第六章進口保護政策:關稅本章主要內容：1.關稅概述2.關稅的主要種類3.關稅的局部均衡分析和總體均衡分析4.關稅保護度第六章進口保護政策:關稅本章主要內容：第一節關稅概述一、關稅的概念、性質、特點和作用概念：關稅（CustomsDuties；Tariff）是進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向其進出口商所征收的稅收。（征收關稅的領域為關境）

海關的任務是根據政策、法令和規章對進出口貨物、貨幣、金銀、行李、郵件、運輸工具等實行監督管理、征收關稅、查禁走私貨物、臨時保管通關貨物和統計進出口商品等。性質：關稅是國家財政收入的一個重要組成部分。它與其他稅收一樣，具有強制性、無償性和預定性。第一節關稅概述一、關稅的概念、性質、特點和作用2關稅的作用增加財政收入：1998年－2002年，我國關稅總收入為9794億人民幣，占同期財政收入比重為1/6，2003年關稅收入為3700億人民幣，2004年關稅收入為4744億人民幣，占同期財政收入的18％。關稅收入中央與地方按75：25分成，而出口退稅原來由中央100％負擔，2004年改為2003年基數之內中央負擔，基數之上由中央與地方按75：25分擔，使得中國出現了境外商品一日游的現象，2004年大約為300億美元。2005年將中央與地方出口退稅分擔的比例又改為92.5：7.5。關稅的作用增加財政收入：1998年－2002年，我國關稅總3保護本國的工農業生產：中國汽車現狀：中國汽車規模小、生產廠家多、價格過高、高關稅保護下的競爭意識薄弱、沒有獨立的知識產權、價外收費不合理、轎車發展的配套工作不到位入世對汽車相關產品的承諾1.審批權限2.配額限制3.關稅4.汽車金融業務保護本國的工農業生產：4轎車降稅一覽表：200220032004200520062006.7.143.838.234.230.028.025.050.743.037.630.028.025.0進口轎車國內售價＝到岸價＋關稅額＋消費稅額＋增值稅額＋其它費用

即：進口轎車國內售價＝到岸價＋(到岸價×關稅稅率)＋[(到岸價＋關稅稅額)/(1－消費稅稅率)]×消費稅稅率＋(到岸價＋關稅稅額＋消費稅額)×增值稅稅率＋其他費用轎車降稅一覽表：5案例一輛到岸價格為10萬人民幣，進口關稅為50%，消費稅為5%，增值稅為17%，售價為：

銷售價=10萬＋(10萬×50%)＋[(10萬＋5萬)/(1－5%)]×5%＋(10萬＋5萬＋0.79)×17%＋其它費用(約合5.5萬)＝18.47＋5.5＝23.97萬

其中5萬元的關稅稅額占總銷售價的21%，按這個算法，如果2006年中國汽車關稅降至25%，而其它價格不變，則同樣的轎車售價為20.89萬元，減價幅度為13%，平均每年為3%。案例一輛到岸價格為10萬人民幣，進口關稅為50%，消費稅為56特點：1.關稅是一種間接稅 進出口商墊付稅款作為成本打入貨價，關稅負擔最后便轉嫁給買方或消費者承擔。2.關稅有稅收主體和稅收客體 稅收主體——即關稅的納稅人：進出口商人 稅收客體——進出口貨物特點：7作用：

1.關稅是各國對外貿易政策的重要措施2.關稅是國家財政收入的一部分3.關稅可以調節進出口貿易

請思考：關稅如何調節進出口貿易？作用：8關稅調節進出口貿易的方式：1.國內能大量生產或者暫時不能大量生產但將來可能發展的產品——較高的進口關稅2.非必需品或奢侈品的進口——高關稅。3.本國不能生產或生產不足的原料、半制成品、生活必需品或生產上的急需品的進口——較低稅率或免稅。4.貿易逆差過大時——提高關稅或征收進口附加稅以限制商品進口，縮小貿易逆差。 貿易順差過大時——減免關稅、縮小貿易順差。關稅調節進出口貿易的方式：9關稅的消極作用呢？關稅設置過高，會刺激走私活動關稅太高，保護過分，會使被保護的產業和企業產生依賴性，影響競爭力的培育和提高關稅結構不合理，對企業的保護作用下降，甚至出現負保護關稅的消極作用呢？關稅設置過高，會刺激走私活動10二、關稅的征收依據和程序1.依據是海關稅則(CustomsTariff)海關稅則是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口應稅與免稅商品加以系統分類的一覽表。稅則分兩個部分：海關課征關稅的規章條例及說明；關稅稅率表。關稅稅率表有三個部分：稅則號列、貨物分類目錄、稅率《布魯塞爾稅則目錄》，將全部商品分成21類、99章、1011個稅目。如55.09表示第55章內第09項目。《國際貿易標準分類》《商品名稱和編碼協調制度》二、關稅的征收依據和程序1.依據是海關稅則(Customs11《商品名稱和編碼協調制度》（TheHarmonizedCommodityDescriptionandSystem）,簡稱《協調制度（H?S）》。于1988年1月1日正式生效。我國于1992年正式采用。《協調制度》將商品分為21個大類、97章，第97章留空備用，共有四位數的稅目1241個，六位數的子目5019個。四位數的前兩位表示稅目所在的章，后兩位數表示項目在有關章的排列次序。例如稅目為01?04是綿羊、山羊。01表示該商品處于第一章，04表示該商品為第一章的第四項；5202?10為廢棉紗線，后兩位數表示子目。《商品名稱和編碼協調制度》（TheHarmonizedC122.海關稅則的主要種類單式稅則，又稱一欄稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。復式稅則，又稱多欄稅則，即一個稅目下定有兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率，以便實行差別待遇。自主稅則，又稱國定稅則，指一國立法機構根據自主原則單獨制定而不受對外簽訂的貿易條約或協定約束的一種稅率。協定稅則，指一國與其他國家或地區通過貿易與關稅談判，經貿易條約或協定方式確定的關稅稅則。2.海關稅則的主要種類133、關稅的征收程序又稱報關手續,包括:申報(Declaration)、查驗(Inspection)、征稅、放行(Release)四個基本環節3、關稅的征收程序又稱報關手續,包括:申報(Declarat14第二節關稅的主要種類一、按照商品流向分類

進口稅、出口稅、過境稅二、按照征稅的目的分類

財政關稅、保護關稅三、按照征稅待遇分類

普通關稅、優惠關稅一般關稅、進口附加關稅五、按照征稅的一般方法或征稅標準分類從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅、滑準稅、差價稅、季節稅六、按照關稅保護的程度和有效性劃分

名義關稅、有效關稅第二節關稅的主要種類一、按照商品流向分類15

一、按照商品流向分類：進口稅、出口稅和過境稅（一）進口稅（ImportDuties）概念：進口國家的海關在外國商品輸入本國時，根據海關稅則對本國進口商所征收的關稅。（一般進口稅）2、大部分國家的進口關稅結構為： 對工業制成品征收較高關稅，對半制成品的進口稅率次之，對原料的進口稅率最低甚至免稅。一、按照商品流向分類：進口稅、出口稅和過境稅16（二）出口稅概念：出口國家的海關對本國產品輸往外國時，對出口商所征收的關稅。目前大多數國家對大多數產品不征收出口稅，征收的出口稅，通常為對出口原材料征稅，以保護本國的生產。（二）出口稅17（三）過境稅又稱通過稅，是一國對于通過其關境的外國貨物所征收的關稅。目前大部分國家在外國商品通過其領土時只征收少量的準許費，印花費，登記費和統計費等。（三）過境稅18二、按照征稅的目的分類：財政關稅和保護關稅（一）財政關稅（RevenueTariff）1.概念： 又稱收入關稅，指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅。2.征收財政關稅的條件：征稅的進口貨物必須是國內不能生產或無代用品而必須從國外輸入的商品；征稅的進口品，在國內必須有大量消費；關稅稅率要適中目前財政收入中關稅的比重不斷降低二、按照征稅的目的分類：財政關稅和保護關稅19（二）保護關稅（ProtectiveTariff）概念：以保護本國工業或農業發展為主要目的而征收的關稅。稅率越高越能達到保護的目的。2.保護關稅和禁止關稅：稅率達到100％以上，成為禁止關稅（二）保護關稅（ProtectiveTariff）20三、按照征稅待遇分類：普通關稅、優惠關稅（一）普通關稅又稱一般關稅，是指對與本國沒有簽署貿易或經濟互惠等友好協定的國家原產的貨物征收的非優惠性關稅。稅率較高。三、按照征稅待遇分類：普通關稅、優惠關稅21（二）優惠關稅優惠關稅是指對來自特定國家的進口貨物在關稅方面給予優惠待遇，其稅率低于普通關稅稅率。

1.特定優惠關稅概念： 指給予來自特定國家的進口貨物的排他性的優惠關稅，其他國家不得根據最惠國待遇條款要求享受這種優惠關稅。特惠稅有互惠與非互惠之分。種類： 最早始于宗主國與殖民地附屬國之間的特惠稅 洛美協定國家之間的特惠稅——在國際上最有影響的特定優惠關稅是《洛美協定》。1975年2月28日歐洲共同體與非洲、加勒比與太平洋地區46各發展中國家簽訂的。對這些國家的一切工業制成品和94%的農產品進口免征關稅，而歐共體國家不享受反向的關稅優惠待遇。

（二）優惠關稅222.普惠制關稅（普惠制簡稱GSP

generalizedsystemofpreferences)概念：發達國家對進口原產于發展中國家的工業制成品、半制成品和某些初級產品給予降低或取消進口關稅待遇的一種關稅優惠，簡稱普惠制。2.普惠制關稅（普惠制簡稱GSP23三原則：（1）普遍性原則：指發達國家應對發展中國家的制成品、半制成品盡可能給予關稅優惠；（2）非歧視原則：指應使所有發展中國家或地區都不受歧視、無例外地享受普惠制，不應區別不同國家實施不同的方案；（3）非互惠原則：指發達國家應單方面給予發展中國家關稅優惠，而不要求發展中國家給予反向對等優惠。三原則：24普惠制的主要規定 （1）對受惠國家或地區的規定：原則是普遍的，無歧視性的，但各個國家有不同。（2）對受惠產品范圍的規定：各個給惠國都有自己的給惠產品清單和排除產品清單；根據經濟貿易政策制定；一般來說，農產品的受惠產品少，工業產品多，敏感產品被排除。（正在變化中）普惠制的主要規定25

（3）對受惠產品減稅幅度（優惠幅度）的規定：取決于最惠國稅率和普惠制稅率之間的差額，最惠國稅率越高，普惠制稅率越低，優惠差幅就越大，反之，越小。（4）對給惠國保護措施的規定：A.免責條款：進口對本國同類產品或者有直接競爭關系的產品造成，或者即將造成傷害，可以完全或者部分取消；B.預定限額：即規定受惠產品關稅優惠進口限額，超出部分恢復最惠國稅率；

（3）對受惠產品減稅幅度（優惠幅度）的規定：取決于26C.競爭需要標準也稱畢業條款：當受惠國或地區的某項產品或其經濟發展到較高的程度，使他在世界市場上顯示出較強的競爭力時，則取消該項產品或全部產品享受關稅優惠待遇的資格，分為產品畢業和國家畢業（5）對原產地的規定：是衡量受惠國出口產品是否能享受優惠的標準，確保發展中國家或地區的產品利用普惠制擴大出口，防止非受惠國的產品利用普惠制的優惠，擾亂普惠制下的貿易秩序。

C.競爭需要標準27普遍優惠制按稅率從低到高：特惠稅、普惠稅、正常貿易關稅、普通關稅；此外還有協定關稅。基本原則：普遍的、非歧視的、非互惠給惠國：29個；受惠國：190個主要規定：原產地規則；畢業條款2005年歐盟對華的16類50章商品從普惠制畢業，只剩11類44章，歐盟規定：當某國商品達到市場份額的15％（紡織品和服裝達12·5％）即畢業。取消普惠，進口關稅從9％上升到12％。中國的工業制成品中僅剩工藝品和收藏品享受普惠制。普遍優惠制按稅率從低到高：特惠稅、普惠稅、正常貿易關稅、普通28歐盟對中國的規定1.最不敏感商品100％優惠2.半敏感商品65％優惠3.敏感商品35％優惠4.最敏感商品15％優惠自2004年5月1日開始，歐盟規定：對來自中國的電子消費品、機電產品、光學儀器和鐘表、動物源類產品、塑料和橡膠、紙張、乳蛋、蜂蜜、鞋帽、服裝、樂器等取消普惠制待遇。歐盟對中國的規定1.最不敏感商品100％優惠29普惠制給惠國世界上共有40個給惠國，其中對我國出口的制成品、半制成品給予普惠制關稅待遇的給惠國有39個，它們分別為歐盟27國（英國、法國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭、捷克、塞浦路斯、愛沙尼亞、匈牙利、拉脫維亞、立陶宛、馬耳他、波蘭、斯洛伐克、斯洛文尼亞、羅馬尼亞和保加利亞）、瑞士、挪威、日本、新西蘭、澳大利亞、加拿大、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、土耳其和列支敦士登公國。美國雖然是普惠制給惠國，但至今未給予我國普惠制關稅優惠待遇。

普惠制給惠國世界上共有40個給惠國，其中對我國出口的制成品、303.最惠國待遇下的關稅：是指締約國雙方相互間現在和將來所給與第三國在貿易上的優惠、豁免和特權同樣給與締約對方，關稅當然包括在內。最惠國待遇往往不是最優惠的待遇，最惠國待遇關稅也不是最優惠的關稅，只是一種非歧視的關稅待遇。3.最惠國待遇下的關稅：是指締約國雙方相互間現在和將來所給與31四、按正常與否分類：一般關稅和進口附加關稅（一）一般關稅：在海關標出的關稅稱為一般關稅（二）進口附加關稅：海關對進口商品在征收一般關稅以外，再加征額外的關稅。通常是一種臨時性的措施。形式：反傾銷稅、反補貼稅、報復關稅

四、按正常與否分類：一般關稅和進口附加關稅321.反傾銷稅（Anti－dumpingDuty）是指為抵制外國商品大量低價進口，保護國內相關產業而征收的一種進口附加稅2.反補貼稅

又稱抵消稅或補償稅，是對于直接或間接地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口附加稅3.報復關稅：對于貿易對方出現歧視性待遇或違背貿易法規或拒絕接受世界貿易組織裁決后采取征收關稅的報復手段。1.反傾銷稅（Anti－dumpingDuty）33五、按照征稅的一般方法或征稅標準分從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅、滑準稅、差價稅和季節稅1.從量稅（SpecificDuties）概念： 從量稅是以進口商品的數量、體積、重量等計量單位為計量基準的一種計征關稅的方法。五、按照征稅的一般方法或征稅標準分從量稅、從價稅、混合稅、34關稅稅額=商品進口數量X從量關稅稅率特點計稅方法簡單，有利于進出口貨物的迅速通關稅負并不合理——同一稅目的貨物、不管質量好壞、價格高低稅負都相同。對質次價廉的進口商品抑制作用較大，保護作用較強，對質優價高的進口商品抑制作用較小，保護作用較弱。稅率不能隨價格變動做出調整——物價上漲時稅收相對減少保護作用削弱，反之，價格下降，稅負不會減少，財政收入和保護作用不會削弱難以普遍采用——對于某些商品如藝術品及貴重物品不便使用關稅稅額=商品進口數量X從量關稅稅率352.從價稅：關稅稅額=完稅價格X進口從價稅率特點：稅負合理——同類商品質高價高，稅額也高；質次價低，稅額也低。加工程度高的商品和奢侈品加高稅額較高保護作用較強物價上漲時，稅款相應增加，財政收入和保護作用均不受影響，但是在物價下跌時，財政收入會減少，保護作用會減弱。各種商品均可適用有利于各國關稅水平的比較——稅率以百分率表示便于比較完稅價格不易掌握，征稅手續復雜一個重要問題——完稅價格的確定；《海關估價協定》見3322.從價稅：363.混合稅概念： 也稱復合稅，是對某種進口商品混合使用從價稅和從量稅的一種計征關稅的方法。征稅方法： 關稅稅額=（貨物進口數量×從量關稅稅率）+（完稅價格×從價稅率） 復合稅既發揮從量稅抑制低價進口商品的特點，又可發揮從價稅稅負合理、穩定的特點。3.混合稅374.選擇稅 在稅則中訂有從價和從量兩種稅率，征稅時由海關選擇其中一種計稅。在物價上漲時，使用從價稅；在物價下落時使用從量稅，既可保證稅收數量，又可發揮保護作用。

5.滑準稅：海關稅則中對同一稅目的商品按其價格的高低分開檔次并依此制定不同的稅率，依該商品的價格高低而適用其不同檔次稅率計征的一種關稅。一般來說，是與進口商品價格成反向關系的關稅計征辦法。即進口商品價格越高其進口關稅越低，而價格越低稅率越高。特點是可以保證滑準稅商品的國內市場價相對穩定，盡可能減少國際市場波動的影響。

6.差價稅：按照進口貨物的價格低于國內市場同類貨物價格的差額確定，對其差額進行征稅。又分部分差價稅、全部差價稅和倍數差價稅。

7.季節稅：對有季節性的產品按其進口季節不同制定兩種或兩種以上的稅率，在旺季采用高稅率，在淡季采用低稅率。4.選擇稅38第三節關稅的局部均衡分析和總體均衡分析

一、關稅的局部均衡分析競爭條件下關稅對國內生產、消費和進口的影響

1、小國征收關稅的影響

2、大國征收關稅的影響

第三節關稅的局部均衡分析和總體均衡分析一、關稅的局部均391、小國征收關稅的影響本國鋼鐵進口市場價格（千元）關稅t=0.51.51C1120S270S160C2110本國進口需求需求M204060M1＝60M1

價格（千元）本國市場外國出口供給進口數量數量關稅后進口需求M2=40供給M11、小國征收關稅的影響本國鋼鐵進口市場價格C1S2S1C402、大國征收關稅的影響BCM2S供給曲線價格（千元）關稅t=0.51.31.00.8出口供給進口需求關稅后進口需求M2M1Q數量本國市場本國鋼鐵進口市場M1價格（千元）5060Q數量S1S2C2C16065115120D需求曲線A2、大國征收關稅的影響BCM2S供給曲線價格關稅t=0.41由以上分析可以得出無論是大國還是小國，不管本國有無能力影響國際市場價格，征收關稅都會導致產品國內市場價格上升，生產增加，進口減少，消費縮減，但影響程度則會由于在國際市場上的地位不同而不同。由以上分析可以得出無論是大國還是小國，不管本國有無能力影響國42關稅的經濟利益分析：

1.小國情形

價格（千元）關稅t=0.51.51C1120S270S160C2110abcd需求M2M1＝60本國市場數量M2=40供給小國經濟利益分析：消費者剩余：

-(a+b+c+d

)生產者剩余：a

政府：c

總計：-(b+d

)關稅的經濟利益分析：

1.小國情形價格C1S2S1C243S供給價格（千元）關稅t=0.51.31.00.8M2M1Q數量S1S2C2C16065115120D需求abcde大國經濟利益分析：消費者剩余：

-(a+b+c+d

)生產者剩余：a

政府：c+e

總計：e-(b+d

)

2.大國情形

S供給價格關稅t=0.51.3M2M1Q數量S1S44

大國情形

BCM2關稅t=0.51.31.00.8出口供給進口需求關稅后進口需求本國鋼鐵進口市場M1價格（千元）g5060Q數量Afb+de世界整體經濟利益分析：外國出口商：

-(e+f

)本國收益：

e-(b+d

)總計：-(b+d+f)f大國情形BCM2關稅t=0.51.3出口供給進口需求關稅45

二、關稅的總體均衡分析：

1.小國情形

D1CIC1CIC2D2D2’S1O1O2S2大米鋼鐵

二、關稅的總體均衡分析：

1.小國情形

D1CIC1CIC46征收關稅對小國經濟的影響可以概括為：增加進口競爭行業產品的生產，減少出口產品的生產；減少進口競爭產品的消費；減少貿易量；降低社會的福利水平。

征收關稅對小國經濟的影響可以概括為：47

關稅的總體均衡分析：

2.大國情形

征收關稅對大國經濟的影響：增加進口品的生產，減少出口品的生產；進口產品的相對價格下降，貿易條件改善；社會福利水平下降，但也有可能上升。

關稅的總體均衡分析：

2.大國情形

征收關稅對大國經濟的影48

最優關稅率（大國）

原則：稅率上的任何微小變動所引起的額外損失與額外收益正好相等最優關稅率的條件是：

或：最優關稅率（大國）原則：稅率上的任何微小變動所引49圖7.3 稍微提高關稅率引起的收益及損失

價格額外收益＝M’(dP*/d)額外損失進口商品的外國供給進口商品的需求P進口量OM’M(dM/d)(dP/d)P’PP*P*’

(dP*/d)τP*圖7.3 稍微提高關稅率引起的收益及損失價格額外收益＝M’50推導出最優稅率的公式:

簡化為

移項后進一步整理，可得簡化為

推導出最優稅率的公式:51小國面臨的國際市場供給曲線是完全彈性的，因此，最優關稅率是零，沒有關稅。大國的供給曲線是有彈性但不是無限的，越沒有彈性，關稅率就越可以提高。一般商品供給彈性越低，關稅轉嫁到外國廠商上的部分就越大，本國消費者福利的損失就越小，最佳關稅率就能越高。反之相反。這一最優關稅率只是對本國利益而言，對于整個世界來說，任何關稅都會帶來效率的損失。小國面臨的國際市場供給曲線是完全彈性的，因此，最優關稅率是零52第四節關稅保護度一、關稅保護度含義指用來衡量或比較一個國家對進口商品課征關稅給予該國經濟的保護所達到的地步或水平。關稅對一國經濟整體或某一經濟部門的保護程度，通常以關稅水平衡量；對某一類商品的保護程度以關稅保護率來衡量。第四節關稅保護度一、關稅保護度含義53二、關稅水平1、概念：關稅水平指一個國家進口關稅的平均稅率。2、關稅水平計算方式（1）簡單算術平均法即：關稅水平=∑ti/n所有稅率之和/所有稅率的個數（稅目之和）二、關稅水平54優點：計算簡單缺點：不能真正全面地反映一國征收關稅對其經濟的保護程度該方法沒有考慮各種貨物進口總值不一等因素對關稅水平的影響以該方法計算出的關稅水平會受稅則中稅目設置的影響優點：計算簡單55（2）加權算術平均法先以一國各種進口商品的價值在進口總值的比重為權數，再結合稅率進行計算。即：關稅水平=∑tifiti——表示個別關稅率fi——表示某一關稅率的進口商品值占總進口商品值的比例

（2）加權算術平均法56根據權數計算方法不同又可分三種加權算術平均法：全部商品加權平均法：關稅水平=進口關稅總額/進口商品總值

有效克服了簡單算術品均法的弊端，但是在這種計算方法中，如果一國稅則中免稅的項目較多，計算出來的數值就偏低，仍然無法如實反映一國關稅對國內經濟的保護程度。有稅商品加權平均法關稅水平=進口關稅總額/有稅商品進口總值

能比較真實地反映一國關稅總體水平選擇性商品加權平均法關稅水平=有代表性商品進口關稅總額/有代表性商品進口總值

適合進行國際間的關稅比較根據權數計算方法不同又可分三種加權算術平均法：57

現舉例說明：假定選取A、B、C三種代表性商品計算，

ABC

進口值(萬元)1004060

稅率(％)102030則，關稅水平＝［（100×l0％＋40×20％+60×30％）／（100＋40＋60）］×100％=18％現舉例說明：假定選取A、B、C三種代表性商品計算，58

若各國選取同樣的代表性商品進行加權平均，對各國的關稅水平比較則成為可能。這種方法比全額加權平均更為簡單和實用。在關貿總協定肯尼迪回合就關稅減讓談判時，各國就是使用聯合國貿易與發展會議選取的504種有代表性的商品來計算和比較各國的關稅水平的。若各國選取同樣的代表性商品進行加權平均，對各國的關稅水59三、名義保護率和有效保護率（一）名義保護率（NRP,NominalRateofProtection）含義：指一國由于實行關稅保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比。即：NRP=（p′-p）/p*100%

NRP

是名義保護率，p是進口商品的國際市場價格，p′是進口商品的國內市場價格

例如：國際市場汽車價格10000美元，關稅保護下的國內市場價格為11000美元。汽車的名義保護率=（11000-10000）/10000×100%=10%三、名義保護率和有效保護率60由于在理論上，國內外差價與國外價格之比等于關稅稅率，因而在不考慮匯率的情況下，名義保護率在數值上和關稅稅率相同，通過關稅稅則公布的稅率表現出來。一般而言，在其他條件相同的情況下，名義保護率越高，對本國同類產品的保護程度也越高。由于在理論上，國內外差價與國外價格之比等于關稅稅率，因而在不61（二）有效保護率（ERP,EffectiveRateofProtection）1.有效保護理論的提出與發展背景——中間產品為主的國際貿易商品結構出現

1955年加拿大經濟學家巴伯在《加拿大關稅政策》一書中首次提出有效保護的概念

1970年，日內瓦召開了第一個有效保護理論國際性會議出版《有效關稅保護》對有效保護進行深入研究（二）有效保護率（ERP,EffectiveRate622.有效保護及有效保護率的概念

有效保護是指全部保護措施對某類產品的生產過程的凈增值所給與的影響，即由于關稅制度而引起的國內增值的提高部分與自由貿易條件下增值部分相比的百分比。

有效保護率是征收關稅所引起的國內加工增加值同自由貿易條件下加工增加值的差額占自由貿易條件下加工增加值的百分比。2.有效保護及有效保護率的概念633.有效保護率與名義保護率的區別名義保護率著眼于關稅對某種產成品的國內市場價格的影響有效保護率著眼于生產過程的增值，考察整個關稅制度對被保護商品在生產過程中的增加值所產生的影響，不但注意了關稅對產成品的價格影響，也注意了投入品由于征收關稅而增加的價格。對投入品課征關稅會提高產出品的成本，減少產出品生產過程的增值，從而降低對產出品的保護。3.有效保護率與名義保護率的區別64利用關稅對國內市場的保護不僅依賴于較高的稅率，還要有合理的關稅結構和生產結構。關稅升級（TariffEscalation）結構又叫瀑布式關稅結構：即對原材料進口實行免稅或只征收極低的關稅，對中間產品征收較低的關稅，對最終產品實行高關稅率，從而使最終產品受到最充分的保護。利用關稅對國內市場的保護不僅依賴于較高的稅率，還65在發達國家中特別是美國、歐盟和日本成功地實施了瀑布式關稅結構保護模式，即隨著國內加工程度加深，關稅稅率不斷上升，使國內加工程度越深，有效或實際保護率超出名義關稅率的比例越大。[專欄2]發達國家的瀑布式關稅結構在發達國家中特別是美國、歐盟和日本成功地實施了瀑布式關664.有效保護率的計算

1.定義：一個國家的整體保護措施使該行業每單位產出增加值提高的百分率。用公式表示為：

ERP=（V′-V）/V*100%

或者ERP表示有效保護率，V′表示在各種保護措施作用下該生產過程的增值，V表示在自由貿易下該生產過程的增值

4.有效保護率的計算1.定義：一個國家的整體保護措施使該行673)舉例:

假設在自由貿易條件下,汽車在本國的售價為10000美元.其中,投入成本為8000美元,增加值為V=2000美元.假定政府對汽車整車征收50%的關稅,而對所有零部件和原材料只征收25%的關稅,其結果是:

在本國汽車售價漲至15000美元,而成本只漲到10000美元,增加值V’=5000美元.

有效保護率為150%.3)舉例:68增加值V’=5000美元每輛汽車的投入成本：8000美元對整車征收50％的關稅增加值V=2000美元對投入品征收25％的關稅10,0008,00015000100008000對汽車行業的有效保護率＝(V’-V)/V=(5000-2000)/2000=150%圖7.4有效保護率的計算圖解每輛汽車的投入成本：8000美元＋2000美元關稅對整車征收50％的關稅增加值對投入品征收25％的關稅10,0習題假定在自由貿易下，1000克棉紗的到岸價格折成人民幣為20元，其投入原棉價格為15元，那么國外的加工增加值為5元。按下列情況計算有效保護率。（1）設對棉紗進口征稅10%，原棉進口免稅。（2）對棉紗和原棉進口都征稅10%。（3）對棉紗進口征收8%，而對原棉進口征稅10%。（4）對棉紗免稅，而對原棉進口征稅10%。請注意最終產品及原材料名義稅率的變化對有效保護率的影響（逐題說明）習題假定在自由貿易下，1000克棉紗的到岸價格折成人民70計算結果（1）V′=20×110%-15=7ERP=（7-5）/5*100%=40%

當最終產品的名義稅率大于原材料的名義稅率時，最終產品的有效保護率大于對其征收的名義稅率。（2）V′=2×110%-15×110%=5.5ERP=（5.5-5）/5*100%=10%

當最終產品的名義稅率與原材料的名義稅率相同時，最終產品的有效保護率等于對其征收的名義稅率。計算結果（1）V′=20×110%-15=771（3）V′=20*108%-15*115%=5.1ERP=（5.1-5）/5*100%=2%

當最終產品的名義稅率低于原材料的名義稅率相同時，最終產品的有效保護率低于對其征收的名義稅率。（4）V′=20-15*110%=3.5ERP=（3.5-5）/5*100%=-30%

出現負保護（3）V′=20*108%-15*115%=5.17273結論如果對某行業的原材料和中間投入的關稅低于對最終產品的關稅，該行業有效保護率會超過名義保護率。反之，該行業有效保護率低于名義保護率，甚至出現負保護。在名義關稅一定時，要對某行業更好保護，原材料應免稅，中間品低關稅，制成品高關稅。即，關稅率隨加工程度上升而不斷上升。逐步升級的關稅結構73結論如果對某行業的原材料和中間投入的關稅低于對最終產品的73四、有效保護理論的政策意義（一）有效保護與關稅結構各國關稅稅率的特征是關稅稅率隨著產品加工程度的逐漸深化而不斷提高。制成品關稅>中間產品關稅>初級產品關稅，這種關稅結構現象是關稅升級或階梯式關稅結構（cascadingtariffstructure）。有效保護理論很好地解釋關稅升級現象。

四、有效保護理論的政策意義（一）有效保護與關稅結構74（二）有效保護與關稅減讓談判在一攬子減稅方法進行關稅減讓時大幅度削減投入品的關稅稅率，小幅度削減或者不削減產出品的關稅稅率。（三）有效保護與關稅制度

1.海關監管下加工

2.加工貿易保稅和復出境退稅（四）有效保護與產業政策有效保護理論運用于產業政策時最主要是根據既定的產業政策，通過制定合理的關稅結構，利用市場機制調整產業結構，促進產業技術進步，促使資源配置合理化。（二）有效保護與關稅減讓談判75謝謝12月-2209:38:4909:3809:3812月-2212月-2209:3809:3809:38:4912月-2212月-2209:38:492022/12/69:38:49謝謝12月-2201:45:1601:4501:4512第六章進口保護政策:關稅本章主要內容：1.關稅概述2.關稅的主要種類3.關稅的局部均衡分析和總體均衡分析4.關稅保護度第六章進口保護政策:關稅本章主要內容：第一節關稅概述一、關稅的概念、性質、特點和作用概念：關稅（CustomsDuties；Tariff）是進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向其進出口商所征收的稅收。（征收關稅的領域為關境）

海關的任務是根據政策、法令和規章對進出口貨物、貨幣、金銀、行李、郵件、運輸工具等實行監督管理、征收關稅、查禁走私貨物、臨時保管通關貨物和統計進出口商品等。性質：關稅是國家財政收入的一個重要組成部分。它與其他稅收一樣，具有強制性、無償性和預定性。第一節關稅概述一、關稅的概念、性質、特點和作用78關稅的作用增加財政收入：1998年－2002年，我國關稅總收入為9794億人民幣，占同期財政收入比重為1/6，2003年關稅收入為3700億人民幣，2004年關稅收入為4744億人民幣，占同期財政收入的18％。關稅收入中央與地方按75：25分成，而出口退稅原來由中央100％負擔，2004年改為2003年基數之內中央負擔，基數之上由中央與地方按75：25分擔，使得中國出現了境外商品一日游的現象，2004年大約為300億美元。2005年將中央與地方出口退稅分擔的比例又改為92.5：7.5。關稅的作用增加財政收入：1998年－2002年，我國關稅總79保護本國的工農業生產：中國汽車現狀：中國汽車規模小、生產廠家多、價格過高、高關稅保護下的競爭意識薄弱、沒有獨立的知識產權、價外收費不合理、轎車發展的配套工作不到位入世對汽車相關產品的承諾1.審批權限2.配額限制3.關稅4.汽車金融業務保護本國的工農業生產：80轎車降稅一覽表：200220032004200520062006.7.143.838.234.230.028.025.050.743.037.630.028.025.0進口轎車國內售價＝到岸價＋關稅額＋消費稅額＋增值稅額＋其它費用

即：進口轎車國內售價＝到岸價＋(到岸價×關稅稅率)＋[(到岸價＋關稅稅額)/(1－消費稅稅率)]×消費稅稅率＋(到岸價＋關稅稅額＋消費稅額)×增值稅稅率＋其他費用轎車降稅一覽表：81案例一輛到岸價格為10萬人民幣，進口關稅為50%，消費稅為5%，增值稅為17%，售價為：

銷售價=10萬＋(10萬×50%)＋[(10萬＋5萬)/(1－5%)]×5%＋(10萬＋5萬＋0.79)×17%＋其它費用(約合5.5萬)＝18.47＋5.5＝23.97萬

其中5萬元的關稅稅額占總銷售價的21%，按這個算法，如果2006年中國汽車關稅降至25%，而其它價格不變，則同樣的轎車售價為20.89萬元，減價幅度為13%，平均每年為3%。案例一輛到岸價格為10萬人民幣，進口關稅為50%，消費稅為582特點：1.關稅是一種間接稅 進出口商墊付稅款作為成本打入貨價，關稅負擔最后便轉嫁給買方或消費者承擔。2.關稅有稅收主體和稅收客體 稅收主體——即關稅的納稅人：進出口商人 稅收客體——進出口貨物特點：83作用：

1.關稅是各國對外貿易政策的重要措施2.關稅是國家財政收入的一部分3.關稅可以調節進出口貿易

請思考：關稅如何調節進出口貿易？作用：84關稅調節進出口貿易的方式：1.國內能大量生產或者暫時不能大量生產但將來可能發展的產品——較高的進口關稅2.非必需品或奢侈品的進口——高關稅。3.本國不能生產或生產不足的原料、半制成品、生活必需品或生產上的急需品的進口——較低稅率或免稅。4.貿易逆差過大時——提高關稅或征收進口附加稅以限制商品進口，縮小貿易逆差。 貿易順差過大時——減免關稅、縮小貿易順差。關稅調節進出口貿易的方式：85關稅的消極作用呢？關稅設置過高，會刺激走私活動關稅太高，保護過分，會使被保護的產業和企業產生依賴性，影響競爭力的培育和提高關稅結構不合理，對企業的保護作用下降，甚至出現負保護關稅的消極作用呢？關稅設置過高，會刺激走私活動86二、關稅的征收依據和程序1.依據是海關稅則(CustomsTariff)海關稅則是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口應稅與免稅商品加以系統分類的一覽表。稅則分兩個部分：海關課征關稅的規章條例及說明；關稅稅率表。關稅稅率表有三個部分：稅則號列、貨物分類目錄、稅率《布魯塞爾稅則目錄》，將全部商品分成21類、99章、1011個稅目。如55.09表示第55章內第09項目。《國際貿易標準分類》《商品名稱和編碼協調制度》二、關稅的征收依據和程序1.依據是海關稅則(Customs87《商品名稱和編碼協調制度》（TheHarmonizedCommodityDescriptionandSystem）,簡稱《協調制度（H?S）》。于1988年1月1日正式生效。我國于1992年正式采用。《協調制度》將商品分為21個大類、97章，第97章留空備用，共有四位數的稅目1241個，六位數的子目5019個。四位數的前兩位表示稅目所在的章，后兩位數表示項目在有關章的排列次序。例如稅目為01?04是綿羊、山羊。01表示該商品處于第一章，04表示該商品為第一章的第四項；5202?10為廢棉紗線，后兩位數表示子目。《商品名稱和編碼協調制度》（TheHarmonizedC882.海關稅則的主要種類單式稅則，又稱一欄稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。復式稅則，又稱多欄稅則，即一個稅目下定有兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率，以便實行差別待遇。自主稅則，又稱國定稅則，指一國立法機構根據自主原則單獨制定而不受對外簽訂的貿易條約或協定約束的一種稅率。協定稅則，指一國與其他國家或地區通過貿易與關稅談判，經貿易條約或協定方式確定的關稅稅則。2.海關稅則的主要種類893、關稅的征收程序又稱報關手續,包括:申報(Declaration)、查驗(Inspection)、征稅、放行(Release)四個基本環節3、關稅的征收程序又稱報關手續,包括:申報(Declarat90第二節關稅的主要種類一、按照商品流向分類

進口稅、出口稅、過境稅二、按照征稅的目的分類

財政關稅、保護關稅三、按照征稅待遇分類

普通關稅、優惠關稅一般關稅、進口附加關稅五、按照征稅的一般方法或征稅標準分類從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅、滑準稅、差價稅、季節稅六、按照關稅保護的程度和有效性劃分

名義關稅、有效關稅第二節關稅的主要種類一、按照商品流向分類91

一、按照商品流向分類：進口稅、出口稅和過境稅（一）進口稅（ImportDuties）概念：進口國家的海關在外國商品輸入本國時，根據海關稅則對本國進口商所征收的關稅。（一般進口稅）2、大部分國家的進口關稅結構為： 對工業制成品征收較高關稅，對半制成品的進口稅率次之，對原料的進口稅率最低甚至免稅。一、按照商品流向分類：進口稅、出口稅和過境稅92（二）出口稅概念：出口國家的海關對本國產品輸往外國時，對出口商所征收的關稅。目前大多數國家對大多數產品不征收出口稅，征收的出口稅，通常為對出口原材料征稅，以保護本國的生產。（二）出口稅93（三）過境稅又稱通過稅，是一國對于通過其關境的外國貨物所征收的關稅。目前大部分國家在外國商品通過其領土時只征收少量的準許費，印花費，登記費和統計費等。（三）過境稅94二、按照征稅的目的分類：財政關稅和保護關稅（一）財政關稅（RevenueTariff）1.概念： 又稱收入關稅，指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅。2.征收財政關稅的條件：征稅的進口貨物必須是國內不能生產或無代用品而必須從國外輸入的商品；征稅的進口品，在國內必須有大量消費；關稅稅率要適中目前財政收入中關稅的比重不斷降低二、按照征稅的目的分類：財政關稅和保護關稅95（二）保護關稅（ProtectiveTariff）概念：以保護本國工業或農業發展為主要目的而征收的關稅。稅率越高越能達到保護的目的。2.保護關稅和禁止關稅：稅率達到100％以上，成為禁止關稅（二）保護關稅（ProtectiveTariff）96三、按照征稅待遇分類：普通關稅、優惠關稅（一）普通關稅又稱一般關稅，是指對與本國沒有簽署貿易或經濟互惠等友好協定的國家原產的貨物征收的非優惠性關稅。稅率較高。三、按照征稅待遇分類：普通關稅、優惠關稅97（二）優惠關稅優惠關稅是指對來自特定國家的進口貨物在關稅方面給予優惠待遇，其稅率低于普通關稅稅率。

1.特定優惠關稅概念： 指給予來自特定國家的進口貨物的排他性的優惠關稅，其他國家不得根據最惠國待遇條款要求享受這種優惠關稅。特惠稅有互惠與非互惠之分。種類： 最早始于宗主國與殖民地附屬國之間的特惠稅 洛美協定國家之間的特惠稅——在國際上最有影響的特定優惠關稅是《洛美協定》。1975年2月28日歐洲共同體與非洲、加勒比與太平洋地區46各發展中國家簽訂的。對這些國家的一切工業制成品和94%的農產品進口免征關稅，而歐共體國家不享受反向的關稅優惠待遇。

（二）優惠關稅982.普惠制關稅（普惠制簡稱GSP

generalizedsystemofpreferences)概念：發達國家對進口原產于發展中國家的工業制成品、半制成品和某些初級產品給予降低或取消進口關稅待遇的一種關稅優惠，簡稱普惠制。2.普惠制關稅（普惠制簡稱GSP99三原則：（1）普遍性原則：指發達國家應對發展中國家的制成品、半制成品盡可能給予關稅優惠；（2）非歧視原則：指應使所有發展中國家或地區都不受歧視、無例外地享受普惠制，不應區別不同國家實施不同的方案；（3）非互惠原則：指發達國家應單方面給予發展中國家關稅優惠，而不要求發展中國家給予反向對等優惠。三原則：100普惠制的主要規定 （1）對受惠國家或地區的規定：原則是普遍的，無歧視性的，但各個國家有不同。（2）對受惠產品范圍的規定：各個給惠國都有自己的給惠產品清單和排除產品清單；根據經濟貿易政策制定；一般來說，農產品的受惠產品少，工業產品多，敏感產品被排除。（正在變化中）普惠制的主要規定101

（3）對受惠產品減稅幅度（優惠幅度）的規定：取決于最惠國稅率和普惠制稅率之間的差額，最惠國稅率越高，普惠制稅率越低，優惠差幅就越大，反之，越小。（4）對給惠國保護措施的規定：A.免責條款：進口對本國同類產品或者有直接競爭關系的產品造成，或者即將造成傷害，可以完全或者部分取消；B.預定限額：即規定受惠產品關稅優惠進口限額，超出部分恢復最惠國稅率；

（3）對受惠產品減稅幅度（優惠幅度）的規定：取決于102C.競爭需要標準也稱畢業條款：當受惠國或地區的某項產品或其經濟發展到較高的程度，使他在世界市場上顯示出較強的競爭力時，則取消該項產品或全部產品享受關稅優惠待遇的資格，分為產品畢業和國家畢業（5）對原產地的規定：是衡量受惠國出口產品是否能享受優惠的標準，確保發展中國家或地區的產品利用普惠制擴大出口，防止非受惠國的產品利用普惠制的優惠，擾亂普惠制下的貿易秩序。

C.競爭需要標準103普遍優惠制按稅率從低到高：特惠稅、普惠稅、正常貿易關稅、普通關稅；此外還有協定關稅。基本原則：普遍的、非歧視的、非互惠給惠國：29個；受惠國：190個主要規定：原產地規則；畢業條款2005年歐盟對華的16類50章商品從普惠制畢業，只剩11類44章，歐盟規定：當某國商品達到市場份額的15％（紡織品和服裝達12·5％）即畢業。取消普惠，進口關稅從9％上升到12％。中國的工業制成品中僅剩工藝品和收藏品享受普惠制。普遍優惠制按稅率從低到高：特惠稅、普惠稅、正常貿易關稅、普通104歐盟對中國的規定1.最不敏感商品100％優惠2.半敏感商品65％優惠3.敏感商品35％優惠4.最敏感商品15％優惠自2004年5月1日開始，歐盟規定：對來自中國的電子消費品、機電產品、光學儀器和鐘表、動物源類產品、塑料和橡膠、紙張、乳蛋、蜂蜜、鞋帽、服裝、樂器等取消普惠制待遇。歐盟對中國的規定1.最不敏感商品100％優惠105普惠制給惠國世界上共有40個給惠國，其中對我國出口的制成品、半制成品給予普惠制關稅待遇的給惠國有39個，它們分別為歐盟27國（英國、法國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭、捷克、塞浦路斯、愛沙尼亞、匈牙利、拉脫維亞、立陶宛、馬耳他、波蘭、斯洛伐克、斯洛文尼亞、羅馬尼亞和保加利亞）、瑞士、挪威、日本、新西蘭、澳大利亞、加拿大、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、土耳其和列支敦士登公國。美國雖然是普惠制給惠國，但至今未給予我國普惠制關稅優惠待遇。

普惠制給惠國世界上共有40個給惠國，其中對我國出口的制成品、1063.最惠國待遇下的關稅：是指締約國雙方相互間現在和將來所給與第三國在貿易上的優惠、豁免和特權同樣給與締約對方，關稅當然包括在內。最惠國待遇往往不是最優惠的待遇，最惠國待遇關稅也不是最優惠的關稅，只是一種非歧視的關稅待遇。3.最惠國待遇下的關稅：是指締約國雙方相互間現在和將來所給與107四、按正常與否分類：一般關稅和進口附加關稅（一）一般關稅：在海關標出的關稅稱為一般關稅（二）進口附加關稅：海關對進口商品在征收一般關稅以外，再加征額外的關稅。通常是一種臨時性的措施。形式：反傾銷稅、反補貼稅、報復關稅

四、按正常與否分類：一般關稅和進口附加關稅1081.反傾銷稅（Anti－dumpingDuty）是指為抵制外國商品大量低價進口，保護國內相關產業而征收的一種進口附加稅2.反補貼稅

又稱抵消稅或補償稅，是對于直接或間接地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口附加稅3.報復關稅：對于貿易對方出現歧視性待遇或違背貿易法規或拒絕接受世界貿易組織裁決后采取征收關稅的報復手段。1.反傾銷稅（Anti－dumpingDuty）109五、按照征稅的一般方法或征稅標準分從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅、滑準稅、差價稅和季節稅1.從量稅（SpecificDuties）概念： 從量稅是以進口商品的數量、體積、重量等計量單位為計量基準的一種計征關稅的方法。五、按照征稅的一般方法或征稅標準分從量稅、從價稅、混合稅、110關稅稅額=商品進口數量X從量關稅稅率特點計稅方法簡單，有利于進出口貨物的迅速通關稅負并不合理——同一稅目的貨物、不管質量好壞、價格高低稅負都相同。對質次價廉的進口商品抑制作用較大，保護作用較強，對質優價高的進口商品抑制作用較小，保護作用較弱。稅率不能隨價格變動做出調整——物價上漲時稅收相對減少保護作用削弱，反之，價格下降，稅負不會減少，財政收入和保護作用不會削弱難以普遍采用——對于某些商品如藝術品及貴重物品不便使用關稅稅額=商品進口數量X從量關稅稅率1112.從價稅：關稅稅額=完稅價格X進口從價稅率特點：稅負合理——同類商品質高價高，稅額也高；質次價低，稅額也低。加工程度高的商品和奢侈品加高稅額較高保護作用較強物價上漲時，稅款相應增加，財政收入和保護作用均不受影響，但是在物價下跌時，財政收入會減少，保護作用會減弱。各種商品均可適用有利于各國關稅水平的比較——稅率以百分率表示便于比較完稅價格不易掌握，征稅手續復雜一個重要問題——完稅價格的確定；《海關估價協定》見3322.從價稅：1123.混合稅概念： 也稱復合稅，是對某種進口商品混合使用從價稅和從量稅的一種計征關稅的方法。征稅方法： 關稅稅額=（貨物進口數量×從量關稅稅率）+（完稅價格×從價稅率） 復合稅既發揮從量稅抑制低價進口商品的特點，又可發揮從價稅稅負合理、穩定的特點。3.混合稅1134.選擇稅 在稅則中訂有從價和從量兩種稅率，征稅時由海關選擇其中一種計稅。在物價上漲時，使用從價稅；在物價下落時使用從量稅，既可保證稅收數量，又可發揮保護作用。

5.滑準稅：海關稅則中對同一稅目的商品按其價格的高低分開檔次并依此制定不同的稅率，依該商品的價格高低而適用其不同檔次稅率計征的一種關稅。一般來說，是與進口商品價格成反向關系的關稅計征辦法。即進口商品價格越高其進口關稅越低，而價格越低稅率越高。特點是可以保證滑準稅商品的國內市場價相對穩定，盡可能減少國際市場波動的影響。

6.差價稅：按照進口貨物的價格低于國內市場同類貨物價格的差額確定，對其差額進行征稅。又分部分差價稅、全部差價稅和倍數差價稅。

7.季節稅：對有季節性的產品按其進口季節不同制定兩種或兩種以上的稅率，在旺季采用高稅率，在淡季采用低稅率。4.選擇稅114第三節關稅的局部均衡分析和總體均衡分析

一、關稅的局部均衡分析競爭條件下關稅對國內生產、消費和進口的影響

1、小國征收關稅的影響

2、大國征收關稅的影響

第三節關稅的局部均衡分析和總體均衡分析一、關稅的局部均1151、小國征收關稅的影響本國鋼鐵進口市場價格（千元）關稅t=0.51.51C1120S270S160C2110本國進口需求需求M204060M1＝60M1

價格（千元）本國市場外國出口供給進口數量數量關稅后進口需求M2=40供給M11、小國征收關稅的影響本國鋼鐵進口市場價格C1S2S1C1162、大國征收關稅的影響BCM2S供給曲線價格（千元）關稅t=0.51.31.00.8出口供給進口需求關稅后進口需求M2M1Q數量本國市場本國鋼鐵進口市場M1價格（千元）5060Q數量S1S2C2C16065115120D需求曲線A2、大國征收關稅的影響BCM2S供給曲線價格關稅t=0.117由以上分析可以得出無論是大國還是小國，不管本國有無能力影響國際市場價格，征收關稅都會導致產品國內市場價格上升，生產增加，進口減少，消費縮減，但影響程度則會由于在國際市場上的地位不同而不同。由以上分析可以得出無論是大國還是小國，不管本國有無能力影響國118關稅的經濟利益分析：

1.小國情形

價格（千元）關稅t=0.51.51C1120S270S160C2110abcd需求M2M1＝60本國市場數量M2=40供給小國經濟利益分析：消費者剩余：

-(a+b+c+d

)生產者剩余：a

政府：c

總計：-(b+d

)關稅的經濟利益分析：

1.小國情形價格C1S2S1C2119S供給價格（千元）關稅t=0.51.31.00.8M2M1Q數量S1S2C2C16065115120D需求abcde大國經濟利益分析：消費者剩余：

-(a+b+c+d

)生產者剩余：a

政府：c+e

總計：e-(b+d

)

2.大國情形

S供給價格關稅t=0.51.3M2M1Q數量S1S120

大國情形

BCM2關稅t=0.51.31.00.8出口供給進口需求關稅后進口需求本國鋼鐵進口市場M1價格（千元）g5060Q數量Afb+de世界整體經濟利益分析：外國出口商：

-(e+f

)本國收益：

e-(b+d

)總計：-(b+d+f)f大國情形BCM2關稅t=0.51.3出口供給進口需求關稅121

二、關稅的總體均衡分析：

1.小國情形

D1CIC1CIC2D2D2’S1O1O2S2大米鋼鐵

二、關稅的總體均衡分析：

1.小國情形

D1CIC1CIC122征收關稅對小國經濟的影響可以概括為：增加進口競爭行業產品的生產，減少出口產品的生產；減少進口競爭產品的消費；減少貿易量；降低社會的福利水平。

征收關稅對小國經濟的影響可以概括為：123

關稅的總體均衡分析：

2.大國情形

征收關稅對大國經濟的影響：增加進口品的生產，減少出口品的生產；進口產品的相對價格下降，貿易條件改善；社會福利水平下降，但也有可能上升。

關稅的總體均衡分析：

2.大國情形

征收關稅對大國經濟的影124

最優關稅率（大國）

原則：稅率上的任何微小變動所引起的額外損失與額外收益正好相等最優關稅率的條件是：

或：最優關稅率（大國）原則：稅率上的任何微小變動所引125圖7.3 稍微提高關稅率引起的收益及損失

價格額外收益＝M’(dP*/d)額外損失進口商品的外國供給進口商品的需求P進口量OM’M(dM/d)(dP/d)P’PP*P*’

(dP*/d)τP*圖7.3 稍微提高關稅率引起的收益及損失價格額外收益＝M’126推導出最優稅率的公式:

簡化為

移項后進一步整理，可得簡化為

推導出最優稅率的公式:127小國面臨的國際市場供給曲線是完全彈性的，因此，最優關稅率是零，沒有關稅。大國的供給曲線是有彈性但不是無限的，越沒有彈性，關稅率就越可以提高。一般商品供給彈性越低，關稅轉嫁到外國廠商上的部分就越大，本國消費者福利的損失就越小，最佳關稅率就能越高。反之相反。這一最優關稅率只是對本國利益而言，對于整個世界來說，任何關稅都會帶來效率的損失。小國面臨的國際市場供給曲線是完全彈性的，因此，最優關稅率是零128第四節關稅保護度一、關稅保護度含義指用來衡量或比較一個國家對進口商品課征關稅給予該國經濟的保護所達到的地步或水平。關稅對一國經濟整體或某一經濟部門的保護程度，通常以關稅水平衡量；對某一類商品的保護程度以關稅保護率來衡量。第四節關稅保護度一、關稅保護度含義129二、關稅水平1、概念：關稅水平指一個國家進口關稅的平均稅率。2、關稅水平計算方式（1）簡單算術平均法即：關稅水平=∑ti/n所有稅率之和/所有稅率的個數（稅目之和）二、關稅水平130優點：計算簡單缺點：不能真正全面地反映一國征收關稅對其經濟的保護程度該方法沒有考慮各種貨物進口總值不一等因素對關稅水平的影響以該方法計算出的關稅水平會受稅則中稅目設置的影響優點：計算簡單131（2）加權算術平均法先以一國各種進口商品的價值在進口總值的比重為權數，再結合稅率進行計算。即：關稅水平=∑tifiti——表示個別關稅率fi——表示某一關稅率的進口商品值占總進口商品值的比例

（2）加權算術平均法132根據權數計算方法不同又可分三種加權算術平均法：全部商品加權平均法：關稅水平=進口關稅總額/進口商品總值

有效克服了簡單算術品均法的弊端，但是在這種計算方法中，如果一國稅則中免稅的項目較多，計算出來的數值就偏低，仍然無法如實反映一國關稅對國內經濟的保護程度。有稅商品加權平均法關稅水平=進口關稅總額/有稅商品進口總值

能比較真實地反映一國關稅總體水平選擇性商品加權平均法關稅水平=有代表性商品進口關稅總額/有代表性商品進口總值

適合進行國際間的關稅比較根據權數計算方法不同又可分三種加權算術平均法：133

現舉例說明：假定選取A、B、C三種代表性商品計算，

ABC

進口值(萬元)1004060

稅率(％)102030則，關稅水平＝［（100×l0％＋40×20％+60×30％）／（100＋40＋60）］×100％=18％現舉例說明：假定選取A、B、C三種代表性商品計算，134

若各國選取同樣的代表性商品進行加權平均，對各國的關稅水平比較則成為可能。這種方法比全額加權平均更為簡單和實用。在關貿總協定肯尼迪回合就關稅減讓談判時，各國就是使用聯合國貿易與發展會議選取的504種有代表性的商品來計算和比較各國的關稅水平的。若各國選取同樣的代表性商品進行加權平均，對各國的關稅水135三、名義保護率和有效保護率（一）名義保護率（NRP,NominalRateofProtection）含義：指一國由于實行關稅保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比。即：NRP=（p′-p）/p*100%

NRP

是名義保護率，p是進口商品的國際市場價格，p′是進口商品的國內市場價格

例如：國際市場汽車價格10000美元，關稅保護下的國內市場價格為11000美元。汽車的名義保護率=（11000-10000）/10000×100%=10%三、名義保護率和有效保護率136由于在理論上，國內外差價與國外價格之比等于關稅稅率，因而在不考慮匯率的情況下，名義保護率在數值上和關稅稅率相同，通過關稅稅則公布的稅率表現出來。一般而言，在其他條件相同的情況下，名義保護率越高，對本國同類產品的保護程度也越高。由于在理論上，國內外差價與國外價格之比等于關稅稅率，因而在不137（二）有效保護率（