采購業務內部控制內控之（一）1ppt課件采購業務內部控制內控之（一）1ppt課件第一部分

存貨內部控制制度的基本內容職務分離制度存貨采購的請購單制度訂貨控制制度貨物驗收控制制度入帳付款控制制度會計稽核與對帳制度2ppt課件第一部分

存貨內部控制制度的基本內容職務職務分離制度1、在請購單中，對需要采購的存貨品種、數量由生產部門或銷售部門、保管部門根據需要量以及現有庫存共同確定，然后交采購部門進行公開詢價2、采購合同應由生產或銷售部門、采購部門、財務部門、法律部門會同供貨單位共同簽訂3ppt課件職務分離制度1、在請購單中，對需要采購的存貨品種、數量由生產職務分離制度3、存貨的采購人員不能同時負責存貨的驗收保管4、存貨的采購人員、保管人員、使用人員不能同時負責會計記錄5、采購人員應與負責付款審批人員相分離6、審核付款人員應與付款人員相分離7、記錄應付帳款人員應與付款人員相分離4ppt課件職務分離制度3、存貨的采購人員不能同時負責存貨的驗收保管4p存貨采購的請購單制度采購部門估算出資金需要量，擬訂付款時間說明表或安排表后交財務部門財務部門根據計劃、預算范圍以及現有資金狀況進行綜合審查請購單由使用部門、保管部門、采購部門和財務部門共同簽署執行意見后交采購部門留檔備案，辦理訂貨手續5ppt課件存貨采購的請購單制度采購部門估算出資金需要量，擬訂付款時間說訂貨控制制度核心是對詢價、簽訂合同和訂貨單的控制詢價單、報價單、質量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間以及供應商的信譽6ppt課件訂貨控制制度核心是對詢價、簽訂合同和訂貨單的控制6ppt課件貨物驗收控制制度貨物到達后必須由采購部門、使用部門和會計部門相分離的保管部門進行驗收保管驗收包括數量和質量兩方面倉管部門核對采購計劃、訂貨單和發貨單，及時填制驗收單分別轉遞采購部門和會計部門控制中心是品質數量，明確相關人員責任7ppt課件貨物驗收控制制度貨物到達后必須由采購部門、使用部門和會計部門入帳付款控制制度采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單、結算憑據一并構成付款入帳依據，缺一不可發生商業折扣直接在購貨價格中體現，無需單獨反映發生現金折扣為了防止暗箱操作宜采用總價法進行核算，盡量回避凈價法8ppt課件入帳付款控制制度采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單、結算憑據一會計稽核與對帳制度必須及時、定期與客戶對帳，防止債務虛設以及業務人員的舞弊行為9ppt課件會計稽核與對帳制度必須及時、定期與客戶對帳，防止債務虛設以及第二部分

采購作業程序及控制要點詢價比價、議價訂購收件、分發、核對整理付款索賠10ppt課件第二部分

采購作業程序及控制要詢價選擇詢價對象與地區整理報價資料選擇開發對象品名、規格、質量要求、數量、付款辦法、付款條件、交貨期、地點等等有無其他有利的替代品是否需要樣品檢驗或試用11ppt課件詢價選擇詢價對象與地區11ppt課件比價、議價調查市場行情核對資金預算選擇議價對象，比較采購條件廠商的供應能力是否能保證按期交貨、質量確認生產商或經銷商的可靠程度經成本測算后設定議價目標價格上漲或下跌的影響因素12ppt課件比價、議價調查市場行情12ppt課件訂購對合同中特殊條款的審查、控制、監督以及跟蹤，如預付定金、非常規結算方式、額外附帶條件、折扣等采購總計劃與分計劃、采購批次和批量交貨期與質量標準的變化13ppt課件訂購對合同中特殊條款的審查、控制、監督以及跟蹤，如預付定收件、分發、核對按分配原則指派具體經辦人確定收件分發核對的具體方式核對品名核對規格核對數量核對請購日期、交付采購日期、需用日期、實際交付日期、驗收日期14ppt課件收件、分發、核對按分配原則指派具體經辦人14ppt課件整理付款核對采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單核對發票抬頭與實際內容核對發票價格與請購、訂購價格核對預付款、暫借款等核對結算方式和付款條件核對資金計劃與實際付款期限15ppt課件整理付款核對采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單15ppt課件索賠核對檢驗報告填制索賠記錄確定具體經辦人向保險公司、運輸公司、供貨商履行索賠程序辦理退貨或更換手續確定內外責任歸屬16ppt課件索賠核對檢驗報告16ppt課件存貨請購的歸口管理1、常備材料：生產部門2、預備材料：物料管理部門3、非常備材料：（1）生產用料：生產部門（2）其他用料：具體使用部門或物料管理部門17ppt課件存貨請購的歸口管理1、常備材料：生產部門17ppt課件企業倉庫管理制度55物資驗收入庫制度物資儲存保管制度物資領用發放制度物資出庫管理制度物資借入歸還制度物資借出收回制度外協加工管理制度18ppt課件企業倉庫管理制度55物資驗收入庫制度18ppt課件請購單（必須包括的內容）請購部門及請購單號碼需用日期預算或計劃編號預算控制價格或以往價格品種數量技術含量要求分批采購還是集中到貨常備物資還是特殊材料19ppt課件請購單（必須包括的內容）請購部門及請購單號碼19ppt課件準購單（必須包括的內容）請購日期及編號請購欄準購欄

材料名稱上次采購日期材料編號上次采購單價材料標準供應商地址電話規格數量約定交貨期用途及存貨倉庫歸口分額度審批20ppt課件準購單（必須包括的內容）請購日期及編號20ppt課件訂購單材料編號及品種規格單位數量單價金額交貨期限交貨地址結算方式交易條款連帶注意事項21ppt課件訂購單材料編號及品種規格21ppt課件驗收單（必須包括的內容）訂購單編號計劃或預算編號訂購貨物名稱數量單價存放區域或倉位實收數量合格與不合格數量及處理意見檢驗、驗收、倉管簽字22ppt課件驗收單（必須包括的內容）訂購單編號22ppt課件進口貨物跟蹤物料名稱編號及說明請購單號碼請購日期及要求到貨期限采購程序及文檔采購預定進度

詢價信函詢價回函及抱價訂購單開列訂購單回函申請進口許可開列信用證進口單據驗收審核、報關、提貨、運輸、驗收23ppt課件進口貨物跟蹤物料名稱編號及說明23ppt課件材料庫存報告表（包括的內容）每一品種耗用記錄每一品種請購記錄收料量與采購人員發料量與使用部門單據號碼（請購單號碼、入出庫單號碼）單價結存量24ppt課件材料庫存報告表（包括的內容）每一品種耗用記錄24ppt課件材料庫存月報表存放區域訂購數量已收數量庫存數量缺貨數量交貨延期原因索賠退貨情況25ppt課件材料庫存月報表存放區域25ppt課件庫存材料供需分析庫存數量已訂購數量增購意見催交意見緩購意見減購意見緊急采購意見26ppt課件庫存材料供需分析庫存數量26ppt課件材料進庫日報表品種名稱規格單位價格和數量原庫存數量現庫存數量供應廠商或采購地合格與不合格數量交貨單號碼與用途27ppt課件材料進庫日報表品種名稱規格27ppt課件材料存量管制卡請購點采購前準備時間安全存量生產進度損耗率每日平均發放量出入庫單據號碼28ppt課件材料存量管制卡請購點28ppt課件采購業務內部控制內控之（一）29ppt課件采購業務內部控制內控之（一）1ppt課件第一部分

存貨內部控制制度的基本內容職務分離制度存貨采購的請購單制度訂貨控制制度貨物驗收控制制度入帳付款控制制度會計稽核與對帳制度30ppt課件第一部分

存貨內部控制制度的基本內容職務職務分離制度1、在請購單中，對需要采購的存貨品種、數量由生產部門或銷售部門、保管部門根據需要量以及現有庫存共同確定，然后交采購部門進行公開詢價2、采購合同應由生產或銷售部門、采購部門、財務部門、法律部門會同供貨單位共同簽訂31ppt課件職務分離制度1、在請購單中，對需要采購的存貨品種、數量由生產職務分離制度3、存貨的采購人員不能同時負責存貨的驗收保管4、存貨的采購人員、保管人員、使用人員不能同時負責會計記錄5、采購人員應與負責付款審批人員相分離6、審核付款人員應與付款人員相分離7、記錄應付帳款人員應與付款人員相分離32ppt課件職務分離制度3、存貨的采購人員不能同時負責存貨的驗收保管4p存貨采購的請購單制度采購部門估算出資金需要量，擬訂付款時間說明表或安排表后交財務部門財務部門根據計劃、預算范圍以及現有資金狀況進行綜合審查請購單由使用部門、保管部門、采購部門和財務部門共同簽署執行意見后交采購部門留檔備案，辦理訂貨手續33ppt課件存貨采購的請購單制度采購部門估算出資金需要量，擬訂付款時間說訂貨控制制度核心是對詢價、簽訂合同和訂貨單的控制詢價單、報價單、質量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間以及供應商的信譽34ppt課件訂貨控制制度核心是對詢價、簽訂合同和訂貨單的控制6ppt課件貨物驗收控制制度貨物到達后必須由采購部門、使用部門和會計部門相分離的保管部門進行驗收保管驗收包括數量和質量兩方面倉管部門核對采購計劃、訂貨單和發貨單，及時填制驗收單分別轉遞采購部門和會計部門控制中心是品質數量，明確相關人員責任35ppt課件貨物驗收控制制度貨物到達后必須由采購部門、使用部門和會計部門入帳付款控制制度采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單、結算憑據一并構成付款入帳依據，缺一不可發生商業折扣直接在購貨價格中體現，無需單獨反映發生現金折扣為了防止暗箱操作宜采用總價法進行核算，盡量回避凈價法36ppt課件入帳付款控制制度采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單、結算憑據一會計稽核與對帳制度必須及時、定期與客戶對帳，防止債務虛設以及業務人員的舞弊行為37ppt課件會計稽核與對帳制度必須及時、定期與客戶對帳，防止債務虛設以及第二部分

采購作業程序及控制要點詢價比價、議價訂購收件、分發、核對整理付款索賠38ppt課件第二部分

采購作業程序及控制要詢價選擇詢價對象與地區整理報價資料選擇開發對象品名、規格、質量要求、數量、付款辦法、付款條件、交貨期、地點等等有無其他有利的替代品是否需要樣品檢驗或試用39ppt課件詢價選擇詢價對象與地區11ppt課件比價、議價調查市場行情核對資金預算選擇議價對象，比較采購條件廠商的供應能力是否能保證按期交貨、質量確認生產商或經銷商的可靠程度經成本測算后設定議價目標價格上漲或下跌的影響因素40ppt課件比價、議價調查市場行情12ppt課件訂購對合同中特殊條款的審查、控制、監督以及跟蹤，如預付定金、非常規結算方式、額外附帶條件、折扣等采購總計劃與分計劃、采購批次和批量交貨期與質量標準的變化41ppt課件訂購對合同中特殊條款的審查、控制、監督以及跟蹤，如預付定收件、分發、核對按分配原則指派具體經辦人確定收件分發核對的具體方式核對品名核對規格核對數量核對請購日期、交付采購日期、需用日期、實際交付日期、驗收日期42ppt課件收件、分發、核對按分配原則指派具體經辦人14ppt課件整理付款核對采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單核對發票抬頭與實際內容核對發票價格與請購、訂購價格核對預付款、暫借款等核對結算方式和付款條件核對資金計劃與實際付款期限43ppt課件整理付款核對采購計劃、請購單、訂貨單、驗收單15ppt課件索賠核對檢驗報告填制索賠記錄確定具體經辦人向保險公司、運輸公司、供貨商履行索賠程序辦理退貨或更換手續確定內外責任歸屬44ppt課件索賠核對檢驗報告16ppt課件存貨請購的歸口管理1、常備材料：生產部門2、預備材料：物料管理部門3、非常備材料：（1）生產用料：生產部門（2）其他用料：具體使用部門或物料管理部門45ppt課件存貨請購的歸口管理1、常備材料：生產部門17ppt課件企業倉庫管理制度55物資驗收入庫制度物資儲存保管制度物資領用發放制度物資出庫管理制度物資借入歸還制度物資借出收回制度外協加工管理制度46ppt課件企業倉庫管理制度55物資驗收入庫制度18ppt課件請購單（必須包括的內容）請購部門及請購單號碼需用日期預算或計劃編號預算控制價格或以往價格品種數量技術含量要求分批采購還是集中到貨常備物資還是特殊材料47ppt課件請購單（必須包括的內容）請購部門及請購單號碼19ppt課件準購單（必須包括的內容）請購日期及編號請購欄準購欄

材料名稱上次采購日期材料編號上次采購單價材料標準供應商地址電話規格數量約定交貨期用途及存貨倉庫歸口分額度審批48ppt課件準購單（必須包括的內容）請購日期及編號20ppt課件訂購單材料編號及品種規格單位數量單價金額交貨期限交貨地址結算方式交易條款連帶注意事項49ppt課件訂購單材料編號及品種規格21ppt課件驗收單（必須包括的內容）訂購單編號計劃或預算編號訂購貨物名稱數量單價存放區域或倉位實收數量合格與不合格數量及處理意見檢驗、