財(cái)務(wù)管理學(xué)

第一章財(cái)務(wù)管理總論

第一節(jié)

財(cái)務(wù)管理的概念第二節(jié)

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第三節(jié)

企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的規(guī)律第二節(jié)

財(cái)務(wù)管理的原則

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理,是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)與各有關(guān)方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。1.1財(cái)務(wù)管理的概念finance-財(cái)務(wù)、金融、財(cái)政什么是財(cái)務(wù)？財(cái)務(wù)---微觀財(cái)務(wù)-公司理財(cái)中觀財(cái)務(wù)-金融宏觀財(cái)務(wù)-財(cái)政資金及其運(yùn)動(dòng)資金充分有效利用財(cái)務(wù)-資金及其運(yùn)動(dòng)財(cái)務(wù)管理-對(duì)資金調(diào)度和使用的管理企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)什么是財(cái)務(wù)活動(dòng)？

由于籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)由于投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)由于經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)由于分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)什么是財(cái)務(wù)關(guān)系？資金運(yùn)動(dòng)中企業(yè)與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

企業(yè)同其所有者的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其債權(quán)人的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其職工的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)綜合性管理工作與各方面有廣泛聯(lián)系迅速反映企業(yè)經(jīng)營情況

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理,是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)與各有關(guān)方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。1.2財(cái)務(wù)管理的對(duì)象

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系,這種資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部本質(zhì)的必然聯(lián)系,就是企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的規(guī)律。1.3企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的規(guī)律

資金不僅要在空間上同時(shí)并存于貨幣資金、固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等形態(tài)上,而且在時(shí)間上要求各種資金形態(tài)相繼地通過各自的循環(huán)。資金形態(tài)并存性、繼起性規(guī)律

企業(yè)資金的并存性和繼起性,是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。一方面,資金每一部分的相繼轉(zhuǎn)化,以資金各個(gè)部分的并列存在為前提;另一方面,并列存在的本身又是相繼轉(zhuǎn)化的結(jié)果,相繼轉(zhuǎn)化一旦停滯,并列存在就會(huì)遭到破壞。

資金的并存性和繼起性是互為條件、互相制約的,而繼起性則是企業(yè)資金循環(huán)連續(xù)進(jìn)行的關(guān)鍵。只有企業(yè)資金的每一部分連續(xù)不斷地完成各自的循環(huán),企業(yè)總的資金運(yùn)動(dòng)過程才能順利實(shí)現(xiàn)。

資金的收支是資金周轉(zhuǎn)的紐帶。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行,就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。資金收支在每一時(shí)點(diǎn)上的平衡性,是資金循環(huán)過程得以周而復(fù)始進(jìn)行的條件。資金收支適時(shí)平衡規(guī)律

資金收支的平衡,歸根到底取決于購產(chǎn)銷活動(dòng)的平衡。

各種資金支出按其效益作用期間分為資本性支出和收益性支出,資本性支出的效益延及若干會(huì)計(jì)年度,通常要形成長期資產(chǎn),收益性支出的效益僅限于本會(huì)計(jì)年度,通常形成營業(yè)費(fèi)用或流動(dòng)資產(chǎn),最終計(jì)入當(dāng)期損益。各種支出和收入相互對(duì)應(yīng)規(guī)律

資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)的一致性表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:(1)企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ),物資運(yùn)動(dòng)決定著資金運(yùn)動(dòng)。(2)資金運(yùn)動(dòng)是物資運(yùn)動(dòng)的反映,并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著控制和調(diào)節(jié)的作用。資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)既一致又背離規(guī)律

資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)的背離,表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動(dòng)在時(shí)間上和數(shù)量上有時(shí)是不一致的。(1)由于結(jié)算的原因而形成兩者在時(shí)間上的背離。(2)由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。(3)由于生產(chǎn)經(jīng)營的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。社會(huì)總資金是全社會(huì)個(gè)別資金的總和。全社會(huì)所有的個(gè)別資金通過流通過程和分配過程的媒介,聯(lián)結(jié)成統(tǒng)一的社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)是社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)。個(gè)別企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)之間也有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)資金同社會(huì)總資金依存關(guān)系規(guī)律

是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則,是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律性的行為規(guī)范,是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。1.2財(cái)務(wù)管理的原則就是要通過資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié),來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。資金合理配置原則就是要求資金收支不僅在一定期間的總量上求得平衡,而且在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。資金收支在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上的平衡性,是資金循環(huán)過程得以周而復(fù)始進(jìn)行的條件。收支積極平衡原則就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較,對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量,使成本與收益形成最優(yōu)的結(jié)合,以獲取最多的盈利。成本效益原則要求企業(yè)對(duì)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),要全面分析其收益性和安全性,按照收益和風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動(dòng)方案,在實(shí)踐中趨利避害,提高收益。收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則就是在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下,合理安排各級(jí)單位和各職能部門的權(quán)責(zé)關(guān)系,充分調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門的積極性。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)分權(quán)管理,是民主集中制在財(cái)務(wù)管理中的具體運(yùn)用。分級(jí)分權(quán)管理原則