信用證和單據基礎知識中國銀行臺州分行結算業務部陳永祥TEL：8825000-5047FAX：8825092第一頁，共四十七頁。三大結算方式的比較風險排序：前T/T<即期LC<遠期LC<D/P<D/A<后T/T(O/A)如何規避O/A、D/A項下的風險？第二頁，共四十七頁。信用證的定義(UCP500)信用證意指一項約定,不論其如何命名或描述,由開證行應申請人的要求和指示或因自身需要,在與信用證條款和條件相符的情況下,憑規定的單據:I.向受益人或其指定人付款,或承兌并支付受益人出具的匯票,或II.授權另一家銀行付款,或承兌并支付該匯票,或III.授權另一家銀行議付第三頁，共四十七頁。信用證結算方式的特點銀行信用在與信用證條款和條件相符的情況下,銀行負第一性的付款責任獨立于合同根據合同開立,但獨立于合同,完全以信用證條款為依據,受信用證條款約束銀行只處理單據,不管貨物合理謹慎審核單據，以確定是否表面相符第四頁，共四十七頁。信用證結算業務流程受益人通知/議付行（中國銀行）申請人開證行12345678910第五頁，共四十七頁。信用證結算業務流程1、簽定貿易合同2、申請開立L/C3、開出L/C4、通知L/C5、發貨6、交單7、向開證行寄單8、聯系申請人接受不符點（如有）9、付款10、收匯入帳第六頁，共四十七頁。受益人收到L/C后的審核要點L/C的真實性(通知行對表面真實性負責)（1）信開L/C的印鑒是否核符；（2）電傳開立L/C的密押是否核符；（3）SWIFT開立L/C的真實性一般情況下已得到確認。印鑒/密押待核的L/C交單或僅憑L/C副本交單須向我行提交擔保函!

第七頁，共四十七頁。受益人收到L/C后的審核要點L/C的付款保障是否有效1.L/C是否表明不可撤消(40A),是否適用UCP5002.轉讓的L/C,一般規定等第一受益人收妥后付款；背對背的L/C，一般等原信用證項下貨款收妥后付款3.受益人能否掌握貨權,如:1/3提單徑寄申請人（注意應對措施），L/C要求提交貨物收據4.是否存在軟條款,軟條款是指受益人不能主動控制能否滿足其要求而得到付款的條款。5.開證行是否處于高風險國家,如:ALGERIA請注意我行的通知面函和對來證中某些條款的提示!

第八頁，共四十七頁。受益人收到L/C后的審核要點常見的軟條款1、信用證暫不生效條款，如收到進口許可證后生效；樣品確認后以正式修改證通知生效2、買方檢驗證條款：如“Inspectioncertissuedandsignedbyapplicant(whosesignaturemustbeinconformitywiththerecordinissuingbank)certifyinggoodsareingoodcondition”3、有條件付款、承兌條款，如：貨物清關后付款4、其他條款，如：由申請人通知船公司、裝船日期等，貨物到港檢驗合格后付款。第九頁，共四十七頁。受益人收到L/C后的審核要點各個期限能否做到1.裝運期(44C),如L/C規定分批裝運的時間和數量,應注意是否能做到2.到期日(31D),注意國外到期和限制議付的情況3.交單期(48),即裝運后幾天內交單,如無規定,則為21天第十頁，共四十七頁。怎樣確定交單期限(非常重要)交單期對到期日的限制:交單期早于到期日，應在交單期內提交；交單期晚于到期日，應在到期日之前或到期日提交。到期地點的限制:國外到期或限制議付情況下,還應考慮單據寄到國外或議付行的合理郵程，提前2-4天交單到期日的順延:到期日/交單期最后一天如為銀行的節假日,則順延至該日以后的第一個銀行營業日第十一頁，共四十七頁。QUESTION1EXPIRY(31D):DATE040707PLACECHINALATESTDATEOFSHIP.(44C):040625PRESENTATIONPERIOD(48):14DAYS(1)SHIPMENTDATE040610(2)SHIPMENTDATE040625(3)EXPIRYPLACEGERMANYWHATISTHELATESTDATETOPRESENTDOCS？第十二頁，共四十七頁。受益人收到L/C后的審核要點L/C的內容是否完整和準確1.受益人(59)申請人(50)的名稱地址是否完整準確2.金額(32B),單價,數量及其增減幅(39A),價格條款,貨物描述(45A),分批裝運(43P),轉運(43T)3.費用條款(71B)，不符點費、罰金4.規定單據能否及時提供,使館認證能否辦到,船公司證明能否辦到等5.L/C條款有無矛盾之處及模糊之處,如:FOB價格要求運費已付第十三頁，共四十七頁。修改L/C的注意事項需要修改的內容,應一次性向客戶提出拒絕修改有兩種方式1.作出書面拒絕通知2.以行動按照原信用證的內容辦事同一修改中內容不允許部分接受修改證應通過原信用證通知行通知明確修改費用承擔第十四頁，共四十七頁。如何查詢信用證提供開證方式(信開/電開)提供L/CNO.,DATE,AMOUNT,開證行名稱等相關信息如有可能,傳真我行一份正式開出的L/C副本(FAXNO.05768825092),以便我行查詢。查詢電話8825000-5043，李先生第十五頁，共四十七頁。不符點單據的處理開證行如何處理？1、開證行可以拒受單據，但須于收到單據翌日起7個工作日內，通知交單行。2、該通知必須列明所有的不符點，并說明單據已代為保管或已徑退交單人。3、否則，開證行必須接受單據并付款。4、一般開證行會聯系申請人接受不符點。第十六頁，共四十七頁。不符點單據的處理受益人如何處理？1、如議付行審單后發現不符點，受益人應及時更改不符點，作到正點出單，最大限度發揮信用證結算的優勢2、交單前要求申請人修改信用證3、電提不符點，請交單行向開證行拍發要求接受不符點并付款的電報，等確認后再向開證行寄單4、按不符點擔保出單，不符點如無法修改，應盡快聯系申請人接受不符點，向交單行出具不符點擔保函授權寄單5、開證行提出不符點后，如時間允許，受益人可更改后寄開證行換單。第十七頁，共四十七頁。信用證項下貿易融資打包貸款——不允許結匯，須占用工商客戶授信額度。信用證項下押匯或貼現——單據相符（或已承兌），占用開證行金融機構授信額度；否則占用工商客戶授信額度。福費廷——無追索權買斷，可提前核銷，第十八頁，共四十七頁。銀行審單的標準單證一致,銀行必須合理謹慎地審核信用證規定的一切單據,以確定是否表面與信用證條款和條件相符單單一致,單據之間互不一致,將被視為單據與信用證不符符合國際慣例(UCP500)和國際銀行標準實務(ISBP)等的規定第十九頁，共四十七頁。DRAFT遠期匯票如不是見票后定期付款(atxxdaysaftersight),板期匯票必須能夠從匯票自身內容確定到期日.如:90daysafterb/ldate,則必須在匯票表面注明(b/ldate:jun62004)。此時的提單日應為裝船日而非提單簽發日。如有修改和變更,則需要出票人證實(不建議修改,應重打一份）西班牙、意大利的銀行一般不要匯票（托收亦如此）第二十頁，共四十七頁。第二十一頁，共四十七頁。INVOICE應由信用證中規定的受益人（59）出具做成申請人（50）抬頭,或信用證規定的抬頭,或第一受益人貨物描述必須與信用證規定（45A）相符(correspond),其他單據可使用貨物統稱,但不得與信用證規定的有抵觸.不得顯示信用證貨描以外的貨物,即使注明免費數量單價符合信用證規定第二十二頁，共四十七頁。INVOICE要求表明和證明的內容不得遺漏正確顯示價格條款,如貨描中注明價格術語的出處,則發票中應相應顯示,如CIFKARACHIINCOTERMS2000簽字符合信用證規定，如手簽第二十三頁，共四十七頁。BILLOFLADINGCONSIGNEE(收貨人)要與L/C規定相符1.L/C規定“toorder”“toorderofshipper”如發貨人為受益人,則需要在背面背書2.L/C規定“toourorder”應作成“toorderof開證行”不必背書NOTIFYPARTY與L/C規定一致,“opener”指申請人，“US”指開證行第二十四頁，共四十七頁。BILLOFLADING(非常重要)海運提單必須正確顯示L/C規定的裝運港（44A）和卸貨港（44B）1.卸貨港必須顯示在“portofdischarge”欄內,不能顯示在“placeofdelivery(目的地)”或類似欄目2.轉運港不能顯示在“portofdischarge”欄下,如須顯示,可在卸貨港后加上“viaxxxport”第二十五頁，共四十七頁。BILLOFLADING第二十六頁，共四十七頁。QUESTION2LOADINGINCHARGE:NINGBOFORTRANSPORTTO:ANYJAPANESEPORTB/L1:PORTOFDISCHARGE=BUSAN,PLACEOFDELIVERY=TOKYOB/L2:PORTOFDISCHARGE=TOKYOVIABUSANB/L3:PORTOFDISCHARGE=ANYJAPANESEPORTB/L4:PORTOFDISCHARGE=TOKYO,PLACEOFDELIVERY=FUKUOKAB/L5:PORTOFDISCHARGE=BUSAN,PLACEOFDELIVERY=TOKYO(NOTATION:PORTOFDISCHARGEISTOKYO)AREABOVEB/LSACCEPTABLE?WHY?第二十七頁，共四十七頁。BILLOFLADING收妥備運（RECEIVED）提單,應顯示裝船批注(ONBOARD+DATE)如提單含有“INTENDEDVESSEL”或顯示二程船運輸,裝船批注還應注明實際裝貨的船名如提單顯示的收貨地與裝貨港不同,裝船批注應注明實際裝貨的船名和L/C規定的裝運港第二十八頁，共四十七頁。BILLOFLADING品名可用貨物統稱,但不得與其他單據有抵觸運費預付或運費到付須正確顯示,如L/C規定運費以外的額外費用不可接受（B/Lsbearanyreferenceforcostsadditionaltofreightbystamporotherwisenotacceptable),則提單不得顯示運費以外的其他費用已產生或將產生,如“freein/out”,“THConconsignee’saccount”第二十九頁，共四十七頁。BILLOFLADING提單上不應有不清潔批注，“CLEANONBOARDB/L”是指未載有明確宣稱貨物/包裝有缺陷的條款或批注的提單不得顯示貨物已裝或將裝于甲板（ONDECK）件數,嘜頭,重量,體積等必須與P/L一致提單應注明簽發日期提單應注明正本份數第三十頁，共四十七頁。BILLOFLADING(非常重要)B/L的簽發——一般原則

表面注明承運人名稱，并由下列人員簽字或以其他方式證實：——承運人，或其具名代理人代表承運人簽字或證實，或——船長，或其具名代理人代表船長簽字或證實。承運人或船長的任何簽字或證實，必須表明“承運人”或“船長”的身份。代理人代為簽字或證實時，也必須表明所代表的承運人或船長之名稱和身份。第三十一頁，共四十七頁。BILLOFLADING(非常重要)B/L的簽發第三十二頁，共四十七頁。第三十三頁，共四十七頁。第三十四頁，共四十七頁。QUESTION3第三十五頁，共四十七頁。QUESTION3第三十六頁，共四十七頁。QUESTION3第三十七頁，共四十七頁。AIRWAYBILL空運單不是物權憑證一般應提交“original3forshipper”表面應注明收妥備運,如“goodshavebeenacceptedforcarriage”件數,品名,重量,體積與P/L一致如L/C要求顯示“actualflightno.anddate”,應在空運單上作出專項批注,空運單的方格(標明“forcarrieronly”)內所表示的有關航班號和日期不能視為專項批注第三十八頁，共四十七頁。AIRWAYBILL上述情況下，批注上的日期將被視為裝運日期；其他所有情況下，空運單的出具日期為裝運日期。空運單的簽發同B/L第三十九頁，共四十七頁。INSURANCEPOLICY保單的被保險人要和L/C規定一致,如為受益人,則須背書保險金額符合L/C規定,如無規定,應為發票CIF毛值的110%（注意發票金額有扣減的情形）投保險別和信