企業(yè)納稅籌劃案例4篇篇一：關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析一、案例甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事印刷紙張及輔助材料的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但是自身并無印刷設(shè)備，2022年6月，甲企業(yè)將一批紙張賒銷給一家印刷廠，價款為100萬元，該印刷廠是增值稅小規(guī)模納稅人，印刷廠將紙張加工成印刷品出售。并且由甲企業(yè)向購貨方代為開具賒銷金額范圍內(nèi)的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上注明貨物名稱為印刷品），而購貨方直接以銀行轉(zhuǎn)賬的方式將貨款支付給甲企業(yè)，以抵減印刷廠賒欠的貨款。不足或超出的貨款，由甲企業(yè)直接向印刷廠收取或以貨物補足差額。甲企業(yè)總共為印刷廠開具增值稅專用發(fā)票價款為120萬元，銷項稅額為20.4萬元。1.請分析該企業(yè)的這一做法可行嗎。2.從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于何種性質(zhì)的行為。3.在稅收籌劃中，應(yīng)當(dāng)如何避免該問題的出現(xiàn)。二、就以上案例本人分析如下1、企業(yè)這種做法不可行，屬于違反稅法的行為。根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2、從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于屬于虛開發(fā)票行為。因為印刷公司是屬于小規(guī)模納稅人，甲公司無需開具增值稅專用發(fā)票給他，只需開具普通發(fā)票。而且，開始時甲公司只是銷售了100萬的貨物給印刷廠，但是最終開具120萬的發(fā)票，所以有虛開發(fā)票行為。3、在稅收籌劃中，可由購貨方直接向甲企業(yè)購買紙張及輔助材料，然后委托印刷廠印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷廠來看，其不僅20.4萬的進項稅不能抵扣，而且印刷廠在銷售印刷品時還要支付3%的小規(guī)模增值稅。如印刷廠銷售印刷品給c公司價格是140萬；應(yīng)付增值稅是4.2萬元。（收取貨款：144.2萬元，要在稅局代扣發(fā)票才可4.2可抵扣進項，不允許c公司承擔(dān)）20.4萬元的稅金需印刷廠承擔(dān)。若要稅務(wù)籌劃有一方案可行：甲公司與印刷廠簽訂的是印刷加工合同，甲公司將紙張交給印刷廠，讓印刷廠加工成印刷品，如:紙張是120萬元，印刷廠銷售印刷品給c公司價格是140萬，則加工費應(yīng)定價為：20萬，則印刷廠可在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開增值稅專用發(fā)票：20萬元，稅額0.6萬元（可抵扣）。則甲公司支付印刷廠20.6萬元（含稅）加工費，加工完后，印刷廠可將貨物給甲公司，甲公司再將貨物銷售給C公司140萬，銷項稅23.8萬元.(收取貨款:163.8元,，23.8可抵扣)。這樣可節(jié)省20.4萬元的增值稅,，公司也可有23.8的進項可抵扣。篇二：企業(yè)稅收籌劃的案例分析東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程論文（）考核企業(yè)稅收籌劃B作者考試批次學(xué)籍批次考點層次專升本專業(yè)會計完成時間2022年2月28日關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析一、案例甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事印刷紙張及輔助材料的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但是自身并無印刷設(shè)備，2022年6月，甲企業(yè)將一批紙張賒銷給一家印刷廠，價款為100萬元，該印刷廠是增值稅小規(guī)模納稅人，印刷廠將紙張加工成印刷品出售。并且由甲企業(yè)向購貨方代為開具賒銷金額范圍內(nèi)的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上注明貨物名稱為印刷品），而購貨方直接以銀行轉(zhuǎn)賬的方式將貨款支付給甲企業(yè)，以抵減印刷廠賒欠的貨款。不足或超出的貨款，由甲企業(yè)直接向印刷廠收取或以貨物補足差額。甲企業(yè)總共為印刷廠開具增值稅專用發(fā)票價款為120萬元，銷項稅額為20.4萬元。要求：1.請分析該企業(yè)的這一做法可行嗎。2.從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于何種性質(zhì)的行為。3.在稅收籌劃中，應(yīng)當(dāng)如何避免該問題的出現(xiàn)。二、就以上案例本人分析如下（一）甲公司的做法是屬于普通銷售的交易，貨款以銀行存款結(jié)算。按照案例所說：最終交易金額為：120萬。（二）若從稅務(wù)上來說：印刷公司是屬于小規(guī)模納稅人，甲公司無需開具增值稅專用發(fā)票給他，只需開具普通發(fā)票。而且開始時甲公司只是銷售了100萬的貨物給印刷廠，但是最終開具120萬的發(fā)票，請問是否在后來再次銷售20貨物，并收取了120+20.2=140.2萬元貨款，否則有虛開發(fā)票嫌疑。（三）案例的稅務(wù)處理算是比較虧的一種，合并甲公司和印刷廠來看，其不僅20.4萬的進項稅不能抵扣，而且印刷廠在銷售印刷品時還要支付3%的小規(guī)模增值稅。如印刷廠銷售印刷品給C公司價格是140萬，應(yīng)付增值稅是：4.2萬元。（收取貨款：144.2萬元，要在稅局代扣發(fā)票才可4.2可抵扣進項，不然許C公司承擔(dān)）20.4萬元的稅金需印刷廠承擔(dān)，若要稅務(wù)籌劃有一案可行：甲公司與印刷廠簽訂的是印刷加工合同，甲公司將紙張交給印刷廠，讓印刷廠加工成印刷品,如：紙張是120萬元，印刷廠銷售印刷品給C公司價格是140萬，則加工費應(yīng)定價為：20萬，則印刷廠可在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開增值稅專用發(fā)票：20萬元，稅額0.6萬元（可抵扣）。則甲公司支付印刷廠20.6萬元（含稅）加工費，加工完后，印刷廠可將貨物給甲公司，甲公司再將貨物銷售給C公司140萬，銷項稅23.8萬元。(收取貨款：163.8元,23.8可抵扣)。這樣可節(jié)省20.4萬元的增值稅，C公司也可有23.8的進項可抵扣。篇三：關(guān)于企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及典型案列分析摘要摘要隨著世界經(jīng)濟一體化的形成，全球競爭日益激烈，特別是在我國加入WTO后，我國的企業(yè)要想在這樣的環(huán)境中生存，必須擁有自己獨特的競爭優(yōu)勢，而競爭優(yōu)勢的形成主要靠降低成本和細分市場來獲得，各種稅金作為企業(yè)成本費用的一項主要支出，對企業(yè)的會計收益和企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)有著重要的影響。與此同時，當(dāng)前世界各國在經(jīng)濟發(fā)展上存有不同的政策傾向性，以及在不同地區(qū)和不同行業(yè)之間也存在很大的稅收政策差異性，這些都為企業(yè)納稅籌劃提供了廣闊的空間和條件。企業(yè)作為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧主體，在開展經(jīng)營活動的過程中，自我意識和主體利益觀念日益強烈。企業(yè)作為納稅人繳納各項稅金帶來成本費用的增加，最終都是企業(yè)既得利益的一種喪失。在不違反稅法而又充分利用稅收各種優(yōu)惠政策條件下，采用何種納稅方式節(jié)稅，達到合法節(jié)約稅負，實現(xiàn)稅負最小化稅后利潤最大化才是有效的。本文首先從企業(yè)納稅籌劃問題的相關(guān)理論來分析，其次分析對納稅籌劃中存在的問題及其對策，最后就如何納稅，何時納稅對企業(yè)有利的問題進行相關(guān)分析。同時運用案例分析法通過對青島海爾的納稅籌劃來闡述納稅籌劃中存在的問題及其對策。關(guān)鍵詞：增值稅,納稅籌劃,企業(yè)IABSTRACTAbstractKeywords:Valueaddedtax,Taxplanning,EnterpriseI1緒論..............................................................11.1研究背景，目的和意義..........................................11.1.1研究的背景................................................11.1.2研究目的與意義............................................31.2研究思路、研究方法及創(chuàng)新點....................................31.2.1研究思路..................................................31.2.2研究方法及創(chuàng)新點..........................................41.3的結(jié)構(gòu)安排................................................42納稅籌劃概述......................................................42.1納稅籌劃基本理論..............................................52.1.1納稅籌劃的含義............................................52.1.2納稅籌劃的特點2.2納稅籌劃的功能................................................62.2.1提高納稅人的納稅意識......................................62.2.2提高企業(yè)的財務(wù)管理水平,實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化...........62.2.3提高稅收征管水平,不斷健全和完善稅制,增加國家稅收..........62.3納稅籌劃的原則................................................72.4.納稅籌劃的基本方法............................................82.5.........................................102.5.1稅務(wù)籌劃有助于納稅人實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化...................102.5.2有利于企業(yè)強化納稅意識,實現(xiàn)誠信納稅......................102.5.3有助于提高企業(yè)自身經(jīng)營管理水平,財務(wù)和會計管理水平........102.5.4有利于完善稅制，增加國家稅收.............................102.6納稅籌劃需要考慮的因素.......................................102.6.1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略.............................................102.6.2企業(yè)的相關(guān)成本...........................................112.6.3稅務(wù)部門的認可...........................................113納稅籌劃中存在的問題及其原因分析............................