經濟法例題?[2022年簡答題3】甲企業與乙銀行簽訂ー借款合同。合同約定:甲企業向乙銀行借款500萬元,借款期限自2009年8月1日至2022年7月31日,以及利息支付等事項。張某在借款合同保證人ー欄簽字。甲企業將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當事人之間未約定擔保權實現的順序。借款期限屆滿后,甲企業因經營不善,虧損嚴重,無カ清償到期借款。乙銀行經調查發現:(1)甲企業可供償債的財產不足100萬元;(2)在借款期間,甲企業將一臺生產設備以市價40萬元出賣給丙公司,并已交付;(3)甲企業另有一臺生產設備,價值50萬元，因操作失誤而嚴重受損，1個月前被送交丁公司修理，但因甲企業未交付!0萬元維修費，該生產設備被丁公司留置。?查明情況后，乙銀行于2022年8月20日要求張某承擔保證責任。張某主張:借款債權既有保證擔保，又有甲企業的抵押擔保，乙銀行應先實現抵押權。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張,就丙公司所購買的生產設備及丁公司所留置的生產設備實現抵押權。丁公司則認為自己有權優先實現留置權。要求:根據擔保法律制度的規定，回答下列問題:(1)張某提出乙銀行應先實現抵押權的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。(2)乙銀行是否有權向丙公司就其購買的生產設備主張抵押權?簡要說明理由。(3)丁公司提出自己有權優先實現留置權的主張是否符合法律規定?簡要說明理由。?[正確答案」(1)張某提出乙銀行應先實現抵押權的主張符合規定。根據規定,被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權,?沒有約定或者約定不明確,“債務人自己提供”物的擔保的,債權人應當先就該物的擔保實現債權。本題中,當事人之間未約定擔保權實現的順序,對于甲企業自己提供抵押擔保的,乙銀行應先就抵押權實現債權。?(2)乙銀行無權向丙公司就其購買的生產設備主張抵押權。根據規定，經當事人書面協議，企業、個體工商戶、農業生產經營者可以將現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品抵押,債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，債權人有權就實現抵押權時的動產優先受償;但不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。本題中,對于已經通過買賣取得生產設備所有權的丙公司,乙銀行不能主張抵押權。丁公司的主張符合規定。根據規定，同一動產上已設立抵押權或者質權,該動產又被留置的,留置權人優先受償。本題中，生產設備雖然已設定抵押,但是基于留置，留置權人優先受償。[2022年綜合題】甲木業制造有限責任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產、銷售，同時從事木質エ藝品、筷子等的生產經營。(-)相關資料2022年8月,甲公司發生下列業務:(1)購進油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。(2)購入原木，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元,稅額26萬元。(3)將橡木加工成A型實木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。(4)銷售自產B型實木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發票;另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發票。,(5)將自產C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實木地板沒有同類銷售價格;將自產的D型實木板0.2萬平方米無償提供給某房地產公司，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。已知:實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發票已經主管稅務機關認證。,(二)甲公司財務人員計算申報繳納增值稅情況;(1)當期進項稅額=8.5+26=34.5(萬元)(2)當期銷項稅額=81.9+(1+17%)x17%+52.65-(1+17%)xl7%+4.5x280xl7%+11.7+(1+17%)x17%=235.45(萬元)要求:根據上述內容和相關稅收法律制度的規定,回答下列問題(涉及計算的,列出計算過程,計算結果保留到小數點后兩位;計算單位:萬元)；(1)甲公司財務人員在申報納稅時存在哪些不合法之處,并說明理由;(2)計算甲公司當期增值稅額;正確答案』(1)不符合規定之處:①運費未進行計算抵扣。根據規定,“購進或者銷售”貨物以及“在生產經營過程中”支付的運輸費用,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。②將自產的C型實木地板用于辦公室裝修,應視同銷售計算銷項稅額。根據規定,將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目,視同銷售。③將自產的D型實木地板無償贈送給某房地產公司,應視同銷售計算銷項稅額。根據規定，將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送他人，視同銷售。(2)增值稅①當期銷項稅額=(81.9+52.65)+(1+17%)xl7%+[280x4.5+11.7+(1+17%)]x17%+5.43x(1+5%)+(1-5%)x”％+0.20x160x17%=241.91(萬元)②當期可以抵扣的進項稅額=8.50+1.40x7%+26=34.60(萬元)③當期應納稅額=241.91-34.60=207.31(萬元),【2022年簡答題2]甲公司委托乙公司購買1臺機器,雙方約定；乙公司以自己的名義購買機器；機器購買價格為20萬元；乙公司的報酬為8000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后,積極與丙公司交涉協商,最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺,價款為19.5萬元,乙公司為此支出了4000元費用。乙公司依約將機器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額5000元歸乙公司所有，或者由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元費用。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙公司承擔損害賠償責任。經查,該機器確實存在質量瑕疵。?根據《合同法》的規定,回答下列問題:（1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?（2）乙公司主張取得購買機器差價款5000元是否符合法律規定?簡要說明理由。（3）乙公司主張由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元是否符合法律規定?簡要說明理由。（4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任是否符合法律規定?簡要說明理由。「答案」（D甲公司與乙公司簽訂的是行紀合同（0.5分）。（行紀合同是行紀人以自己的名義為委托人從事貿易活動,委托人支付報酬的合同。）（2）乙公司主張取得差價款5000元不符合規定（1分）。根據規定,行紀人高于委托人指定的價格賣出或者低于委托人指定的價格買入的，可以按照約定增加報酬。沒有約定或者約定不明確,依照相關規定仍不能確定的,該利益屬于委托人（0.5分）。本題中，委托人為甲公司。（3）乙公司主張甲公司承擔4000元費用不符合規定（1分）。根據規定，行紀人處理委托事務支出的費用,由行紀人負擔，但當事人另有約定的除外（0.5分）?本題中，當事人對于費用的承擔沒有約定，4000元費用由行紀人（乙公司）承擔。（4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任符合規定（1分）。根據規定,行紀人與第三人訂立合同的，行紀人對該合同直接享有權利、承擔義務。第三人不履行義務致使委托人受到損害的,行紀人應當承擔損害賠償責任,但行紀人與委托人另有約定的除外（0.5分）。本題中，當事人對此沒有約定,則第三人不履行義務（即機器存在瑕疵），由行紀人（乙公司）向委托人（甲公司）承擔損害賠償責任。[2022年簡答題3!甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）董事會由7名董事組成。某日,公司董事長張某召集并主持召開董事會會議,出席會議的共6名董事，董事會會議作出如下決議:（1）增選職エ代表李某為監事;（2）為拓展市場,成立乙分公司;（3）決定為其子公司丙與A企業簽訂的買賣合同提供連帶責任保證，該保證的數額超過了公司章程規定的限額。在討論該保證事項時,只有董事趙某投了反對票，其意見已被記載于會議記錄。其他董事均認為丙公司經營狀況良好，信用風險不大,對該保證事項投了贊成票。出席會議的全體董事均在會議記錄上簽了名。?乙分公司依法成立后,在履行與丁公司的買賣合同過程中與對方發生糾紛,被拆至法院。法院判決乙分公司賠付貨款并承擔訴訟費用。乙分公司無力清償,丁公司轉而請求甲公司承擔責任。丙公司在其與A企業簽訂的買賣合同債務履行期屆滿后未履行債務,A企業要求甲公司承擔保證責任。甲公司因承擔保證責任而遭受嚴重損失。要求:根據《公司法》的規定,回答下列問題:（1）董事會會議決議增選職エ代表李某為監事是否符合法律規定?簡要說明理由.（2）丁公司請求甲公司承擔責任是否符合法律規定?簡要說明理由。（3）對于甲公司因承擔保證責任而遭受的損失,與會董事應如何承擔法律責任??1答案」（1）董事會增選職エ代表李某為監事不合法（1分）。監事會中的職エ代表由公司職エ通過職エ代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生（1分）。（2）丁公司請求甲公司承擔責任符合規定（1分）。根據規定，分公司不具有法人資格,其民事責任由公司承擔（1分）。（3）出席會議的董事中，除趙某外，其他董事承擔賠償責任;未出席會議的董事不承擔責任（1分）。（沒有要求說明理由。根據規定,董事應當對董事會的決議承擔費任。董事會的決議違反法律、行政法規或者公司章程、股東大會決議,致使公司遭受嚴重損失的,參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責任。）?（2022年綜合題】某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產“和諧”牌自行車，2010年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業所得稅稅款150萬元。2022年初，該廠財務人員對2010年度企業所得稅進行匯算清繳,相關財務資料和匯算清繳企業所得稅計算情況如下: （一）相關財務資料（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業債券利息收入12萬元。（2）發生財務費用125萬元，其中:支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元。?（3）發生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。?（4）發生管理費用320萬元,其中:業務招待費55萬元,補充養老保險費62萬元。（5）發生營業外支出91萬元,其中:通過當地市政府捐贈85萬元,用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款,被稅務機關加收滯納金6萬元.已知:增值稅稅率為!7%,企業所得稅稅率為25%,同期限行貸款年利率為6.1%,當年實際發放工資總額560萬元.（二）匯算清繳企業所得稅計算情況（1）國債利息收入和企業債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37（萬元）（2）業務招待費調增應納稅所得額=55-55X60%=22（萬元）（3）補充養老保險費支出調增應納稅所得額=62-560X10%=6（萬元）（4）全年應納稅所得額=600-37+22+6=591（萬元）（5）全年應納企業所得稅稅額=591X25%=147.75（萬元）（6）當年應退企業所得稅稅額=150-147.75=2.25（萬元）根據上述資料和相關稅收法律制定的規定,回答下列問題:（1）分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處,并說明理由。（2）計算2010年度匯算清繳企業所得稅時應補繳或退回的稅款（列出計算過程,計算結果出現小數的,保留小數點后兩位小數）。?r正確答案」（1）匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處主要有:①企業債券利息收入處理不合法a分）。根據規定,企業債券利息收入屬于企業所得稅應稅收入,不得從應納稅所得額中調減（0.5分）。本題中,該自行車廠財務人員將企業債券利息25萬元作為免稅收入不合法。②商場借款利息處理不合法（0.5分）。根據規定,非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除（0.5分）。本題中,向某商場借款發生的利息71萬元，準予扣除額=1000X6.1%=61萬元。③廣告費用和業務宣傳費處理不合法（0.5分）。根據規定,企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售（營業）收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除（0.5分）?本題中，廣告費用和業務宣傳費=750+186=936萬元，銷售（營業）收入=5950+（58.54-1.17）=6000萬元,準予扣除額=6000X15%=900萬元。【提示】銷售貨物同時“收取”的運費收入58.5萬元,應作為價外費用,價稅分離后并入銷售額。④業務招待費處理不合法（0.5分）。根據規定,企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除,但最髙不得超過當年銷售（營業）收入的5%（0.5分）。本題中，業務招待費發生額的60%=55X60%=33萬元，業務招待費最髙扣除額=6000X5%=30萬元。準予扣除額為二者較小的30萬元。⑤職エ補充養老保險費支出處理不合法（0.5分）。根據規定,企業為本企業任職或者受雇的全體員エ支付的補充養老保險費,分別在不超過職エエ資總額5%標準以內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除:超過的部分，不予扣除（0.5分）。本題中,可以扣除的補充養老保險為560X5%=28萬元。⑥捐贈支出處理不合法（0.5分）〇根據規定,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除（0.5分）。本題中,準予扣除額=600X12%=72萬元。⑦稅收滯納金處理不合法（0.5分）。根據規定,稅收滯納金屬于企業所得稅稅前不得扣除的項目（0.5分）。（2）計算2010年度匯算清繳企業所得稅:①國債利息收入應調減應納稅所得額25（萬元）；②向某商場借款利息支出應調增應納稅所得額=（71-1000X6.1%）=10（萬元）；③廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額（750+186）-6000X15%=36（萬元）；④業務招待費應調增應納稅所得額=55-30=25（萬元）；⑤補充養老保險費應調增應納稅所得額=62-28=34（萬元）⑥捐贈支出應調增應納稅所得額=（85-72）=13（萬元）⑦被稅務機關加收滯納金應調增應納稅所得額6（萬元）。2010年度應納稅所得額=600—25+10+36+25+34+13+6=699（萬元（1.5分）2010年應納企業所得稅稅額=699X25%=174.75（萬元）（0.5分）2010年應補繳企業所得稅稅額=174.75—150=24.75（萬元）。（0.5分【2010年簡答題3】某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產白酒和果酒。2009年8月生產經營情況如下:（1）購進業務:從國內購進生產用原材料,取得增值稅專用發票,注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%，從農民手中購進葡萄作為生產果酒的原材料,取得收購發票，注明價款10萬元;從小規模納稅人購進勞保用品,取得稅務機關代開的增值專用發票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領用情況:企業在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業務:采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.2萬元,取得貨運普通發票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優質費3.51萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下:準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6+10X13%+0.06=14.96萬元銷項稅額=（200+15）X17%=36.55萬元應納增值稅額=36.55-14.96=21.59萬元r正確答案」該企業財務人員申報增值稅時存在下列問題:（1）運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣。根據規定,非正常損失的購進貨物及相關勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（2）在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉出。根據規定,用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,已抵扣進項稅額的,應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。(3)銷貨支付的運費未計算進項稅額抵扣。根據規定,購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額抵扣,其中運輸費用金額包括結算單據上注明的運費和建設基金,(4)分期收款方式銷售貨物不應按照銷售額的全部計算銷項稅額。根據規定,采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。(5)銷售果酒取得的優質費未作價外費用計算繳納增值稅。根據規定,納稅人向購買方收取的手續費、包裝物租金、優質費等各種性質的價外收費均屬于價外費用，應當換算為不含稅的價款并入到銷售額中計算繳納增值稅。該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6X(1-3%)+10X13%+〇.06+3X7%—5X17%=13.912(萬元)銷項稅額=200X60%X17%+15X17%+3.51+(1+17%)X17%=23.46(萬元)應繳納增值稅=23.46—13.912=9.548(萬元)[2010年綜合題】A股份有限公司(以下簡稱A公司)于2001年發起設立，2006年在上曆證券交易所上市,注冊資本為1億元人民幣。截至2008年底，A公司資產總額為2億元人民幣。(-)2008年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業談判W合作項目。3月17日，雙方簽訂合作協議。當晩,黃某建議其親屬陳某買入本公司股票。3月18日，在A公司召開的年度例會上，黃某宣布了公司與某世界知名企業合作的消息。3月21日，A公司就該重大事項向中國證監會和上海證券交易所報告，并在中國證券報上予以公告。此后,A公司股票持續上漲。3月28日，黃某將其持有的A公司股票全部售出,獲得50萬元。(-)2008年4月，A公司為籌集W合作項目所需資金,向B銀行借款3000萬元,期限為2年。雙方為此簽訂了抵押合同。抵押合同約定:A公司以其擁有的價值3000萬元的生產設備為其借款提供抵押擔保;若A公司到期不能償還借款，該生產設備歸B銀行所有。該抵押未辦理登記。(三)2009年1月,A公司召開股東大會。出席該次股東大會的股東所持的股份占A公司股份總數的40%,另有持有10%股份的股東書面委托代理人出席了會議。該次股東大會對所議事項的決議形成會議記錄。其中部分通過事項的表決情況如下:1.在審議公司為籌集W合作項目所需資金,董事會提出的向原股東配售5000萬元的配股方案時,持有10%股份的股東在表決時棄權;持有9%股份的股東在表決時投了反對票;持有10%股份的代理人在表決時根據授權投了贊成票;其余持有21%股份的股東表決時均投了贊成票。2,在審議公司2009年為購買W合作項目所需的重要生產設備，計劃投資7000萬元的事項時,持有15%股份的股東在表決時投了反對票;持有10%股份的股東在表決時棄權；持有10%股份的代理人在表決時根據授權投了反對票；其余持有15%股份的股東均投了贊成票。3.在審議公司解聘某會計師事務所的事項時,持有5%股份的股東在表決時棄權；持有5%股份的股東在表決時投了反對票;持有10%股份的代理人在表決時根據授權投了贊成票；其余持有30%股份的股東在表決時均投了贊成票。要求:根據《公司法》、《證券法》、《合同法》、《擔保法》等有關規定，分析并指出上述（一）、（二）、（三）事項中有哪些違法之處?并分別說明理由。r正確答案」事項（一）不合法之處:（1）黃某建議其親屬陳某買入本公司股票的行為不合法。根據規定,證券交易內幕信息的知情人和非法獲取內幕信息的人，在內幕信息公開前,不得買賣該公司的證券,或者泄露該信息,或者建議他人買賣該證券。本題中，黃某屬于A公司內幕信息的知情人,其向陳某建議買入公司股票的行為屬于內幕交易行為,是違法的。（2）黃某將其持有的A公司股票全部售出的行為違法。根據規定，公司董事、監事、高級管