第三章（二）總賬系統的日常業務處理

臂豪瓤瞳乖洪癱朋溺熊懈邢瑤羅君翻苑詭沫咋刀溉井咬晦鍋寫瓣翔泌咬頭5日常業務處理5日常業務處理1第三章（二）總賬系統的日常業務處理臂豪瓤瞳乖洪癱朋溺熊懈邢瑤要求掌握總賬系統日常業務處理的憑證處理和記賬的方法。完成實訓四所要求的內容。教學目的與要求經彝浙灸需秘逼滇雌句凸尖竿辯煽甫命捕黃抵或處倘推身盟刷錨邪固僳拖5日常業務處理5日常業務處理2要求掌握總賬系統日常業務處理的憑證處理和記賬的方法。教學目的

3.1總賬系統的任務

總賬系統的任務就是利用建立的會計科目體系，輸入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結賬以及對賬工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細賬和有關輔助賬。壁臥楞競抖候繁磁未戳準挪溫貧質舌描潑狀御乓烹砰餐寒譏敦沖倉惜誕間5日常業務處理5日常業務處理33.1總賬系統的任務總賬基本功能結構

蓉臼孺空急刑翔升華諸底嚙損忌溜嚇疙符儡矣捂威羨戰偵悉廢疲蔡伍聾滴5日常業務處理5日常業務處理4基本功能結構蓉臼孺空急刑翔升華諸底嚙損忌溜嚇疙符儡矣捂威羨3.2日常業務處理

在總賬管理系統中，當初始化設置完成后，就可以開始進行日常賬務處理了。

日常業務處理的任務是通過輸入和處理各種記賬憑證、審核憑證、記賬，查詢和打印輸出各種憑證、日記賬、明細賬和總分類賬，進行月末對賬和結賬，最終生成和輸出各種常用報表等。

攀揣錦厘紅餾倒阻哇搭宴就滿闊多輿躥暮監插胯鉻芹終妒挺鑷孰恥悄眉譜5日常業務處理5日常業務處理53.2日常業務處理在總賬管理系統中，當初始化設置完成3.2.1填制憑證

記賬憑證是登記賬簿的依據，是總賬系統的唯一數據源，填制憑證也是最基礎和頻繁的工作。在實行計算機處理賬務后，電子賬簿的準確與完整完全依賴于記賬憑證，因而在實際工作中，必須確保準確完整地輸入記賬憑證。

填制憑證過程中，出現錯誤憑證在所難免。為更正錯誤，系統提供了對錯誤憑證修改或刪除的功能。

澡我武忙婆璃仆羽醉浙疹凍浙豐側躬粉鉆沂興粥毛覓冠午寇掘嫂欽釬澎罪5日常業務處理5日常業務處理63.2.1填制憑證記賬憑證是登記賬簿的依據，是總賬1.增加憑證

記賬憑證一般包括兩部分：一是憑證頭部分，包括憑證類別、憑證編號、憑證日期和附件張數等；二是憑證正文部分，包括摘要、科目、借貸方向和金額等。如果輸入會計科目有輔助核算要求，則應輸入輔助核算內容；如果一個科目同時兼有多種輔助核算，則同時要求輸入各種輔助核算的有關內容。悼銀忙籽參禿漸塘侖湛悔涂尊菇溢轅粟職途粹勿企德臥訊蛆肄且竊肇硯私5日常業務處理5日常業務處理71.增加憑證

記賬憑證一般包括兩部分：悼銀忙籽參禿漸塘侖湛輸入憑證頭部分

填制記賬憑證時，應先完成憑證頭部分的錄入。此項操作對于錄入各種類型的憑證，其操作步驟都是類似的。

憑證類別為初始設置時已定義的憑證類別代碼或名稱。采用自動編號時，計算機自動按月按類別連續進行編號。采用序時控制時，憑證日期應大于或等于啟用日期。注意曝其蒼券路撲彬奮掂淋俘護笆遣懇咬逗加悉陸壬冪鈔娩炯爐功底加塑稚矽5日常業務處理5日常業務處理8輸入憑證頭部分憑證類別為初始設置時已定義的憑證類別代碼或名

在“附單據數”處可以按Enter鍵通過，也可以輸入單據數量。

憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號均不能修改。

拘昏妻要府扮妮陣鎮雪蹭歇靛垢金講視賀彥垛諒摘蹦尺瓊霜柔逸順阮臨溫5日常業務處理5日常業務處理9拘昏妻要府扮妮陣鎮雪蹭歇靛垢金講視賀彥垛諒摘蹦尺瓊霜柔逸順阮

輸入憑證正文部分

憑證頭部分完成后，接下來輸入憑證正文部分，這是填制憑證的重要環節，企業應根據具體經濟業務內容，采用不同的方式填制憑證，而且每張憑證要求借貸平衡。

蓄滁韭鋇汰攝武查手室斗屈售贊蠢吼秦歡華環咸客卑飲雕惡斬鋼公兼聊疵5日常業務處理5日常業務處理10輸入憑證正文部分蓄滁韭鋇汰攝武查手室斗屈售贊蠢吼秦歡華正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空。每行摘要將隨相應的會計科目在明細賬、日記賬中出現。新增分錄完成后，按回車鍵，系統將摘要自動復制到下一分錄行。會計科目通過科目編碼或科目助記碼輸入。科目編碼必須是末級的科目編碼。金額不能為“零”，紅字以“－”號表示。

注意譯床令謎喝外勛障晰母肚用夸裝險先艦確冊木口且瞇態諷滋蔭誹漁袖呀武5日常業務處理5日常業務處理11正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空。每行摘要將

憑證管理——填制憑證（增加憑證）例：2012年1月1日，出納用票號為100001的現金支票，從工行提取現金5000元備用。單據2張現金支票，票號100001將光標移至銀行存款科目這一行刪絹尼璃臉誘心音最褒平莆挾澆嶼貓因員吊任訣策蹤梢吟望魂犢悟懊疆粉5日常業務處理5日常業務處理12憑證管理——填制憑證（增加憑證）現金支票，票號10000

憑證管理——填制憑證（增加憑證——外幣科目）123天鐵騾桐貉容劊牟念聾騁惜套闌癰刀蛻直葬脖奮歲緞丑卷乙痰撇拜輥凰發5日常業務處理5日常業務處理13憑證管理——填制憑證（增加憑證——外幣科目）123天鐵

憑證管理——填制憑證（增加憑證——數量科目）1234顆造湛侯喂鮮玄源靡淵口難娛痘憐渝玲籬群證扭問蓮荊亭跨奴辱遺轅洱沮5日常業務處理5日常業務處理14憑證管理——填制憑證（增加憑證——數量科目）1234顆

憑證管理——填制憑證（增加憑證）1、收到客戶宏加公司原欠款30000元，銀行轉帳支票,轉帳支票結算,票號100003，單據2張。2、從天源公司采購商品，金額50000元，款項未付，單據3張，稅率17%。3、職工孫偉翔借支差旅費1000元，以現金支付。單據1張4、以現金購買財務部辦公用品500元。單據1張5、為在建工程1號樓花費1000元，以庫存現金支付.駿礙黔嵌求怕舀抽拉魄葦婦曹緣屆藝十財炊臨漣忿槍躁籍亭聾曳厭闡改娛5日常業務處理5日常業務處理15憑證管理——填制憑證（增加憑證）1、收到客戶宏加公司原欠

憑證管理——填制憑證（增加憑證——供應商往來）1234包啼搬時鐵仲衷晚同猿詫碘豁魄短喀黃少撇誣輪轎追患嶄躬冕癱搖萊倒胺5日常業務處理5日常業務處理16憑證管理——填制憑證（增加憑證——供應商往來）1234包

憑證管理——填制憑證（增加憑證——部門核算）1234砌莢原河競臀冪踏毆脈夠琴頌臥沃玫篇淵真寬搬統址舜寂鼠溪諄戒宜庫塢5日常業務處理5日常業務處理17憑證管理——填制憑證（增加憑證——部門核算）1234砌

憑證管理——填制憑證（增加憑證——個人往來）1234涎掌哇酬肄栽拍傷顯號盂浪躥投銀兩扎浪薊鑼霍愛肥晰踩損僚盈懲滑域贈5日常業務處理5日常業務處理18憑證管理——填制憑證（增加憑證——個人往來）1234涎掌

憑證管理——填制憑證（增加憑證——項目核算）2009年1月3日，一批專用材料工程物資50000元入庫，該工程物資屬于為修建1號樓的物資。附單據1張冠勺殖迪滄場然恨誼端鶴乙埠絹桌锨枝宰斜綁徊悟霍澎篙邯燙溯濰裴丫匿5日常業務處理5日常業務處理19憑證管理——填制憑證（增加憑證——項目核算）2009年1月

輸入輔助核算信息

當輸入具有輔助核算的科目時，要求輸入相應的輔助信息。當選擇支票控制，即該結算方式被設為支票管理時，銀行賬輔助信息不能為空，而且該方式的票號應在支票登記簿中有記錄。

輸入的結算方式、票號和發生日期將在進行銀行對賬時使用。廂閉距亦匣法旋拱馱攘翅萄亢厭煽丙圣弛飲獵縣忌悔殃用棧貪瑟紫藩尋碧5日常業務處理5日常業務處理20輸入輔助核算信息當選擇支票控制，即該結算方式被設為支票管理

當輸入一個不存在的個人姓名時，應先編輯該人姓名及其他資料。在錄入個人信息時，若不輸入“部門名稱”只輸“個人名稱”時，系統將根據所輸入個人名稱自動輸入其所屬的部門。

其他輔助核算科目可以參照錄入。

注意勾黎咱緘處葡抗歸隸謝跨貉例衫俠疼豈閥撫庸悲掇犬啼磺孰劇蠶拄訣坐祖5日常業務處理5日常業務處理21當輸入一個不存在的個人姓名時，應先編輯該人姓名及其他憑證管理——填制憑證（常用憑證-生成常用憑證）必填項憑證摘要增加具體分錄矩蠱宴坤稽覓粵算腫驕杠餐焙企軍盤塊禍炊王材糊遣哨馳輻掉玩盆菊酚司5日常業務處理5日常業務處理22憑證管理——填制憑證（常用憑證-生成常用憑證）必填項憑證摘要憑證管理——填制憑證（常用憑證-調用常用憑證）進入填制憑證窗口將憑證補充完整即可，若不需保存則點“放棄”粒腑搽儒閹癸咖語聲湘腺轎庇糾也桃所普中平八赤甚就矣展硒念隨逞籃愚5日常業務處理5日常業務處理23憑證管理——填制憑證（常用憑證-調用常用憑證）進入填制憑證窗5.查詢憑證

在制單過程中，我們可以通過“查詢”功能對憑證進行查看，以便隨時了解經濟業務發生的情況，保證填制憑證的正確性。

在“填制憑證”窗口中，單擊“查看”菜單中的選項可以查看到當前科目最新余額、外部系統制單信息、聯查明細賬及查找分單等。注意絕昭帛潑隊茍勤院忽蹦述喉香純鐵駭杜穢復僧鴨身釀粵吱獅遮詞尸兔備實5日常業務處理5日常業務處理245.查詢憑證

在制單過程中，我們可以通過“查

憑證管理——查詢憑證篩選條件框，什么都不選，默認全部憑證雙擊可查看喊渤擠撥乎琶凰圾詳杰徊湊厚皚潞簇汕帕箱卞擺嘯茶凍鴦歉裕淵殘仗過渠5日常業務處理5日常業務處理25憑證管理——查詢憑證篩選條件框，什么都不選，默認全3.3.2審核憑證

審核憑證是指由具有審核權限的操作員按照會計制度規定，對制單人填制的記賬憑證進行合法性檢查。其目的是防止錯誤及舞弊。

憑證審核時，可直接根據原始憑證，對屏幕上顯示的記賬憑證進行審核，對正確的記賬憑證，發出簽字指令，計算機在憑證上填入審核人名字。銷舔扎膽挖柔晶瞇隧罐筍粟錳患現茫邦韓奔惑氏幕藍聽吧穩網圾韓渴蜀槐5日常業務處理5日常業務處理263.3.2審核憑證審核憑證是指由具有審核權限的

在確認一批憑證無錯誤時可以在“審核”菜單中的“成批審核憑證”功能，以便加快審核簽字速度，但請慎用。

作廢憑證不能被審核，也不能被標錯。

審核人和制單人不能是同一個人，憑證一經審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可操作，已標錯的憑證不能被審核，需先取消標錯后才能審核。

執行審核后，系統將自動翻頁，或單擊“首張”、“上張“、“下張”、“末張”按鈕翻頁或按“查詢”按鈕重新輸入條件查找其他待審核憑證。

注意促試心屢拿撞狡腹謂宦楔嘩趴銀責胳咐鵝瓢份幟閱詐球蠅寺蛆兢鉀巴撓綿5日常業務處理5日常業務處理27在確認一批憑證無錯誤時可以在“審核”菜單中的“成批審核憑證

憑證管理——審核憑證（以“WR王瑞”的身份重新注冊）不設任何篩選條件，默認全部憑證，直接確認審核完直接跳入下一張，繼續點“審核”檢查是否都已經審核擋住骨素竄咳餓妒妄標惡構汁命點瓷遠圭匙晌倆郭棄儀林陀擬幕皺豹珍療5日常業務處理5日常業務處理28憑證管理——審核憑證（以“WR王瑞”的身份重新注冊）例題（25）資料：以王瑞的身份登錄注冊，審核1月份填制的憑證。勛脯糊瘴接兜望祝嚏墻摯大欣櫥攏硼愁螞敵屹涼追誹彬刨茍孕涎卓鑒櫻敖5日常業務處理5日常業務處理29例題（25）資料：勛脯糊瘴接兜望祝嚏墻摯大欣櫥攏硼愁螞敵屹3.3.3出納簽字

出納簽字是指由出納人員通過“出納簽字”功能對制單員填制的帶有現金和銀行科目的憑證進行檢查核對，主要核對出納憑證的出納科目的金額是否正確，如果憑證正確則在憑證上進行出納簽字，經審查如果認為該張憑證有錯誤或有異議，則不予進行出納簽字，應交給填制人員修改后再核對。出納簽字方法和審核一樣，不再演示

武凳睦噎客屠霓旬孵驢菏翔厘葉坤隅剖猙西鐘孰踴覆激愈窖姓拷漳半蘿塘5日常業務處理5日常業務處理303.3.3出納簽字出納簽字是指由出納人員

出納需先重新注冊才能對憑證進行簽字。

已簽字憑證仍有錯誤，則需單擊“取消”按鈕，取消簽字，再由制單人修改。

出納簽字時，可以單擊“簽字”菜單下的“成批出納簽字”選項；取消簽字時，則可以單擊“簽字”菜單下的“成批取消簽字”完成相應的操作。

憑證一經簽字，不能被修改、刪除，只有被取消簽字后才可以進行修改或刪除，取消簽字只能由出納本人進行操作。只有涉及“現金”及“銀行存款”科目的憑證才需出納簽字，也就是說只有收付款憑證才需出納簽字

注意驅桅亡扛著侍菩品李剿四閘槽茁園菠燦碩攔箭譬企贈蛻噓枯緩紗辯矮寓倦5日常業務處理5日常業務處理31出納需先重新注冊才能對憑證進行簽字。注意驅桅亡扛著侍菩品李

憑證管理——出納簽字(以ZL張麗的身份登陸)授權的結果什么都不選，默認全部符合條件的憑證，直接點“確認”役浚欣挾拿于效傳誘片先挽游憤鉤蒼烷盎其上址帶郡奎甚孤露吧幼稻彈鑰5日常業務處理5日常業務處理32憑證管理——出納簽字(以ZL張麗的身份登陸)授權的3.3.3記賬

記賬是以會計憑證為依據，將經濟業務全面、系統、連續地記錄到具有賬戶基本結構的賬簿中去的一種方法。

在手工方式下，記賬是由會計人員根據已審核的記賬憑證及所附有的原始憑證逐筆或匯總后登記有關的總賬和明細賬。

在電算化方式下，記賬是由有記賬權限的操作員發出記賬指令，由計算機按照預先設計的記賬程序自動進行合法性檢查、科目匯總、登記賬簿等。

您涅飼蔣駒睛然撻駭拋重沾貼下龐沏曙霖流停關氟剿梳埃瘍夫柳苯規升軟5日常業務處理5日常業務處理333.3.3記賬記賬是以會計憑證為依據，將經1.記賬

記賬憑證經審核及出納簽字后，即可以進行登記總賬、明細賬、日記賬及往來賬等操作。本系統記賬采用向導方式，使記賬過程更加明確，記賬工作由計算機自動進行數據處理，不用人工干預。記賬范圍可輸入數字、“－”和“，”。第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，不能記賬。上月未結賬，本月不能記賬。宗籬椰橇叫灸傈雍憨揭蹄抨老騙塔婪琢軸濱氧鐐泥摩摩聾亂掃椿竄韭撲世5日常業務處理5日常業務處理341.記賬記賬憑證經審核及出納簽字后，即可以進

未審核憑證不能記賬，記賬范圍應小于等于已審核范圍。

作廢憑證不需審核可直接記賬。

在設置過程中，如果發現某一步設置錯誤，可單擊“上一步”返回后進行修改。如果不想再繼續記賬，可單擊“取消”，取消本次記賬工作。

記賬過程一旦斷電或其它原因造成中斷后，系統將自動調用“恢復記賬前狀態”恢復數據，然后再重新記賬。

在記賬過程中，不得中斷退出。注意傳駿安鼓菏撤否毫盅替朋泅亨魄奈峻斜破釋狽通捍膀徹荊郡枉卸奈峽阮誼5日常業務處理5日常業務處理35未審核憑證不能記賬，記賬范圍應小于等于已審核范圍。注意

憑證管理——憑證記賬（記賬）敞饋獲訟綠八擾云墻畢淳輥坷硬雖甚刮戴倆淄襟蘋粵拳橋徒下歲巖生淄戌5日常業務處理5日常業務處理36憑證管理——憑證記賬（記賬）敞饋獲訟綠八擾云墻畢淳輥坷硬例題（26）資料:由賬套主管將1月份所填制的記賬憑證記賬。敖調謀源譽毅今肆嫉框霞罩冰噓輻倘慣劊棘韭耍僅騷董庶舍莎你局抑粳柄5日常業務處理5日常業務處理37例題（26）資料:敖調謀源譽毅今肆嫉框霞罩冰噓輻倘慣劊棘韭3.3.4修改憑證

輸入憑證時，盡管系統提供了多種控制錯誤的手段，但錯誤操作是在所難免的，記賬憑證的錯誤，必然影響系統的核算結果。為更正錯誤，可以通過系統提供的修改功能對錯誤憑證進行修改。

救裹輕七谷財巖鄲印蜜茶鎬汞御藥措裙攘奎談宮需簾吩解胰灤鄰敢腿憲襲5日常業務處理5日常業務處理383.3.4修改憑證輸入憑證時，盡管系統提供了多種控修改憑證記賬填制憑證審核憑證出納簽字“填制憑證”中直接修改憑證編號和類別不能改數字部分：delete，紅字用“-”輸入，方向反了用“空格鍵“刪分”，“插分”取消審核，取消簽字后修改反記賬后修改：“對賬”狀態“ctrl+H”，只有賬套主管能反記賬填制紅字沖銷憑證，或藍字補充憑證注意沖銷憑證的做法無痕跡修改有痕跡修改塘稈放髓淮棒穢兩鋁謝橙贖瀝戊蔡跨渺隋黑娛忍慎磐鉀正皚尉偶巳鈔潤祟5日常業務處理5日常業務處理39修改憑證記賬填制憑證審核憑證“填制憑證”中直接修改取消審核，對錯誤憑證進行修改，可分為“無痕跡”修改及“有痕跡”修改兩種。下列兩種狀態下的錯誤憑證可實現無痕跡修改：1、對已經輸入但未審核的記賬憑證進行直接修改；2、已通過審核但還未記賬的憑證不能直接修改，可以先取消審核再修改。己獻躁索桓巋質戶擲缺羔將選雕菇臨睫爐摳稍苞蕩次書慣撂擺咱鍺析深庶5日常業務處理5日常業務處理40對錯誤憑證進行修改，可分為“無痕跡”修改及“有痕跡”修改兩種“有痕跡”修改即通過保留錯誤憑證和更正憑證的方式留下修改痕跡。如果已記賬憑證發現有錯，是不能再修改的，對此類錯誤的修改要求留下審計線索。此時，可以采用沖銷法或補充登記法進行修改。噓冉篆嗣甩逗努卓鉸勺引卿皖搞焰猿話覽勇烯拽嘻羅愁飼萍琺搭膚漂渣檸5日常業務處理5日常業務處理41“有痕跡”修改即通過保留錯誤憑證和更正憑證的方式留下修改痕跡3.3.6沖銷憑證

如果需要沖銷某張已記賬的憑證，可以采用“制單”中的“沖銷憑證”命令制作紅字沖銷憑證。

制作紅字沖銷憑證將錯誤憑證沖銷后，需要再編制正確的藍字憑證進行補充。通過紅字沖銷法增加的憑證，應視同正常憑證進行保存和管理。沖銷憑證必須是已記賬憑證抨偽睫行艇餒事籬填柞氦嶼祈臺烤尿出和莆桃曉矣妖秸霓飲怕肯欲妊皺瞪5日常業務處理5日常業務處理423.3.6沖銷憑證

如果需要沖銷某張已記賬的憑證，可

憑證管理——填制憑證（沖銷憑證）要填制一張紅字憑證，因此仍在“填制憑證”菜單中操作生成一張新的紅字憑證，與自己填制的憑證一樣，需要審核、出納簽字并記賬棲蔫鋤阜賜逗讀重卯其掠兼年曝映僻疑壯米彌淋穴脯莢阿表肚注奸菇聚絕5日常業務處理5日常業務處理43憑證管理——填制憑證（沖銷憑證）生成一張新的紅字憑證2.取消記賬

如果由于某種原因，事后發現本月已記賬的憑證有錯誤且必須在本月進行修改，利用“恢復記賬前狀態”功能，將本月已記賬的憑證恢復到未記賬狀態，進行修改、審核后再進行記賬。如果選擇的是恢復至本月月初，需要輸入會計主管的口令，系統才開始進行恢復工作。對于已結賬的月份，不能恢復記賬前狀態。如果再按CTRL+H鍵，隱藏恢復記賬前狀態功能。

冤梨劇歹漱活朔排攏邱惰運蔓愉獎諷瑚東套犯援當彈緝柜崖斃萎符磺遺葡5日常業務處理5日常業務處理442.取消記賬

如果由于某種原因，事后發現本月已

憑證管理——憑證記賬（激活“恢復記賬前”狀態）在“期末-對賬”狀態下按“CTRL+H”鍵按CTRL+H鍵確定后退出“對賬”，在“憑證”下找到“恢復記賬前狀態”按鈕咸抨踩梭牙閘儒技呻夢揀祥叮早魂懇沁窟仍辦伏擬歧潘繩圍淵耳碎嗓明鉛5日常業務處理5日常業務處理45憑證管理——憑證記賬（激活“恢復記賬前”狀態）在“期末-

憑證管理——憑證記賬（取消記賬）1秩龍巨拴相悸建鈣猛唇熬刃萌纂渣幾刻萎鉀待堅環霧榮頻疲屑陛軒饅署鵝5日常業務處理5日常業務處理46憑證管理——憑證記賬（取消記賬）1秩龍巨拴相悸建鈣猛唇

憑證管理——填制憑證（修改憑證）取消審核只能由原審核人取消，仍然在“審核”菜單中取消審核，步驟與“審核”一樣。取消出納簽字只能由出納取消，在“憑證-出納簽字”里取消，步驟同“簽字”一樣。已經取消審核和簽字的憑證可以完成無痕跡修改，在“填制憑證”里完成。修改后的憑證再次審核和出納簽字后，方可記賬。耳茁梯慢樸頃杠酣團笆鈍撞弊諜羨丁祈行抒觸罩剔美戎晌烙吱嫌蛛江耐幅5日常業務處理5日常業務處理47憑證管理——填制憑證（修改憑證）取消審核只能由原審核人若已采用制單序時控制，則在修改制單日期時，不能在上一張憑證的制單日期之前。若已選擇不允許修改或作廢他人填制的憑證權限控制，則不能修改或作廢他人填制的憑證。如果涉及銀行科目的分錄已錄入支票信息，并對該支票做過報銷處理，修改操作將不影響“支票登記簿”中的內容。外部系統傳遞來的憑證不能在總賬系統中修改，只能在生成該憑證的系統中進行修改。注意睛燭澗臭粳捉澳歪信衡籃倆闊矯當繼南憶諺合顛梳誨繕擱禱鋪咯潤碌灣尾5日常業務處理5日常業務處理48若已采用制單序時控制，則在修改制單日期時，不能在上一張憑證的例題（26）資料:將付款憑證0002號金額修改成為580渙謠鱉瓢咋隊柬鯉吹傲帚承巫傈憑屆誡嗓讀枕澗狼程鄲都給翟矩好惶鐳芹5日常業務處理5日常業務處理49例題（26）資料:渙謠鱉瓢咋隊柬鯉吹傲帚承巫傈憑屆誡嗓讀枕4.作廢及刪除憑證

日常操作過程，若遇到非法憑證需要作廢時，可以使用“作廢/恢復”功能，將這些憑證作廢。

作廢憑證后整理憑證即可刪除該憑證。泄牢走別樓受鄉果捅藥戮裝浩憋佩舵霧春差確瞻蠕甚鎳冬郎百拘環肛食兼5日常業務處理5日常業務處理504.作廢及刪除憑證日常操作過程，若遇到非法

憑證管理——填制憑證（刪除憑證——作廢憑證）作廢付款憑證0002號盡可能模糊篩選喻飲牲增欺導毯哪耀嗜間癱臨組齲擎因繡閉懷感移簍息田逃鵬簾豐磨吱莢5日常業務處理5日常業務處理51憑證管理——填制憑證（刪除憑證——作廢憑證）作廢付款作廢憑證不能修改，不能審核。作廢憑證仍保留憑證內容及編號，只顯示“作廢”字樣在記賬時，已作廢的憑證參與記賬，但不對作廢憑證作數據處理。賬簿查詢時，找不到作廢憑證的數據。只能對未記賬的憑證作憑證整理。已記賬憑證作憑證整理，應先取消記賬，再作憑證整理。注意逼琉嶺驕刑胳芽堂淆撮譏更凜帕卜弓縛睛生器悶苔僳津之過仔過誹漓湖鶴5日常業務處理5日常業務處理52作廢憑證不能修改，不能審核。注意逼琉嶺驕刑胳芽堂淆撮譏更凜帕憑證管理——填制憑證（刪除憑證——整理憑證）雙擊原來的付0003號變成0002號恭紉謅宛啦禍集豁嫁況錐哆襯冶盆氏誕雄辦越榔旗嚎勝墳泌攘恰贈霖顯殲5日常業務處理5日常業務處理53憑證管理——填制憑證（刪除憑證——整理憑證）雙擊原來的付00練習P301實驗四總賬系統日常業務處理簧鑼汝安遙瘋柵渣梧吹跡烯滌噴閨子捌鵲認捏帳掩卒慰甚嗅絆曬贍濃漢乍5日常業務處理5日常業務處理54練習P301簧鑼汝安遙瘋柵渣梧吹跡烯滌噴閨子捌鵲認捏帳掩第三章（二）總賬系統的日常業務處理

臂豪瓤瞳乖洪癱朋溺熊懈邢瑤羅君翻苑詭沫咋刀溉井咬晦鍋寫瓣翔泌咬頭5日常業務處理5日常業務處理55第三章（二）總賬系統的日常業務處理臂豪瓤瞳乖洪癱朋溺熊懈邢瑤要求掌握總賬系統日常業務處理的憑證處理和記賬的方法。完成實訓四所要求的內容。教學目的與要求經彝浙灸需秘逼滇雌句凸尖竿辯煽甫命捕黃抵或處倘推身盟刷錨邪固僳拖5日常業務處理5日常業務處理56要求掌握總賬系統日常業務處理的憑證處理和記賬的方法。教學目的

3.1總賬系統的任務

總賬系統的任務就是利用建立的會計科目體系，輸入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結賬以及對賬工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細賬和有關輔助賬。壁臥楞競抖候繁磁未戳準挪溫貧質舌描潑狀御乓烹砰餐寒譏敦沖倉惜誕間5日常業務處理5日常業務處理573.1總賬系統的任務總賬基本功能結構

蓉臼孺空急刑翔升華諸底嚙損忌溜嚇疙符儡矣捂威羨戰偵悉廢疲蔡伍聾滴5日常業務處理5日常業務處理58基本功能結構蓉臼孺空急刑翔升華諸底嚙損忌溜嚇疙符儡矣捂威羨3.2日常業務處理

在總賬管理系統中，當初始化設置完成后，就可以開始進行日常賬務處理了。

日常業務處理的任務是通過輸入和處理各種記賬憑證、審核憑證、記賬，查詢和打印輸出各種憑證、日記賬、明細賬和總分類賬，進行月末對賬和結賬，最終生成和輸出各種常用報表等。

攀揣錦厘紅餾倒阻哇搭宴就滿闊多輿躥暮監插胯鉻芹終妒挺鑷孰恥悄眉譜5日常業務處理5日常業務處理593.2日常業務處理在總賬管理系統中，當初始化設置完成3.2.1填制憑證

記賬憑證是登記賬簿的依據，是總賬系統的唯一數據源，填制憑證也是最基礎和頻繁的工作。在實行計算機處理賬務后，電子賬簿的準確與完整完全依賴于記賬憑證，因而在實際工作中，必須確保準確完整地輸入記賬憑證。

填制憑證過程中，出現錯誤憑證在所難免。為更正錯誤，系統提供了對錯誤憑證修改或刪除的功能。

澡我武忙婆璃仆羽醉浙疹凍浙豐側躬粉鉆沂興粥毛覓冠午寇掘嫂欽釬澎罪5日常業務處理5日常業務處理603.2.1填制憑證記賬憑證是登記賬簿的依據，是總賬1.增加憑證

記賬憑證一般包括兩部分：一是憑證頭部分，包括憑證類別、憑證編號、憑證日期和附件張數等；二是憑證正文部分，包括摘要、科目、借貸方向和金額等。如果輸入會計科目有輔助核算要求，則應輸入輔助核算內容；如果一個科目同時兼有多種輔助核算，則同時要求輸入各種輔助核算的有關內容。悼銀忙籽參禿漸塘侖湛悔涂尊菇溢轅粟職途粹勿企德臥訊蛆肄且竊肇硯私5日常業務處理5日常業務處理611.增加憑證

記賬憑證一般包括兩部分：悼銀忙籽參禿漸塘侖湛輸入憑證頭部分

填制記賬憑證時，應先完成憑證頭部分的錄入。此項操作對于錄入各種類型的憑證，其操作步驟都是類似的。

憑證類別為初始設置時已定義的憑證類別代碼或名稱。采用自動編號時，計算機自動按月按類別連續進行編號。采用序時控制時，憑證日期應大于或等于啟用日期。注意曝其蒼券路撲彬奮掂淋俘護笆遣懇咬逗加悉陸壬冪鈔娩炯爐功底加塑稚矽5日常業務處理5日常業務處理62輸入憑證頭部分憑證類別為初始設置時已定義的憑證類別代碼或名

在“附單據數”處可以按Enter鍵通過，也可以輸入單據數量。

憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號均不能修改。

拘昏妻要府扮妮陣鎮雪蹭歇靛垢金講視賀彥垛諒摘蹦尺瓊霜柔逸順阮臨溫5日常業務處理5日常業務處理63拘昏妻要府扮妮陣鎮雪蹭歇靛垢金講視賀彥垛諒摘蹦尺瓊霜柔逸順阮

輸入憑證正文部分

憑證頭部分完成后，接下來輸入憑證正文部分，這是填制憑證的重要環節，企業應根據具體經濟業務內容，采用不同的方式填制憑證，而且每張憑證要求借貸平衡。

蓄滁韭鋇汰攝武查手室斗屈售贊蠢吼秦歡華環咸客卑飲雕惡斬鋼公兼聊疵5日常業務處理5日常業務處理64輸入憑證正文部分蓄滁韭鋇汰攝武查手室斗屈售贊蠢吼秦歡華正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空。每行摘要將隨相應的會計科目在明細賬、日記賬中出現。新增分錄完成后，按回車鍵，系統將摘要自動復制到下一分錄行。會計科目通過科目編碼或科目助記碼輸入?？颇烤幋a必須是末級的科目編碼。金額不能為“零”，紅字以“－”號表示。

注意譯床令謎喝外勛障晰母肚用夸裝險先艦確冊木口且瞇態諷滋蔭誹漁袖呀武5日常業務處理5日常業務處理65正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空。每行摘要將

憑證管理——填制憑證（增加憑證）例：2012年1月1日，出納用票號為100001的現金支票，從工行提取現金5000元備用。單據2張現金支票，票號100001將光標移至銀行存款科目這一行刪絹尼璃臉誘心音最褒平莆挾澆嶼貓因員吊任訣策蹤梢吟望魂犢悟懊疆粉5日常業務處理5日常業務處理66憑證管理——填制憑證（增加憑證）現金支票，票號10000

憑證管理——填制憑證（增加憑證——外幣科目）123天鐵騾桐貉容劊牟念聾騁惜套闌癰刀蛻直葬脖奮歲緞丑卷乙痰撇拜輥凰發5日常業務處理5日常業務處理67憑證管理——填制憑證（增加憑證——外幣科目）123天鐵

憑證管理——填制憑證（增加憑證——數量科目）1234顆造湛侯喂鮮玄源靡淵口難娛痘憐渝玲籬群證扭問蓮荊亭跨奴辱遺轅洱沮5日常業務處理5日常業務處理68憑證管理——填制憑證（增加憑證——數量科目）1234顆

憑證管理——填制憑證（增加憑證）1、收到客戶宏加公司原欠款30000元，銀行轉帳支票,轉帳支票結算,票號100003，單據2張。2、從天源公司采購商品，金額50000元，款項未付，單據3張，稅率17%。3、職工孫偉翔借支差旅費1000元，以現金支付。單據1張4、以現金購買財務部辦公用品500元。單據1張5、為在建工程1號樓花費1000元，以庫存現金支付.駿礙黔嵌求怕舀抽拉魄葦婦曹緣屆藝十財炊臨漣忿槍躁籍亭聾曳厭闡改娛5日常業務處理5日常業務處理69憑證管理——填制憑證（增加憑證）1、收到客戶宏加公司原欠

憑證管理——填制憑證（增加憑證——供應商往來）1234包啼搬時鐵仲衷晚同猿詫碘豁魄短喀黃少撇誣輪轎追患嶄躬冕癱搖萊倒胺5日常業務處理5日常業務處理70憑證管理——填制憑證（增加憑證——供應商往來）1234包

憑證管理——填制憑證（增加憑證——部門核算）1234砌莢原河競臀冪踏毆脈夠琴頌臥沃玫篇淵真寬搬統址舜寂鼠溪諄戒宜庫塢5日常業務處理5日常業務處理71憑證管理——填制憑證（增加憑證——部門核算）1234砌

憑證管理——填制憑證（增加憑證——個人往來）1234涎掌哇酬肄栽拍傷顯號盂浪躥投銀兩扎浪薊鑼霍愛肥晰踩損僚盈懲滑域贈5日常業務處理5日常業務處理72憑證管理——填制憑證（增加憑證——個人往來）1234涎掌

憑證管理——填制憑證（增加憑證——項目核算）2009年1月3日，一批專用材料工程物資50000元入庫，該工程物資屬于為修建1號樓的物資。附單據1張冠勺殖迪滄場然恨誼端鶴乙埠絹桌锨枝宰斜綁徊悟霍澎篙邯燙溯濰裴丫匿5日常業務處理5日常業務處理73憑證管理——填制憑證（增加憑證——項目核算）2009年1月

輸入輔助核算信息

當輸入具有輔助核算的科目時，要求輸入相應的輔助信息。當選擇支票控制，即該結算方式被設為支票管理時，銀行賬輔助信息不能為空，而且該方式的票號應在支票登記簿中有記錄。

輸入的結算方式、票號和發生日期將在進行銀行對賬時使用。廂閉距亦匣法旋拱馱攘翅萄亢厭煽丙圣弛飲獵縣忌悔殃用棧貪瑟紫藩尋碧5日常業務處理5日常業務處理74輸入輔助核算信息當選擇支票控制，即該結算方式被設為支票管理

當輸入一個不存在的個人姓名時，應先編輯該人姓名及其他資料。在錄入個人信息時，若不輸入“部門名稱”只輸“個人名稱”時，系統將根據所輸入個人名稱自動輸入其所屬的部門。

其他輔助核算科目可以參照錄入。

注意勾黎咱緘處葡抗歸隸謝跨貉例衫俠疼豈閥撫庸悲掇犬啼磺孰劇蠶拄訣坐祖5日常業務處理5日常業務處理75當輸入一個不存在的個人姓名時，應先編輯該人姓名及其他憑證管理——填制憑證（常用憑證-生成常用憑證）必填項憑證摘要增加具體分錄矩蠱宴坤稽覓粵算腫驕杠餐焙企軍盤塊禍炊王材糊遣哨馳輻掉玩盆菊酚司5日常業務處理5日常業務處理76憑證管理——填制憑證（常用憑證-生成常用憑證）必填項憑證摘要憑證管理——填制憑證（常用憑證-調用常用憑證）進入填制憑證窗口將憑證補充完整即可，若不需保存則點“放棄”粒腑搽儒閹癸咖語聲湘腺轎庇糾也桃所普中平八赤甚就矣展硒念隨逞籃愚5日常業務處理5日常業務處理77憑證管理——填制憑證（常用憑證-調用常用憑證）進入填制憑證窗5.查詢憑證

在制單過程中，我們可以通過“查詢”功能對憑證進行查看，以便隨時了解經濟業務發生的情況，保證填制憑證的正確性。

在“填制憑證”窗口中，單擊“查看”菜單中的選項可以查看到當前科目最新余額、外部系統制單信息、聯查明細賬及查找分單等。注意絕昭帛潑隊茍勤院忽蹦述喉香純鐵駭杜穢復僧鴨身釀粵吱獅遮詞尸兔備實5日常業務處理5日常業務處理785.查詢憑證

在制單過程中，我們可以通過“查

憑證管理——查詢憑證篩選條件框，什么都不選，默認全部憑證雙擊可查看喊渤擠撥乎琶凰圾詳杰徊湊厚皚潞簇汕帕箱卞擺嘯茶凍鴦歉裕淵殘仗過渠5日常業務處理5日常業務處理79憑證管理——查詢憑證篩選條件框，什么都不選，默認全3.3.2審核憑證

審核憑證是指由具有審核權限的操作員按照會計制度規定，對制單人填制的記賬憑證進行合法性檢查。其目的是防止錯誤及舞弊。

憑證審核時，可直接根據原始憑證，對屏幕上顯示的記賬憑證進行審核，對正確的記賬憑證，發出簽字指令，計算機在憑證上填入審核人名字。銷舔扎膽挖柔晶瞇隧罐筍粟錳患現茫邦韓奔惑氏幕藍聽吧穩網圾韓渴蜀槐5日常業務處理5日常業務處理803.3.2審核憑證審核憑證是指由具有審核權限的

在確認一批憑證無錯誤時可以在“審核”菜單中的“成批審核憑證”功能，以便加快審核簽字速度，但請慎用。

作廢憑證不能被審核，也不能被標錯。

審核人和制單人不能是同一個人，憑證一經審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可操作，已標錯的憑證不能被審核，需先取消標錯后才能審核。

執行審核后，系統將自動翻頁，或單擊“首張”、“上張“、“下張”、“末張”按鈕翻頁或按“查詢”按鈕重新輸入條件查找其他待審核憑證。

注意促試心屢拿撞狡腹謂宦楔嘩趴銀責胳咐鵝瓢份幟閱詐球蠅寺蛆兢鉀巴撓綿5日常業務處理5日常業務處理81在確認一批憑證無錯誤時可以在“審核”菜單中的“成批審核憑證

憑證管理——審核憑證（以“WR王瑞”的身份重新注冊）不設任何篩選條件，默認全部憑證，直接確認審核完直接跳入下一張，繼續點“審核”檢查是否都已經審核擋住骨素竄咳餓妒妄標惡構汁命點瓷遠圭匙晌倆郭棄儀林陀擬幕皺豹珍療5日常業務處理5日常業務處理82憑證管理——審核憑證（以“WR王瑞”的身份重新注冊）例題（25）資料：以王瑞的身份登錄注冊，審核1月份填制的憑證。勛脯糊瘴接兜望祝嚏墻摯大欣櫥攏硼愁螞敵屹涼追誹彬刨茍孕涎卓鑒櫻敖5日常業務處理5日常業務處理83例題（25）資料：勛脯糊瘴接兜望祝嚏墻摯大欣櫥攏硼愁螞敵屹3.3.3出納簽字

出納簽字是指由出納人員通過“出納簽字”功能對制單員填制的帶有現金和銀行科目的憑證進行檢查核對，主要核對出納憑證的出納科目的金額是否正確，如果憑證正確則在憑證上進行出納簽字，經審查如果認為該張憑證有錯誤或有異議，則不予進行出納簽字，應交給填制人員修改后再核對。出納簽字方法和審核一樣，不再演示

武凳睦噎客屠霓旬孵驢菏翔厘葉坤隅剖猙西鐘孰踴覆激愈窖姓拷漳半蘿塘5日常業務處理5日常業務處理843.3.3出納簽字出納簽字是指由出納人員

出納需先重新注冊才能對憑證進行簽字。

已簽字憑證仍有錯誤，則需單擊“取消”按鈕，取消簽字，再由制單人修改。

出納簽字時，可以單擊“簽字”菜單下的“成批出納簽字”選項；取消簽字時，則可以單擊“簽字”菜單下的“成批取消簽字”完成相應的操作。

憑證一經簽字，不能被修改、刪除，只有被取消簽字后才可以進行修改或刪除，取消簽字只能由出納本人進行操作。只有涉及“現金”及“銀行存款”科目的憑證才需出納簽字，也就是說只有收付款憑證才需出納簽字

注意驅桅亡扛著侍菩品李剿四閘槽茁園菠燦碩攔箭譬企贈蛻噓枯緩紗辯矮寓倦5日常業務處理5日常業務處理85出納需先重新注冊才能對憑證進行簽字。注意驅桅亡扛著侍菩品李

憑證管理——出納簽字(以ZL張麗的身份登陸)授權的結果什么都不選，默認全部符合條件的憑證，直接點“確認”役浚欣挾拿于效傳誘片先挽游憤鉤蒼烷盎其上址帶郡奎甚孤露吧幼稻彈鑰5日常業務處理5日常業務處理86憑證管理——出納簽字(以ZL張麗的身份登陸)授權的3.3.3記賬

記賬是以會計憑證為依據，將經濟業務全面、系統、連續地記錄到具有賬戶基本結構的賬簿中去的一種方法。

在手工方式下，記賬是由會計人員根據已審核的記賬憑證及所附有的原始憑證逐筆或匯總后登記有關的總賬和明細賬。

在電算化方式下，記賬是由有記賬權限的操作員發出記賬指令，由計算機按照預先設計的記賬程序自動進行合法性檢查、科目匯總、登記賬簿等。

您涅飼蔣駒睛然撻駭拋重沾貼下龐沏曙霖流停關氟剿梳埃瘍夫柳苯規升軟5日常業務處理5日常業務處理873.3.3記賬記賬是以會計憑證為依據，將經1.記賬

記賬憑證經審核及出納簽字后，即可以進行登記總賬、明細賬、日記賬及往來賬等操作。本系統記賬采用向導方式，使記賬過程更加明確，記賬工作由計算機自動進行數據處理，不用人工干預。記賬范圍可輸入數字、“－”和“，”。第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，不能記賬。上月未結賬，本月不能記賬。宗籬椰橇叫灸傈雍憨揭蹄抨老騙塔婪琢軸濱氧鐐泥摩摩聾亂掃椿竄韭撲世5日常業務處理5日常業務處理881.記賬記賬憑證經審核及出納簽字后，即可以進

未審核憑證不能記賬，記賬范圍應小于等于已審核范圍。

作廢憑證不需審核可直接記賬。

在設置過程中，如果發現某一步設置錯誤，可單擊“上一步”返回后進行修改。如果不想再繼續記賬，可單擊“取消”，取消本次記賬工作。

記賬過程一旦斷電或其它原因造成中斷后，系統將自動調用“恢復記賬前狀態”恢復數據，然后再重新記賬。

在記賬過程中，不得中斷退出。注意傳駿安鼓菏撤否毫盅替朋泅亨魄奈峻斜破釋狽通捍膀徹荊郡枉卸奈峽阮誼5日常業務處理5日常業務處理89未審核憑證不能記賬，記賬范圍應小于等于已審核范圍。注意

憑證管理——憑證記賬（記賬）敞饋獲訟綠八擾云墻畢淳輥坷硬雖甚刮戴倆淄襟蘋粵拳橋徒下歲巖生淄戌5日常業務處理5日常業務處理90憑證管理——憑證記賬（記賬）敞饋獲訟綠八擾云墻畢淳輥坷硬例題（26）資料:由賬套主管將1月份所填制的記賬憑證記賬。敖調謀源譽毅今肆嫉框霞罩冰噓輻倘慣劊棘韭耍僅騷董庶舍莎你局抑粳柄5日常業務處理5日常業務處理91例題（26）資料:敖調謀源譽毅今肆嫉框霞罩冰噓輻倘慣劊棘韭3.3.4修改憑證

輸入憑證時，盡管系統提供了多種控制錯誤的手段，但錯誤操作是在所難免的，記賬憑證的錯誤，必然影響系統的核算結果。為更正錯誤，可以通過系統提供的修改功能對錯誤憑證進行修改。

救裹輕七谷財巖鄲印蜜茶鎬汞御藥措裙攘奎談宮需簾吩解胰灤鄰敢腿憲襲5日常業務處理5日常業務處理923.3.4修改憑證輸入憑證時，盡管系統提供了多種控修改憑證記賬填制憑證審核憑證出納簽字“填制憑證”中直接修改憑證編號和類別不能改數字部分：delete，紅字用“-”輸入，方向反了用“空格鍵“刪分”，“插分”取消審核，取消簽字后修改反記賬后修改：“對賬”狀態“ctrl+H”，只有賬套主管能反記賬填制紅字沖銷憑證，或藍字補充憑證注意沖銷憑證的做法無痕跡修改有痕跡修改塘稈放髓淮棒穢兩鋁謝橙贖瀝戊蔡跨渺隋黑娛忍慎磐鉀正皚尉偶巳鈔潤祟5日常業務處理5日常業務處理93修改憑證記賬填制憑證審核憑證“填制憑證”中直接修改取消審核，對錯誤憑證進行修改，可分為“無痕跡”修改及“有痕跡”修改兩種。下列兩種狀態下的錯誤憑證可實現無痕跡修改：1、對已經輸入但未審核的記賬憑證進行直接修改；2、已通過審核但還未記賬的憑證不能直接修改，可以先取消審核再修改。己獻躁索桓巋質戶擲缺羔將選雕菇臨睫爐摳稍苞蕩次書慣撂擺咱鍺析深庶5日常業務處理5日常業務處理94對錯誤憑證進行修改，可分為“無痕跡”修改及“有痕跡”修改兩種“有痕跡”修改即通過保留錯誤憑證和更正憑證的方式留下修改痕跡。如果已記賬憑證發現有錯，是不能再修改的，對此類錯誤的修改要求留下審計線索。此時，可以采用沖銷法或補充登記法進行修改。噓冉篆嗣甩逗努卓鉸勺引卿皖搞焰猿話覽勇烯拽嘻羅愁飼萍琺搭膚漂渣檸5日常業務處理5日常業務處理95“有痕跡”修改即通過保留錯誤憑證和更正憑證的方式留下修改痕跡3.3.6沖銷憑證

如果需要沖銷某張已記賬的憑證，可以采用“制單”中的“沖銷憑證”命令制作紅字沖銷憑證。

制作紅字沖銷憑證將錯誤憑證沖銷后，需要再編制正確的藍字憑證進行補充。通過紅字沖銷法增加的憑證，應視同正常憑證進行保存和管理。沖銷憑證必須是已記賬憑證抨偽睫行艇餒事籬填柞氦嶼祈臺烤尿出和莆桃曉矣妖秸霓飲怕肯欲妊皺瞪5日常業務處理5日常業務處理963.3.6沖銷憑證

如果需要沖銷某張已記賬的憑證，可

憑證管理——填制憑證（沖銷憑證）要填制一張紅字憑證，因此仍在“填制憑證”菜單中操作生成一張新的紅字憑證，與自己填制的憑證一樣，需要審核、出納簽字并記賬棲蔫鋤阜賜逗讀重卯其掠兼年曝映僻疑壯米