精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XX出版集團(tuán)財務(wù)制度目錄：1、XX出版集團(tuán)財務(wù)制度2、XX集團(tuán)財務(wù)制度安徽出版集團(tuán)財務(wù)制度-會統(tǒng)報表評比制度（五）會統(tǒng)報表評比制度第一條為加強管理,規(guī)范會統(tǒng)基礎(chǔ)工作，提高會統(tǒng)報表的編報質(zhì)量,依據(jù)《會計法》、《統(tǒng)計法》和《企業(yè)財務(wù)制度》等規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際制定本辦法。第二條會統(tǒng)報表是指按國家統(tǒng)一的制度規(guī)定，編制的年度統(tǒng)計報表和財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。其中會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。第三條會統(tǒng)報表評比主要是對集團(tuán)內(nèi)部各單位會統(tǒng)報表編報的真實性、完整性、及時性等進(jìn)行分析評價，從而檢查財務(wù)會計的基礎(chǔ)工作；以及通過財務(wù)報告說明書和統(tǒng)計分析報告的對比分析，檢查是否能清晰的反映有關(guān)單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動情況。第四條各單位編制統(tǒng)計和財務(wù)會計報告，應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，按照《企業(yè)財務(wù)制度》、《統(tǒng)計法》等規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第五條會統(tǒng)報表之間、會統(tǒng)報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)相互一致，本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第六條報表附注及其說明應(yīng)做到項目齊全、內(nèi)容完整、說明清楚。報表附注至少包括以下內(nèi)容：1、不符合基本會計假設(shè)的內(nèi)容；2、重要會計政策和會計評估及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；3、或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；5、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；6、企業(yè)合并、分立；7、重大投資、融資活動；8、會計報表中重要項目的明細(xì)資料等。財務(wù)情況說明書至少包括以下內(nèi)容：1、生產(chǎn)經(jīng)營基本情況；2、利潤實現(xiàn)和分配情況；3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第七條對外報送的報表，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明單位名稱、地址，并由單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管簽字并蓋章。第八條對國家審計機關(guān)或內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行糾正或作出說明，并得到妥善解決。第九條成立會統(tǒng)報表評比領(lǐng)導(dǎo)小組，有集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)、統(tǒng)計人員和有關(guān)部門參加。第十條會統(tǒng)報表評比每年進(jìn)行一次，對工作出色、成績突出的單位或個人給予一定的獎勵，并作為日后績效考核的依據(jù)之一。（四）合并會計報表編制制度第一章總則第一條為了規(guī)范合并財務(wù)報表的編制和列報，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表（2006）》，制定本制度。第二條合并財務(wù)報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。母公司，是指有一個或一個以上子公司的企業(yè)（或主體，下同）。子公司，是指被母公司控制的企業(yè)。第三條合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：1、合并資產(chǎn)負(fù)債表；2、合并利潤表；3、合并現(xiàn)金流量表；4、合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動表；5、附注。第四條母公司應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表。第五條外幣財務(wù)報表折算，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》。第二章合并范圍第六條合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂?，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。第七條母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。第八條母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：1、通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。2、根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。3、有權(quán)任免被投資單位的公司管理層或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。4、在被投資單位的公司管理層或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。第九條在確定能否控制被投資單位時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)和其他企業(yè)持有的被投資單位的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。第十條母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。第三章合并程序第十一條合并財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以母公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。第十二條母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會計政策對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務(wù)報表。第十三條母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司的會計期間，使子公司的會計期間與母公司保持一致。子公司的會計期間與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會計期間另行編報財務(wù)報表。第十四條在編制合并財務(wù)報表時，子公司除了應(yīng)當(dāng)向母公司提供財務(wù)報表外，還應(yīng)當(dāng)向母公司提供下列有關(guān)資料：1、采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；2、與母公司不一致的會計期間的說明；3、與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料(參見附件)；4、所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料；5、編制合并財務(wù)報表所需要的其他資料。第一節(jié)合并資產(chǎn)負(fù)債表第十五條合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由母公司合并編制。1、母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額應(yīng)當(dāng)相互抵銷，同時抵銷相應(yīng)的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。在購買日，母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額的差額，應(yīng)當(dāng)在商譽項目列示。商譽發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)減值測試后的金額列示。各子公司之間的長期股權(quán)投資以及子公司對母公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)比照上述規(guī)定，將長期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司或母公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。2、母公司與子公司、子公司相互之間的債權(quán)與債務(wù)項目應(yīng)當(dāng)相互抵銷，同時抵銷應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備和債券投資的減值準(zhǔn)備。母公司與子公司、子公司相互之間的債券投資與應(yīng)付債券相互抵銷后，產(chǎn)生的差額應(yīng)當(dāng)計入投資收益項目。3、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品（或提供勞務(wù)，下同）或其他方式形成的存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程和無形資產(chǎn)等計提的跌價準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的部分應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。4、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第十六條子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。第十七條母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。第十八條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。第二節(jié)合并利潤表第十九條合并利潤表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的利潤表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。1、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品所產(chǎn)生的營業(yè)收入和營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末全部實現(xiàn)對外銷售的，應(yīng)當(dāng)將購買方的營業(yè)成本與銷售方的營業(yè)收入相互抵銷。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末未實現(xiàn)對外銷售而形成存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的，在抵銷銷售商品的營業(yè)成本和營業(yè)收入的同時，應(yīng)當(dāng)將各項資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。2、在對母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品形成的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益進(jìn)行抵銷的同時，也應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)的折舊額或無形資產(chǎn)的攤銷額與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的部分進(jìn)行抵銷。3、母公司與子公司、子公司相互之間持有對方債券所產(chǎn)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)與其相對應(yīng)的發(fā)行方利息費用相互抵銷。4、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。5、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對合并利潤表的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第二十條子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，應(yīng)當(dāng)在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。第二十一條子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理：1、公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該項余額應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益；2、公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)的，該項余額應(yīng)當(dāng)沖減母公司的所有者權(quán)益。該子公司以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東的損失之前，應(yīng)當(dāng)全部歸屬于母公司的所有者權(quán)益。第二十二條母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。第二十三條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。第三節(jié)合并現(xiàn)金流量表第二十四條合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并現(xiàn)金流量表的影響后，由母公司合并編制。本制度提及“現(xiàn)金”時，除非同時提及現(xiàn)金等價物，均包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。第二十五條編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)符合下列要求：1、母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。2、母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。3、母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。4、母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。5、母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，應(yīng)當(dāng)與購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金相互抵銷。6、母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期發(fā)生的其他內(nèi)部交易所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第二十六條合并現(xiàn)金流量表補充資料可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤表進(jìn)行編制。第二十七條母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。第二十八條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。第四節(jié)合并所有者權(quán)益變動表第二十九條合并所有者權(quán)益變動表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的所有者權(quán)益變動表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并所有者權(quán)益變動表的影響后，由母公司合并編制。1、母公司對子公司的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。各子公司之間的長期股權(quán)投資以及子公司對母公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)比照上述規(guī)定，將長期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司或母公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。2、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。3、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對所有者權(quán)益變動的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。合并所有者權(quán)益變動表也可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤表進(jìn)行編制。第三十條有少數(shù)股東的，應(yīng)當(dāng)在合并所有者權(quán)益變動表中增加“少數(shù)股東權(quán)益”欄目，反映少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。第四章披露第三十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露下列信息：1、子公司的清單，包括企業(yè)名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例。2、母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對其形成控制的原因。3、母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因。4、子公司所采用的與母公司不一致的會計政策，編制合并財務(wù)報表的處理方法及其影響。5、子公司與母公司不一致的會計期間，編制合并財務(wù)報表的處理方法及其影響。6、本期增加子公司，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》的規(guī)定進(jìn)行披露。7、本期不再納入合并范圍的原子公司，說明原子公司的名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本期不再成為子公司的原因，其在處置日和上一會計期間資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額以及本期期初至處置日的收入、費用和利潤的金額。8、子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況。9、需要在附注中說明的其他事項。（三）會計機構(gòu)和會計人員管理制度第一條公司及下屬獨立核算的公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。第二條公司會計部門設(shè)置：計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部崗位包括主任、副主任、財務(wù)管理、綜合統(tǒng)計、稽核、成本、出納、材料、稅務(wù)會計等。下屬獨立核算的公司設(shè)財務(wù)部。原則上經(jīng)營規(guī)模1億元以下的成員單位設(shè)5－7人，1億元以上5億元以下的設(shè)7－10人，5億元以上的設(shè)10-15人，崗位包括財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、財務(wù)分析、統(tǒng)計、主辦、銷售、成本、稅務(wù)、出納會計等。第三條總會計師的設(shè)置根據(jù)不同的情況由集團(tuán)公司適時審定。總會計師主要職責(zé)如下：1、執(zhí)行公司章程、公司管理層的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作；2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；3、負(fù)責(zé)公司的資金融通與調(diào)撥決策工作，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或公司管理層簽署后執(zhí)行。4、審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5、組織編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6、監(jiān)督公司的財務(wù)管理和活動；7、監(jiān)督公司的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；8、對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；9、負(fù)責(zé)搞好公司財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；第四條計劃財務(wù)部是集團(tuán)公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。計劃財務(wù)部主要職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)管理和日常的會計核算工作，參與公司的經(jīng)營管理，依法科學(xué)合理的組織財務(wù)活動，建立健全集團(tuán)統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)規(guī)章制度；2、根據(jù)集團(tuán)公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保資金正常運行，提高資金使用效率，降低資金運營成本；3、負(fù)責(zé)全集團(tuán)公司的計劃統(tǒng)計工作，按時編制合并會計報表及相關(guān)對內(nèi)、對外的會計和統(tǒng)計報表，并進(jìn)行分析，提出建議，給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出綜合性財務(wù)分析報告；4、負(fù)責(zé)全集團(tuán)的資產(chǎn)管理工作，每年定期或不定期清查集團(tuán)所屬單位的財產(chǎn)情況，及時搜集掌握各成員單位的經(jīng)營活動、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用支出情況，定期向總裁報告；5、依照稅法的要求和公司發(fā)展的需要，做好集團(tuán)公司整體的稅收籌劃工作，并按規(guī)定完成稅金的申報繳納、減免、返還等工作；6、參與草擬、審核集團(tuán)內(nèi)部有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，負(fù)責(zé)對重要投融資項目計劃進(jìn)行可行性分析、評估、審核和進(jìn)行費用及風(fēng)險控制；7、負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各項費用審核和管理工作，加強財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；8、負(fù)責(zé)集團(tuán)本部財務(wù)收支預(yù)決算管理及指標(biāo)確定、分解、考核工作，并指導(dǎo)集團(tuán)成員單位制定科學(xué)合理的財務(wù)收支預(yù)算計劃；9、負(fù)責(zé)對集團(tuán)各成員單位的財務(wù)指導(dǎo)和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第五條計劃財務(wù)部主任在總裁領(lǐng)導(dǎo)下主持集團(tuán)公司的財務(wù)工作。計劃財務(wù)部主任的主要職責(zé)是：1、主持計劃財務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理制度的制定、組織實施和運轉(zhuǎn)，進(jìn)行財務(wù)管理監(jiān)督工作；2、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，及時提供全面真實的會計核算資料；3、執(zhí)行集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益；4、參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；5、負(fù)責(zé)組織對成員單位進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督成員單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；6、組織財務(wù)人員定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出建議；7、負(fù)責(zé)與稅務(wù)、財政、審計、物價等部門的綜合協(xié)調(diào)工作，及時掌握國家有關(guān)財政、稅收等政策；8．負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育工作。第六條計劃財務(wù)部副主任協(xié)助主任工作，負(fù)責(zé)分管財務(wù)管理工作。計劃財務(wù)部副主任的主要職責(zé)是：1、協(xié)助主任抓好集團(tuán)公司日常財務(wù)管理會計核算工作；2、分管集團(tuán)公司綜合統(tǒng)計工作；3、分管集團(tuán)公司資產(chǎn)管理工作；4、分管集團(tuán)公司財務(wù)收支預(yù)算管理工作；5、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作；6、協(xié)助主任抓好財會人員管理和崗位培訓(xùn)工作。第七條下屬公司的財務(wù)經(jīng)理，在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)是：1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；2、制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3、參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；4、負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第八條財務(wù)副經(jīng)理協(xié)助財務(wù)經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。財務(wù)副經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：1、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理抓好本公司日常財務(wù)管理會計核算工作；2、分管指導(dǎo)出納人員、統(tǒng)計人員、成本核算人員等的事務(wù)性工作。3、分管公司資產(chǎn)管理工作；4、財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。第九條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月潔，按期報賬。第十一條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十二條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第十三條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由計劃財務(wù)部主任會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部主任的交接，由單位負(fù)責(zé)人會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。（二）會計電算化管理制度第一條為了加強對集團(tuán)公司會計電算化工作管理，保證電算化會計信息的質(zhì)量，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計電算化的組織、實施和推進(jìn)銜接工作；各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位會計電算化管理信息系統(tǒng)工作，財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置會計電算化崗位，具體負(fù)責(zé)財務(wù)會計電算化管理信息系統(tǒng)的日常操作管理和維護(hù)。第三條會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理和審核崗位。財務(wù)部門所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料要符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并配備管理、操作、維護(hù)計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作人員。從事軟件操作、審核記賬人員應(yīng)持會計電算化初級知識培訓(xùn)合格證書上崗。第四條會計電算化崗位職責(zé)：1、電算化會計主管：負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)會計管理信息系統(tǒng)的總體運行工作，制定本單位會計電算化管理方面的各項規(guī)章制度。其具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)會計電算化管理系統(tǒng)的實施工作，對工作的進(jìn)度、數(shù)據(jù)的安全負(fù)責(zé)；根據(jù)單位的實際需求，負(fù)責(zé)會計軟件開發(fā)、升級，確保單位電算化會計信息系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展。2、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的技術(shù)管理工作，包括系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫管理和網(wǎng)絡(luò)管理。其職責(zé)是：負(fù)責(zé)財務(wù)管理信息系統(tǒng)與單位具體應(yīng)用相結(jié)合，根據(jù)所使用的軟件的功能確定單位會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用模式：負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及財務(wù)軟件的所有技術(shù)問題，保障系統(tǒng)的正常運行；掌握網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫的口令，負(fù)責(zé)服務(wù)器的硬件資源分配，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運行；掌握系統(tǒng)管理員權(quán)限，按電算化會計主管的要求，給其他人員分配使用權(quán)限。對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負(fù)責(zé)；管理財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)；負(fù)責(zé)軟、硬件的所有管理和維護(hù)工作；系統(tǒng)管理崗位人員應(yīng)當(dāng)具有較強的工作責(zé)任心，堅持原則，廉潔奉公，并要求具備計算機與會計管理的基礎(chǔ)知識。系統(tǒng)管理員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。3、審核記賬員：負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核、登記賬簿，對打印輸出的憑證、賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)；4、憑證錄入員：負(fù)責(zé)按照已經(jīng)審核無誤的原始憑證制作、錄入記賬憑證，要求數(shù)據(jù)計算正確、會計科目使用得當(dāng)，各項工作達(dá)到財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。憑證錄入員應(yīng)當(dāng)具有較強的工作責(zé)任心，錄入憑證時要作進(jìn)一步的審核確認(rèn)，并認(rèn)真整理、粘貼、規(guī)范原始憑證，以便于憑證的整體裝訂。5、電算審查員：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行情況，防止利用計算機進(jìn)行舞弊。具體包括：定期檢查機內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、賬薄、報表）的一致性；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使用，確保修改結(jié)果在當(dāng)期書面資料中反映出來；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改；防止其他影響會計數(shù)據(jù)真實性的問題發(fā)生；此崗位要求具備會計和計算機知識并達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)水平。第五條系統(tǒng)管理員在變動前必須辦理手續(xù)交接，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。具體要求如下：由電算會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)督交接；交接完畢以前的系統(tǒng)管理維護(hù)工作由現(xiàn)任系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)；交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會計檔案存檔；移交清單包括的內(nèi)容；網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令、數(shù)據(jù)庫口令、財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理員口令、本年的所有數(shù)據(jù)備份、每年的歷史數(shù)據(jù)備份、系統(tǒng)維護(hù)記錄本、所有版本的財務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件、所有版本的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)軟件及版本授權(quán)證書和序列號、全部系統(tǒng)管理名單、其他應(yīng)交接的內(nèi)容。對交接內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行上機測試，確保交接質(zhì)量。一旦交接完畢，接替人員應(yīng)當(dāng)立即更換所有口令，并開始承擔(dān)自己接替的所有工作。第六條一般操作員的崗位交換，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼、存貯會計數(shù)據(jù)的各種媒體及有關(guān)資料、實物等。第七條計算機病毒防范措施：應(yīng)避免使用來歷不明的媒體介質(zhì)和各種非法拷貝的軟件；對所有在用計算機必須定期進(jìn)行病毒檢測；與網(wǎng)絡(luò)相聯(lián)的微機要嚴(yán)防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨便讓外人使用計算機；電算化計算機不能裝入各種游戲軟件。第八條操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令。并定期更換口令。口令的安全由操作人員自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除時，應(yīng)及時向電算化會計主管報告，會計主管可委托系統(tǒng)管理員會同審核員查明原因后再作處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由本系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。第九條操作人員離開系統(tǒng)時應(yīng)退出系統(tǒng)或進(jìn)行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己的所有操作負(fù)完全責(zé)任。第十條原則上由處理一項業(yè)務(wù)的會計人員本人將數(shù)據(jù)輸入計算機，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用授權(quán)本人的名字及口令。第十一條所有機器產(chǎn)生的憑證、賬薄、報表等會計資料，必須以書面形式打印出來，且打印結(jié)果必須清楚。所有打印出來的憑證、賬薄、報表，要按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求經(jīng)制單人員、審核人員、記賬人員、會計主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印簽字或蓋章，必須與機器內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致后進(jìn)行。打印的賬頁或報表作為檔案保存時必須經(jīng)會計主管逐一簽字或蓋章。第十二條每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)每天登記入賬。日記賬原則上每天打印輸出，因業(yè)務(wù)發(fā)生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。一般賬薄應(yīng)根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打印。并保持按頁的連續(xù)性。第十三條對會計數(shù)據(jù)實行雙備份。分為日備份、月備份、年備份。備份由系統(tǒng)管理員完成。每日下班前對賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行日備份；每月末完成月備份；會計年度終了結(jié)賬后完成年備份。月、年備份內(nèi)容包括賬務(wù)、報表和其它核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。第十四條要按規(guī)定的時間、順序進(jìn)行期末結(jié)賬。生成上報報表以后不能再錄入本月憑證，必須保證賬表的一致。報表上報以前必須進(jìn)行報表校驗（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報，上報報表必須以書面及磁盤介質(zhì)（或網(wǎng)絡(luò)傳遞）的方式進(jìn)行。第十五條電算化會計檔案中以磁性介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)資料，其保管期限與《會計檔案管理辦法》中規(guī)定的書面資料一致。會計軟件保管期截止該軟件停止使用或重大更改之后的5年。磁性介質(zhì)資料根據(jù)其保質(zhì)期，定期復(fù)制。且應(yīng)標(biāo)識清楚，雙份歸檔，分存不同地點。第十六條系統(tǒng)硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進(jìn)行。電源的開關(guān)、軟件的啟動與關(guān)閉都要遵循正確的順序。第十七條系統(tǒng)維護(hù)管理是指為保障系統(tǒng)正常運行而進(jìn)行的對硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、財務(wù)軟件及相關(guān)辦公自動化軟件進(jìn)行的安裝、修正、更新版本、擴(kuò)展、備份等操作以及對軟件應(yīng)用模式的設(shè)計及實施工作。系統(tǒng)維護(hù)管理工作由系統(tǒng)管理人員或系統(tǒng)工程管理人員授權(quán)的專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行。未經(jīng)系統(tǒng)管理員授權(quán)，其他人員不得進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)操作。第十八條財務(wù)信息的安全是指信息不丟失、損毀、不向無關(guān)人員泄露、不做非法修改。保障信息的安全要從技術(shù)和管理兩個方面著手，做好安全保密工作。第十九條本制度由集團(tuán)公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（一）會計檔案管理制度第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法津法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，制定本辦法。第二條集團(tuán)公司所屬分公司、全資子公司、控股子公司，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案。第三條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、決算和重要經(jīng)濟(jì)合同等，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第四條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，集團(tuán)公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。外公司人員借閱會計檔案，要持正式介紹信，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記借閱的檔案名稱、借閱人員的姓名和工作單位、借閱理由等。借閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)印的，要經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并登記。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第六條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第七條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

1、由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2、單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。

第九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十條采用電子計算機進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，按國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定辦理。

第十一條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十三條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十四條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。（二）擔(dān)保管理制度第一章總則第一條為了維護(hù)投資者的利益，規(guī)范安徽出版集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的擔(dān)保行為，控制公司資產(chǎn)運營風(fēng)險，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》以及《公司章程》制定本辦法。第二條本辦法所稱擔(dān)保是指公司以第三人身份為他人提供的保證、抵押或質(zhì)押。具體種類包括借款擔(dān)保、銀行開立信用證和銀行承兌匯票擔(dān)保、開具保函的擔(dān)保等。第三條公司為子公司擔(dān)保為對內(nèi)擔(dān)保，為參股公司、其他單位擔(dān)保為對外擔(dān)保。第四條本辦法所稱子公司是指分公司、全資子公司、控股子公司和公司擁有實際控制權(quán)的參股公司。第五條所有對外擔(dān)保均由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司管理層的批準(zhǔn)，公司及子公司不得對外提供擔(dān)保，也不得請外單位為子公司提供擔(dān)保。第六條公司對外提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)采取互保、反擔(dān)保等必要的防范措施。第七條公司成立專門風(fēng)險控制小組。原則上除必須外，各單位均應(yīng)首先爭取申請使用銀行資金，同時根據(jù)經(jīng)營狀況，提倡在集團(tuán)內(nèi)部相互協(xié)商擔(dān)保，并報集團(tuán)公司批準(zhǔn)及備案。第二章?lián)＜肮芾淼诎藯l公司可以為具有獨立法人資格且有下列條件之一的單位擔(dān)保；1、因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；2、與公司有現(xiàn)實或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；3、公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。以上單位必須同時具有較強償債能力。第三章?lián)Ｕ{(diào)查第九條公司在決定擔(dān)保前，應(yīng)當(dāng)掌握被擔(dān)保人的資信狀況，對該擔(dān)保事項的收益和風(fēng)險進(jìn)行充分分析，提交公司風(fēng)險控制小組審議。第十條申請擔(dān)保人的資信狀況至少包括以下內(nèi)容：1、企業(yè)基本資料（包括企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系其他關(guān)系）；2、近期經(jīng)審計的財務(wù)報告及還款能力分析；3、債權(quán)人的名稱；4、擔(dān)保方式、期限、金額等；5、與借款有關(guān)的主要合同的復(fù)印件；6、其他重要資料。第十一條經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)根據(jù)申請擔(dān)保人提供的基本資料進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)資料的真實性，報公司風(fēng)險控制小組審定后，提交公司管理層批準(zhǔn)。第四章?lián)彶闆Q議權(quán)限第十二條公司管理層根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人提供的有效資料，認(rèn)真審查申請擔(dān)保人的財務(wù)狀況、行業(yè)前景、經(jīng)營狀況和信用、信譽情況，對于有下列情形之一的申請擔(dān)保人或提供資料不充分的，不得為其提供擔(dān)保。1、不符合第八條規(guī)定的；2、產(chǎn)權(quán)不明，轉(zhuǎn)制尚未完成或成立不符合國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策的；3、提供虛假的財務(wù)報表和其他資料，騙取公司擔(dān)保的；4、公司前次為其擔(dān)保，發(fā)生銀行借款逾期、拖欠利息等情況的；5、上年度虧損或上年度盈利甚少且本年度預(yù)計虧損的；6、經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化，信譽不良的企業(yè)；7、未能落實用于反擔(dān)保的有效財產(chǎn)的。第十三條申請擔(dān)保人提供的反擔(dān)?；蚱渌行Х婪讹L(fēng)險的措施，必須與需擔(dān)保的數(shù)額相對應(yīng)。申請擔(dān)保人設(shè)定反擔(dān)保的財產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)拒絕擔(dān)保。第十四條公司管理層就擔(dān)保事項做出決議時，與該擔(dān)保事項有利害關(guān)系的各方應(yīng)當(dāng)回避表決。第五章訂立擔(dān)保合同第十五條經(jīng)公司管理層決定后，由總裁或總裁授權(quán)人簽署擔(dān)保合同。第十六條擔(dān)保合同必須符合有關(guān)法律規(guī)范，合同事項明確。除由銀行出具的格式擔(dān)保合同外，其他形式的擔(dān)保合同需由法律事務(wù)部門審查，必要時交由公司聘請的律師事務(wù)所審閱或出具法律意見書。第十七條訂立擔(dān)保格式合同，應(yīng)結(jié)合被擔(dān)保人的資信情況，嚴(yán)格審查各項義務(wù)性條款。對于強制性條款可能造成公司無法預(yù)料的風(fēng)險時，應(yīng)由被擔(dān)保人提供相應(yīng)的反擔(dān)保措施或拒絕為其提供擔(dān)保并報告公司管理層。第十八條擔(dān)保合同中應(yīng)當(dāng)確定下列條款：1、債權(quán)人、債務(wù)人；2、被保證人的債權(quán)的種類、金額；3、債務(wù)人與債權(quán)人履行債務(wù)的約定期限；4、保證的方式；5、保證擔(dān)保的范圍；6、保證期間；7、各方認(rèn)為需要約定的其他事項。第十九條在接受反擔(dān)保抵押、反擔(dān)保質(zhì)押時，由公司財務(wù)部門會同公司法律部門（或公司聘請的律師事務(wù)所），完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是包括及時辦理抵押或質(zhì)押登記的手續(xù)。第六章?lián)ｏL(fēng)險管理第二十條公司風(fēng)險控制小組及公司財務(wù)部是公司擔(dān)保行為的決策和職能管理部門。擔(dān)保合同訂立后，公司財務(wù)部應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)保存管理，逐筆登記，并注意相應(yīng)擔(dān)保時效期限。公司所擔(dān)保債務(wù)到期前，經(jīng)辦責(zé)任人要積極督促被擔(dān)保人按約定時間內(nèi)履行還款義務(wù)。第二十一條經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)當(dāng)關(guān)注被擔(dān)保方的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債變化、對外擔(dān)保和其他負(fù)債、分立、合并、法定代表人的變更以及對外商業(yè)信譽的變化情況，特別是到期歸還情況等，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)測、分析，并根據(jù)實際情況及時報告公司風(fēng)險控制小組和公司財務(wù)部。第二十二條對于未約定保證期間的連續(xù)債權(quán)保證，經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)覺繼續(xù)擔(dān)保存在較大風(fēng)險，有必要終止保證合同的，應(yīng)當(dāng)及時向財務(wù)部報告。第二十三條當(dāng)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個工作日未履行還款義務(wù)，或被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時，公司應(yīng)及時了解被擔(dān)保人債務(wù)償還情況，并在知悉后及時披露相關(guān)信息。第七章債權(quán)人對公司主張債權(quán)時管理第二十四條被擔(dān)保人不能履約，擔(dān)保債權(quán)人對公司主張債權(quán)時，公司應(yīng)立即起動反擔(dān)保追償程序，同時報告公司風(fēng)險控制小組，并予以公告。第二十五條公司作為一般保證人時，在擔(dān)保合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司管理層決定不得對債務(wù)人先行承擔(dān)責(zé)任。第二十六條債權(quán)人放棄或怠于主張物的擔(dān)保時，未經(jīng)公司管理層決定不得擅自決定履行全部保證責(zé)任。第二十七條人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報債權(quán)有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)提請公司參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。第二十八條保證合同中保證人為二人以上的且與債權(quán)人約定按份額承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)超出公司份額外的保證責(zé)任。第八章責(zé)任人責(zé)任第二十九條公司相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定程序擅自越投資擔(dān)保管理制度（一）投資管理制度第一章對外投資會計核算方法的選擇第一條短期投資。1、投資成本的結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)出售股票、債券等短期投資時，可按加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法或后進(jìn)先出法等計算確定出售部分的成本。2、企業(yè)的委托貸款，視同短期投資進(jìn)行核算。但應(yīng)按期計提利息，計入損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，則應(yīng)停止計提利息，并沖回原已計提的利息。期末時采用本金與可收回金額孰低計價，可收回金額低于貸款本金的，計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第二條長期股權(quán)投資。1、權(quán)益法或成本法的采用。投資企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。2、股權(quán)投資差額的攤銷。初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年（含10年）的期限攤銷，列入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計入“資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。第三條長期債權(quán)投資。1、債券費用的處理。企業(yè)購入債券所支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，金額較小的，直接計入當(dāng)期財務(wù)費用，不計入初始投資成本；如金額較大的，可在“長期債權(quán)投資——債券費用”明細(xì)科目單獨核算，并在債券存續(xù)期內(nèi)與計提利息、攤銷溢折價時平均攤銷，計入損益。2、債券溢折價的攤銷。在債券存續(xù)期內(nèi)按直線法或?qū)嶋H利率法攤銷。第四條投資期末計價。1、短期投資。（1）采用成本與市價孰低法進(jìn)行計量。期末市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備。（2）跌價準(zhǔn)備的計提方法：采用按投資總體、投資類別或單項投資計提。（3）如果某項短期投資比較重大（如占整個短期投資10%及以上），則按單項投資計提跌價準(zhǔn)備。（4）市價的確定原則：按期末證券市場上的收盤價（或平均價）為標(biāo)準(zhǔn)來確定。（5）如果有跡象表明，期末委托貸款本金高于可收回金額的，也應(yīng)計提減值準(zhǔn)備。2、長期投資。（1）采用賬面價值與可收回金額孰低法進(jìn)行計量。期末賬面價值低于可收回金額的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。（2）跌價準(zhǔn)備的計提方法：按單個投資項目計提。（3）對由于被投資企業(yè)破產(chǎn)、倒閉而確實收不回來的投資凈損失，以及對外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)營終止等而產(chǎn)生的凈損失，企業(yè)應(yīng)及時報主管稅務(wù)機關(guān)審批，作為稅前列支的依據(jù)。第二章對外投資管理第五條明確投資目的。為鞏固原有的銷售網(wǎng)點，或者占有新的市場，以擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)品銷售量，增強企業(yè)的市場競爭能力，決定對重點客戶進(jìn)行控股，可以采取股權(quán)投資的形式〔注：如果是為了暫時存放閑置資金并獲得一定收益的需要，則可采取短期證券投資的形式；如果是為了獲得長期且穩(wěn)定的收益，則可采取長期債券投資的形式；如果是為了從戰(zhàn)略上考慮要控制另外一些企業(yè)，則可采取股權(quán)投資的形式〕。第六條遵循投資原則。主要有：效益性原則、安全性原則、流動性原則、整體性原則。第七條分析投資收益和風(fēng)險。公司在做出對外投資決策之前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行風(fēng)險與收益的利弊分析，并提供書面的可行性分析研究報告，通過領(lǐng)導(dǎo)集體商議做出決策。第八條對外投資論證程序1、進(jìn)行行業(yè)分析和被投資企業(yè)的經(jīng)營管理情況分析。在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上，對被投資企業(yè)在整個行業(yè)中的地位進(jìn)行認(rèn)真詳細(xì)的分析，如競爭能力、市場占有率、盈利能力、生產(chǎn)經(jīng)營效率、財務(wù)狀況、應(yīng)用現(xiàn)代化管理手段能力等。2、由公司相關(guān)部門組成的專業(yè)小組作充分論證（重點是資金的安全性及效益性），并在單位負(fù)責(zé)人辦公會上討論。3、投資項目較大的，經(jīng)總裁辦公會議審議，交職工代表大會討論通過。第九條公司有關(guān)部門必須定期了解被投資企業(yè)投資項目的實施情況及有關(guān)的其它情況，及時將被投資企業(yè)或項目的運營情況報告給公司管理層，以供決策參考。第十條公司財務(wù)部門對資金的安全性、效益性、流動性要作全過程的了解、監(jiān)督，并及時報告公司主管領(lǐng)導(dǎo)。第十一條進(jìn)行對外投資，公司必須和被投資企業(yè)簽訂合法、有效的書面協(xié)議，建立責(zé)任聯(lián)簽制度，并就協(xié)議條款征求法律顧問意見，必要時辦理公證。第十二條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行對外投資的核算和管理，公司管理層的投資決議和投資協(xié)議應(yīng)作為會計核算的必備憑證。第十三條對有價證券的管理應(yīng)遵循相互牽制原則。由出納人員負(fù)責(zé)保管，會計人員負(fù)責(zé)賬戶或輔助賬登記。人員調(diào)動時，有正式的交接手續(xù)。第十四條進(jìn)行對外投資轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)由公司管理層做出決議，并與對方簽訂合法、有效的書面協(xié)議。財務(wù)部門應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的時間及時回籠轉(zhuǎn)讓價款，并按會計制度的規(guī)定正確核算投資損益。第十五條所有投資均應(yīng)有回報。第十六條各單位對外投資，100萬元以上報集團(tuán)公司審批，100萬元以下報集團(tuán)公司備案。不允許用于非生產(chǎn)性投資，如購買股票、期貨等證券相關(guān)業(yè)務(wù)。（四）財務(wù)預(yù)算管理制度為了貫徹落實國家財政部門關(guān)于財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)定，加強企業(yè)自身管理，提高經(jīng)濟(jì)效率，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動在預(yù)定的狀況下規(guī)范有序運行，減少經(jīng)營的盲目性，同時為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置；促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部工作協(xié)調(diào)和溝通；有利于加強監(jiān)控、降低成本、促使公司利潤最大化；保證信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，有利于對集團(tuán)公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行年終考核，根據(jù)《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》等的有關(guān)規(guī)定，制定財務(wù)預(yù)算管理實施辦法。第一章財務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對集團(tuán)公司子公司的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期集團(tuán)公司資金取得和投放、各項收入和支出、集團(tuán)公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算（包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算和其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算）、投融資預(yù)算共同構(gòu)成集團(tuán)公司的全面預(yù)算。第二條集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。第三條集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落實。第四條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)預(yù)算管理工作，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。財務(wù)預(yù)算管理由集團(tuán)公司組織實施，分級歸口管理。第五條集團(tuán)公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；3、堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第二章財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)第六條集團(tuán)公司法定代表人應(yīng)當(dāng)對集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。集團(tuán)公司可以根據(jù)情況設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對集團(tuán)公司法定代表人負(fù)責(zé)。第七條預(yù)算編制部門主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案；組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；督促集團(tuán)公司完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第八條集團(tuán)公司預(yù)算編制部門在集團(tuán)公司法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第九條集團(tuán)公司內(nèi)部各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算編制部門做好集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制部門的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十條集團(tuán)公司所屬單位是集團(tuán)公司主要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在預(yù)算編制部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受集團(tuán)公司的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。集團(tuán)公司對具有控制權(quán)的子公司應(yīng)當(dāng)同時實施財務(wù)預(yù)算管理。第三章財務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)第十一條集團(tuán)公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。第十二條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算。1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)公司對所屬單位的主營業(yè)務(wù)收入的預(yù)算。主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算可通過考慮年度目標(biāo)利潤、主要財務(wù)指標(biāo)等因素后編制。2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)公司直接對所屬單位所發(fā)生的各項成本支出的預(yù)算，為了實現(xiàn)有效管理，還可以進(jìn)一步進(jìn)行編制明細(xì)預(yù)算。3、期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)公司組織經(jīng)營活動必要的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和集團(tuán)公司降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。4、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)公司除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時，應(yīng)單列項目進(jìn)行反映。第十三條投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算。1、投資預(yù)算是集團(tuán)公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是集團(tuán)公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。集團(tuán)公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是集團(tuán)公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（3）債券投資預(yù)算是集團(tuán)公司在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。2、籌資預(yù)算是集團(tuán)公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映集團(tuán)公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十五條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑。第四章財務(wù)預(yù)算的編制程序和方法第十六條集團(tuán)公司編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。1、集團(tuán)公司依據(jù)上年業(yè)績及預(yù)算年度要求，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及要求，提出集團(tuán)公司年度預(yù)算總目標(biāo)，并報預(yù)算編制部門批準(zhǔn)。2、集團(tuán)公司相關(guān)部門依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解方案確定各相關(guān)部門分解目標(biāo)。3、各相關(guān)部門依據(jù)分解目標(biāo)的要求及對預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)測，制定實現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報集團(tuán)公司相關(guān)部門。4、相關(guān)部門歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對照，通過或駁回重編后，形成集團(tuán)公司預(yù)算初稿并報預(yù)算編制部門。5、預(yù)算編制部門審議、匯總預(yù)算，報總裁辦公會議批準(zhǔn)并下發(fā)執(zhí)行。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條、企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到集團(tuán)內(nèi)部各部門、所屬各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第十九條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本支出、期間費用支出及其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。在日?？刂浦校瘓F(tuán)公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，集團(tuán)公司相關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。第二十一條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，集團(tuán)公司相關(guān)部門以及預(yù)算編制部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第二十二條集團(tuán)公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、集團(tuán)公司預(yù)算編制部門以至公司管理層提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)集團(tuán)公司完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十三條集團(tuán)公司正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第二十四條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算之間的調(diào)整，集團(tuán)公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十五條集團(tuán)公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向集團(tuán)公司相關(guān)部門和財務(wù)預(yù)算編制部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。集團(tuán)公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交集團(tuán)公司管理層審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十六條對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，集團(tuán)公司進(jìn)行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：1、預(yù)算調(diào)整事項不能偏離集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2、預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。3、預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章財務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十七條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由預(yù)算編制部門定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十八條開展財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，集團(tuán)公司財務(wù)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。針對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，集團(tuán)公司財務(wù)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司管理層研究決定。第二十九條集團(tuán)公司預(yù)算編制部門應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，集團(tuán)公司也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，集團(tuán)公司相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交預(yù)算編制部門以至公司管理層，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考。第三十條預(yù)算年度終了，預(yù)算編制部門應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)預(yù)算完成情況以集團(tuán)公司年度財務(wù)會計報告為準(zhǔn)。第三十一條集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是集團(tuán)公司績效評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。（三）財務(wù)管理的請示報告制度第一章總則為保障安徽出版集團(tuán)有限責(zé)任公司的資產(chǎn)安全，按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策及集團(tuán)財務(wù)會計制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強對集團(tuán)各公司的財務(wù)管理，理順集團(tuán)公司及各子公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，集團(tuán)公司及各子公司的重大經(jīng)濟(jì)行為必須請示報告，制定本制度。第二章范圍本請示報告制度范圍如下：第一條財務(wù)管理請示報告：財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、費用開支計劃、成本指標(biāo)計劃、年度融資計劃、對內(nèi)對外投資計劃、重大物資采購、擔(dān)保、資金調(diào)用（非正常業(yè)務(wù)資金調(diào)度）、企業(yè)重大財務(wù)事項變動等。第二條財務(wù)重大事項請示報告：重要合同簽訂、變更和終止、資產(chǎn)遭受重大損失、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損、重大訴訟、仲裁事項、重大行政處罰、可能依法負(fù)有的重大賠償責(zé)任、重大交易機會或交易損失、固定資產(chǎn)投資項目的完工、臨時貸款事宜（100萬元以上貸款）、貸款延期事宜以及其他集團(tuán)公司認(rèn)為必要的事項等。第三條財務(wù)經(jīng)營狀況報告： 經(jīng)營期間季度、年度各項財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析、已完成的財務(wù)計劃、財務(wù)分析報告（包括行業(yè)比較數(shù)及原材料價格趨勢）、審計報告、財務(wù)年終工作總結(jié)報告等。第三章內(nèi)容第四條子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司章程規(guī)定，參照集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實際制定相應(yīng)財務(wù)管理規(guī)定，并報集團(tuán)公司審核。第五條為有效利用資金，保證財務(wù)收支在時間和數(shù)量上的平衡，各子公司必須加強對財務(wù)收支活動的計劃管理，并于每年12月份編制下年度財務(wù)收支計劃，報集團(tuán)公司審定，以總體反映其全年的資金流出和流入總量。第六條為保證年度財務(wù)預(yù)算的貫徹實施，各子公司應(yīng)根據(jù)年內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動及財務(wù)收支變動趨勢，對年度財務(wù)收支指標(biāo)做出安排，編制年度財務(wù)收支計劃，每年12月25日前應(yīng)完成下年度財務(wù)收支計劃的編制工作，并報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部。第七條各子公司應(yīng)于每月結(jié)束時，對本月財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制當(dāng)月財務(wù)收支計劃完成情況說明報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部，以便總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，為執(zhí)行下月財務(wù)收支計劃提供依據(jù)，改進(jìn)財務(wù)管理工作。第八條各子公司使用資金，必須按財務(wù)收支計劃進(jìn)行，凡未列入財務(wù)收支計劃的開支，子公司財務(wù)部應(yīng)拒絕安排，特殊情況下的資金需求，須首先報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部審核，并報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)追加用款計劃后方可安排。第九條各子公司固定資產(chǎn)的購置，必須向集團(tuán)公司計劃財務(wù)部報送年度購置計劃，作為年度財務(wù)收支計劃的分項計劃，經(jīng)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后方可實施。第十條各子公司管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等費用項目，必須向集團(tuán)公司計劃財務(wù)部報送年度支出計劃，經(jīng)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后方可實施。第十一條集團(tuán)公司及各子公司可在銀行開設(shè)賬戶，但必須報集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案。重大資金調(diào)撥及借貸需請示報告集團(tuán)公司。第十二條集團(tuán)公司及各子公司發(fā)生上述范圍內(nèi)所述事項，需請示報告集團(tuán)總裁或總裁辦公會議。第四章附則第十三條請示報告應(yīng)采用書面統(tǒng)一格式，見附件。審批后的報告應(yīng)統(tǒng)一編號存檔。第十四條集團(tuán)公司及各子公司凡未按請示報告制度執(zhí)行，造成經(jīng)濟(jì)損失及不良影響的追究各公司法人代表及財務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。（二）

專項資金使用管理制度第一章總則為了加強專項資金管理，整合出版資源，支持集團(tuán)所屬公司開展經(jīng)營，開拓業(yè)務(wù)，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，發(fā)展出版生產(chǎn)力，實現(xiàn)專項資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化，特制定本辦法。第二章專項資金的來源第一條出版專項調(diào)節(jié)資金。凡有教材教輔的出版社，每年實現(xiàn)利潤與上年實績相比，在基數(shù)內(nèi)按10％，超出基數(shù)部分按5％比例上繳；其他單位在基數(shù)內(nèi)和超出基數(shù)部分分別減半上繳。第二條出版企業(yè)發(fā)展專項資金。由省財政根據(jù)省級出版企業(yè)上年實際入庫所得稅數(shù)額，在預(yù)算中安排；專項資金的存款利息收入；向借款單位收取的資金占用費。第三條出版基金。以前年度結(jié)余的出版專項調(diào)節(jié)資金；以前年度結(jié)余的出版企業(yè)發(fā)展專項資金；向有關(guān)部門申請的宣傳文化發(fā)展基金。集團(tuán)公司對專項資金實行統(tǒng)一管理，單獨核算，專款專用。第三章專項資金的使用范圍第四條專項資金的是用范圍包括：1、優(yōu)秀出版物、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品獎勵；2、專業(yè)學(xué)術(shù)著作及國家重點圖書出版的補助；3、出版企業(yè)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新市場開發(fā)；4、對圖書出版戰(zhàn)略人才培養(yǎng)及集團(tuán)公司文化建設(shè)的投入；5、集團(tuán)所屬公司的技術(shù)改造、設(shè)備更新、重大工程項目建設(shè)的投入；6、用于出版企業(yè)流動資金季節(jié)性或臨時性不足的借款；7、符合資金宗旨的其他支出項目。第四章專項資金的使用原則第五條專項資金的使用要全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排。在考慮出版事業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)財力可能，重點使用，不搞平均主義。合理有效的使用專項資金，充分發(fā)揮其調(diào)控和引導(dǎo)作用。第五章專項資金的管理第六條為了加強對專項資金的使用及管理，集團(tuán)公司成立“專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組”。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)監(jiān)督專項資金的收繳；制訂專項資金申報使用的有關(guān)制度；審核專項資金的使用項目，并報集團(tuán)辦公會議研究批準(zhǔn)；年終，向集團(tuán)辦公會議報告專項資金的年度使用情況以及下一年度使用計劃。集團(tuán)財務(wù)部對專項資金的使用情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，并辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。資金管理制度（一）資金管理及審批制度第一條資金支出審批的職責(zé)。1、遵守財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)支出的合法性。2、遵守審批權(quán)限，不越權(quán)審批。3、應(yīng)嚴(yán)格控制財務(wù)支出，確保財務(wù)支出的合理性，實現(xiàn)增收節(jié)支。第二條資金支出審批的權(quán)限。1、正常生產(chǎn)經(jīng)營資金支出的審批。（1）、大宗原材料采購及輔助材料、零配件、設(shè)備購置支出的審批。由相關(guān)職能部門申報，財務(wù)部門審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）、設(shè)備修理支出的審批。由辦公室統(tǒng)一安排。由相關(guān)職能部門申報，財務(wù)部門審核，報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。（3）、公司辦公費、印刷費及零星土建工程支出的審批。1一次性付款1000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；2一次性付款1000元至5萬元以下的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3一次性付款5萬元及以上的，由公司總裁審批；2、專項工程項目資金的管理與審批（1）、公司應(yīng)編制資金平衡計劃，根據(jù)項目進(jìn)度編制籌資計劃，不得占用生產(chǎn)經(jīng)營資金。（2）、公司應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，對項目借款合同要注明項目名稱，并?？顚Ｓ?，正確計算資本化利息。（3）、付款原則。項目管理部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司編制并正式下達(dá)的資金平衡計劃，對按公司批復(fù)的項目計劃付款執(zhí)行預(yù)報制度，未經(jīng)批準(zhǔn)的計劃外工程和設(shè)備購置，財務(wù)部門不予付款。計劃外的投資，由項目管理部門查明原因并補追加計劃，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可付款。（4）、工程款的支付審批1一次性付款在5萬元以下的，由專項工程部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2一次性付款在5萬元及以上100萬元以下的，由專項工程部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報經(jīng)總裁審批；3一次性付款在100萬元及以上的，由專項工程部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報經(jīng)總裁辦公會議研究并審批；3、其它資金支出的審批（1）、公司員工差旅費借款的審批1一次性借款在1萬元以下的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；2一次性借款在1萬元以上（含1萬元）的，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；員工個人出差借款，應(yīng)在回公司后一周內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)，前次借款未還清的，原則上不得繼續(xù)借支差旅費。（2）、職工工資、獎金、加班工資、小工工資等由公司勞動人事部門申報，編制發(fā)放清冊，按上述審批權(quán)限辦理。（3）、銷售人員的銷售獎金、銷售費用，按照公司銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定審批執(zhí)行。（4）、公司的通訊費支出，由辦公室主任、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，按上述審批權(quán)限審批；個人的通訊費補貼，按照公司個人通訊費包干使用的規(guī)定執(zhí)行。（5）、圖書資料報銷時，應(yīng)在檔案室簽字、登記并附清單后，按上述審批權(quán)限審批。（6）、公司財產(chǎn)購置、處置的額度審批。1財產(chǎn)購置、處置在5萬元以內(nèi)的，由分管副總裁審批；2財產(chǎn)購置、處置在5萬元及以上50萬元以內(nèi)的，由總裁審批；3財產(chǎn)購置、處置在50萬元及以上的，由總裁辦公會議研究并審批。（7）、公司預(yù)算確定后，公司各種廣告費、保險費、宣傳費等，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（8）、公司大額贊助費支出（30萬元以上），應(yīng)報總裁辦公會議研究并審批。（9）、一切報銷都必須辦理會計手續(xù)，取得合法的發(fā)票、憑據(jù)，財務(wù)部門才能給予辦理。第三條資金支出審批的程序由經(jīng)辦人員提出申請，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，按本制度規(guī)定的權(quán)限審批，原則上不得動用資金購買股票、基金、期貨等證券相關(guān)業(yè)務(wù)。（一）

固定資產(chǎn)管理制度第一條為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。第二條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。第三條固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺賬及卡片；2、設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項；3、對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。第四條固定資產(chǎn)核算部門的職責(zé)：1、財務(wù)部門為公司固定資產(chǎn)的核算部門；財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬，負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行賬務(wù)處理；2、財務(wù)部門協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點（至少每年一次），做到賬實相符。3、固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第五條固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：固定資產(chǎn)增加應(yīng)辦理的相關(guān)手續(xù)。1、外購增加的固定資產(chǎn)。應(yīng)由供應(yīng)部門會同歸口管理部門對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收交接，并編制固定資產(chǎn)交接入庫憑證。財務(wù)部門根據(jù)供貨單位發(fā)票及包裝費、運輸費、保險費、安裝成本等及固定資產(chǎn)驗收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部