精選優質文檔-----傾情為你奉上精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業專心---專注---專業精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業企業稅務風險管控與合理避稅【課程背景】：2013年兩會結束了，國務院提出了機構職能轉變十大舉措：1.減少和下放投資審批事項；2.減少和下放生產經營活動審批事項；3.減少資質資格許可和認定；4。減少專項轉移支付和收費；5.減少部門職責交叉和分散；6.改革工商登記制度；7.改革社會組織管理制度；8.改善和加強宏觀管理；9.加強基礎性制度建設；10.加強依法行政。這對于企業來說有什么利好消息？企業認繳資本的工商登記改革后相應的稅收政策怎樣變化？社會組織管理制度除去了行業主管部門審批這樣一個行政監管，給我們企業留下了怎樣的空間？稅收上有什么可以操作的空間呢？對于企業的老板或總經理來說，不可能對國家稅務總局每一個文件都研究學習，一不懂、二不知，怎樣能夠通過報表的形式動態掌握企業的涉稅情況及涉稅風險情況？怎樣知道企業是否進行了合理避稅？并取得怎樣的業績，同時了解企業的涉稅風險大小，這些是每個企業家都必須掌握的信息。本課程就是通過運用管理學的理論，用報表的語言，來規范企業的稅收管理，規避企業的稅務風險，進而開展合理避稅，達到風險可控，節稅有制的目標。同時介紹大量案例，從企業設立到企業融資、采購材料、運營、銷售產品等環節進行分析，通過案例讓企業老板了解其中的涉稅風險節點及稅收籌劃的關鍵節點。從而實現更好地控制企業涉稅風險及合理規避稅收負擔這樣一個目標。【課程收益】：1.總經理實現用報表來監控企業涉稅風險。2.總經理可以建立合理避稅的激勵機制并激勵企業財稅人員做好本職工作，實現賞罰分明的激勵效果。3.關注并了解企業的經營全過程中的涉稅風險節點及籌劃節點，注意每個決策之前對涉稅風險的分析。【課程時間】：2天，每天六個小時，第一天結束后留下半小時對提出的問題進行解答。課程提綱：引言：案例1.【某金融街控股公司簡單錯誤造成巨額損失，財務總監被辭的背后原因分析】（1）擁有稅務經理把關為什么會犯這么低級的錯誤？（2）稅務總局與財政部每年都下發1000個文件怎么處理？財務總監分身乏術又怎么監控？（3）公司總經理怎么監控企業納稅情況及是否存在涉稅風險？案例2.【巨額違約金支付的風險到底由誰來承擔？】（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？（2）這種做法是稅收規劃嗎？避稅合理嗎？（3）這種風險到底是總經理承擔，還是財務總監來承擔？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。（4）企業購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風險點在哪里？怎樣管控？案例3.【財務總監首要的服務對象就是老板，然而給老板個人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】對于這種風險應如何規避？發生了這樣的問題怎樣處理？案例4：認繳資本制度的稅收政策調整？新的社會組織登記制度改革給企業稅收籌劃留下了怎樣的空間？第一講，企業稅務風險與風險管控一、企業稅務風險的內容及形式1企業涉稅風險的內涵2企業涉稅風險的具體表現形式二、企業涉稅風險產生的原因探析1企業涉稅風險的內在根源1.1企業稅務管理缺乏相應的崗位及職能定位案例4：【老板決策帶來的風險】案例5：【合同簽訂過程中的稅務風險】案例6：【招待局長的費用的稅務風險】案例7：【新政策不懂造成的稅務風險】結論：1.領導決策；2.合同簽訂；3.會計處理；4.信息不對稱都造成了企業涉稅風險1.2企業涉稅風險預警和內部控制機制不健全（1）缺乏對涉稅風險的認知風險到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？案例5：【東星航空公司偷稅案】案例6：【內蒙古扎蘭屯市電力設備廠總經理柏慶林再次處罰偷稅案】（2）稅收遵從成本的管理缺位（3）尚未建立起涉稅風險預警體系（4）缺乏定期檢查和評估制度2企業涉稅風險的外部誘因2.1稅收制度設計存在不合理和不完善之處，誘發稅務風險的產生2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務風險的出現成為可能2.3稅務機關稅務稽查的局限性增加了稅務風險出現的概率（1）稽查指令性計劃與指導性計劃（2）稽查檢查面低（3）選案過程抓大放小三、企業稅務風險的相關測定1稅收檢查率與企業罰款率的關系1.1滯納稅款時間對偷稅罰款倍數的影響1.2檢查概率對偷稅罰款倍數影響2稅收檢查率與企業套利空間的分析3企業內部稅務風險控制指標體系建立3.1持續經營假設下的納稅監控體系3.2準確納稅假設下的納稅監控體系3.3納稅評估指標項下的納稅監控體系四、企業稅務風險的規避與控制1企業稅務風險的規避1.1轉移涉稅風險的管理模式1.2自我管理的涉稅風險管理模式1.3自我管理與外包相結合的管理模式2企業稅務風險的控制2.1以稅務風險預警的標準結合總經理的風險偏好確定預警標準2.2最大風險承擔能力監測【案例7】【一個會計人員的兩套賬掌控的涉稅風險分析】結論：涉稅風險要用制度進行控制1.建立控制體系2.建立激勵機制第二講企業合理避稅與制度創新一、企業合理避稅的內涵：案例8【月餅稅的規避方案介紹】1.很簡單，但跟我財務人員有關系嗎？2.既然沒有關系，一旦失敗發生危險又何苦？二、企業合理避稅的方式1．自我管理【案例9】【為老板兒子留學進行的稅收規劃】2．聘請稅務顧問三、企業合理避稅的制度缺陷1缺乏激勵機制2缺乏考核基礎案例10【某國有銀行財務總監拒絕退回多繳稅款】四、企業合理避稅的制度創新1．設立機構、明確職能、定崗定員2．建立全面預算的考核機制3．與外部專家結合進行合理避稅4.建立信息搜集與使用監控體系5．加強激勵機制建設。案例11：。第94頁第三講企業涉稅風險控制與合理避稅案例分析公司設立過程中的涉稅風險控制與合理避稅1.企業外部組織形式的涉稅風險—有限責任公司、合伙企業、個人獨資企業的選擇房地產企業、商業企業等行業類型2.企業內部組織形式的涉稅風險—分公司、子公司、職能部門的選擇【案例15】：分公司與子公司的選擇【案例16】：餐飲集團拆分的籌劃3．投資領域、選址等帶來的涉稅風險高新技術、軟件、節能環保等領域，西部開發、高新區等。4.拿地的形式及稅收規劃企業投融資過程中的涉稅風險控制與合理避稅1．出資方式的選擇（房地產企業項目資本金約束、外資企業、內資企業注冊資本及認繳資本應用）2．借款利息涉稅政策在采購過程中的涉稅風險控制與合理避稅1.合同約定獲取采購發票2.采購合同的稅收陷阱3.采購合同的價款4.運費合同的簽訂技巧5.固定資產采購合同的簽訂技巧6.甲方供料的合同與發票取得（1）混合購入（2）混業行為（3）甲方設備區分（4）各種業務的混同在經營過程中的涉稅風險控制與合理避稅1.工資薪金的稅收規劃2.銷售費用廣告業務宣傳費扣除技巧招待費用的稅前扣除技巧3.管理費用工資薪金、五險一金、服飾費用、工會會費、勞動保護費用、維簡費用、交通通信、旅游費用等4.財務費用現金折扣、手續費、咨詢費用等5.資產的稅務處理損失扣除、股權、固定資產、無形資產等6.房地產開發產品成本分攤與歸集7.開發費用的最少極限選擇8.銷售精裝修房屋的節點及票據問題分析五、在銷售過程中的涉稅風險控制與合理避稅1.銷售合同的簽訂—案例討論2.收入轉化法3.捆綁銷售4.銷售返點合同的簽訂技巧5.傭金的稅收規劃技巧6.贈送行為如何納稅7.促銷贈禮品納稅問題8.旅店業和飲食業納稅人銷售的食品增值稅與營業稅之爭9.維修養護行業的征稅之爭10.修理與安裝的征稅之爭11.轉讓土地、不動產同時銷售附著固定資產的增營之征12.開采礦產資源提供勞務和貨物等涉稅問題13.折讓、買一贈一的應用第四講國家稅務總局將出臺的政策討論稿介紹1.土地增值稅若干政策的通知2.境外轉讓股權的管理辦法3.企業所得稅稅前扣除管理辦法星級大飯店、大型、金融資本運營、開發、礦業開發、物業管理講師介紹：朱克實，中稅咨詢高級合伙人，北京盈科華信稅務師事務所合伙人，中國管理科學研究院繼續教育培訓中心主任。中國人民大學財政學專業稅收實務方向博士，澳大利亞新南威爾士大學金融學碩士。研究員級高級會計師，注冊稅務師，中央財經大學兼職教授。”AISINO輕松匯算”匯算清繳軟件研發小組財稅政策負責人。十五年稅務機關工作經驗。著名培訓講師及稅收優惠政策運用實戰派專家，中國注冊稅務師協會網校注冊稅務師后續教育課程主講教師，中財訊簽約講師，中華會計網校稅收實務講師，航天信息培訓學校講師，中華講師網注冊講師。先后在北京、上海、天津、重慶、廣西、新疆、合肥、鄭州、南昌、陜西、杭州、沈陽等地培訓上百場。發表論文：《構建企業稅務管理目標模式及對策》（《涉外稅務》2008年第2期），《加強對二手房交易的稅收管理》（《中國稅務》2007年第7期），《企業稅務風險管理審計探析》（《中國內部審計》2009年第5期），《視同銷售流轉稅、所得稅和會計處理規定的差異與協調》（《財會月刊》2010年7月上），《我國IT人才現狀及培養模式探討》（中國科技論壇2007年第5期）等二十余篇。參編《最新企業會計準則講解與實務操作指南》（中國商業出版社2007年5月第1版）、《新會計大辭典》（中國商業出版社1993年3月第1版，參編《資源稅納稅輔導》、《營業稅納稅輔導》（白山出版社1994年12月）等著作。專著《企業稅務管理研究》，中國稅務出版社2010年8月，約25萬字。提供稅收籌劃的企業有：北京西都房地產公司相關四個開發項目、大川房地產開發公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、四川長虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優品電子商務有限責任公司、甘肅路橋建設集團、國民信托投資有限公司，歐美環境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團）有限公司、中油國際、北京信威通信技術股份有限公司、北京大雄國際物流有限公司等企業（集團）。對聯通華建網絡有限公司企業會計核算辦法和財務制度進行設計。主要講授課程：1.《企業稅務管理》2.《個人所得稅稅收籌劃》3.《2012年企業稅務稽查風險防范與應對策略》4.《房地產企業經濟合同涉稅風險控制、稅收規劃與財務人員自身風險規避技巧》5.《企業涉稅風險識別與管理》6.《讓企業減負的“六式23招”》7.《企業所得稅政策解析及財務人員風險規避技巧》8.《房地產企業所得稅政策解析》9.《小企業會計