密級(jí):出自g=生效日期版次編制審核復(fù)核簽發(fā)學(xué)校內(nèi)部控制管理制度第一條為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、市關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度》的通知、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于學(xué)校的各個(gè)科室、部門、各年級(jí)組經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控第四條學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注行政學(xué)校重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位，突出重點(diǎn)、兼顧一般，推動(dòng)學(xué)校圍繞重點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（五）客觀性原則。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)立足于學(xué)校的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)事求是，真實(shí)、完整地反映學(xué)校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況。二、學(xué)校內(nèi)部控制的控制基本方法（一）不相容崗位相互分離。設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限,實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸管理。按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（六）會(huì)計(jì)控制。建立財(cái)會(huì)管理制度，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。（七）單據(jù)控制。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。（A）信息內(nèi)部公開(kāi)。實(shí)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。三、財(cái)務(wù)控制根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整，財(cái)務(wù)部是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要記錄、控制、規(guī)范、預(yù)算、審計(jì)配合等業(yè)務(wù)的核心部門。四、預(yù)算業(yè)務(wù)控制建立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。學(xué)校的預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。五、收入業(yè)務(wù)控制各項(xiàng)收入會(huì)計(jì)部門歸管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。政府非稅收入，按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。六、建立健全票據(jù)管理制度各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。七、支出內(nèi)部管理制度確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。八、建立債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)需求編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。九、資產(chǎn)控制對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。建立貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷銀行賬戶。貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理十、評(píng)價(jià)與監(jiān)督建立內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)部門或崗位定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（總）制度為了加強(qiáng)本單位資產(chǎn)管理控制，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制規(guī)范要求，制定本資產(chǎn)管控制度。第一條單位的資產(chǎn)包括:貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等，是單位經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要資源第二條本制度的執(zhí)行范圍是：本單位所有與各項(xiàng)資產(chǎn)管控活動(dòng)有關(guān)的部門和人員第三條本制度的執(zhí)行時(shí)間為印發(fā)之日起，終止時(shí)間由單位通知日為止第四條本單位分管各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)管理活動(dòng)組織內(nèi)部控制工作第五條本單位資產(chǎn)管控的主要目標(biāo)是：加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置的決策控制，使資產(chǎn)在購(gòu)置中能夠正確發(fā)揮本單位領(lǐng)導(dǎo)的集體決策職能，保證資產(chǎn)決策的科學(xué)性、正確性與合理性。規(guī)范本單位資產(chǎn)購(gòu)置工作，使本單位的資產(chǎn)購(gòu)置工作消除腐敗，保證采購(gòu)資金安全，提高采購(gòu)工作效率與效果。規(guī)范資產(chǎn)領(lǐng)取、使用與退庫(kù)等工作，提高資產(chǎn)的使用效率與效果。第六條單位資產(chǎn)控制活動(dòng)中可能產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn):本單位在資產(chǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制：資產(chǎn)控制的崗位設(shè)立不合理，人員分工不到位，責(zé)權(quán)利設(shè)置不明確，管理責(zé)任不清楚，檢查不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)購(gòu)置中決策不科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置不進(jìn)行集體決策研究，決策中不以單位客觀需求為依據(jù)，資金安排不合理等風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)預(yù)算、取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制缺乏制度，有制度不執(zhí)行，流程管控程序不系統(tǒng)，管控指標(biāo)不健全，使用效率無(wú)標(biāo)準(zhǔn)等風(fēng)險(xiǎn)。第七條資產(chǎn)管控中的崗位責(zé)任控制本單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)管控業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行。資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。資產(chǎn)核算與資金收付。資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行崗位與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第八條資產(chǎn)購(gòu)置決策管理控制本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)置決策控制。資產(chǎn)購(gòu)置決策應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下內(nèi)容:資產(chǎn)購(gòu)置決策前應(yīng)當(dāng)有資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。重大項(xiàng)目的資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)有資產(chǎn)購(gòu)置決策前的可行性分析。其可行性分析應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)，資產(chǎn)購(gòu)置目的，資金來(lái)源預(yù)算情況，資產(chǎn)取得方式，主要使用用途，，以及其他需要在決策前考慮的內(nèi)容。資產(chǎn)購(gòu)置審批應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)制度，其授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的資產(chǎn)價(jià)值分別處理，重大項(xiàng)目的資產(chǎn)（具體標(biāo)準(zhǔn)以分項(xiàng)資產(chǎn)內(nèi)部控制為依據(jù)）應(yīng)當(dāng)招投標(biāo)購(gòu)買，且由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。第九條資產(chǎn)取得控制本單位的資產(chǎn)取得包括購(gòu)買、建造、接受投資、債務(wù)重組等其他方式取得。資產(chǎn)購(gòu)置的取得工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下控制內(nèi)容：資產(chǎn)購(gòu)置取得的申請(qǐng)。應(yīng)當(dāng)具備申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)注明預(yù)算管理項(xiàng)目，取得的資金來(lái)源，取得方式，取得資產(chǎn)的數(shù)量與質(zhì)量要求等；資產(chǎn)取得審批。審批程序按照第五條授權(quán)制度要求進(jìn)行；取得資金支付。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金控制要求進(jìn)行。第十條資產(chǎn)驗(yàn)收控制資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)按照取得申請(qǐng)中規(guī)定的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收。具體驗(yàn)收要求，按照各項(xiàng)資產(chǎn)管控制度執(zhí)行。第十一條資產(chǎn)領(lǐng)用、使用與維護(hù)控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常領(lǐng)用、使用與維護(hù)管理，保證資產(chǎn)的安全與完整。本單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家及行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)領(lǐng)用、使用與維護(hù)控制工作。資產(chǎn)領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)填制資產(chǎn)領(lǐng)用憑證，經(jīng)過(guò)審批后領(lǐng)用。資產(chǎn)交付使用前，應(yīng)當(dāng)確定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施資產(chǎn)目錄。目錄中應(yīng)當(dāng)按照分類要求進(jìn)行管理。對(duì)使用的資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)立明細(xì)賬信息，各類資產(chǎn)明細(xì)賬登記，按照具體類別資產(chǎn)管控制度為據(jù)。應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)的維戶、保養(yǎng)制度，保證資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高資產(chǎn)的使用效率。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常維戶、保養(yǎng)，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。需要投保的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)確定資產(chǎn)投保范圍和政策。辦理投保手續(xù)。必要時(shí)，可采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。已投保的資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出變更申請(qǐng)，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員審批后辦理投保、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。資產(chǎn)使用期間，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。通常的要求是:流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月盤(pán)點(diǎn)；長(zhǎng)期資產(chǎn)必須進(jìn)行年度盤(pán)點(diǎn)和年度清查。盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)保證資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門進(jìn)行資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)行盤(pán)盈、盤(pán)虧，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。本單位應(yīng)當(dāng)至少在每年年末由資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分析。分析應(yīng)包括資產(chǎn)管理質(zhì)量、資金占用情況、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快慢、管理中資產(chǎn)在數(shù)量上賬實(shí)有無(wú)差異等，分析原因后,應(yīng)當(dāng)有對(duì)策、改進(jìn)建議等。對(duì)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、超過(guò)使用期、未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)及時(shí)提出處理措施，報(bào)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，按照資產(chǎn)處置規(guī)定要求實(shí)施。第十二條資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制本單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，確保資產(chǎn)合理利用。.本單位應(yīng)當(dāng)區(qū)分資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)的控制措施。對(duì)變質(zhì)、超過(guò)使用期的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行報(bào)廢處理。對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門或管理部門填制資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)使用期限未滿，非正常報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。本單位應(yīng)組織有關(guān)音B門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出投資申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，經(jīng)授權(quán)部門或人員審批后確定。如有必要，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)于重大資產(chǎn)的處置，具體標(biāo)準(zhǔn)以分類資產(chǎn)內(nèi)部控制制度為依據(jù),應(yīng)采取集體審批機(jī)制，并建立集體審批制度。資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。本單位出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。第十三條本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理活動(dòng)的監(jiān)督、檢查；分析、評(píng)價(jià)工作審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在各期間對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，并提出建議。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)本單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，落實(shí)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》對(duì)固定資產(chǎn)控制的要求，本單位特制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。第一條本制度所稱固定資產(chǎn)，是指為提供行政管理、勞務(wù)服務(wù)、出租或本單位具有控制權(quán)而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。本單位固定資產(chǎn)價(jià)值管控標(biāo)準(zhǔn)以單項(xiàng)價(jià)值500元為起點(diǎn)。第二條本制度的執(zhí)行范圍是：本單位所有與固定資產(chǎn)管控有關(guān)的部門和人員第三條本制度的執(zhí)行時(shí)間為印發(fā)之日起，終止時(shí)間由單位通知日為止第四條本單位分管固定資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)其活動(dòng)組織內(nèi)部控制工作第五條固定資產(chǎn)控制的基本目標(biāo)本單位固定資產(chǎn)控制的基本目標(biāo)是：加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)買與建設(shè)的決策控制，使固定資產(chǎn)在購(gòu)買與建設(shè)中能夠正確發(fā)揮本單位領(lǐng)導(dǎo)的集體決策職能，保證固定資產(chǎn)決策的科學(xué)性、正確性與合理性。規(guī)范本單位固定資產(chǎn)采購(gòu)與建設(shè)工作，使本單位的固定資產(chǎn)采購(gòu)與建設(shè)工作消除腐敗，保證采購(gòu)資金安全，提高采購(gòu)工作效率與效果。規(guī)范固定資產(chǎn)使用與維護(hù)工彳乍，使固定資產(chǎn)在使用中能夠正常、安全運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率與效果。規(guī)范固定資產(chǎn)處置工作,是固定資產(chǎn)處置能夠適時(shí)、合理、有效，并保證固定資產(chǎn)處置中不產(chǎn)生腐敗與瀆職。第六條固定資產(chǎn)管控中的崗位責(zé)任控制本單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行。固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批。固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行。固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第七條固定資產(chǎn)取得控制固定資產(chǎn)取得包括購(gòu)買、建造、接受投資、債務(wù)重組等其他方式取得。固定資產(chǎn)投資的取得工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下控制內(nèi)容:固定資產(chǎn)投資取得的申請(qǐng)。應(yīng)當(dāng)具備申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)注明預(yù)算管理項(xiàng)目，取得的資金來(lái)源，取得方式，取得資產(chǎn)的數(shù)量與質(zhì)量要求等。固定資產(chǎn)取得審批。審批程序按照第五條授權(quán)制度要求進(jìn)行。取得資金支付。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金控制要求進(jìn)行。第八條固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)按照取得申請(qǐng)中規(guī)定的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收。需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在安裝完畢后驗(yàn)收，需要試運(yùn)行的固定資產(chǎn)，等待試運(yùn)行達(dá)到正常規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后驗(yàn)收。對(duì)涉及特殊質(zhì)量要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有專業(yè)技能的中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)收。建筑工程形成的固定資產(chǎn)，按照建筑工程內(nèi)部控制制度實(shí)施驗(yàn)收。第九條固定資產(chǎn)使用與維修控制本單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家及行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用與維護(hù)控制工作。固定資產(chǎn)交付使用前，應(yīng)當(dāng)確定固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄。目錄中應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備等分類管理。對(duì)使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的類別、品種、規(guī)格、資金額度、使用年限、折舊方法、大修間隔期間、管理責(zé)任人等信息。應(yīng)當(dāng)依據(jù)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。折舊政策一經(jīng)確定，除符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢直，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織相關(guān)音B門進(jìn)行可行性論證，審批通過(guò)后予以實(shí)施，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。需要投保的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。辦理投保手續(xù)。必要時(shí)，可采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出變更申請(qǐng)，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員審批后辦理投保、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。固定資產(chǎn)使用期間，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。通常的要求是：固定資產(chǎn)必須進(jìn)行年度盤(pán)點(diǎn)和年度清查。盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)保證固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)行盤(pán)盈、盤(pán)虧，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。本單位應(yīng)當(dāng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。對(duì)未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)及時(shí)提出處理措施，報(bào)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，按照固定資產(chǎn)處置規(guī)定要求實(shí)施。第十條固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制本單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，確保固定資產(chǎn)合理利用。本單位應(yīng)區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)的控制措施。對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)本單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)使用期限未滿，非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。本單位應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，經(jīng)授權(quán)部門或人員審批后確定。如有必要，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。本單位出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同，對(duì)固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。8.固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。第十一條單位對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。第十二條本單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查和分析、評(píng)價(jià)工作會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并提出建議。貨幣資金內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制，落實(shí)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》對(duì)貨幣資金控制的要求，本單位特制定貨幣資金內(nèi)部控制制度。第一條本制度所稱貨幣資金，是指以貨幣形式表現(xiàn)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款與其他貨幣資金第二條本制度的執(zhí)行范圍是：本單位所有與貨幣資金管控有關(guān)的部門和人員第三條本制度的執(zhí)行時(shí)間為印發(fā)之日起，終止時(shí)間以通知日為止第四條本單位分管貨幣資金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)其活動(dòng)組織內(nèi)部控制第五條貨幣資金控制目標(biāo)本單位貨幣資金控制的基本目標(biāo)是：加強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算控制，貨幣資金收入、支付嚴(yán)格預(yù)算管理，所有貨幣資金收支管理工作應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)貨幣資金決策控制，使貨幣資金在收付工作中，能夠正確發(fā)揮本單位領(lǐng)導(dǎo)的集體決策職能，保證貨幣資金決策的科學(xué)性、正確性與合理性。規(guī)范本單位貨幣資金收付中的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的具體的申請(qǐng)、審批、復(fù)核、核算、收付、盤(pán)點(diǎn)等工作,使本單位能夠保證貨幣資金的安全，提高工作效率與效果。第六條貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制本單位在建立并實(shí)施貨幣資金內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制：貨幣資金管理的崗位設(shè)立不合理，人員分工不到位，責(zé)權(quán)利設(shè)置不明確，管理責(zé)任不清楚,檢查不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金決策不科學(xué)，重大項(xiàng)目的貨幣資金使用不進(jìn)行集體決策研究的風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金預(yù)算、取得、支付、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的控制缺乏制度,有制度不執(zhí)行，流程管控程序不系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。第七條貨幣資金崗位責(zé)任分離控制本單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金管控業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：貨幣資金投資預(yù)算的編制與審批。貨幣資金使用申請(qǐng)與審批。貨幣資金審批與復(fù)核。貨幣資金核算與結(jié)算。辦理日常收支業(yè)務(wù)與貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第八條貨幣資金管理機(jī)構(gòu)和責(zé)任控制本單位由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金結(jié)算工作。財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門由會(huì)計(jì)科統(tǒng)一管理，專設(shè)"出納”人員負(fù)責(zé)貨幣資金結(jié)算工作。本單位規(guī)范的"出納"職責(zé)有：收付貨幣資金；辦理各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算；填制，收取結(jié)算憑證(包括：支票、本票、匯票、委托收款憑證等)登記日記賬；每日業(yè)務(wù)終了時(shí)盤(pán)點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)填制"現(xiàn)金長(zhǎng)余短少單據(jù)"，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理；協(xié)助會(huì)計(jì)辦理與貨幣資金、往來(lái)賬項(xiàng)無(wú)聯(lián)系的工作。"出納"人員不得參與的工作是：會(huì)計(jì)核算工作；”銀行對(duì)賬單”的對(duì)賬；會(huì)計(jì)檔案管理；與收入、支出、債權(quán)債務(wù)有關(guān)的賬簿登記。第九條嚴(yán)格現(xiàn)金收支程序控制所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都必須按照規(guī)范的程序進(jìn)行,本單位的現(xiàn)金結(jié)算程序是：報(bào)賬（經(jīng)辦）人員申請(qǐng)一一領(lǐng)導(dǎo)審批一會(huì)計(jì)復(fù)核——出納結(jié)算。支付申請(qǐng)。本單位有關(guān)部門或個(gè)人需要收支貨幣資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前填制貨幣資金收支原始憑證（發(fā)票票據(jù)、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等），提交給審批人員審批。支付申請(qǐng)憑證應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：款項(xiàng)的來(lái)源或者用途、金額、預(yù)算項(xiàng)目、支付方式等內(nèi)容，并附有進(jìn)一步證明的依據(jù)，需要提供經(jīng)濟(jì)合同的，還應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)合同。支付審批。單位根據(jù)收支情況，分層、定責(zé)任人進(jìn)行審批,具體審批要求，以"收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度"第十條規(guī)定為依據(jù)。審批重點(diǎn)為：合理性、真實(shí)性、合法性。支付復(fù)核。會(huì)計(jì)科應(yīng)當(dāng)指定專門人員負(fù)責(zé)收支業(yè)務(wù)復(fù)核，復(fù)核人應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、正確t生、規(guī)范性審核。辦理支付。由出納人員辦理支付。支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。對(duì)已經(jīng)收、付款結(jié)算了的“原始憑證”，出納人員應(yīng)及時(shí)簽署"收訖"、"付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。作廢票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加蓋"作廢"印鑒。第十條貨幣資金日常控制現(xiàn)金收入、支出必須嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。所有收支業(yè)務(wù)必須交給指定的負(fù)責(zé)人審核。所有收入，財(cái)政收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入和其他收入都必須全部入賬，不得建立賬外賬，嚴(yán)禁設(shè)置"小金庫(kù)"，不得坐支收入款。支出項(xiàng)目必須要有依據(jù)（票據(jù)）。支出項(xiàng)目必須符合事業(yè)支出、專項(xiàng)支出及行政管理費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。大額支出（參見(jiàn)"收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度"第十條標(biāo)準(zhǔn)）必