中國農業銀行流動資金貸款管理辦法中國農業銀行信貸管理部二○一○年五月10/13/20221中國農業銀行流動資金貸款中國農業銀行信貸管理提綱《流動資金貸款管理辦法》修訂背景及必要性新《流動資金貸款管理辦法》的結構及修訂內容流動資金貸款支付管理流動資金貸款額度核定方法修訂的其他內容10/13/20222提綱《流動資金貸款管理辦法》修訂背景及必要性10/11/20第一部分《流動資金貸款管理辦法》修訂背景及必要性10/13/20223第一部分10/11/20223修訂背景銀監會于2010年2月12日下發了《流動資金貸款管理暫行辦法》，提出了以貸款支付管理為核心的一系列監管要求，同時要求各商業銀行制定實施細則。為滿足監管要求，并結合我行原辦法執行中遇到的問題，有必要對流動資金貸款管理辦法進行修訂。10/13/20224修訂背景銀監會于2010年2月12日下發了《流動資金修訂背景全行流動資金貸款情況數據：流動資金貸款是我行主要的信貸產品之一，截止2010年4月末，全行流動資金貸款余額為13229億元，約占法人客戶貸款余額的42%。10/13/20225修訂背景全行流動資金貸款情況10/11/20225修訂背景我行原《流動資金貸款管理辦法》自2006年10月開始實施，原辦法基本適應了我行業務經營管理的要求，并具有一定的科學性。針對流動資金貸款支付頻繁、周轉速度快、管理控制成本高的特點，原辦法將流動資金貸款額度的核定作為流動資金貸款管理的重點和難點，并設定了流動資金貸款額度核定的參考公式，銀監會辦法同樣將流動資金貸款需求的測算作為辦法的核心指導思想，并設計了專門的流動資金貸款需求測算方法，與我行的管理思路是一致的；10/13/20226修訂背景我行原《流動資金貸款管理辦法》自2006年10月開始修訂背景原辦法對流動資金貸款約期做了科學規定，根據客戶經營周轉和資金回籠的時間長短將流動資金貸款區分為短期和中期流動資金貸款，體現了銀監會辦法根據借款人生產經營周期特點合理設定業務品種和期限、實現對資金回籠進行控制的原則；原辦法規定符合一定條件的借款人可使用可循環流動資金貸款，增強了產品的競爭力，體現了對優質客戶快捷高效服務的原則。10/13/20227修訂背景原辦法對流動資金貸款約期做了科學規定，根據客戶經營周修訂的必要性一、適應監管要求銀監會貸款新規提出了以資金支付管理為核心的一些新的監管要求，與國內商業銀行現行操作有很大差異，特別是受托支付的要求在我行原辦法中沒有相關規定，需盡快落實銀監會辦法中提出的新要求。二、適應現行信貸管理體制要求近年來我行信貸業務經營管理體制進行了一系列重大調整，06年修訂了信貸新規則，07年調整了信貸管理基本制度基本規程等一系列制度辦法，08年以來推行了信貸審批體制改革，2009年又推出了授信執行相關制度，現行信貸管理體制與當時相比有了很大變化，原辦法中的業務流程等部分內容實際已不再執行，需要進行修訂。三、適應市場競爭需要同業競爭、客戶結構及需求等方面發生了較大變化，需要對流動資金貸款業務品種進行創新和優化。如原辦法中可循環流動資金貸款合同期限原則上不超過1年，單筆借款期限原則上也不超過1年，且合同項下單筆用信仍需履行審批程序，有必要適當進行調整。10/13/20228修訂的必要性一、適應監管要求10/11/20228銀監會辦法制定的七大原則銀監會《流動資金貸款管理辦法》制定遵循以下七大原則：原則一、全流程管理原則原則二：誠信申貸原則原則三、協議承諾原則原則四、實貸實付原則原則五、貸放分控原則原則六、貸后管理原則原則七、罰則約束原則10/13/20229銀監會辦法制定的七大原則銀監會《流動資金貸款管理辦法》制定遵銀監會辦法的結構和主要內容銀監會《流動資金貸款管理辦法》共分為七章四十二條，具體章節包括：總則、受理與調查、風險評價與審批、合同簽訂、發放和支付、貸后管理、法律責任、附則；在附件中給出了流動資金貸款需求量測算的參考方法。10/13/202210銀監會辦法的結構和主要內容銀監會《流動資金貸款管理辦法》共分第二部分新《流動資金貸款管理辦法》的結構及修訂內容10/13/202211第二部分10/11/202211新辦法的結構參照銀監會辦法結構，新辦法共分十章五十六條（原辦法共八章四十五條），具體包括總則；業務對象、種類及條件；申請、受理與調查；審查、審議與審批；貸款額度、定價、期限和還款方式；合同簽訂；貸款發放與支付；貸后管理、可循環流動資金貸款、附則。與原辦法相比，新辦法將貸后管理單列一章，并增加了合同管理、發放與支付管理的內容。此外參照銀監會做法在附件中給出了流動資金貸款額度核定的參考方法。10/13/202212新辦法的結構參照銀監會辦法結構，新辦法共分十章五十六條（原辦修訂的主要內容一、明確了貸款支付管理要求二、調整了流動資金貸款額度核定方法三、細化了合同管理要求四、增加了資金賬戶監管相關內容五、對貸款準入條件做了適當調整六、結合市場競爭需要對可循環流動資金貸款相關內容作了調整10/13/202213修訂的主要內容一、明確了貸款支付管理要求10/11/2022第三部分流動資金貸款支付管理10/13/202214第三部分10/11/202214流動資金貸款支付管理貸款支付管理是銀監會貸款新規的核心內容，同時也是我行此次《流動資金貸款管理辦法》修訂的重點。主要內容：一、流動資金貸款支付管理的兩種方式二、流動資金貸款與固定資產貸款支付的區別三、具體操作要求10/13/202215流動資金貸款支付管理貸款支付管理是銀監會貸款新規的核心內容，流動資金貸款支付管理兩種貸款支付方式：一、貸款人受托支付：經營行根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。受托支付方式下貸款資金原則上應于發放當天支付給借款人交易對手，確因客觀原因在貸款發放當天不能將貸款資金支付給借款人交易對手的，應在下一工作日完成受托支付。二、借款人自主支付：經營行根據借款人的提款申請將貸款資金發放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。10/13/202216流動資金貸款支付管理兩種貸款支付方式：10/11/20221流動資金貸款支付管理

銀監會辦法對固定資產貸款與流動資金貸款支付方式的規定比較：支付方式固定資產貸款流動資金貸款貸款人受托支付辦法中設置了明確的金額標準：單筆支付金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣辦法中僅做了原則性規定：1、與借款人新建立信貸管理且借款人信用狀況一般；2、支付對象明確且單筆支付金額較大3、貸款人認定的其他情形借款人自主支付單筆支付金額不超過項目總投資5%且不超過500萬元人民幣除上述情形之外的其他情形10/13/202217流動資金貸款支付管理

銀監會辦法對固定資產貸款與流動資金貸款流動資金貸款支付管理根據工農中建協商，我行辦法中將實行受托支付的條件細化為具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用受托支付方式：一、從未在我行辦理過信貸業務，且信用等級在A+級以下（不含）；二、申請放款時支付對象明確（有明確的賬戶、戶名）且單筆支付金額超過3000萬元（不含）；三、以貿易鏈、產業鏈為依托，依據特定交易進行融資，以交易相關的存貨、應收賬款對應的未來的現金流為還款保障，需全程控制資金流的貸款及農業銀行認為有必要采用受托支付的其他情形。10/13/202218流動資金貸款支付管理根據工農中建協商，我行辦法中將實行受托支流動資金貸款支付管理新辦法中受托支付的特別規定：

對綜合實力一般的中小型貿易類客戶，一級分行應結合具體情況從嚴掌握支付標準；對于資信良好、綜合實力強、無貸款挪用記錄的重點客戶確實難以實施受托支付的，經一級分行確定名單后，可適度放寬支付標準。10/13/202219流動資金貸款支付管理新辦法中受托支付的特別規定：10/11流動資金貸款支付管理說明：與銀監會辦法相比，我行辦法中對受托支付的條件作了細化，規定了信用等級和金額標準，使受托支付在各級行更具操作性。10/13/202220流動資金貸款支付管理說明：與銀監會辦法相比，我行辦法中對受托具體操作要求貸款人受托支付具體操作要求：

采用貸款人受托支付的，借款人支付貸款資金時需向經營行提供委托支付通知單、交易合同、訂單或其他能證明借款人及其交易對手交易行為的資料。客戶經理應根據合同約定的貸款用途，審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的交易合同等證明材料相符。審核同意后，由客戶經理在委托支付通知單上簽字，將相關資料交放款審核崗審核。放款審核崗審核同意的，在委托支付通知單上簽字確認，通知客戶部門辦理放款手續并將有關資料提交柜員進行賬務處理。10/13/202221具體操作要求貸款人受托支付具體操作要求：10/11/202具體操作要求借款人自主支付具體操作要求：

采用借款人支付的，經營行應要求借款人定期匯總報告貸款資金自主支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現場調查等方式核查貸款自主支付是否符合約定用途。10/13/202222具體操作要求借款人自主支付具體操作要求：10/11/202流動資金貸款支付管理流動資金貸款支付管理其他規定：

對低信用風險流動資金貸款，經營行可視情況合理選擇貸款支付方式。貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業務盈利能力不強、貸款資金使用出現異常的，經營行應與借款人協商補充貸款發放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發放和支付。10/13/202223流動資金貸款支付管理流動資金貸款支付管理其他規定：10/1第四部分流動資金貸款額度核定方法10/13/202224第四部分10/11/202224流動資金貸款額度核定方法科學核定流動資金貸款額度是流動資金貸款管理的重點和難點。銀監會辦法及我行辦法均設定了流動資金貸款額度測算的參考方法，指導商業銀行科學合理地測算借款人流動資金貸款需求。主要內容：一、流動資金貸款額度核定的意義二、流動資金貸款額度核定的參考方法三、流動資金貸款額度核定應注意的其他事項四、案例分析10/13/202225流動資金貸款額度核定方法科學核定流動資金貸款額度是流動資金貸流動資金貸款額度核定的意義流動資金貸款管理中存在的普遍問題：流動資金貸款支付頻繁，周轉速度快，商業銀行對流動資金貸款的管理控制的成本較高。實踐中部分銀行為擴大業務規模，放松了流動資金貸款管理，常常超過客戶需求發放流動資金貸款，將流動資金貸款做成無所不能、無所不包的“產品筐”，以流動資金貸款包打天下，導致流動資金貸款經常被挪用作其他用途和短貸長用的現象，造成流動資金貸款風險。10/13/202226流動資金貸款額度核定的意義流動資金貸款管理中存在的普遍問題：流動資金貸款額度核定的意義流動資金貸款額度的核定以貸款需求的真實性為出發點，通過分析借款人的業務規模、經營特點，綜合考慮影響借款人生產經營資金需求的各種因素等，科學合理地測算借款人流動資金貸款的需求。通過對流動資金貸款需求的合理測算，能夠做到既有效滿足借款人正常經營對流動資金貸款的需求，也同時防止對借款人超額授信導致的貸款資金挪用風險，促進貸款資金真正流向實體經濟。同時，按借款人真實需求發放貸款也有利于商業銀行形成良好的信貸文化，有利于保證商業銀行的利益，促進商業銀行的穩健經營。10/13/202227流動資金貸款額度核定的意義流動資金貸款額度的核定以貸款需求的流動資金貸款額度核定方法流動資金貸款額度核定原則：根據借款人生產經營的實際資金需求和現有流動資金的差額，按照需求匹配和風險控制原則合理確定，做到既能滿足借款人的正常生產經營，又能防止過度放貸引發的風險。10/13/202228流動資金貸款額度核定方法流動資金貸款額度核定原則：10/11流動資金貸款額度核定方法流動資金貸款額度核定的步驟：第一步：以借款人當前的經營規模和營運效率為基礎，結合預期變化估算其未來的營運資金總需求量；第二步：根據借款人已投入生產經營的自有、自籌資金及其預期變化估算其營運資金缺口；第三步：結合借款人的財務杠桿情況、借款期間可取得的現金收入或其他償債資金規模等情況合理確定流動資金貸款額度。10/13/202229流動資金貸款額度核定方法流動資金貸款額度核定的步驟：10/1測算公式：營運資金總量＝[上年度銷售收入×（１＋預計銷售收入年增長率）×（１－上年度銷售利潤率）／營運資產周轉次數]×調節系數營運資產周轉次數＝上年度銷售收入／平均有效營運資產平均有效營運資產＝（年初有效營運資產＋年末有效營運資產）／２。一、估算營運資金總量10/13/202230測算公式：一、估算營運資金總量10/11/202230一、估算營運資金總量公式中有關指標的說明：有效營運資產：有效營運資產應以流動資產為基礎，扣除賬齡2年以上的應收款項、難以參與周轉的存貨、1年內到期長期債權投資、各項待處理流動資產凈損失等不參與或未有效參與生產經營周轉的資產。10/13/202231一、估算營運資金總量公式中有關指標的說明：10/11/202一、估算營運資金總量公式中有關指標的說明：調節系數：根據借款人的經營波動大小和貸款風險程度，結合信用等級在以下范圍內合理確定。對落實了足額房地產抵押的借款人，該調節系數可適度擴大，但增加最高不得超過0.2。借款人信用等級調節系數ＡＡＡ、ＡＡＡ＋≦1.2ＡＡ、ＡＡ＋≦1其他≦0.910/13/202232一、估算營運資金總量公式中有關指標的說明：借款人信用等級調節二、估算營運資金缺口公式：營運資金缺口＝營運資金總量－流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金－借款人自有資金通常上式中的流動資金貸款和其他渠道提供的營運資金之和即為流動負債，這時上述公式可簡化為：營運資金缺口＝營運資金總量－流動負債－借款人自有資金10/13/202233二、估算營運資金缺口公式：通常上式中的流動資金貸款和其他渠二、估算營運資金缺口公式中有關指標的說明：流動資金貸款：包括借款人在各家金融機構的全部流動資金貸款。其他渠道提供的營運資金：指除流動資金貸款以外其他用于營運的負債，包括應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款等。借款人自有資金：指借款人所有者權益中用于日常營運的部分。10/13/202234二、估算營運資金缺口公式中有關指標的說明：10/11/20三、確定流動資金貸款額度在計算營運資金缺口基礎上，綜合考慮各種因素，審慎確定流動資金貸款額度。需考慮的因素主要包括：借款人的信用狀況、經營的穩定性和前景、流動比率、速動比率、可現金實現的收入和其他可還債資金的規模和時間分布、借款人負債結構、我行可控的可還債資金回籠、擔保保障等。10/13/202235三、確定流動資金貸款額度在計算營運資金缺口基礎上，綜合考慮額度核定時應注意的其他事項一、測算公式中的各項要素一般應以當前數據為準。對預期有變化的要素，在調查核實、依據可信的前提下，可合理估測并在以下范圍內審慎調整：預期的銷售收入年增長率一般不超過國資委統計評價局發布《企業績效評價標準值》中對應行業的銷售（營業）增長率的優秀值，或借款人最近2-3年的銷售收入年平均增長率；預期的銷售利潤率一般不低于國資委統計評價局發布《企業績效評價標準值》中對應行業的主營業務利潤率或銷售（營業）利潤率的平均值，或借款人最近2-3年的銷售利潤率平均值；預期的營運資產周轉次數一般不低于國資委統計評價局發布的《企業績效評價標準值》中對應行業的流動資產周轉次數平均值，或借款人最近2-3年的營運資產周轉次數平均值；即將到期結清且不再續借的銀行貸款可在當前流動負債中予以剔除；在風險可控的前提下，借款人自有資金中可剔除將用于購置長期資產或分紅的部分。10/13/202236額度核定時應注意的其他事項一、測算公式中的各項要素一般應以當額度核定時應注意的其他事項二、對資金需求波動較大、產能增加、原材料成本劇烈變動、臨時性大宗購銷、小企業融資、訂單融資、預付租金等情況，在交易真實、用款和回款可控的前提下,可根據實際交易需求確定流動資金貸款額度。三、對季節性生產經營的借款人，可按每年的連續生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。四、對集團客戶可采用合并報表估算集團整體的營運資金總量、營運資金缺口和流動資金貸款額度。除了總公司集中管理資金并統一承貸的集團客戶外，應同時對各貸款成員企業分別測算流動資金貸款額度，且其總和原則上不應超過根據集團合并報表測算的總額。五、對事業單位等非生產經營類客戶，可比照上述原理根據借款人的實際營運資金需求和我行的風險控制要求合理確定流動資金貸款額度。10/13/202237額度核定時應注意的其他事項二、對資金需求波動較大、產能增加、案例分析A企業為主營電力設備制造的工業企業，在我行信用等級為AA+級。2010年由于訂單量持續增加，銷售收入預計有較大幅度增長，為滿足營運需求，向我行申請流動資金貸款5000萬元。10/13/202238案例分析A企業為主營電力設備制造的工業企業，在我行信用等級為案例分析A企業部分財務數據如下表：單位：萬元科目期初余額期末余額貨幣資金60007000應收賬款1600018500其中：賬齡2年以上的應收賬款1000800預付款項40005000存貨10000205001年內到期的長期債權投資9001000流動資產合計3690052000短期借款69005300應付賬款1650015000預收款項55006000流動負債合計289002630010/13/202239案例分析A企業部分財務數據如下表：單位：萬元科目期初余額期末案例分析A企業的其他資料如下：：1、上年度銷售收入總額為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤率約為30%；2、預計第二年的銷售收入年增長率為10%；3、經調查分析，估算企業用于營運周轉的自有資金為2000萬元；4、企業近期有一筆1000萬元的短期流動資金貸款需要歸還。10/13/202240案例分析A企業的其他資料如下：：10/11/202240案例分析具體測算過程如下：1、估算營運資產周轉次數：平均有效營運資產=（年初有效營運資產＋年末有效營運資產）／２=（36900-1000-900）+（52000-800-1000）／２=42600。營運資產周轉次數=上年度銷售收入／平均有效營運資產=100000／42600=2.35（次）10/13/202241案例分析具體測算過程如下：10/11/202241案例分析2、估算借款人營運資金需求總量：營運資金總量＝[上年度銷售收入×（１＋預計銷售收入年增長率）×（１－上年度銷售利潤率）／營運資產周轉次數]×調節系數=[100000×（１＋10%）×（１－30%）／2.35]×1=32766（萬元）10/13/202242案例分析2、估算借款人營運資金需求總量：10/11/2022案例分析3、估算營運資金缺口：

營運資金缺口＝營運資金總量－流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金－借款人自有資金＝32766-5300（短期借款）-15000（應付賬款）-6000（預收賬款）-2000=4466（萬元）注：其他渠道提供的營運資金包括應付賬款和預收賬款。

10/13/202243案例分析3、估算營運資金缺口：10/11/202243案例分析4、對估算結果進行調整，確定最終的流動資金貸款額度：

考慮到企業需要歸還1000萬元額度的短期流動資金貸款，因此對其營運資金缺口調增1000萬元，調整后企業營運資金缺口為5466萬元。綜合考慮各種因素，企業申請的5000萬元流動資金貸款額度可以滿足。

10/13/202244案例分析4、對估算結果進行調整，確定最終的流動資金貸款額度：第五部分修訂的其他內容10/13/202245第五部分10/11/202245合同管理合同管理是銀監會“三個辦法一個指引”的重要內容之一。加強合同管理，在合同中對各方當事人的權利、義務及違約責任作出詳細規定，可在貸款發生問題時，有效避免因約定責任不明確而導致貸款人無法實現債權或行使貸款保全權利，能夠有效保障貸款人合法利益。10/13/202246合同管理合同管理是銀監會“三個辦法一個指引”的重要內根據監管要求及我行用信管理辦法規定，在流動資金貸款合同中應約定以下貸款發放與支付條件：1、合同簽訂前尚未落實的信用發放條件及貸款使用條件2、貸款資金的支付方式；3、受托支付的金額標準、支付方式變更及觸發變更條件；4、支付時應提供的貸款資金使用記錄和資料5、貸款資金支付接受農業銀行管理和控制等與貸款使用相關的條款。合同管理10/13/202247根據監管要求及我行用信管理辦法規定，在流動資金貸款合同中應約合同管理合同中應對賬戶管理內容做以下約定：1、要求借款人指定專門的資金回籠賬戶，并及時提供該賬戶資金進出情況；2、采用貸款人受托支付方式的，必要時對相關賬戶限制網上銀行、現金管理客戶端、電話銀行等非柜臺渠道的支付行為及通兌功能。10/13/202248合同管理合同中應對賬戶管理內容做以下約定：10/11/202合同管理與原辦法相比，新辦法按監管要求對合同中借款人承諾事項做了規定。借款人應在合同中對下列事項作出承諾：1、承諾不將貸款用于固定資產、股權等投資和國家禁止生產、經營的領域和用途；2、及時向農業銀行提供真實、完整、有效的材料；3、配合農業銀行進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查；4、進行對外投資、實質性增加債務融資，以及進行合并、分立、股權轉讓等重大事項前征得農業銀行同意；5、借款人資金回籠情況出現重大問題時農業銀行有權提前收回貸款；6、發生影響償債能力的重大不利事項時及時通知農業銀行。10/13/2022