第7頁共7頁2021年?預算管理財?務工作總結?集團公司?從去年__?_月開始推?行全面預算?管理工作以?來，制訂了?“經營計劃?和財務預算?控制書編制?辦法”（以?下簡稱“編?制辦法”）?，集團公司?和大多數成?員企業按照?“編制辦法?”編制了_?__年“經?營計劃和財?務預算控制?書”，不同?程度地開展?了計劃和預?算執行情況?分析工作。?經過這十個?月的實踐，?我們既取得?了一定的成?績和經驗，?值得加以推?廣，也存在?不少的問題?，需要研究?解決。一?、計劃和預?算管理工作?取得的主要?成績和經驗?1、初步建?立了經營計?劃與財務預?算密切結合?的全面預算?管理體系。?過去很長一?段時間，我?們不清楚經?營計劃和財?務預算的辨?證關系，不?是把計劃當?作預算，就?是把預算當?作計劃，有?時還出現計?劃與預算相?互矛盾、兩?張皮的現象?。在出臺_?__年編制?辦法時，我?們反復強調?要弄清楚經?營計劃和財?務預算之間?的區別與聯?系，要明白?經營計劃是?對來年各項?經營管理工?作的事先安?排，而預算?是完成各項?經營計劃工?作需要消耗?的各種資源?和取得的各?項經營成果?的貨幣表現?，只有先制?訂周詳的經?營計劃，才?能編制科學?的財務預算?。正是基于?這種認識，?我們把全面?預算管理工?作分解為經?營計劃和財?務預算兩個?有機的組成?部分，以年?度經營計劃?和財務預算?控制書的形?式下達各單?位，作為各?成員企業年?度經營工作?的行動指南?和奮斗目標?。2、提?出了“以歷?史數據為基?礎，以市場?預測為導向?，積極發展?，留有余地?”的預算編?制原則。公?司的發展離?不開現有的?基礎和條件?，搜集和整?理公司經營?的歷史數據?，從中找出?各主要經營?指標的發展?趨勢是我們?制訂年度預?算的基礎；?與此同時，?還要搜集利?用市場信息?對相關指標?進行預測，?作為制訂年?度預算的重?要參考；在?此基礎上，?持續發展、?不斷向上也?是我們制訂?預算的一個?基本要求，?反映在預算?指標上，就?是銷售收入?、經營利潤?和人均勞動?生產率指標?要不斷增長?，不能下降?；但是增長?也有一定的?幅度，不能?盲目制訂高?不可攀的經?營指標。_?__年，集?團公司按照?上述原則審?批下達了大?多數成員企?業的年度預?算指標，從?上半年的執?行情況來看?，既是實事?求是的，也?是先進合理?的。3、?重新修訂了?以預算指標?完成情況為?基礎的工效?掛鉤考核辦?法。由于原?工效掛鉤考?核辦法以銷?售收入作為?計提各單位?工資的基礎?，當銷售收?入增加、毛?利和利潤下?降時，計提?的工資反而?增加，不利?于保護公司?和股東利益?。因此__?_年集團公?司對原工效?掛鉤考核辦?法作了全面?修訂，將計?提工資的基?礎由銷售收?入改為邊際?貢獻額，促?使各單位從?關心自身利?益出發千方?百計降低直?接經營成本?，增加經營?毛利和利潤?。同時為了?加強經營管?理工作，增?加了綜合管?理考核內容?，用綜合管?理系數調整?各單位的應?發工資總額?，使工效掛?鉤考核辦法?更趨于完善?。4、預?算分析工作?制度化，_?__國禎環?保公司預算?分析深入、?細致，很有?指導意義。?為了監督檢?___營計?劃和財務預?算的執行情?況，今年上?半年集團公?司和各成員?企業都不同?程度地開展?了月度、季?度分析工作?，在總結成?績和經驗的?同時，分析?存在問題，?研究解決辦?法，取得了?一定成效。?特別是__?_國禎環保?公司，在環?保公司總部?的指導下創?立了一套詳?細的經營計?劃和財務預?算分析模式?，每個月都?對所屬各運?營廠和__?_國禎總部?的生產量、?銷售收入、?市場拓展、?經營成本、?經營利潤、?人員變動、?制度建設、?固定資產更?新改造和投?融資活動等?工作情況進?行詳細地總?結和分析，?發現問題及?時提出整改?措施并限期?改正，很好?地促進了公?司的生產經?營活動，提?高了經營管?理水平，保?證了生產經?營計劃和財?務預算的順?利完成。?5、不少成?員企業開始?重視市場開?發工作，阜?陽能源公司?大膽創新，?市場開發工?作取得突破?性進展；房?地產公司可?供銷售的住?房銷售率一?直維持在_?__％以上?。市場營銷?工作是企業?一切工作的?核心和龍頭?，決定著企?業的生存和?發展。今年?上半年，大?多數成員企?業開始重視?市場營銷工?作，銷售形?勢有了可喜?的變化。表?現較好的有?阜陽能源公?司和房地產?公司。天然?氣公司從阜?陽能源公司?分離出去后?，阜陽能源?公司就剩下?一個加油站?和液化氣經?營兩項業務?，按照以往?的經營實際?，年銷售收?入達到__?_萬元已經?很不錯了。?但能源公司?不滿足現狀?，在液化氣?業務的外購?外銷上大做?文章，想方?設法把液化?氣批發業務?做到了六安?、淮南、淮?北及___?的周口、商?丘等地，在?經營方法和?經營業績上?都有了明顯?突破，提前?4－___?個月完成年?度經營計劃?和預算目標?已成定局。?房地產公司?一直把為客?戶創造價值?當作自己的?行動指南，?在項目規劃?、設計、建?造、銷售以?及售后服務?等各個環節?都注意為用?戶所想，滿?足用戶的需?求，突出了?“藍色雅典?”小區的自?然、園林、?舒舒適、安?全、方便、?現代等特色?，成為阜陽?市首屈一指?、家喻戶曉?的高尚住宅?小區。特別?是及時成立?的售后服務?中心，為用?戶解決了很?多本應該由?物業管理公?司解決的問?題，在用戶?中形成了一?傳十、十傳?百的良好口?碑，為“藍?色雅典”項?目創造并保?持了___?％以上銷售?率的銷售奇?跡。6、?集團公司工?程預算管理?工作成效顯?著。近年來?，集團公司?在房地產公?司和天然氣?公司工程建?設上推行工?程預算管理?工作，取得?了成功的經?驗，保證了?工程建設質?量和工期，?降低了工程?建設成本。?其基本做法?是：“優化?設計、科學?預算、依制?招標、規范?簽證、嚴格?驗收、三級?決算”。?二、計劃和?預算管理中?存在的主要?問題1、?全面預算管?理制度不健?全，缺乏經?營計劃和財?務預算編制?細則。全面?預算管理制?度是一個有?機的體系，?至少應包括?全面預算管?理綱要、經?營計劃編制?細則、財務?預算編制細?則、計劃和?預算分析指?南、計劃和?預算獎懲制?度等內容。?我們由于缺?乏經驗，學?習得也不夠?，集團公司?至今尚未建?立全面預算?管理綱要，?對于經營計?劃和財務預?算的編制、?檢查分析、?考核兌現等?還沒有明確?具體的要求?；去年底出?臺的“__?_年經營計?劃和財務預?算控制書編?制辦法”還?有很多不完?善的地方，?如對經營計?劃的編制要?求不夠具體?、全面，預?算表格也有?不適應管理?要求的地方?，缺乏切合?實際的經營?計劃和財務?預算編制細?則等。2?、對全面預?算管理仍然?存在著認識?不夠、執行?不力的現象?。雖然我們?一再強調全?面預算管理?在加強企業?管理、提高?企業經營管?理水平和經?濟效益中的?基礎作用，?但仍有少部?分成員企業?對全面預算?管理的重要?性認識不夠?、對集團公?司關于全面?預算管理的?要求執行不?力。主要表?現在如__?_面：（?1）少部分?成員企業總?經理不關心?預算管理工?作；（2?）計劃和預?算的編制、?執行、檢查?分析仍然局?限在公司財?務部等個別?部門；（?3）在編制?階段仍然存?在著用計劃?代替預算、?或用預算代?替計劃的現?象；（4?）有的不按?集團公司的?統一要求編?制計劃和預?算，不注意?歷史資料的?搜集、整理?，對市場信?息把握不夠?，缺乏市場?趨勢分析，?造成預算執?行中實際與?預算嚴重背?離，預算差?異巨大；?（5）部分?成員企業不?重視預算指?標的分解，?不是根據企?業自身的發?展規律分解?制訂月度、?季度計劃指?標，而是把?年度指標簡?單除以12?作為月度計?劃指標，使?指標反映的?經濟活動失?去了客觀性?；（6）?少數成員企?業預算口徑?與財務口徑?不一致，形?成財務指標?與預算指標?相脫節的不?正常現象，?預算考核失?去基準；?（7）部分?成員企業不?能按時上報?經營月報，?或上報的數?據不準確。?3、計劃?的引導作用?和預算的促?進作用沒有?很好發揮。?年度經營計?劃是我們各?項工作的行?動指南。但?有些成員企?業年度經營?計劃批準之?后便束之高?閣，忽視計?劃的存在，?不按計劃安?排工作，對?計劃執行情?況不檢查、?不分析。有?的只看到了?預算的控制?作用，沒看?到預算還有?促進工作的?一面，如片?面強調節約?支出，而對?預算安排的?市場推廣費?、產品促銷?費、研究開?發費也嚴格?控制，該花?的不花，看?似節約了開?支，實質上?卻限制了市?場營銷和技?術創新工作?，不利于企?業的發展。?4、預算?分析和計劃?相脫節，缺?乏符合實際?、行之有效?的分析模式?。今年以來?，雖然集團?公司和各成?員企業都不?同程度地開?展了計劃和?預算分析工?作，但分析?的深度和廣?度不夠，一?般僅停留在?預算數字的?分析上，缺?少對年度經?營計劃的檢?查、分析，?在分析活動?中，普遍存?在著計劃與?預算相脫節?的現象；集?團公司和多?數成員企業?都缺乏符合?實際、行之?有效的分析?模式，不利?于各單位及?時、全面地?編寫分析報?告，開展分?析工作。?5、預算獎?懲制度不健?全，考核的?敏感度不強?。部分成員?企業缺乏明?確的預算獎?懲制度，計?劃、預算執?行的好壞與?員工的薪酬?待遇沒有聯?系，造成相?當一部分人?員對公司計?劃和預算漠?不關心；預?算考核和獎?懲的及時性?不夠，上半?年幾乎沒有?開展考核和?獎懲兌現工?作，預算完?成情況的好?壞對員工待?遇影響的敏?感度不強，?員工既不能?及時享受到?企業經營好?時的喜悅，?也不能及時?感受到企業?經營差時的?切膚之疼，?沒有把企業?利益與員工?利益緊緊地?聯系在一起?。6、集?團公司工程?預算管理工?作未能覆蓋?所有成員企?業。由于各?種原因，集?團公司工程?預算管理工?作未能覆蓋?所有成員企?業，集團公?司在工程項?目管理上的?職能作用未?能充分發揮?。三、改?進計劃和預?算管理工作?的措施1?、集團公司?經營管理部?要充實人員?，提高素質?，在學習理?論、總結經?驗的基礎上?盡快制訂集?團公司全面?預算管理綱?要、經營計?劃編制細則?、財務預算?編制細則、?計劃和預算?分析工作指?南等制度，?完善全面預?算管理制度?體系，為科?學編制__?_年及以后?年度經營計?劃和財務預?算控制書、?改進計劃和?預算管理工?作做好制度?準備。2?、提高認識?，加強執行?力度。為此?要做好如下?工作：（?1）再次重?申各成員企?業總經理一?定要