學案10財政與稅收本課考點：1.財政收入的構成、稅收與財政的關系、影響財政收入的因素、財政支出、財政支出的構成、財政收支平衡。2.財政與基礎設施工程、財政與宏觀調控、財政與人民生活保障。3.稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用。4.我國稅收的本質、依法納稅。考查重點：財政收入與財政支出；財政和稅收的作用；稅收的特征；依法納稅。關注熱點：1.結合我國近年來加大對教育、醫療、就業、社會保障等重大民生問題的支出，認識財政對促進社會公平、改善人民生活的意義。2.結合我國2011年實行積極穩健的宏觀經濟政策和積極的財政政策，分析財政對促進國民經濟平穩運行、調整經濟結構的意義。一、財政收入與支出1．財政國家的收入和支出就是財政。____________和________是國家參與社會分配的兩個方面。2．財政收入(1)構成：財政收入分為稅收收入、____________、____________以及其他收入。________是國家財政收入最重要的來源。(2)影響因素：主要是________________和____________。________________對財政收入的影響是基礎性的。3．財政支出按財政支出的用途，分為________________，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，________________，債務支出五大類型。4．財政收支平衡財政收支平衡是指當年的財政收入等于____________，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。二、財政的作用1．國家財政是促進____________、__________________的物質保障。2．國家財政具有促進資源____________的作用。3．國家財政具有促進國民經濟____________的作用。三、稅收及其種類1．稅收稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，____________________的基本形式。2．稅收的基本特征稅收具有____________、無償性、____________的特征，這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。3．稅收的種類根據征稅對象分為流轉稅、____________、資源稅、____________和行為稅五大類。____________和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。4．稅收的作用第一，稅收是組織____________的基本形式。第二，稅收是____________的重要杠桿。第三，稅收是國家實現____________的重要手段。四、依法納稅1．我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、____________。2．公民應自覺誠信納稅，反對________、欠稅、________、抗稅等違反稅法的行為。3．公民要增強稅收________意識。【問題思考】1．思考財政赤字增長說明國家財政支出增加，財政收入減少。2．思考國家投資青藏鐵路、西氣東輸、南水北調、西電東送四大工程的資金屬于國家財政的哪項支出？體現了財政的什么作用？3．比較偷稅和騙稅。eq\a\vs4\al(核心提示)要辯證分析財政赤字的作用。要明晰財政在擴大內需及發展農村經濟中的作用。eq\a\vs4\al(重點一財政收入與支出)[探究一]有關專家指出，財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的。“三財”之道，生財為根本，聚財要有度，用財講效益。(1)財政用于醫療衛生事業屬于哪一項財政支出？(2)生財的根本途徑是什么？如何把握好聚財之度。eq\a\vs4\al(重點二財政的作用)[探究二]2010年3月5日(1)上述材料體現了財政的哪些作用？(2)請你談談國家財政是如何促進國民經濟平穩運行的？直擊高考(2010·天津文綜)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是()①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調控收支水平，促使經濟平穩運行④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境A．①③B．①④C．②③D．②④[誤點一]財政收入越多越好。矯正訓練1有人說，“財政收入越多越好”。這種看法()A．是正確的，財政收入越多，越有利于財政對經濟作用的發揮B．是錯誤的，財政收入過多，在一定程度上會降低財政對經濟作用的發揮C．是正確的，財政收入越多，越有利于實現社會公平D．是錯誤的，財政收入過多，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加[誤點二]偷稅和騙稅沒有區別。矯正訓練22011年初，某市地稅局查處26家企業并依法追繳稅款462萬元。這些企業利用國家鼓勵下崗和失業人員就業的優惠政策，在企業聘用下崗和失業人員未達到國家規定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業人員數量以達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業的行為是()A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為D．抗稅行為“兩個同步”體現高要求：國強更要民富圖片新聞——新聞視角精選《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的建議》提出：“努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步。”“兩個同步”表明未來五年我國將從追求“國富”轉向更加追求“民富”。過去這些年，在第一次分配中，居民收入占國民收入的比重持續下降，由九十年代左右的50%多，下降到去年的39%，這在世界上算比較低的。這說明我們在第一次國民收入分配中蛋糕切的不合理。這塊蛋糕的60%被國家和企業拿走了，留下了不足40%給老百姓。第二次國民收入分配調節也不合理，教育、醫療、社保、就業這四大支出占國家財政支出的比重，是衡量第二次國民收入分配合理不合理的重要參數。我國去年已經下降到28.8%，而世界絕大多數四大支出占當年財政支出的百分比會達到50%。兩次收入分配的不合理，使多數老百姓沒有很強的購買能力，加上城鄉差距、貧富差距、行業差距、地區差距比較大，這樣使得分配問題越來越突出，導致社會矛盾激化。探究思考結合材料，從經濟生活角度，談談你對“更加注重富民”的理解。對應訓練2010年7月，《深圳市保障性住房條例》正式頒布實施，深圳率全國之先為保障性住房立法，實現“住者有其居”；宣布建立“第二條保障線”，進一步降低救助門檻，將低保邊緣困難家庭全部納入社會救助范圍，并首次將非戶籍居民納入社會救助政策范圍中。這表明()①深圳堅持以人為本，堅持包容性增長②打造幸福深圳成為深圳政府中心工作③深圳為市民幸福感創造條件，構建和諧社會④要堅持依法有效解決弱勢群體的生活A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③1．2010年9月，財政部發布數據顯示，1～8月累計全國財政收入56752.32億元，比去年同期增加10842.8億元，增長23.6%。我國財政收入的大幅增長()①表明國民經濟平穩較快發展②有助于增強國家宏觀調控能力③為國家各項職能及社會公平的實現創造了良好條件④表明財政資金得到了充分利用A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④2．(2011·蘇北四市聯考)2010年8月中央財政收入2987.86億元，同比下降2.4%。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入太少()A．不會影響國家職能的有效發揮B．不會影響財政對經濟發展支持和調控的力度C．最終不利于企業的發展和個人收入的增加D．不利于發揮財政在資源配置中的基礎性作用3．(2011·臨沂期中)2010年國家安排社會保障投入3185億元，把城鎮居民基本醫保和新農合的補助標準提高到120元，比上年增長50%；投入433億元用于促進就業，重點加強職業技能培訓。以上內容共同表明國家()①著力保障和改善民生，促進社會和諧②采取寬松的貨幣政策，促進經濟平穩運行③發揮財政作用，促進經濟社會協調發展④通過國民收入初次分配保障人民基本生活A．①②B．①③C．③④D．②③4．京滬高速鐵路全長1318公里，2012年啟運。設計時速350公里，項目總投資2209.4億元。國家通過財政為京滬高速鐵路籌集資金表明()A．財政對資源配置起基礎性作用B．財政是鞏固國家政權的物質保證C．財政支出是提高人民生活水平的重要手段D．財政支出是實現國家宏觀調控的重要經濟手段5．近年來，我國財政投入優先向新農村建設傾斜，向社會事業發展的薄弱環節傾斜，向困難地區、基層和群眾傾斜。財政投入的“三個傾斜”，體現了()①財政優化資源配置、集中力量辦大事的功能②我國當前經濟社會發展的現實要求共建共享的發展理念③國家采取緊縮性財政政策刺激需求，拉動經濟增長④統籌城鄉之間、經濟社會之間發展的需要A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④6．偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點有()①都使國家稅收減少②都是違反稅法的行為③都應受到法律的制裁④都是犯罪行為A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④7．(2011·山東省實驗中學三診)《財政部、國家稅務總局關于取消部分商品出口退稅的通知》(財稅[2010]57號)規定，自2010年7月15日起，取消部分鋼材；部分有色金屬加工材；銀粉；酒精、玉米淀粉；部分農藥、醫藥、化工產品；部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品等6類行業406種商品的出口退稅。①引導低碳經濟的發展，利于節能減排目標的實現②該部分商品的生產企業出口減少③我國經濟發展速度會放緩④國家稅收會減少，影響國家宏觀調控能力A．①②B．①③C．②③D．①④8．個人所得稅目前已成為我國的第四大稅種。作為一個公民應該樹立納稅人意識，因為我國稅收()①是取之于民、用之于民的新型稅收②關系國家的興旺發達、繁榮富強③是實現我國國家職能的物質保證④決定我國現代化建設的發展水平A．①②③④B．①②③C．①③④D．①②④隨著信息技術的發展，越來越多的人在網上開店和購物，但是卻沒有人為網上經營繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種形式，只要是發生交易行為就得繳稅。據此回答9～10題。9．解決上述問題，必須()①加強教育，提高公民履行納稅義務的自覺性②稅務機關要針對新情況，積極加強稅收監管③取締網上經營活動，杜絕網上購物④提高網上經營的納稅稅率A．①②B．②③C．③④D．②④10．有一家經營嬰兒用品的網上店鋪，半年銷售額超過280萬元，卻沒有交過一分錢稅。最終，這起被稱為“網上交易偷稅第一案”的案件在滬宣判，被告張某被判有期徒刑兩年，緩刑兩年，并處罰金6萬元。這體現了稅收________的特征()A．強制性B．固定性C．無償性D．法制性題號12345678910答案11.(2010·廣東文綜)閱讀下面材料，結合所學知識回答問題。以《珠江三角洲地區改革發展規劃綱要(2008～2020年)》的頒布為契機，廣東省政府2009年以來相繼編制了促進粵東、粵西、粵北加快發展的指導意見。整個規劃、指導意見體系的推行，體現出廣東省政府的施政更注重于地區差異的縮小，更注重于加強財政投放以促進民生的改善，更注重于基本公共服務的均等化，更注重于發揮好政府在實現收入分配公平中的作用。結合上述材料，運用經濟生活中的社會公平和財政職能等知識，說明廣東省政府施政內容的理論依據。答案解析課前準備區一、1.財政收入支出2．(1)利潤收入債務收入稅收(2)經濟發展水平分配政策經濟發展水平3．經濟建設支出社會保障支出4．財政支出二、1.社會公平改善人民生活2．合理配置3．平穩運行三、1.依法取得財政收入2．強制性固定性3．所得稅財產稅增值稅4．財政收入調節經濟經濟監督四、1.用之于民2．偷稅騙稅3．監督問題思考1．財政赤字是由于財政支出大于財政收入造成的，從數量上看，并不一定是財政收入減少。2．屬于經濟建設支出。國家支持基礎設施和工程的建設，體現了財政具有促進資源合理配置的作用。3．區分偷稅和騙稅，主要應看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收(減免、退稅等)優惠的，則屬于騙稅行為。課堂活動區探究一(1)科學、教育、文化、衛生事業支出。(2)①發展生產，促進經濟增長。②要把握好這個度，國家應當制定合理的分配政策，既保證財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。探究二(1)①“著力擴大居民消費。我們鼓勵消費的政策領域之寬、力度之大、受惠面之廣前所未有。”體現了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。②“我們發揮政府投資‘四兩撥千斤’的作用，引導帶動社會投資。”體現了國家財政具有促進資源合理配置的作用。③“我們實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策……大規模增加財政支出和實行結構性減稅。”體現了國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。(2)在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。直擊高考D[財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現了財政的②④作用，①③不符合題意。]誤點一財政收入并不是越多越好。財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。矯正訓練1D[本題易誤選A。原因是對財政收入的有關知識理解不到位。材料中的觀點顯然是錯誤的，故A、C排除；如果財政收入過少，在一定程度上會降低財政對經濟作用的發揮，故B項錯誤。]誤點二偷稅與騙稅的主要區別在于：前者是設法隱瞞應稅項目和應稅收入，后者是騙得稅收優惠。矯正訓練2C[本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關內容。企業弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優惠，屬于騙稅行為。]探究思考(1)更加注重“富民”是社會主義生產目的的體現，也是科學發展觀的核心以人為本的體現。(2)更加注重“富民”有利于實現社會主義市場經濟共同富裕這一根本目標；有利于讓人民共享發展成果，讓人民生活得更加幸福、更有尊嚴；有利于刺激消費、擴大內需，加快轉變經濟發展方式，促進經濟發展；有利于調動勞動者發展生產、提高效率的積極性。(3)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。應加大國家財政在教育、醫療、社保、就業等