河源市康誠堂藥業(yè)有限公司河源市康誠堂藥業(yè)有限公司薪酬管理辦法2015年12月河源市康誠堂藥業(yè)有限公司目錄TOC\o"1-3"\h\u24960第一章總則 216852一、依據(jù)和目的 214206二、適用范圍 230972三、財務(wù)部職能 222975第二章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 325006第三章財務(wù)部崗位職責(zé) 415725一、財務(wù)經(jīng)理 414589二、會計主管 67574三、總賬會計 67906四、稅務(wù)會計 712010五、發(fā)票會計 78060六、出納員 75750第六章財務(wù)各項工作管理要求 85993一、預(yù)算管理要求 825370二、資金管理要求 921466三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求 101997四、固定資產(chǎn)管理要求 115197五、收入、成本、費用管理要求 111263六、會計檔案管理要求 127881.會計檔案的保管 1285022.會計檔案的查閱 1289753.會計檔案的銷毀 1222266七、發(fā)票的管理要求：參照公司GSP管理制度要求，票貨同行。 1325670八、其他資產(chǎn)管理要求 13236第七章、財務(wù)管理審批流程圖 1324135一、財務(wù)預(yù)算流程圖 1327008二、資金收支預(yù)算流程圖 1426222三、借款審批流程圖 1514981四、報銷審批流程圖 1610634五、預(yù)付款支付流程圖 1730415六、薪資支付流程圖 1827507七、業(yè)務(wù)費用結(jié)算審批流程圖 1913789第八章附則 19第一章總則一、依據(jù)和目的為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)管理部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》特制定本制度。二、適用范圍本管理辦法適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。三、財務(wù)部職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；公司經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和公司的章程規(guī)定執(zhí)行；建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；總經(jīng)理對公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)經(jīng)理具體組織進(jìn)行；公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織開展會計核算、財務(wù)管理，主持財務(wù)管理部的日常工作。第二章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總賬會計稅務(wù)會計發(fā)票會計出納總經(jīng)理指定授權(quán)人財務(wù)主管財務(wù)部崗位職責(zé)一、財務(wù)經(jīng)理具體負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計工作；制度、修改各項財務(wù)管理制度及相關(guān)實施細(xì)則。嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和公司各項規(guī)章制度。隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報；組織編制公司的財務(wù)收支計劃,按時報送公司領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況；在編制財務(wù)收支計劃前,應(yīng)要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細(xì)表,經(jīng)審核驗證后據(jù)此編制公司的財務(wù)收支計劃和編制說明；經(jīng)總經(jīng)理審批的財務(wù)收支計劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實施；負(fù)責(zé)公司總經(jīng)理、各部門所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報；組織公司財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的考核；負(fù)責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、會計事務(wù)所等對接、溝通工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入正軌；負(fù)責(zé)公司員工工資的編制；參與公司及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核；參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項目的預(yù)算、結(jié)算，對項目全過程進(jìn)行費用控制；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)；二、會計主管負(fù)責(zé)所屬公司日常財務(wù)核算，搜集公司的經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析、提出建議，定期向公司總經(jīng)理、公司財務(wù)經(jīng)理報告；嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律；負(fù)責(zé)所屬公司各項財產(chǎn)的登記、核對，按規(guī)定計算折舊費用；參與所屬公司對外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核；建設(shè)公司主管會計參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項目的預(yù)算、結(jié)算，對項目全過程進(jìn)行費用控制；；經(jīng)營報告資料編制、績效獎金核算、預(yù)算數(shù)據(jù)匯總上報；總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表；編制和保管會計記賬憑證；根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證；要妥善保管會計憑證。做好債權(quán)債務(wù)清理工作，對各項借款、管理費、發(fā)票定期清理催收。發(fā)票的購買、開具、繳銷，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)；負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，并按規(guī)定使用印簽；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；總賬會計稅務(wù)會計發(fā)票會計出納員1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；

2.認(rèn)真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備；3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項目，必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章；4.庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；5.不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；6．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。7．登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清日結(jié)。現(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達(dá)賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。做好個人債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；按時發(fā)放員工薪酬等費用；每日上報現(xiàn)金、銀行收支報表及現(xiàn)金、銀行存款余額；11．負(fù)責(zé)保管財務(wù)法人章。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；第六章財務(wù)各項工作管理要求一、預(yù)算管理要求公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實施；公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理；財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。財務(wù)預(yù)算要求按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等編制和上報。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時完成公司下一年度財務(wù)預(yù)算的編制；財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行；公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司總經(jīng)理審批；財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行；在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂；二、資金管理要求籌集公司資金；公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財務(wù)部門按照審批后的資金預(yù)算實行收付；各公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好公司資金預(yù)算，各公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。公司的各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟粚τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項；付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明；所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金外借給其他單位或個人，必須經(jīng)總經(jīng)理審批；員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；公司財務(wù)管理部須加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；公司財務(wù)管理部應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷；資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)；財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任；三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收；財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)部、營銷部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回；對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理；由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報公司總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批核銷壞賬；公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)；四、固定資產(chǎn)管理要求財務(wù)部應(yīng)在編制下一年度財務(wù)預(yù)算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；固定資產(chǎn)的購建和處置，需總經(jīng)理審批后執(zhí)行；公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理；五、收入、成本、費用管理要求每一項成本、費用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門方可支付；公司銷售經(jīng)營及非銷售經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；銷售經(jīng)營根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費用支出，準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)年利潤；加強對銷售經(jīng)營外收支的管理，內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財政部規(guī)定的項目進(jìn)行會計核算；公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費；建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費用的開支；成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證；六、會計檔案管理要求1.會計檔案的保管前一年和當(dāng)期會計憑證由主管會計負(fù)責(zé)保管；會計賬薄在每年結(jié)束后的二個月內(nèi)打印、裝訂成冊；財務(wù)報告及其附表、附注說明等在年度結(jié)算終了后4個月內(nèi)裝訂成冊；會計檔案在二年后移交至財務(wù)檔案室保存，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)；非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；2.會計檔案的查閱會計檔案與公司其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度；會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)公司總經(jīng)理、公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由主管會計進(jìn)行查閱或者復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；3.會計檔案的銷毀公司會計檔案保保管最低期限為五年以上；保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀；保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到事項完結(jié)為止；單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況；七、發(fā)票的管理要求：參照公司GSP管理制度要求，票貨同行。八、其他資產(chǎn)管理要求公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本；相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理；第七章、財務(wù)管理審批流程圖一、財務(wù)預(yù)算流程圖總體規(guī)劃總體規(guī)劃銷售預(yù)