PersonalFinancialPlanning個人理財Analysisofpersonalfinancialsituation個人財務狀況分析模塊三目錄資產負債表的編制和分析01收支表的編制和分析0201資產負債表的編制和分析任務一【企業財務管理與家庭財務管理的區別】

企業財務管理家庭財務管理區別財務管理目的不同幫助各方了解企業財務狀況和經營成果，具有公開性，上市公司更需強制性信息披露梳理家庭財務狀況，為各項理財規劃奠定基礎，通常具有隱私性，僅少數情況需要公開報表編制依據不同受嚴格的會計準則或國家會計、財務制度的約束可以根據自己的需要來編制各種報表，具有一定靈活性記賬方式不同對固定資產需嚴格計提折舊，對資產項目需計提減值準備視家庭需要和編制財務報表時的經濟環境而定投資性支出的處理方式不同一般對該項支出資本化，并遞延到未來分期攤銷如教育支出僅視作一項消費支出，更注重現金的管理財務報表的對應關系不同損益表中的每一項都要與資產負債表嚴格對應財務報表之間不存在嚴格的對應關系會計核算基礎不同一般采用權責發生制，以導致收入實現和費用發生的“行為”的發生時間為準來確認收入與費用一般采用收付實現制，以收入帶來的現金“收到”時間和費用導致的現金“付出”時間為準來確認收入與支出聯系都存在借方與貸方，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的基本準則都存在流量與存量，二者的關系為：期初存量+本期流入-本期流出=期末存量【資產負債表的編制】資產負債表：家庭在某一時點上財務狀況的反映01通常在月底、季底、年底編制資產負債表02幫助了解家庭在某一時點到底有多少財富【資產負債表的編制】（家庭資產）能夠帶來收益的資產如國債、股票、基金非必須的價值較高的使用資產如別墅、珠寶每天生活中要使用的資產如自用住宅、汽車、家具金融資產奢侈資產使用資產家庭資產【資產負債表的編制】（家庭資產）金融資產使用資產奢侈資產現金銀行存款退休儲蓄計劃預期的稅務返還保單的現金價值各種理財產品股票、債券、基金期權、期貨貴金屬、外匯不動產投資直接商業投資自用住宅汽車家具家電衣物家居用品廚房用具、餐具家庭維護設備、五金運動器材珠寶度假的房產或別墅有價值的收藏品【資產負債表的編制】（家庭資產）

結合表3-2所示的家庭資產清單，通常情況下需要不需要將住宅和汽車以外的其他使用資產計入資產負債表？在哪些情況下則需要計入？課堂討論【資產負債表的編制】（家庭負債）一個月以內到期的負債如信用卡欠款一個月以后到期或很多年內每月要償還的負債如住房貸款短期負債長期負債家庭負債【資產負債表的編制】（家庭負債）短期負債長期負債信用卡應付電話費、電費稅費、煤氣費等應付房屋租金應付保險金到期稅款到期債務住房貸款消費貸款（汽車貸款、裝修貸款等）投資貸款助學貸款【資產負債表的編制】（家庭負債）如借錢購買股票如信用卡負債如房貸、車貸投資負債消費負債使用資產負債家庭負債【資產負債表的編制】（資產負債價值評估）價值評估三種方式歷史價值市場價值重置價值【資產負債表的編制】（資產負債價值評估）項目計價方式資產金融資產按市場價值計價使用資產住房和汽車按市場價值計價其他使用資產按重置價值計價奢侈資產按重置價值計價負債按照所欠金額的當前價值計價【資產負債表的編制】（資產負債價值評估）

小張家中彩電最初購買價格為2800元，現在如果賣給回收家電的人可得200元，到舊貨市場上買一臺同樣品牌、規格和嶄新度的彩電需要500元，其他費用為0，則資產負債表上這臺彩電價值應該為多少元？即測即評【資產負債表的編制】（注意事項）01儲蓄存款，只計報表編制時點的本金或余額02儲蓄型保險保單有現金價值，需列入資產科目03房貸、車貸等負債項目，只計當時所欠的本金區分本金和利息區分保障型保險和儲蓄型保險區分本金和利息【資產負債表的編制】（編制示例）

例3-1：張先生今年45歲，為某企業高管，月薪1萬元，年終獎金10萬元；妻子李某現年42歲，為某銀行部門經理，月薪8000元。該家庭2020年1月1日對家庭資產負債狀況進行清理的結果為：家庭現有價值80萬元的住房一套和50萬元的度假別墅一幢。家庭房產均為5年前購買，買價分別為50萬和30萬，兩房產均首付二成，其余進行10年期按揭（等額本金還款），每月還款5800元；家庭轎車為3年前購買，使用年限為10年，買價為35萬，每年花費6000元購買車險，當前該車型市場價格降為30萬。張先生家庭現有銀行定期存款20萬，活期5萬，現金3萬。該家庭三年前投入10萬資金進行股票投資，目前股票賬戶中的總市值為18萬；三年前購入10萬元的記賬式國債，目前價值12萬。夫妻兩人從2013年開始每年購買中國人壽保險公司的意外傷害保險，每年交保費共300元，張太太的鉆石、首飾、裘皮等奢侈品的市價達到10萬元。金融資產使用資產奢侈資產負債【資產負債表的編制】（編制示例）

家庭轎車為3年前購買，使用年限為10年，買價為35萬，每年花費6000元購買汽車保險，當前該車型市場價格降為30萬。在明確告知使用年限和已使用時間的情況下，應采用平均年限法計提折舊：【資產負債表的編制】（編制示例）

家庭房產均為5年前購買，買價分別為50萬和30萬，兩房產均首付二成，其余進行10年期按揭（等額本金還款），每月還款5800元。等額本金還款方式下每期還款本金是一樣的【資產負債表的編制】（編制示例）資產負債金融資產現金及銀行存款28長期負債住房貸款20股票18別墅貸款12國債12使用資產住房80短期負債

汽車21

奢侈資產別墅50

奢侈品10

資產合計219負債合計32凈資產：187編制日期：2020年1月1日單位：萬元【資產負債表的分析】（凈資產）凈資產=總資產-總負債01凈資產越多，說明個人擁有的財富越多02凈資產為負數，理論上被認為已經破產【資產負債表的分析】（凈資產）

張先生用銀行存款償還了一筆債務或者用現金購買了一些資產，以上兩種情況會不會增加張先生的凈資產？哪些情況下個人的凈資產會增加？課堂討論【資產負債表的分析】（凈資產）個人凈資產狀況財務分析結果凈資產﹤0目前的財務狀況不容樂觀，有必要將近期的債務盡快償還，同時盡快增加收入凈資產/年收入＜1/2有必要控制開支，需要更多地進行儲蓄或投資，同時努力工作以使收入增加1/2＜凈資產/年收入＜3如果個人尚年輕，則其財務狀況良好；但如果臨近退休，則仍有必要采取措施增加其凈資產凈資產/年收入＞3客戶目前財務狀況良好【資產負債表的分析】（負債比率）負債比率=總負債/總資產01負債比率越高，財務負擔越大02個人一般應將該數值控制在0.5以下03如果大于1，理論上被認為已經破產【資產負債表的分析】（清償比率）清償比率=凈資產/總資產01一般應高于0.5，保持在0.6--0.7之間02清償比率太低，說明對外債務是其擁有資產的主體03清償比率太高，說明沒有合理利用應債能力提高資產規模【資產負債表的分析】（資產結構分析）使用資產權數=使用資產/總資產金融資產權數=金融資產/總資產個人理財為家庭積累足夠的金融資產【資產負債表的分析】（理財診斷）資產負債客戶類型資產負債狀況理財重點普通客戶資產略高于負債努力積累凈資產高凈值客戶資產遠高于負債節稅負值客戶資產貶損負債依舊購買保險【資產負債表的分析】（理財診斷）

分析哪些情況會使理財天平快速倒向負債端，此時便需要有相應的保障預防萬一？課堂討論02收支表的編制和分析任務二【收支表的編制】收支表：家庭在某一時期財務狀況的反映01通常以一個月或一年為周期編制收支表02幫助了解家庭財富的來龍去脈【收支表的編制】（家庭收入）工資、獎金、津貼、補助、福利、傭金、養老金等等勞務報酬、稿酬、偶然所得、保險賠款、子女給付的贍養費、救濟、贈與、遺產利息、股息、紅利、租金、各種資本利得、其他投資收益個人從事個體工商業生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得工作收入其他收入理財收入經營收入家庭收入【收支表的編制】（家庭支出）衣、食、住、行、教育、醫療、娛樂、交際稅收、捐贈支出、其他偶然性的臨時支出利息支出、保費支出消費支出其他支出理財支出家庭支出【收支表的編制】01為了更好控制支出，通常把支出劃分為不能自行決定的開支和可自行決定的開支02每個家庭必須決定自己的支出具體分類，由于支出重點不同，對于一些大類必須要單列03對于購房、購車以及一些投資性支出，只在資產負債表上做相應的調整【收支表的編制】（記賬）□可以了解資金的具體去向□有效平衡收支和增加結余□可以合理安排支出計劃□個人資產增加時也有助于方便管理系統記錄收支的作用：【收支表的編制】（記賬）例3-2：小王截止到2019年3月底賬戶余額為100元，2019年4月共發生六筆收支，分別為：4月1日，父母為其銀行卡轉賬1500元作為其生活費；4月2日，小王在飯卡中存了600元作為本月生活費；4月8日，小王去商場購買了一雙鞋花費200元；4月10日招待來訪的高中同學花費180元；4月15小王報名英語四級考試花費30元；4月26日小王購買五一出游火車票花費160元。日期摘要類別收入開支余額

月初余額1004月1日父母給生活費其他收入15004月2日存入飯卡消費支出——食160060010004月8日買鞋消費支出——衣2008004月10日招待高中同學消費支出——交際1806204月15日英語四級報名消費支出——教育305904月26日購買火車票消費支出——行160430430月末余額【收支表的編制】（記賬）【收支表的編制】（記賬）【收支表的編制】（注意事項）01每月房貸的繳款額中只有房貸利息是支出科目02只有保障型保險保費支出列入支出科目03只有已實現的資本利得或損失列入支出科目區分本金和利息區分保障型保險和儲蓄型保險區分資本利得或損失的已實現和未實現【收支表的編制】（編制示例）工作收入理財收入其他收入消費支出理財支出例3-3：李先生于2020年2月1日對家庭財務狀況進行了統計。李先生是一個作家，每月薪金收入6000元，稿酬收入1000元，上月獲勞務收入500元。其妻張女士為某高校教師，每月薪金收入5000元，各項補助1800元，上月勞務收入200元。李先生現住房80平米，是首付20萬，按揭貸款24萬（等額還本，貸款10年）購買的，目前每月大約需要償還2300元按揭貸款額。另有一處34平米小套房用于出租，是首付10萬，按揭貸款12萬（等額還本，貸款10年）購買的，目前每月大約需要償還1200元按揭貸款，每月租金收入800元。李先生家庭現有定期存款20萬元，活期儲蓄5萬元，現金2萬元，每月利息收入400元左右。李先生家庭每月衣食開支2000元，養車費用1500元，通信費300元，購買圖書和上網費用400元。上月張女士購買了5年期單利計息、到期一次性還本付息國債1萬元，年利率4.5%。同時，李先生為夫妻兩人投保意外傷害保險，每月保費240元。【收支表的編制】（編制示例）

李先生現住房80平米，是首付20萬，按揭貸款24萬（等額還本，貸款10年）購買的，目前每月大約需要償還2300元按揭貸款額。等額本金還款方式下每期還款本金是一樣的【收支表的編制】（編制示例）

另有一處34平米小套房用于出租，是首付10萬，按揭貸款12萬（等額還本，貸款10年）購買的，目前每月大約需要償還1200元按揭貸款等額本金還款方式下每期還款本金是一樣的【收支表的編制】（編制示例）收入支出工作收入李先生薪金收入6000消費支出衣食支出2000張女士薪金收入5000交通通信1800張女士各項補助1800娛樂支出400理財收入房屋租金收入800理財支出房貸利息500存款利息收入400保費支出240其他收入勞務收入700

稿酬收入1000

收入合計15700支出合計4940結余：10760編制周期：2020年1月單位：元【收支表的分析】（結余比率）結余比率=結余/總收入01結余常被用于還債、儲蓄或是投資，均可增加個人的凈資產規模02結余比率在不同城市、家庭分化比較明顯，但一般認為保持在0.3較為適宜月結余比率=月結余/月收入【收支表的分析】（結余比率）

月光族（Moonlight）指每月賺的錢還沒到下個月月初就被全部用光、花光的一群人。你贊成這種消費理念嗎？你對“月光族”有哪些理財建議？課堂討論【收支表的分析】開源節流

量入為出

崇尚節儉

反對奢侈【收支表的分析】（支出比率）支出比率=總支出/總收入支出比率=消費率+財務負擔率消費率=消費支出/總收入財務負擔率=理財支出/總收入消費支出與總收入往往呈正相關關系財務負擔率一般不超過30%【收支表的分析】（支出比率）支出比率=總支出/總收入01支出比率越低財務越健康02支出比率的參考值為0.7【收支表的分析】（自由儲蓄額）自由儲蓄額=總儲蓄額-已經安排的本金還款或投資自由儲蓄率=儲蓄率-還本投資率儲蓄率=總儲蓄額/總收入還本投資率=已經安排的本金還款