、單項選擇題1.以下營業利潤計算正確的是（）。A.營業利潤=營業U^入-營業成本-營業稅金及附加B.營業利潤=營業U^入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用C.營業利潤=營業U^入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益D.營業利潤=營業U^入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業外收入-營業外支出2.以下利潤總額的計算公式中，表達正確的是（）。A.利潤總額=營業U^入-營業成本-營業稅金及附加-期間費用B.利潤總額=營業U^入-營業成本-營業稅金及附加-期間費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益C.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出D.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出-所得稅年5月1日，W企業開始研究開發一項微波新技術，當月共發生研發支出350萬元，其中，費用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發活動尚未完成。該項目在2013年5月計入利潤表的金額是（）萬元。.以下各項中，不應計入營業外收入的是（A.政府補助B.捐贈利得C.債務重組利得D.固定資產盤盈.下列各項中，不應計入營業外支出的是（A.無形資產處置損失B.存貨自然災害損失C.固定資產處置凈損失6萬元，企業所得稅稅率為）萬元。D.6萬元，企業所得稅稅率為）萬元。企業2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入25%假定不考慮其他因素，該企業2012年度所得稅費用為（.某企業2012年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業務招待費為15萬元，實際發生業務招待費為20萬元。假定該企業無其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率為25%該企業2012年所得稅費用為（）萬元。.在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業工資、薪金總額的（）。%%%%公司2012年應交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應確認的所得稅費用金額為（）萬元。

10.在表結法下，年末結賬后下列會計科目有余額的是（B.所得稅費用D.利潤分配B.所得稅費用D.利潤分配一一未分B.管理費D.營業外收入C.本年利潤配利潤二、多項選擇題.下列項目中屬于直接計入當期利潤的利得和損失的有（A.財務費用用C.營業外支出.企業的營業收入包括（）。A.主營業務收入B.其他業務收入C.營業外收入D.投資收益.以下不屬于企業營業成本的有（）。A.資產減值損失B.公允價值變動損失C.其他業務成本D.主營業務成本.以下應計入投資收益項目的有（）。A.出售交易性金融資產的凈收益B.出售長期股權投資的凈損失C.出售投資性房地產的凈損失D.出售固定資產的凈收益.以下不影響利潤表中公允價值變動收益項目的情形有（A.長期股權投資增值B.交易性金融資產增值C.以公允價值計量的投資性房地產增值D.以成本模式計量的投資性房地產增值.如果以下資產發生了減值，其中應計入資產減值損失的是（A.應收賬款B.交易性金融資產C.無形資產D.長期股權投資.下列各項中，影響企業當期營業利潤的有（）。A.固定資產的日常修理費用.固定資產減值損失C.出租無形資產的收入D.交易性金融資產的處置收益.下列各項中，影響企業營業利潤的有（）。A.處置無形資產凈收益B.出租包裝物取得的收入C.所得稅費用D.經營租出固定資產的折舊額.下列各項中，應確認為營業外收入的有()。A.存貨盤盈B.固定資產出租收入C.非貨幣性資產交換利得D.無法查明原因的現金溢余.下列項目中，影響營業外支出的有()。A.無形資產處置損失B.現金盤虧C.罰款支出D.出售長期股權投資的凈損失三、判斷題TOC\o"1-5"\h\z.出售投資性房地產的凈收益，通過營業外收入科目核算。().與資產相關的政府補助，企業在收到時，應計入營業外收入。().公益性捐贈支出應當計入營業外支出科目。().在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經費是工資、薪金總額的2%().所得稅費用科目的期末余額應直接轉入未分配利潤科目，結轉后本科目應無余額。()四、不定項選擇題公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，適用17%勺增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2010年年末未分配利潤金額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%2011年11月30日損益類有關科目累計發生額如下表所示：2011年12月份A公司發生如下交易或事項：12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為萬元，銷售商品實際成本為45萬元。款項尚未收到。12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。12月20日以自產的產品作為福利發放給職工，該批產品市場售價5萬元(不含增值稅)，成本3萬元。12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。2011年遞延所得稅負債發生額為25萬元，遞延所得稅資產發生額10萬元。A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。A公司2011年度營業收入總額是()萬元。A公司12月應確認的應付職工薪酬金額是()萬元。A公司2011年度營業利潤是()萬元。A公司2011的所得稅費用金額是()萬元。A公司2011年提取的盈余公積合計()萬元。(6)該企業2011年未分配利潤金額為()萬元。C.大海公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，適用17%勺增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2011年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：2011年12月份大海公司發生如下經濟業務：(1)本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。(2)本月銷售原材料一批，銷售價格50萬元(不含稅)，增值稅稅額萬元，該批材料成本萬元。款項已經收到。(3)本月收到增值稅返還15萬元。12月31日，某項交易性金融資產公允價值上升12萬元。12月31日，計提壞賬準備萬元，計提存貨跌價準備1萬元。(6)本月計提職工工資萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資萬元。(7)本月應交營業稅7萬元，城市維護建設稅萬元、教育費附加萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%假定2010年應納稅所得額為400萬元。2010年遞延所得稅資產年初余額為10萬元，年末余額為20萬元；遞延所得稅負債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費用。要求：請根據上述資料回答大海公司2011年利潤表中以下問題。2011年利潤表中營業項目金額列示正確的是()。A.營業收入2800萬元B.營業收入3000萬元C.營業成本1740萬元D.營業成本萬元2011年利潤表中“營業稅金及附加”項目的金額是()萬元。(3)以下大海公司2011年度利潤表中期間費用列示正確的項目是()。A.管理費用萬元B.銷售費用85萬元C.財務費用萬元D.制造費用10萬元(4)大海公司2011年利潤總額是()萬元。A.(5)大海公司以下項目計算正確的是()。A.應交所得稅100萬元B.遞延所得稅-5萬元C.所得稅費用95萬元D.所得稅費用100萬元(6)下列各項中，不應在利潤表“營業收入”項目列示的是()。A.政府補助收入B.設備安裝勞務收入C.代修品銷售收入D.固定資產出租收入參考答案及解析一、單項選擇題【答案】C【解析】選項D是利潤總額的計算，選項A、B是干擾項。【答案】C【解析】選項A屬于干擾項。選項B是營業利潤的計算公式。選項D是凈利潤的計算公式。【答案】B【解析】只有費用化部分在當期應該計入管理費用，才會影響當期利潤總額，所以本題選B。因研發活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額計入無形資產成本。【答案】D【解析】固定資產盤盈記入以前年度損益調整科目。【答案】D【解析】選項D應該計入到投資收益。【答案】B【解析】2011年度所得稅費用=(600-6)X25%=(萬元)。【答案】B【解析】所得稅費用=(100-5+20-15)X25%=25(萬元)。【答案】C【解析】企業發生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%準予扣除。【答案】C【解析】W公司2012年應確認的所得稅費用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)。【答案】D【解析】期末，損益類科目無余額，都結轉至“本年利潤”科目。之后，“本年利潤”科目要結轉至“利潤分配一一未分配利潤”科目，結轉后“本年利潤”科目無余額。二、多項選擇題【答案】CD【解析】選項AB計入當期利潤的費用，營業外支出屬于計入當期利潤的損失，營業外收入屬于計入當期利潤的利得。【答案】AB【解析】營業收入是指企業經營業務所確認的收入總額，包括主營業務收入和其他業務收入。所以選項AB正確。【答案】AB【解析】營業成本是指企業經營業務所發生的實際成本總額，包括主營業務成本和其他業務成本。【答案】AB【解析】選項C,出售投資性房地產的收入計入其他業務收入，其成本計入其他業務成本。選項D,出售固定資產的凈損失計入營業外收入。【答案】AD【解析】選項AD不采用公允價值模式計量，所以不影響公允價值變動收益項目。【答案】ACD【解析】選項B記入公允價值變動損益科目。【答案】ABCD【解析】營業利潤等于營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）；所得稅費用影響凈利潤但不影響營業利潤。【答案】BD【解析】選項A應該計入到營業外收入，影響利潤總額但不影響營業利潤；選項B計入其他業務收入影響營業收入進而影響營業利潤；選項C影響凈利潤不影響營業利潤；選項D計入其他業務成本，影響營業成本，進而影響營業利潤。【答案】CD【解析】存貨盤盈沖減管理費用；固定資產出租收入通過其他業務收入科目核算。【答案】AC【解析】現金盤虧計入管理費用；出售長期股權投資的凈收益計入投資收益。三、判斷題【答案】X【解析】出售投資性房地產收入的價款計入其他業務收入，其成本通過其他業務成本結轉，兩者的差額是出售的凈收益或者凈損失。【答案】X【解析】與資產相關的補助，在收到時首先計入遞延收益，然后再資產受益期間內攤銷，計入營業外收入。【答案】V【解析】公益性捐贈支出通過營業外支出科目核算。【答案】V

【答案】X【解析】所得稅費用科目的期末余額應轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。四、不定項選擇題1.（1）【答案】C【解析】營業收入=1650+160+60+20+5=1895（萬元）。⑵【答案】B【解析】A公司12月應確認的應付職工薪酬金額是5X（1+17%=（萬元）。【答案】B【解析】2011營業禾1J潤=1650+160+60+20+5--3-26-42-38-19-3=296（萬元）。【答案】D【解析】A公司2011年利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=296+90-78-1=307（萬元）。納稅調整增加額為1萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應納稅所得額=307+1=308,應交所得稅=308X25%=77（萬元），所得稅費用=77+（25-10）=92（萬元）。【解析】A公司2011年實現凈利潤=307-92=215（萬元），提取的盈余公積合計215X（10%+5%二（萬元）。本題的分錄如下：12月二（萬元）。本題的分錄如下：12月5日銷售商品：借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本貸：庫存商品512月7日銷售原材料：借：銀行存款貸：其他業務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）借：其他業務成本604542018貸；原材料18以自產產品發放職工福利：借：應付職工薪酬貸：主營業務收TOC\o"1-5"\h\z入5應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本3貸：庫存商品312月份的營業稅金及附加：借：營業稅金及附加3貸：應交稅費一一應交城市維護建設稅2應一應交教育費附加1發生的稅收滯納金：借：營業外支出1貸：銀行存款1（6）【答案】B【解析】年末未分配利潤=本年實現的凈利潤（或凈虧損）+期初未分配利潤（或-年初未彌補虧損）-提取盈余公積-向投資者分配利潤=215+=（萬元）。2.（1）【答案】BD【解析】營業收入=主營業務收入+其他業務收入=2500+150+300+50=3000（萬元）。營業成本=主營業務成本+其他業務成本=1500+240+20+=（萬元）。⑵【答案】C【解析】+7++=（萬元）。【答案】AB【解析】管理費用300+9+=（萬元），銷售費用60+25=85（萬元），財務人員工資計入管理費用，所以財務費