正確答案正確答案:B南開大學中國稅制》在線作業參考答案20春學期（）《中國稅制》在線作業-0001試卷總分:100一、判斷題（共10道試題,共20分）納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.錯誤正確正確答案:A稅收是國家憑借政治權力和財產權力對納稅人的一種強制性征收錯誤正確正確答案:A我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人錯誤正確目前,我國對外商投資企業和外國企業繳納的增值稅/消費稅/營業稅不征收城建稅及教育費附加.錯誤正確正確答案:A稅收優惠是一國政府為了實現某種特定的社會,經濟或政治目標在稅法中規定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.錯誤正確正確答案:B稅收效率原則主要體現在與制度運行有關的成本和費用的降低上錯誤正確正確答案:B個人所得稅的一個重要作用就是其具有調節收入分配差距的功能錯誤正確正確答案:B在計算應納稅所得額時,違反稅法規定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.錯誤正確正確答案:A按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯系起來錯誤正確正確答案:B現行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物錯誤正確正確答案:A二、多選題(共20道試題,共40分)稅收的特點體現在無償性強制性固定性對等性正確答案:ABC目前允許憑非增值稅專用發票計算抵扣進項稅額的有()購進免稅農產品購進生產免稅產品的原材料購進固定資產工業企業一般納稅人購進原材料支付的運輸費用正確答案:AD亞當斯密的稅收原則包括()A.便利平等確實最少征收費用正確答案:ABCD下列()費用,如能與該貨物實付價格區分,不得列入進口關稅完稅價格A.進口關稅及其他國內稅貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費工業設施、機械設備類貨物進口后發生的基建/安裝/調試/技術指導等費用正確答案:ABD按照企業所得稅法和實施條例規定,下面說法正確的有()企業銷售存貨，按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除企業納稅年度發生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業稅機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除正確答案:AD消費稅是對我國境內從事生產委托加工應稅消費品的單位和個人,就其()在特定環節征收的一種稅銷售額所得額生產額銷售數量正確答案:AD7.個人所得稅應稅項目中,采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()財產轉讓所得財產租賃所得特許權使用費所得勞務報酬所得正確答案:BCD下列各項中,應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()將外購的貨物用于對外捐贈動力設備的安裝銷售代銷的貨物郵政局出售集郵商品正確答案:AC按照現行消費稅政策規定,在零售環節征收消費稅的有()啤酒珠寶玉石金銀首飾鉆石鉆石飾品正確答案:CDE企業取得的下列收入,屬于企業所得稅免稅收入的有()國債利息收入金融債券的利息收入居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益在中國境內設立機構場所的非居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益正確答案:ACD按照現行增值稅制度的規定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()商店服務部為其本店職工修理手表企業受托為另一企業加工服裝企業為另一企業修理鍋爐汽車修配廠為本廠修理汽車正確答案:ABC以下項目中,屬于"服務業"稅目征收營業稅的有()拆除建筑物收入維修房屋收入輪船承運業務收入景區內環保車運營收入正確答案:CD下列對有關消費稅的表述中,正確的是()征稅項目具有普遍性征稅環節在生產、流通和消費環節多次征收征收方法多樣性，采用從價征收和從量征收消費稅具有轉嫁性正確答案:CD企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出，包括()和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除成本費用損失稅金正確答案:ABCD下列關于金融保險業營業稅征稅范圍正確的是()非金融機構貸款業務不征營業稅存款行為不征收營業稅購入金融商品行為不征收營業稅對保險企業取得的追償款不征收營業稅正確答案:BCD下列消費品既征消費稅又征增值稅的有()卷煙的生產和批發環節金銀飾品的生產和零售環節鉆石及鉆石飾品的零售環節化妝品的生產環節正確答案:ACD按照現行增值稅有關規定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()汽車的修配商標權的轉讓房屋的裝修機器設備的修理正確答案:AD18.以下項目使用5%稅率征收營業稅的有()游藝廳舞廳旅行社營業額交通部門有償轉讓高速公路收費權代理電信業正確答案:CDE根據營業稅法律制度的規定,下列各項中,應視同發生應稅行為征收營業稅的有()個人將不動產無償贈送單位單位將土地使用權無償贈送個人單位自建自用房屋的行為單位自建房屋銷售的自建行為正確答案:ABD城市維護建設稅適用的稅率有()7%5%3%1%正確答案:ABD三、單選題(共20道試題,共40分)1.下列說法正確的是()修理汽車應繳納營業稅修繕房屋應繳納營業稅修改服裝應繳納營業稅修理機器應繳納營業稅正確答案:B根據企業所得稅法的規定,下列說法不正確的是()對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫D?應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納正確答案:A在稅法構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是()A?稅率征稅對象納稅人納稅環節正確答案:A下列企業屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業是()機械廠銷售機器設備B?外貿公司出□—批服裝C?自來水公司銷售自來水煤礦企業銷售煤炭正確答案:C國內某作家的—篇小說在—家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元，4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅()TOC\o"1-5"\h\z1316元1344元1568元1920元正確答案:B依據營業稅的有關規定,下列說法中正確的是()旅游景點的索道經營業務按"交通運輸業"征稅金融經紀業按"服務業"征稅交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為，按"轉讓無形資產"征稅對單位和個人收托種植植物/飼養動物的行為，按照"服務業"征收營業稅正確答案:D下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是()零售商店銷售家具并實行有償送貨上門電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋飯店提供餐飲服務并銷售酒水正確答案:A某房屋開發公司出售一幢住房，價款為2900000元，住房占地價款23000元，當月成交付款.該公司本月應納營業稅額為()元93906.6145000156500626044正確答案:C下列業務中適用3%稅率征收營業稅的有()代理業旅店業航空勘探銷售不動產正確答案:C下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是()同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅正確答案:D按照現行增值稅規定，生產企業委托外貿企業代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環節和方法是()對生產企業實行退稅，采取先征后退方法對外貿企業實行退稅，采取先征后退方法對生產企業實行退稅，采取免抵退方法對生產企業和外貿企業分別實行退稅，采取先征后退方法正確答案:C某汽車運輸公司6月份客運收入15000元，價外收取費用5000元;貨運收入20000元，價外收取費用3000元.該公司6月份應納營業稅額為()元TOC\o"1-5"\h\z51085012902150正確答案:c下列各項中,屬于勞務報酬所得的是()發表論文取得的報酬提供著作權的使用權取得的報酬受托從事文字翻譯取得的報酬將外國小說翻譯出版取得的報酬正確答案:C某零售企業為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業當月計稅銷售額為()元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)TOC\o"1-5"\h\z25000258842759435240正確答案:A根據企業所得稅法的規定,下列企業中屬于非居民企業的是()設在廣州市的某國有獨資企業依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司正確答案:D符合條件的技術轉讓所得免征或減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過()萬元的部分,免征企業所得稅;超過的部分,減半征收企業所得稅.A.30100300500正確答案:D對于國家需要重點扶持的高新技術企業,繳納企業所得稅時享受的稅收優惠是()減按15%的稅率征稅減半征稅免稅2年暫減按20%的稅率征稅正確答案:A下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()供電局銷售電力房地產開發公司銷