策劃先行專業(yè)精細(xì)管理閉環(huán)

成本管理體系介紹2022/12/16僅供內(nèi)部學(xué)習(xí)使用標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)簡介序號行業(yè)標(biāo)桿說明1規(guī)模標(biāo)桿－萬科1999年，萬科開始引入目標(biāo)成本管理辦法，開始從成本核算轉(zhuǎn)向成本控制2000年，與金蝶軟件合作，開發(fā)了基于目標(biāo)成本管理的地產(chǎn)成本管理系統(tǒng)軟2001年，于全國80個(gè)項(xiàng)目正式運(yùn)行成本管理系統(tǒng)軟件2利潤標(biāo)桿－中海自1998年以來，與明源軟件一直保持著合作關(guān)系，陸續(xù)推行了CRM、POM、ERP信息管理軟件3品質(zhì)標(biāo)桿－綠城2010年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系2010年，在賽普整合的成本管理體系基礎(chǔ)上，與用友軟件合作，開發(fā)了成本控制系統(tǒng)軟件4后起之秀－龍湖2006年，開始與明源軟件合作，推行項(xiàng)目運(yùn)營管理系統(tǒng)ERP軟件2007年，開始正式使用ERP中的成本管理模塊標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科1、成本管理模式：目標(biāo)成本管理

成本的計(jì)劃管理目標(biāo)成本形成成本的過程管理動態(tài)成本控制

目標(biāo)成本形成

動態(tài)成本控制結(jié)算分析項(xiàng)目決策規(guī)劃設(shè)計(jì)擴(kuò)初設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)招投標(biāo)階段竣工階段實(shí)施階段

實(shí)施過程：標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科管理原則：目標(biāo)成本：是企業(yè)預(yù)先確定的、在一定時(shí)期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)；是項(xiàng)目成本的控制線。動態(tài)成本：是項(xiàng)目實(shí)施過程中各個(gè)時(shí)期體現(xiàn)的預(yù)期成本結(jié)果。基本概念：管理工具：體現(xiàn)目標(biāo)成本的先進(jìn)性目標(biāo)成本的嚴(yán)肅性(納入績效考核)動態(tài)成本反映系統(tǒng)平臺成本指標(biāo)數(shù)據(jù)庫1、成本管理模式：目標(biāo)成本管理

標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科3、成本管理工具：信息系統(tǒng)目標(biāo)成本形成目標(biāo)成本測算表動態(tài)成本控制成本管理軟件結(jié)算分析成本數(shù)據(jù)庫軟件2、成本管理方法：責(zé)任成本管理

責(zé)任成本體系：通過確定責(zé)任主體和評價(jià)部門，通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進(jìn)性。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科4、成本管理的相關(guān)制度《新項(xiàng)目發(fā)展可行性評審體系》《規(guī)劃設(shè)計(jì)工作流程與評審制度》《萬科集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)施細(xì)則》《萬科集團(tuán)工程招標(biāo)管理辦法》《萬科集團(tuán)材料采購管理辦法》《萬科工程合同管理辦法》《萬科設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證管理辦法》《萬科工程預(yù)結(jié)算管理辦法》《工程結(jié)算復(fù)核實(shí)施細(xì)則》《萬科銷售宣傳管理辦法》標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科5、成本管理目標(biāo)規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢——集團(tuán)材料采購、戰(zhàn)略供應(yīng)商管理成本管理優(yōu)勢——信息分享與專業(yè)協(xié)作創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢——方案優(yōu)化與標(biāo)準(zhǔn)化住宅標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：體系總圖

目標(biāo)成本

動態(tài)成本估算管理預(yù)算管理各產(chǎn)品目標(biāo)成本合同管理合同執(zhí)行非合同性成本資金計(jì)劃待發(fā)生成本各產(chǎn)品動態(tài)成本各產(chǎn)品目標(biāo)與動態(tài)成本對比分?jǐn)偨涌诠芾頂?shù)據(jù)庫導(dǎo)入/導(dǎo)出引出EXCEL等數(shù)據(jù)格式非合同性成本引入付款引入生成付款憑證分?jǐn)偪刂普{(diào)整系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)拆分自動對帳標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：設(shè)置統(tǒng)一成本科目土地成本開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)主體建筑工程費(fèi)主體安裝工程費(fèi)園區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)園林環(huán)境建設(shè)費(fèi)配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)主體造價(jià)園區(qū)造價(jià)樓面地價(jià)費(fèi)用及資金成本標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：目標(biāo)成本目標(biāo)成本錄入目標(biāo)成本修訂各類產(chǎn)品目標(biāo)成本歸屬分?jǐn)偡謹(jǐn)倸w屬確定后，除規(guī)劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。目標(biāo)成本在各產(chǎn)品業(yè)態(tài)中的分?jǐn)偣綖椋焊鳟a(chǎn)品的目標(biāo)成本=目標(biāo)成本錄入時(shí)的指定分?jǐn)?（本科目總目標(biāo)成本-∑錄入時(shí)指定分?jǐn)偅帘壤龢?biāo)桿企業(yè)成本本管理體系建建設(shè)介紹——萬科6、成本管理具具體措施：動態(tài)成本（組組成）簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結(jié)算成本未結(jié)算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本=未結(jié)算合同+已結(jié)算合同+非合同性成本本+待發(fā)生成本標(biāo)桿企業(yè)成本本管理體系建建設(shè)介紹——萬科6、成本管理具具體措施：動態(tài)成本（產(chǎn)產(chǎn)品業(yè)態(tài)分?jǐn)倲偅╉?xiàng)目動態(tài)成本本合同性成本非合同性成本本各類產(chǎn)品動態(tài)態(tài)成本拆分指定分?jǐn)傄脘浫敕謹(jǐn)偢鳟a(chǎn)品的動態(tài)態(tài)成本=∑已發(fā)生指定分分?jǐn)?∑待發(fā)生指定分分?jǐn)?（本科目總總成本-∑已發(fā)生指定定分?jǐn)?∑待發(fā)生指定定分?jǐn)偅帘壤l(fā)生成本本指定分?jǐn)傉{(diào)整標(biāo)桿企業(yè)成成本管理體體系建設(shè)介介紹——中海1、成本管理體體系文件標(biāo)桿企業(yè)成成本管理體體系建設(shè)介介紹——中海2、成本管理體體系文件配配套使用表表單成本管理體體系介紹項(xiàng)目實(shí)施階階段的成本本管理中端后端前端動態(tài)成本管管理成本后評估估成本數(shù)據(jù)庫庫與知識庫庫項(xiàng)目成本管管理目標(biāo)成本管管理基礎(chǔ)管理責(zé)任成本成本科目設(shè)計(jì)成本管管理體系構(gòu)建思思路：聚焦焦目標(biāo)成本本管理及設(shè)設(shè)計(jì)管理，，加強(qiáng)動態(tài)態(tài)成本監(jiān)控控，完善成成本評估與與知識積累累預(yù)警與強(qiáng)控控合同控制價(jià)價(jià)與商務(wù)清清標(biāo)合約規(guī)劃產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過程項(xiàng)目策劃建筑設(shè)計(jì)采購管理工程管理銷售管理售后服務(wù)物業(yè)管理土地獲取投資策劃成本管理體體系介紹土地版目標(biāo)標(biāo)成本專業(yè)管理（日常管理）項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)（時(shí)序型）投資估算版版目標(biāo)成本本基準(zhǔn)版目標(biāo)標(biāo)成本施工圖版目目標(biāo)成本限額設(shè)計(jì)多方案比選選產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)性性評審合同控制價(jià)價(jià)商務(wù)清標(biāo)變更簽證、、材料核價(jià)價(jià)、進(jìn)度款款支付管理理動態(tài)成本記記錄與月報(bào)成本預(yù)警與與強(qiáng)控成本結(jié)算管管理成本后評估估成本數(shù)據(jù)庫庫責(zé)任成本管管理項(xiàng)目合約規(guī)規(guī)劃統(tǒng)一成本科科目標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)規(guī)劃PDCDA成本知識庫庫D成本管理體體系介紹——成本科目：控制科目：：成本管理與與控制的科科目，進(jìn)行行成本數(shù)據(jù)據(jù)的歸集、、統(tǒng)計(jì)與監(jiān)監(jiān)控?？刂浦瓶颇坑糜谟谥贫繕?biāo)標(biāo)成本，并并在項(xiàng)目過過程中實(shí)時(shí)時(shí)歸集動態(tài)態(tài)成本，對對比目標(biāo)成成本，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)成本目標(biāo)標(biāo)控制。測算科目：：目標(biāo)成本測測算及竣工工結(jié)算核算算時(shí)，于控控制科目下下細(xì)分的測測算（核算算）對象科科目。測算算科目的目目的在于精精細(xì)化測算算目標(biāo)成本本，并在項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)算時(shí)時(shí)核算成本本數(shù)據(jù)，以以統(tǒng)計(jì)相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)以利利于后續(xù)項(xiàng)項(xiàng)目成本測測算控制科目測算科目示例成本管理體體系介紹——目標(biāo)成本多版目標(biāo)成成本的編制制，不斷提提高精細(xì)化化程度目標(biāo)成本分分解至合同同目標(biāo)成本（（投資估算算）目標(biāo)成本（（基準(zhǔn)版））目標(biāo)成本（（施工圖版版）結(jié)算成本測測算統(tǒng)一成本科科目成本信息庫庫項(xiàng)目合約規(guī)規(guī)劃動態(tài)成本管管理基于合同開開展動態(tài)成成本管理提供測算數(shù)數(shù)據(jù)參照測算基礎(chǔ)初步設(shè)計(jì)圖圖、規(guī)劃指指標(biāo)及建造造標(biāo)準(zhǔn)測算依據(jù)責(zé)任成本目標(biāo)成本分分解至責(zé)任任主體施工圖測算依據(jù)成本管理體體系介紹——目標(biāo)成本開展各階段段目標(biāo)成本本對比，形形成差異解解決方案示例成本管理體體系介紹——限額設(shè)計(jì)（（目標(biāo)成本本擴(kuò)展供應(yīng)應(yīng)）基于目標(biāo)成成本，開展展造價(jià)指標(biāo)標(biāo)限額設(shè)計(jì)計(jì)，根據(jù)成成熟度確定定限額指標(biāo)標(biāo)目標(biāo)成本參照指標(biāo)限額設(shè)計(jì)指指標(biāo)設(shè)計(jì)任務(wù)書書/設(shè)計(jì)合同設(shè)計(jì)圖紙成本測算對對比成本部設(shè)計(jì)部設(shè)計(jì)院+成本管理體體系介紹——限額設(shè)計(jì)（（目標(biāo)成本本擴(kuò)展供應(yīng)應(yīng)）不斷統(tǒng)計(jì)積積累技術(shù)指指標(biāo)，形成成標(biāo)準(zhǔn)，不不同項(xiàng)目數(shù)數(shù)據(jù)與集團(tuán)團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)對標(biāo)標(biāo)以確定其其合理性項(xiàng)目限技術(shù)指標(biāo)成本對標(biāo)表一、經(jīng)濟(jì)性技術(shù)限額指標(biāo)序號指標(biāo)產(chǎn)品品類產(chǎn)品特征抗震等級集團(tuán)參考指標(biāo)實(shí)際測算值差異差異說明1標(biāo)準(zhǔn)層鋼筋含量

(Kg/㎡)

2地下室鋼筋含量(Kg/㎡)

3標(biāo)準(zhǔn)層混凝土含量（m3/m2）

示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃對常規(guī)房地產(chǎn)項(xiàng)目目工程內(nèi)容容按照WBS方式進(jìn)行分分解，形成成基準(zhǔn)合同同范圍成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃將工程內(nèi)容容進(jìn)行組合合，形成合合同結(jié)構(gòu)及及范圍合同-2合同-N示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃各項(xiàng)目依據(jù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)合約約規(guī)劃編制制項(xiàng)目合約約規(guī)劃示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃目標(biāo)成本分分解至合同同，形成招招標(biāo)采購及及合同簽訂訂時(shí)的控制制性目標(biāo)示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃基于目標(biāo)成成本形成材材料核價(jià)控控制價(jià)示例成本管理體體系介紹——合約規(guī)劃建立材料設(shè)設(shè)備價(jià)格信信息庫，為為后續(xù)材料料設(shè)備成本本管理提供供依據(jù)示例成本管理體體系介紹——合同邊界（（合約規(guī)劃劃的擴(kuò)展應(yīng)應(yīng)用）根據(jù)國標(biāo)工工程項(xiàng)目清清單，將完整的工程程項(xiàng)目，無無一遺漏地地分解到各各個(gè)合同范范圍內(nèi)示例成本管理體體系介紹——合同邊界（（合約規(guī)劃劃的擴(kuò)展應(yīng)應(yīng)用）細(xì)化管理邊邊界和實(shí)體體邊界管理邊界實(shí)體邊界成本管理體體系介紹——動態(tài)成本動態(tài)跟蹤已已發(fā)生成本本和待發(fā)生生成本，對對成本變更更等及時(shí)作作出反應(yīng)成本管理體體系介紹——動態(tài)成本基于目標(biāo)成成本，建立立動態(tài)控制制體系目標(biāo)成本動態(tài)成本記記錄預(yù)警及強(qiáng)控控分解項(xiàng)目合約規(guī)規(guī)劃合同變更現(xiàn)場簽證動態(tài)成本月月報(bào)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)分分析無效成本管管理合同簽訂結(jié)算成本測算合同錄入原因分析變動超額集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)合合約規(guī)劃成本管理體體系介紹——動態(tài)成本從三個(gè)維度度對動態(tài)成成本進(jìn)行分分析及匯報(bào)報(bào)成本管理體體系介紹——動態(tài)成本以動態(tài)月報(bào)報(bào)表的形式式分析動態(tài)態(tài)成本變化化的原因及及差異示例成本管理體體系介紹——動態(tài)成本動態(tài)成本預(yù)預(yù)警強(qiáng)控機(jī)機(jī)制1234成本管理體體系介紹——動態(tài)成本建立無效成成本分析處處理機(jī)制，，形成月報(bào)報(bào)示例成本管理體體系介紹——成本后評估估開展竣工成成本測算，，按照全科科目測算，，留存成本本數(shù)據(jù)，分分析數(shù)據(jù)、、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)項(xiàng)目成本統(tǒng)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)變更、、簽證管理理工程成本管管理結(jié)算成本分分析目標(biāo)成本差差異率分析析成本統(tǒng)計(jì)分分析動態(tài)成本管管理限額設(shè)計(jì)及及成本對標(biāo)標(biāo)設(shè)計(jì)成本管管理設(shè)計(jì)成本優(yōu)優(yōu)化招標(biāo)采購成成本管理采購成本管管理案例總結(jié)經(jīng)驗(yàn)及案例例新工具、方方法應(yīng)用無效成本成本后評估估內(nèi)容：成本管理體體系介紹——成本信息庫庫建立成本信信息庫，積積累成本信信息，為項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)用提提供支持目標(biāo)成本目標(biāo)成本庫庫成本信息庫庫目標(biāo)成本測測算結(jié)算成本材料設(shè)備信