精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)分稅種稅收籌劃及案例分析一、判斷題1.稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。正確答案：對(duì)2.對(duì)計(jì)稅依據(jù)的控制是通過對(duì)應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn)的。正確答案：錯(cuò)3.商品交易行為時(shí)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。正確答案：對(duì)4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比正確答案：對(duì)5.高級(jí)稅收籌劃的前提是準(zhǔn)確測(cè)算自身的經(jīng)濟(jì)稅負(fù)。正確答案：對(duì)二、單選題1.納稅籌劃的主體是（）。A.征稅主體B.納稅主體C.計(jì)稅依據(jù)D.征稅對(duì)象正確答案：B2.避稅最大的特點(diǎn)是他的（）。A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性正確答案：C3.納稅籌劃最重要的原則是（）。A.守法原則B.財(cái)務(wù)利益最大化原則C.時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則正確答案：A4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。A.無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：A5.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水正確答案：A三、多選題1.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.逃稅B.欠稅C.騙稅D.避稅正確答案：A,B,C,D2.納稅籌劃按稅種分類可以分為（）等。A.增值稅籌劃B.消費(fèi)稅籌劃C.營(yíng)業(yè)稅籌劃D.所得稅籌劃正確答案：A,B,C,D3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（）的大小。A.商品供給彈性B.稅率高低C.商品需求彈性D.計(jì)稅依據(jù)形式正確答案：A,C4.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工C.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利正確答案：A,C5.一般情況下，應(yīng)該盡量采用（）方式銷售貨物，以達(dá)到遞延增值稅稅款的目的，減少不必要的損失。A．托收承付和委托銀行收款B．支票、銀行本票和匯兌結(jié)算C．委托代銷商品D．賒銷或分期收款正確答案：B,C,D企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表鑒證實(shí)務(wù)一、判斷題1.利潤(rùn)總額計(jì)算項(xiàng)目審核包括：財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日后差錯(cuò)調(diào)整、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整、審核會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和會(huì)計(jì)處理方法的合規(guī)性鑒證情況。（）正確答案：對(duì)2.證據(jù)充分的內(nèi)容包括：證據(jù)必須真實(shí)、證據(jù)必須與案件有內(nèi)在的聯(lián)系、證據(jù)必須充分，能夠?qū)⑦`法違紀(jì)事實(shí)證明清楚，得出的結(jié)論是唯一的、證據(jù)之間不能有矛盾。（）證據(jù)確鑿的內(nèi)容包括上述四個(gè)內(nèi)容。正確答案：錯(cuò)您的答案：錯(cuò)3.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表鑒證的證據(jù)資料，包括會(huì)計(jì)證據(jù)和稅收證據(jù)兩種。（）正確答案：對(duì)4.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）的有關(guān)內(nèi)容，按主附關(guān)系可分為一級(jí)為主表、二級(jí)為主表的附表、三級(jí)為二級(jí)附表的附表。（）正確答案：對(duì)5.事實(shí)清楚評(píng)價(jià)的三個(gè)條件包括：證明材料與待證事實(shí)相關(guān)、證明材料與待證事實(shí)一致、結(jié)論唯一。（）正確答案：對(duì)二、多選題1、國(guó)家稅務(wù)總局令第21號(hào)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十五條規(guī)定，支持申報(bào)審核結(jié)論的有關(guān)證據(jù)，應(yīng)符合認(rèn)定（）的證明標(biāo)準(zhǔn)A事實(shí)清楚B證據(jù)確鑿C適用依據(jù)正確D證據(jù)充分正確答案：A,B,C2、涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則對(duì)證據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容規(guī)定內(nèi)容為（）A.相關(guān)性B.合法性C.真實(shí)性D.充分性正確答案：A,B,C,D3、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，從（）方面審查證據(jù)的合法性：A.證據(jù)是否符合法定形式B.證據(jù)的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定C.是否有影響證據(jù)效力的其他違法情形D.證據(jù)形成的原因正確答案：A,B,C4、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，從（）方面審查證據(jù)的真實(shí)性：A.證據(jù)形成的原因。B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的環(huán)境。C.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符。D.提供證據(jù)的人或者證人與行政復(fù)議參加人是否具有利害關(guān)系。E.影響證據(jù)真實(shí)性的其他因素。正確答案：A,B,C,D,E5.目前，國(guó)家稅務(wù)總局仍保留的稅務(wù)行政許可項(xiàng)目為（）A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的許可B.指定企業(yè)印制發(fā)票稅務(wù)行政許可C.對(duì)發(fā)票使用和管理的審批—印制有本單位名稱的發(fā)票D.對(duì)發(fā)票的使用和管理審批—申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票E.印花稅票代售許可（地稅）。正確答案：A,B,C,D,E企業(yè)設(shè)立、投融資和經(jīng)營(yíng)過程中的納稅籌劃一、判斷題1、企業(yè)所得稅減免稅有資質(zhì)認(rèn)定要求的，納稅人須先取得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定，稅務(wù)部門在辦理減免稅手續(xù)時(shí)，可進(jìn)一步簡(jiǎn)化手續(xù)，具體認(rèn)定方式由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局研究確定。”（）。正確答案：對(duì)2、一般情況下，企業(yè)組織形式分為兩類，即公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)。其中公司制企業(yè)分為股份有限公司和有限責(zé)任公司，非公司制企業(yè)主要包括合伙企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)。（）正確答案：對(duì)3、按照《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，子公司是獨(dú)立法人，如果盈利或虧損，均可以并入母公司利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的居民企業(yè)單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。（）正確答案：錯(cuò)4、以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。”（）正確答案：對(duì)5、對(duì)企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)借方）向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位），并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營(yíng)業(yè)稅；如果按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取利息，將視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)，應(yīng)對(duì)其向下屬單位收取的利息全額征收營(yíng)業(yè)稅。（）正確答案：對(duì)6、假設(shè)張先生于2011年12月獲得年終獎(jiǎng)金18500元，并發(fā)放當(dāng)月工資3000元；李先生當(dāng)月月工資同樣也為3000元，于年底獲得年終獎(jiǎng)金19100元。則張先生應(yīng)發(fā)獎(jiǎng)金低于李先生，但張先生實(shí)際稅后收入反而高于李先生的稅后收入。（）正確答案：對(duì)7、2012年6月16日，甲公司擬將其持有的乙公司60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，希望取得收入600萬(wàn)元，該項(xiàng)股權(quán)的計(jì)稅成本為350萬(wàn)元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙公司的所有者權(quán)益為1000萬(wàn)元，其中稅后留存收益700萬(wàn)元。如果甲公司先從乙公司分配股息300萬(wàn)元，而后以300萬(wàn)元的價(jià)格將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙方，回節(jié)省不少的稅收或可以降低稅負(fù)。（）正確答案：對(duì)8、企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。（）正確答案：對(duì)9、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的流轉(zhuǎn)稅主要是增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)是流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，流轉(zhuǎn)稅就會(huì)越多，因此，要減少流轉(zhuǎn)稅的核心是盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。正確答案：對(duì)10、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（）正確答案：對(duì)2012年最新疑難稅案解析、判斷題1、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣前的銷售額計(jì)征所得稅；除此，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從應(yīng)納稅所得額中扣減。（）正確答案：錯(cuò)2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將貨物無償贈(zèng)送他人，無論贈(zèng)送的貨物是自己生產(chǎn)的還是委托他人加工的或購(gòu)進(jìn)的，均應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。（）對(duì)錯(cuò)(3分)

正確答案：對(duì)

3、在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整這一具體行政行為中，可比數(shù)據(jù)信息的主要作用為計(jì)算最終調(diào)整的依據(jù)，其數(shù)值的多少直接影響企業(yè)最終的經(jīng)濟(jì)利益和納稅義務(wù)，故其為稅局進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的核心證據(jù)。（）正確答案：對(duì)4、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之八的滯納金。（）正確答案：錯(cuò)5、實(shí)質(zhì)課稅原則要求，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為不應(yīng)僅根據(jù)外表和形式確定是否應(yīng)予課稅，而且還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，尤其應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)，判斷是否符合課稅的要素，以求公平、合理、有效地進(jìn)行課稅。（）正確答案：對(duì)二、單選題4、由開發(fā)企業(yè)負(fù)責(zé)籌措資金、辦理規(guī)劃、項(xiàng)目核準(zhǔn)、征地拆遷和大市政建設(shè)等手續(xù)并組織實(shí)施。招標(biāo)底價(jià)包括土地儲(chǔ)備開發(fā)的預(yù)計(jì)總成本和利潤(rùn)，利潤(rùn)率不高于預(yù)計(jì)成本的______。A、5%B、10%C、8%D、15%

正確答案：C您的答案：C1、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)選用規(guī)定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則，分析評(píng)估時(shí)_____使用公開信息資料，______使用非公開信息資料。A、可以不可以B、可以也可以C、不可以可以D、不可以不可以

ABCD(10分)

正確答案：B2、2008年1月1日以后結(jié)案的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起_____年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理.A、5B、10C、3D、1

ABC

正確答案：A3、納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是____。A、偷稅B、漏稅C、騙稅D、拒不繳納稅款正確答案：A三、多選題1、《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是：_____A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D、贊助支出正確答案：A,B,C,D2、根據(jù)北京市國(guó)土資源局、市發(fā)展和改革委員會(huì)、市規(guī)劃委員會(huì)、市建設(shè)委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)北京市土地儲(chǔ)備和一級(jí)開發(fā)暫行辦法的通知》（京國(guó)土市[2005]540號(hào)）第二十四條規(guī)定，土地儲(chǔ)備開發(fā)成本包括：_____A、征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)及有關(guān)稅費(fèi)B、招標(biāo)、拍賣和掛牌交易中發(fā)生的費(fèi)用C、貸款利息D、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有關(guān)費(fèi)用正確答案：A,B,C,D3、銷售費(fèi)用包括企業(yè)為銷貨而發(fā)生的_____。A、運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)B、儲(chǔ)存費(fèi)C、廣告和有關(guān)人員工資D、支付給中介人，代理人的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)正確答案：A,B,C,D全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》視頻培訓(xùn)系列課程一、判斷題1.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》自2013年1月1日起在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施，原《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》廢止。()對(duì)錯(cuò)(4分)正確答案：對(duì)2.已選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。()

對(duì)錯(cuò)(4分)正確答案：對(duì)3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的需要，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。（）對(duì)錯(cuò)(4分)正確答案：錯(cuò)4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”應(yīng)至少每月核對(duì)一次。（）

對(duì)錯(cuò)(4分)正確答案：對(duì)5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)值計(jì)量。（）

對(duì)錯(cuò)(4分)正確答案：錯(cuò)二、單選題1.2011年頒布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中新增加的一類是（）A.小型企業(yè)B.中型企業(yè)C.大型企業(yè)D.微型企業(yè)

ABCDE(6分)正確答案：D2.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告基礎(chǔ)的是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣計(jì)量D.實(shí)質(zhì)重于形式

ABCDE(6分)正確答案：A3.由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。這種備用金的管理方式稱為（）。A.臨時(shí)性備用金B(yǎng).一次性備用金C.定額備用金D.非定額備用金

ABCDE(6分)正確答案：C4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.支票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.備用金

ABCDE(6分)正確答案：D5.采購(gòu)方采購(gòu)商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是（）A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)付票據(jù)D.預(yù)收賬款

ABCDE(6分)正確答案：C三、多選題1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，但不包括的小企業(yè)有（）。A.股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)B.金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司D.民營(yíng)小企業(yè)

ABCDE(10分)正確答案：A,B,C2.小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.附注

ABCDE(10分)正確答案：A,B,C,D3.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)的有（）。A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量

ABCDE(10分)正確答案：A,B,C,D4.下列各項(xiàng)中，支出可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬B.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金C.向個(gè)