房產稅、契稅一.單項選擇題下列關于房產稅的說法，表述不正確的是（ ）。房地產開發企業建造的商品房，在出售前，一般不征收房產稅納稅單位無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅居民住宅區內業主共有的經營性房產， 由實際經營 （包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅產權所有人、承典人不在房產所在地的，免交房產稅甲企業以房產進行投資聯營，共擔風險，并參與被投資企業的利潤分紅，則房產稅的計稅依據為（ ）。取得的分紅房產市值房產原值房產余值胡某在市區擁有三套住房，一套自住，房產原值 100萬；一套按照市場價格出租給李某居住，房產原值 60萬元，每月租金 5000元；還有一套出租給甲公司辦公使用， 房產原值 150萬元，每月租金 15000元；上述租賃房產的期限均為 2017年全年。當地規定的房產稅扣除比例為30%。則胡某 2017年應繳納的房產稅為（ ）元。A.17640B.26040C.9600D.28800某企業2018年度生產經營用房原值 12000萬元；幼兒園用房原值 400萬元；出租房屋原值 600萬元，年租金 80萬元。已知房產原值減除比例為 30%；房產稅稅率從價計征的為 1.2%，從租計征的為 12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.12000X（1-30%）X1.2%=100.8（萬元）B.12000X（1-30%）X1.2%+80X12%=110.4（萬元）（12000+400）X（1-30%）X1.2%+80X12%=113.76（萬元）（12000+400+600）X（1-30%）X1.2%=109.2（萬元）5.根據房產稅法律制度的規定， 下列各項中， 需繳納房產稅的是 （ ）。行政機關所屬的招待所使用的房產某森林公園用于公共游覽參觀的建筑施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產根據房產稅法律制度的規定，下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（ ）。納稅人購置存量房，自支付購買價款之次月起，繳納房產稅納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之月起，繳納房產稅房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，繳納房產稅根據稅收法律制度的規定，下列各項中屬于契稅納稅人的是（ ）。向養老院捐贈房產的李某承租住房的劉某購買商品房的張某出售商鋪的林某根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應征收契稅的是（ ）。法定繼承人承受房屋權屬企業以行政劃撥方式取得土地使用權承包者獲得農村集體土地承包經營權運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房甲乙兩單位互換經營性用房，甲換入的房屋價格為 490萬元，乙換入的房屋價格為 600萬元，當地契稅稅率為 3%，則對契稅的繳納說法正確的是（ ）。甲應繳納契稅 14.7 萬元甲應繳納契稅 3.3 萬元乙應繳納契稅 18萬元乙應繳納契稅 3.3 萬元二.多項選擇題根據《房產稅暫行條例》 的規定，下列關于房產稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人根據房產稅法律制度的規定，下列各項不屬于房產稅征稅對象的有（ ）。工廠圍墻賓館的室外游泳池水塔企業職工宿舍下列關于房產稅的說法中錯誤的有（ ）。房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、農村和工礦區的房屋給排水管道、電梯、暖氣設備、中央空調屬于以房屋為載體不可移動的附屬設施，應計入房產原值，計征房產稅從價計征的房產稅，以房產原值為計稅依據房產稅在房產所在地繳納下列關于房產稅稅收優惠的表述中，正確的有（ ）。公共租賃住房經營單位單獨核算公共租賃住房租金收入的，免征房產稅對廉租住房經營管理單位按照政府規定價格、向規定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產稅居民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產，免征房產稅企業擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的房產，免征房產稅根據《房產稅暫行條例》的規定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發生時間規定的有（ ）。納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產稅納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅關于契稅計稅依據的下列表述中，符合法律制度規定的有（ ）。受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規定計稅依據購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據趙某原有兩套相同的住房， 2015年8月，將其中一套無償贈送給戰友錢某；將另一套以市場價格 60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為 3％。根據契稅法律制度的規定，下列說法正確的有（ ）。趙某應繳納契稅 3萬元趙某應繳納契稅 4.8 萬元錢某應繳納契稅 1.8 萬元錢某無需繳納契稅下列各項中，可依法減免契稅的有（ ）。某市人民醫院購買的醫療大樓老王承受一片荒山土地使用權，用于開發果園小紅家為改善住房條件而新買的商品房某大廈剛收購的營業大樓根據契稅法律制度的規定，下列關于契稅征收管理的表述中，正確的有（ ）。A.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.契稅實行屬地征收管理C.納稅人發生契稅納稅義務時，應向土地、房屋所在地的稅務征收機關申報納稅D.納稅人應當自納稅義務發生之日起 15日內向稅務機關辦理納稅申報三.判斷題.根據規定，我國現行房產稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。 （）.對個人出租住房，不區分用途，按 4%的稅率征收房產稅。（ ）.房產稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“與房屋不可分割的各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）.境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不TOC\o"1-5"\h\z包括外商投資企業和外國企業。（ ）.企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬的，征收契稅。（ ）.以劃撥方式取得的土地使用權，經批準轉讓房地產時，免征契稅。（）.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。（ ）.契稅納稅人應當自納稅義務發生之日起 7日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。（）答案部分一.單項選擇題【正確答案】D【答案解析】產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人。【該題針對“房產稅納稅人”知識點進行考核】【正確答案】D【答案解析】對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅；對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯營風險的，按出租房產征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產稅。【該題針對“房產稅計稅依據” 知識點進行考核】【正確答案 】C【答案解析 】個人自住房屋免征房產稅；個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅； 則胡某2017年應繳納的房產稅 （=5000+15000）X12X4%=9600（元）。【該題針對“房產稅的計算” 知識點進行考核】【正確答案 】B【答案解析 】根據規定，企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產稅，不再繳納從價計征房產稅。【該題針對“房產稅的計算” 知識點進行考核】【正確答案 】A【答案解析】選項BC均為現行房產稅政策中的免稅項目。選項 D,坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產不屬于房產稅征稅范圍。【該題針對“房產稅的稅收優惠” 知識點進行考核】【正確答案 】B【答案解析 】（1）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；（2）納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之次月起，繳納房產稅； （3）房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。【該題針對“房產稅征收管理” 知識點進行考核】【正確答案 】C【答案解析 】契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬的單位和個人。【該題針對“契稅納稅人” 知識點進行考核】【正確答案 】D【答案解析】選項A,繼承行為不屬于契稅征稅范圍；選項 B,以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅， 公司只是以劃撥方式取得土地使用權的， 不需要繳納契稅；選項C,土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移，不征契稅；選項D,以獲獎方式承受房屋權屬，視作房屋贈與征收契稅。【該題針對“契稅征稅范圍與稅率” 知識點進行考核】【正確答案 】D【答案解析 】房屋不等價交換，由多交付資產一方按價差繳納契稅，則乙應納契稅=（600-490）X3%=3.3（萬元）。【該題針對“契稅應納稅額的計算” 知識點進行考核】二.多項選擇題【正確答案 】BCD【答案解析 】產權出典的，承典人為納稅人。【該題針對“房產稅納稅人” 知識點進行考核】【正確答案 】ABC【答案解析 】獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產稅。【該題針對“房產稅征稅范圍與稅率” 知識點進行考核】【正確答案 】AC【答案解析 】房產稅的征稅范圍為城市、 縣城、建制鎮和工礦區的房屋。位于農村的房屋，不屬于房產稅征稅范圍，不征收房產稅，因此 A選項錯誤。從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據，因此 C選項錯誤。【該題針對“房產稅計稅依據” 知識點進行考核】【正確答案 】ABC【答案解析 】企業擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的房產，減半征收房產稅。【該題針對“房產稅的稅收優惠” 知識點進行考核】【正確答案 】AC【答案解析 】納稅義務發生時間： （1）納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅； （2）納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅； （3）納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅； （4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅； （5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅； （6）納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起， 繳納房產稅； （7）房地產開發企業自用、 出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅；（8）納稅人因房產的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產的實物或權利狀態發生變化的當月末。【該題針對“房產稅征收管理” 知識點進行考核】【正確答案 】ABD【答案解析 】根據規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售，以成交價格作為計稅依據，因此選項 C的說法錯誤。【該題針對“契稅計稅依據” 知識點進行考核】【正確答案 】AC【答案解析】趙某應繳納的契稅的應納稅額 =100X3%=3萬；錢某應繳納的契稅的應納稅額=60X3%=1.8萬元。“契稅應納稅額的計算” 知識點進行考核】【正確答案 】AB【答案解析 】人民醫院屬于非營利部門，其購買的醫療大樓屬于用于醫療的房屋， 因此可以免征契稅； 承受荒山、 荒灘土地使用權的， 用于農、林、牧、漁的，免征契稅。【該題針對“契稅稅收優惠” 知識點進行考核】【正確答案 】ABC【答案解析】選項D:納稅人應當自納稅義務發生之日起 10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。【該題針對“契稅的征收管理” 知識點進行考核】三.判斷題TOC\o"1-5"\h\z【 正確答案 】 N【 答案解析 】根據規定，我國現行房產稅采用比例稅率。【該題針對 “房產稅征稅范圍與稅率” 知識點進行考核】【 正確答案 】 Y【 答案解析 】【該題針對 “房產稅征稅范圍與稅率” 知識點進行考核】【 正確答案 】 N【答案解析 】上述的“各種附屬設備” 不包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。【該題針對“房產稅征稅范圍與稅率” 知識點進行考核】【正確答案 】N【答案解析 】契稅納稅人包括外商投資企業、外國企業、外籍人員。【該題針對“契稅納稅人” 知識點進行考核】【正確答