調帳檢查是如何規定？六、案例分析題（共計28分，其中第1、2題各8分，第3題12分）一、[案情簡介]2002年10月，某市開發區稅務局（縣級局）管理二科接到舉報，該市F企業開業幾個月尚未辦理稅務登記，也未申報納稅。遂以管理二科的名義下發檢查通知書，派檢查人員李剛到企業檢查。由于該企業拒不提供納稅資料，開發區局于是核定其應納稅額為3萬元，責令其10月15日之前繳納。10月7日李剛發現該企業將大量商品裝箱運出廠外，李剛擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務檢查證后要求銀行提供企業資金情況，在銀行不予配合的情況下，報經局長批準，扣押了F企業價值3萬余元的商品，并委托商業機構拍賣，拍賣價款4萬元。10[問題]：1.開發區稅務局的執法行為不當之處在哪里？應如何做才正確？2．銀行是否應提供該企業的賬戶資金情況？為什么？3．法院是否應受理此案？為什么？4．若法院受理應如何判決？5．對該企業的違法行為稅務機關應如何處理？二、[案情簡介]A企業是一家私營的小型服裝加工廠，有從業人員12人，2002年11月廠長甲某將企業承包給原在本廠負責生產的乙某經營，乙某每年向甲某繳承包費100,000元，獨立經營該廠。由于工商執照的各項內容未發生變化，甲某未向稅務機關辦理變更稅務登記，也未報告承包一事。2003年2月，稅務機關在檢查中發現該廠在2002年11-2003年1月生產并銷售服裝取得收入400,000元，未申報納稅，經稅務機關責令限期繳納仍未繳納稅款，稅務機關依法采取強制執行措施，扣押并拍賣了該廠小汽車一臺，并以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金、罰款共110,