執法資格考試練習題一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)1．下列關于增值稅視同銷售行為的說法中正確的是()。購進的貨物用于非增值稅應稅項目的購進的貨物用于個人消費的位于同一縣市實行統一核算的兩個機構間的貨物移送銷售的購進的貨物用于無償贈送給其他單位的2．下列各項中，應當計算繳納增值稅的是()。郵政部門發行報刊農業生產者銷售自產農產品電力公司向發電企業收取過網費殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品3．某白酒生產企業(增值稅一般納稅人)銷售一批白酒，取得含稅銷售額23400元，同時收取包裝物押金2000元，則白酒生產企業該筆業務需要計算增值稅的銷項稅額()元。解：(23400+2000)/(1+17%)*17%=3690.60A．3400B．3690.60C．3740D．43184．增值稅一般納稅人支付的下列運費，不允許計算扣除進項稅額的是()。銷售自產小轎車支付的運輸費用B.外購氣體支付的運輸費用C?外購職工福利用品的運輸費用D.向小規模納稅人購買免稅農產品的運輸費用5．某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發票一張，發票上注明的價款是280萬元，當月將其中的70%用于本企業的汽車生產中，當月銷售自產小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額()萬元(消費稅稅率9%)。解(150+0.30)*8.5/(1+17%)*17%=118.21A.85.60B.99.08C.96.78D.118.21下列混合銷售行為，應征增值稅不征營業稅的是()。餐廳提供餐飲服務并銷售飲料電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務裝飾公司為客戶包工包料進行裝修機械廠銷售機器并為顧客有償送貨下列各項中，不符合企業所得稅扣除項目標準的是()。企業實際支付的合理的工資、薪金支出，準予扣除除已經計入資產成本及向所有者利潤分配的相關部分外的匯兌損失，準予在稅前扣除企業發生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除根據企業所得稅法的規定，下列關于資產計稅基礎的說法中，錯誤的是()。外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎下列關于企業所得稅中有關加計扣除政策的說法中，正確的是()。對企業合作開發技術項目，不得適用加計扣除政策對委托開發的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發項目的費用不得加計扣除殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員企業研發機構同時承擔生產經營任務的，發生的費用均可以實行加計扣除下列關于加收利息的說法，不符合企業所得稅法規定的是()。稅務機關依照規定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規定加收利息應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算企業依照企業所得稅法規定，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯業務往來報告表的，可以只按規定的人民幣貸款基準利率計算利息甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。甲公司應納車輛購置稅()元。15000B.15200C.15969.23D.18684下列稅收管轄權類型中，為發展中國家所側重的是()。居民管轄權B.公民管轄權C.地域管轄權D.國際管轄權)。從法律規范的內容上看，《中華人民共和國稅收征收管理法》()。全部規范均屬于實體法B.全部規范均屬于程序法C.以程序法為主，也有部分實體法D.以實體法為主，也有部分程序法TOC\o"1-5"\h\z14．國家稅務總局制定規章，應當使用的文件形式是()。A國稅發B.國稅函C.國家稅務總局令D.國家稅務總局公告15．行政相對人依法取得行政許可后，行政機關又依法吊銷其取得的行政許可證照這種吊銷許可證照行為屬于()。行政許可的撤回B.行政許可的撤銷C.行政處罰D.行政處分16．行政機關依法撤回行政許可，應當對行政相對人的損失()。予以補償B.予以賠償C?予以分擔D?予以返還《中華人民共和國發票管理辦法》規定，對于虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得，并處以罰款。其中，沒收違法所得屬于()。行政處罰B.行政強制C.行政處分D.行政征收納稅人偷稅的，法定的處罰幅度是處以不繳少繳稅款()罰款。百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上二倍以下C.百分之二十以上二倍以下D.百分之二十以上一倍以下《中華人民共和國稅收征收管理法》中規定的稅收保全，屬于()。A.行政處罰措施B.納稅擔保措施C.行政強制措施D.行政強制執行經稅務機關書面通知，某納稅人的財務負責人到稅務機關辦公場所接受了詢問執法人員在沒有告知該財務負責人的情況下進行了全程錄像，該錄像資料()。A.可以作為證據B.不能作為證據C?經該財務負責人認可后才能作為證據D.經納稅人法定代表人認可后才能作為證據某縣稅務局稽查局擬將納稅人往年的納稅資料調回檢查，有權作出該項批準的是()。A.稽查局局長B.稽查局主管檢查的副局長C.縣稅務局局長D.縣稅務局主管稽查工作的領導某縣稅務局在對個體工商戶張某實施稅收保全措施時，查封了張某的一批貨物但劉某主張這批貨物是自己的貨物，暫存于張某處，因而申請行政復議。復議機關應當通知張某參加復議，列為()。

A.申請人B?被申請人C.第三人D?其他當事人23．在行政訴訟中，被告的行政機關的舉證期限為（）。A.10日B.15日C.30日D.60日稅務行政訴訟中，稅務機關用以證明自己所作行政決定合法的證據，應當是（）。A.（）。A.一審開庭前取得的證據C.發生爭議前取得的證據稅務行政賠償的方式，不包括（A.返還財產C.精神損害賠償原告起訴前取得的證據D.作出行政決定前取得的證據）。恢復原狀D.支付違約金得分評卷人二、多項選擇題（共得分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）稅收的職能是稅收所具有的滿足國家需要的能力，主要包括（）。A.調節職能A.調節職能B.和諧職能增值稅的特點有（）A.不重復征稅同種產品售價相同，稅負相同財政職能D.監督職能既普遍征收又多環節征收按行業設計稅率28.2012年，我國開展“營業稅改征增值稅”的試點工作，選擇的行業有（）。A.交通運輸業B.建筑安裝業C.餐飲服務業D.部分現代服務業TOC\o"1-5"\h\z下列行為中，屬于增值稅征稅范圍特殊規定的有（）。A.視同銷售貨物B.混合銷售行為兼營銷售行為D.不動產融資租賃下列貨物銷售，屬于按4%征收率征收增值稅的有（）。A.寄售商店代銷寄售物品B.典當業銷售死當物品C.小規模納稅人銷售貨物D.一般納稅人銷售食用鹽下列關于金銀飾品征收消費稅的說法中，正確的有（）。金銀飾品的納稅人是境內從事金銀首飾零售業務的單位和個人經營單位將金銀首飾用于職工福利視同零售業務帶料加工的金銀首飾，應按委托方收回（銷售同類）金銀首飾的銷售價格確定計稅依據納稅人銷售的金銀首飾的計稅依據為含消費稅的銷售額)。32．下列關于企業所得稅的稅率的說法中，正確的有()。企業所得稅的稅率為25%符合條件小型微利企業減按10%(20%)征稅國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%征稅非居民企業來源于中國境內的所得減按20%(10%)征稅下列項目在計算所得稅時，不得在稅前扣除的有()。A?資本性支出B?非廣告性質的贊助支出業務招待費D.總機構分攤費用(可以扣除)現行企業所得稅中關于虧損彌補，需要特別注意的問題有()聯營企業的虧損，由聯合企業就地依法進行彌補投資方從聯營企業分回的稅后利潤，不管是否虧損，應先補繳企業所得稅企業境外同一國家之間業務盈虧可以互相彌補匯總合并納稅成員企業的虧損，不可以彌補現行企業所得稅關于生物資產的稅務處理，下列說法中，正確的有()。外購的生產性生物資產，以支付的相關稅費為計稅基礎(購買的價款和)通過捐贈等方式取得的生物性資產，僅以公允價值為計稅基礎(和支付的相關稅費)生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除林木類生產性生物資產的折舊最低年限為10年下列國家機關中，享有行政許可設定權的有()。A.國務院B.國家稅務總局C.省人民代表大會常務委員會D.省級人民政府過罰相當原則要求稅務機關在對納稅人實施行政處罰時須考慮()。A.納稅人的經濟性質B.違法行為的性質C.違法行為的情節D.造成的社會危害程度稅務機關在對納稅人作出行政處罰決定前，應當告知其依法享有的()。A.陳述權B.申辯權C.申請復議權D.提起行政訴訟權稅務機關在金融機構辦理凍結納稅人存款手續時，必須履行的義務包括()。A.由兩名以上的執法人員實施B.通知當事人到場C.當場聽取當事人的陳述申辯D.制作現場筆錄下列各項中，無權設定行政強制執行的是()。A.法律B.行政法規C.地方性法規D.規章

41．下列有關危害稅收征管罪的罪名中，正確的罪名表述有（）。抗稅罪B.非法出售發票罪C.非法購買發票罪D.持有偽造的發票罪納稅人不服稅務機關作出的《稅務行政處罰決定書》，可以（）提起行政訴訟申請行政復議，不服復議決定再提起行政訴訟提起行政訴訟，不服判決結果再申請行政復議申請行政復議，不服復議決定時再向上級機關申請行政復議行政復議過程中可以進行調解，下列事項中可以進行調解的事項有（）。A.確定補繳稅款B.加收滯納金C.舉報獎勵D.行政賠償下列各項中，屬于玩忽職守罪構成要件的有（）。A.主觀故意B.主觀上存在過失C.造成重大損失D.不履行或不認真履行職責根據法律法規規定，下列執法活動中，必須經設區的市、自治州以上稅務局局長批準的有（）。A.將納稅人當年的賬簿等資料調回稅務機關檢查B?查詢涉案人員儲蓄存款查封納稅人的商品作出行政強制執行決定得分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打錯誤的打“X”，請將正確答案填在括號內。）稅收管轄權是一個國家在稅收領域的主權，通常包括居民管轄權和地域管轄權兩種基本形式。（V）當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托重點征收，集中稽杳，強化管理。（X重點稽查）48?稅務稽查可分為日常稽查和專案稽查兩類。（X專項檢查、專案檢查三類）用搬遷收入購置的固定資產可計提折舊并在企業所得稅前扣除。（V）車輛購置稅實行從價和從量相結合的計稅方法。（X）現行消費稅規定，啤酒、黃酒、化妝品、成品油采用從量計征消費稅。

TOC\o"1-5"\h\z(X)52．商業企業向購貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發票。(V)53．誠實守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。(X)54．行政裁量權并不是任意裁量的權力，應受合理性原則的約束。(V)55．指定企業印制發票需要在企業提出申請后按照行政許可程序實施。(V)56．稅務機關按照簡易程序實施行政處罰時，不需要制作《稅務行政處罰決定書》(X)57．對當事人的同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。(V)58．對自然人處以50元以下罰款的，可以按照行政處罰簡易程序實施，并可以當場收繳。(X)59．采用非行政強制手段能夠達到行政管理目的的，不得實施行政強制。(V)得分評卷人60．行政復議制度和行政訴訟制度既是對行政相對人的救濟制度，也是對行政機關的監督制度。(V)四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)(一)某企業為增值稅一般納稅人，2012年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款為160000元、增值稅27200元，材料驗收入庫，發票當月通過認證。本月生產加工一批新產品450件，每件成本價格380元(無同類產品市場價格，成本利潤率為10%)，全部發放給本企業職工。月末盤存發現上月購進的原材料被盜，成本為50000元(其中含分攤的運輸費4650元)。要求：根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：61．本月銷項稅額為()元。A．29070B．188100C．31977D．27330.7762．本月進項稅轉出額為()元。

A．8500B．7709.5C．9290.5D．8059.50A．8500B．7709.5C．9290.5D．8059.5063．則該企業當月應納增值稅額為（）元。D．11658.50A．12836.5B．4777C．13277D．11658.50（二）某生產企業為增值稅一般納稅人（增值稅稅率17%），2011年度有關經營情況如下：（1）銷售貨物取得收入，其中開具增值稅專用發票注明銷售額5000萬元、開具普通發票取得銷售額585萬元，取得送貨運費收入46.8萬元;（2）發生銷售費用400萬元（其中廣告費用80萬元、業務宣傳費40萬元）;（3）發生管理費用800萬元（其中業務招待費38萬元、新產品研究開發費用30萬元）;要求：根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：64．下列項目中，可按發生額在所得稅前據實扣除的有（）。A.消費稅和城市維護建設稅A.消費稅和城市維護建設稅B.新產品研究開發費D.稅收滯納金C.D.稅收滯納金銀行逾期還款的罰息支出A．1089.30B．799.8C．1092.30A．1089.30B．799.8C．1092.30D．1092.3265．計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為（）萬元。A．380B．400C．831D．12066.計算應納稅所得額時，準許扣除的管理費用為（）萬元（含加計扣除）。（三）某市國家稅務局稽查局對所轄的A有限公司2009年至2011年的納稅情況進行檢查，于2012年10月對其作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。企業沒有繳納稅款、滯納金和罰款，向市國家稅務局申請行政復議。復議機關對A有限公司不服《稅務行政處罰決定書》的復議申請予以受理，而對其不服《稅務處理決定書》的復議申請作出并送達了《不予受理決定書》。在對《稅務行政處罰決定書》審理后，復議機關認為《稅務行政處罰決定書》認定事實和適用法律有誤，主要在于：認定調增A有限公司2009年的應納稅所得額時，沒有先扣除企業2008年的虧損50萬元，造成2009年的偷稅數額認定有誤。復議機關因此做出復議決定，撤銷稽查局《稅務行政處罰決定書》并責令其重新作出具體行政行為。稽查局收到復議決定后，自已又作出了撤銷《稅務處理決定書》的決定，對全案進行了補充調查、審理，并最終再次作出了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。A有限公司對稽查局再次作出的決定書仍然不服，直接向當地人民法院提起行政訴訟。上述案情有關的規定有：（1）《國家稅務總局關于企業所得稅若干業務問題的通知》（國稅〔1997〕191號），規定稅務檢查中查增的所得額不得用于彌補以前年度虧損。（2）《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條，規定企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。（3）《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第20號），規定稅務檢查中查增的所得額允許用于彌補以前年度虧損。根據以上資料，回答以下問題：TOC\o"1-5"\h\z67．《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第20號），屬于（）。A行政法規B政府規章部門規章D．稅收規范性文件68.本案稽查局向A有限公司送達《稅務處理決定書》，依法在《稅