2021年部門決算編制要點一、準備工作1、安裝軟件，雙擊Setup，安裝到默認的路徑。自動進入“關聯任務定義”，要保證此臺計算機上默認路徑上安裝有2020年的部門決算軟件，即關聯成功，關閉即可。如果2020年的軟件不是安裝在默認路徑上，那就在跳出的對話框即關聯任務定義中先選中第一條，然后選擇您安裝的路徑下的RepTasks2020下的2020年度部門決算報表.TSK。保存。關閉。2、封面代碼提取和上年數據提取。（做一下提取封面和提取上年數據工作，不要手工輸入）封面代碼提取。首先需要退出2020年度部門決算軟件。2021年軟件“錄入”菜單下，點擊封面代碼提取，點擊右邊第二個圖標，選擇“RepTasks2020”下的“2020年度部門決算報表.TSK”，確定，提取，選擇所有單位。提示“封面代碼提取完畢，現在要提取上年數據嗎？”，選擇“是”。提示“提取上年數據將覆蓋本年年初數，本年年初數不能恢復，確定提取嗎？”，選擇“是”。提取完畢后，點擊“關閉”。

二、正式填表填表順序：1．財決08-1表、財決08-2表（填寫）→財決08表（生成）→財決07表（部分生成）。2．財決10-1表、財決10-2表（填寫）→財決10表（生成）→財決09表（部分生成）。3、財決12表→財決11表（部分生成）（此二表只有區國資委需要填寫）。4．財決05-1表、財決05-2表、財決05-3表（填寫）→財決05表（生成）→財決03表、財決04表（部分生成）→財決02表（部分生成）。5．財決01表、財決01-1表（生成決算數，填寫年初預算數、調整預算數）。

封面代碼（提取封面代碼和上年數據后，要及時更新填表人、負責人、電話、地址等，主表及附表中的年初結轉結余數如果有調整的，也要更新為調整后的結轉結余數。）1、單位名稱：要寫全稱，下面有基層單位的匯總端要寫匯總兩字，比如：“XXX市XXX區XX街道辦事處匯總”，局本級要寫（本級）兩字，比如“XX市XXX區XXX街道辦事處（本級）”；下面沒有基層單位的，不用寫匯總或者本級，比如“XX市XXX區商務委員會”。2、單位地址：要加XX市XX區XXXX。3、郵政編碼：XXX城區統一是XXXX。4、組織機構代碼：不要寫錯，去年有好幾家單位寫錯了，組織機構代碼是統一社會信用代碼的第9位到第17位。5、財政預算代碼：下面有基層單位的匯總端是三位數；下面沒有基層單位的也是三位數，下面沒有基層單位的單位的財政預算代碼后面不要加001，就三位數。6、單位預算級次：下面有基層單位的主管局匯總端是一級預算單位，本級是二級預算單位。下面沒有基層預算單位的單位是一級預算單位。7、單位所在地區：XXXXXAAAA區8、單位基本性質和事業單位改革分類：去年有的按照機管局給大家的分類我給大家改過來了，大家基本上就按照去年的。9、單位執行會計制度：政府會計準則制度。只有區總工會是工會會計制度。10、預算管理級次：區級單位選30地（市）級，鎮級單位選50鄉鎮級。11、隸屬關系：區級單位選AAAAA市轄區，注意要選到XXX市的市轄區端AAAAAA，鎮級單位選AAAAAAXXXX區。注意上面的單位所在地區區鎮都選AAAAAAAXXXX區，跟這個隸屬關系不一樣。12、部門標識代碼：根據實際填。13、國民經濟行業分類：S92國家機構14、新報因素：根據實際填，上年代碼：去年的組織機構代碼+去年的報表類型，如果是新增單位上年代碼則不用填。15、報表類型：基本都是單戶表，稅務局、消防支隊、XXX調查隊、氣象局是經費差額表。（還有拆并的單位有可能會填經費差額表。）16、是否編制資產報告就是是否編制國有資產年報。

部門決算報表（主表）1、收入支出決算總表（財決01表）這里的調整預算數是調整后的全年預算數。這里調整預算數一定要大于等于決算數。如果是小于的，就把調整預算數改成決算數。因為這里的預算是指廣義的預算。

2、財政撥款收入支出決算總表（財決01-1表）這里的調整預算數是調整后的全年預算數。這里調整預算數一定要大于等于決算數。如果是小于的，就把調整預算數改成決算數。因為這里的預算是指廣義的預算。

3、收入支出決算表（財決02表）“年初結轉和結余”、“年末結轉和結余”：兩欄數據均不包括事業單位非財政撥款結余和專用結余。因為本表結余分配中已經填寫“提取專用結余”和“事業單位轉入非財政撥款結余”。那么事業單位非財政撥款結余和專用結余應該填寫在哪張表上呢？答：附表中的《預算支出相關信息表》右側其他資金結轉結余中。（只有在《預算支出相關信息表》中體現的是單位全部的預算結轉結余信息。）提取專用結余，比如事業單位提取職工福利基金，但不包括獎學金、助學金、醫院的醫療風險基金等（因為這些是從收入中直接提取的。）事業單位提取專用結余比例不能超過40%。使用非財政撥款結余，一般事業單位收支不抵時會用到這個。

4、收入決算表（財決03表）這里的事業收入，填了其中：教育收費，別忘了填小計，這里的小計不是自動生成的。“其他收入”報表項目對應預算會計科目“債務預算收入””非同級財政撥款預算收入”“投資預算收益”“其他預算收入”。另外，填報“其他收入”的單位，應對收入具體構成情況予以說明（格式見填報說明附表3其他收入明細情況表）。

5、支出決算表（財決04表）大部分都是自動生成的。

6、支出決算明細表（財決05表）自動生成。第104項“對機關事業單位職業年金的補助”不應有數。

7、基本支出決算明細表（財決05-1表）每個其他，比如其他工資福利支出，不能超過本項小計的30%，每一項的其他能不放的盡量不放，拆出來放入明細的項目，一旦超過30%要寫出錯說明，說明具體構成。一般不用34“被裝購置費”這個科目，放在33“專用材料費”這個科目。（比如城管可以放在專用材料費里，只有公安可以使用被裝購置費這個科目）最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

8、項目支出決算明細表（財決05-2表）（今后決算公開時，項目支出可能要按經濟分類公開，所以請大家認真填寫項目支出，請大家不要隨意合并項目。）所有的項目支出都要填二級項目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經費二字）、二級項目代碼、二級項目類別、一級項目名稱、一級項目代碼、基建項目屬性、是否橫向標識。（這些在預算系統里都可以找到，一級項目代碼是財政預算系統里的預算項目編碼，二級項目代碼是更明細的預算項目編碼。）應該所有的項目都有一級項目代碼和二級項目代碼，包括使用自有資金和結余資金的。是否橫向標識：對應為是否“非同級財政撥款收入—本級橫向轉撥財政款”。每個其他，比如其他商品和服務支出，不能超過本項小計的30%，一旦超過30%要寫出錯說明，說明具體構成。可以寫成主要核算內容包括：某某項目多少元、某某項目多少元。一般不用被裝購置費這個科目，放在專用材料費這個科目（比如城管可以放在專用材料費里，只有公安可以使用被裝購置費這個科目）。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。政府性基金安排的大本項目支出，跟去年一樣，還是填在“資本性支出”大類里，因為填在“資本性支出（基本建設）”大類里會報錯。

9、經營支出決算明細表（財決05-3表）去年只有一個單位有。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

10、項目收入支出決算表（財決06表）所有的項目支出都要填二級項目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經費二字）、二級項目代碼、二級項目類別、一級項目名稱、一級項目代碼、基建項目屬性、是否橫向標識。是否橫向標識：是指是否本級橫向轉撥財政款。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

11、一般公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）大部分自動生成。

12、一般公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）自動生成。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

13、一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08-1表）每個其他，比如其他工資福利支出，不能超過本項小計的30%，一旦超過30%要寫出錯說明，說明具體構成。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

14、一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08-2表）每個其他，比如其他商品和服務支出，不能超過本項小計的30%，一旦超過30%要寫出錯說明，說明具體構成。可以寫成主要核算內容包括：某某項目多少元、某某項目多少元。所有的項目支出都要填二級項目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經費二字）、二級項目代碼、二級項目類別、一級項目名稱、一級項目代碼、基建項目屬性、是否橫向標識。是否橫向標識：是指是否本級橫向轉撥財政款。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

15、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）大部分自動生成。

16、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）自動生成。

17、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10-1表）每個其他，比如其他工資福利支出，不能超過本項小計的30%，一旦超過30%要寫出錯說明，說明具體構成。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

18、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10-2表）每個其他，比如其他商品和服務支出，不能超過本項小計的30%，一旦超過30%要寫出錯說明，說明具體構成。可以寫成主要核算內容包括：某某項目多少元、某某項目多少元。所有的項目支出都要填二級項目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經費二字）、二級項目代碼、二級項目類別、一級項目名稱、一級項目代碼、基建項目屬性、是否橫向標識。是否橫向標識：是指是否本級橫向轉撥財政款。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

19、國有資本經營預算財政撥款收入支出決算表（財決11表）部分自動生成。本表由區國資委填報。

20、國有資本經營預算財政撥款支出決算明細表（財決12表）本表由區國資委填報。每個其他，比如其他商品和服務支出，不能超過本項小計的30%，一旦超過30%要寫出錯說明，說明具體構成。可以寫成主要核算內容包括：某某項目多少元、某某項目多少元。最后一項經濟分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數字。

部門決算報表（附表）1、預算支出相關信息表（財決附01表）資產信息應與行政事業單位國有資產報告對應信息保持一致。貨幣資金其中銀行存款千萬不要漏填，比如：貨幣資金-銀行存款=50萬（現金），顯然不對了。房屋、車輛、在建工程年初數年末數都按原值填列。預算結轉結余信息的年初數都填調整后（填報說明附表：年初結轉和結余調整情況表調整后的）的年初數。這里的非財政撥款結余是填全的，只有在本表中體現的是單位全部的預算結轉結余信息，應與預算會計的有關信息保持一致。經營結余如果有數，只能為負數。（因為如果為正數的話，要轉入非財政撥款結余分配中去。）

2、基本數字表（財決附02表）這張表里不填離退休人員數，離退休人員數應該為0，離退休人數應該填在機構運行信息表。獨立編制機構數和獨立核算機構數不要漏填（前者應該大于等于后者）。

3、機構運行信息表（財決附03表）人均招待費盡量人均不要超過當地財政規定的招待費標準元；本表填使用一般公共預算財政撥款安排的支出，使用自有資金的不納入，特別是會議費和培訓費等。本表的預算數按批復的年初預算數填報，不包括調整預算數。本表根據一般公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）對應的支出經濟分類填報。機關運行經費按一般公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本年支出的基本支出的公用經費填列。沒用錢的不用填團組數及人數。由養老保險基金發放養老金的離退休人員即第49行是單位離退休人員總數。49行=50行+51行+52行。

4、非稅收入征繳情況表（財決附04表）利息收入除了股利、股息收入都填在第六大項國有資源（資產）有償使用收入的“103070599其他利息收入”中，不是國庫存款利息收入也不是財政專戶存款利息收入。也不是最后一項的“九、其他收入”。除了有些教育收費是繳入財政專戶管理的，其他都是納入預算管理，填在繳入國庫一列。

填報說明附表1、年初結轉和結余調整情況表備注欄應詳細說明原因。

2、主要指標變動情況表一開始大家一定要提取上年數，如果是提取的話這里是自動生成的，只要填寫原因就可以了。如果一定要手工填寫上年數的話，不要填錯了，一定不要漏填或者填寫錯誤。原因欄應詳細說明原因。不要只填增加、減少。

3、其他收入明細情況表其中：本級橫向轉撥財政款，在備注中應列明每筆本級橫向轉撥財政款的具體來源、用途等情況。其中：非本級財政撥款，在備注中應列明每筆非本級財政撥款的具體來源、以何種名義從地方申請、用途等情況。應當一筆撥款一段，分段式說明。

4、住房公積金業務收支情況表此表不填。

選自歷年部門決算編審問答：基建資金問：單位收到非本級發改委安排的基本建設撥款，在決算中如何反映？答：單位收到非本級發改委安排的基本建設撥款，在向主管部門報送決算報表時，收入在“收入決算表”（財決03表）“其他收入”反映，并按“其他資金”反映在項目收入支出決算表（財決06表）中，支出明細應按具體用途填列在“項目支出決算明細表”（財決05-2表）的“資本性支出”對應欄目，不填列在“資本性支出（基本建設）”欄。結余資金問：主管部門本年度轉撥上年未及撥付下屬單位的經費，在決算報表中如何反映？答：主管部門轉撥上年未及撥付下屬單位的經費，可通過調減主管部門年初結轉和結余、相應調增收款單位年初結轉和結余的方式處理，并在填報