《國際結算》教學大綱一、課程介紹本課程是金融學、國際貿易等本科專業必修的專業課之一，它是一門既有著系統理論和實務規范，又具有較強操作技術，同時與國際慣例緊密聯系，不斷開展變化，具有很強國際性的專業課程。本課程的主要內容包括：（1）國際結算工具，包括匯票、本票、支票等；（2）國際結算方式，系統介紹匯款、托收、信用證、銀行保函、備用信用證等結算業務；（3）國際結算中的融資業務，包括出口貿易融資業務和進口貿易融資業務；（4）國際結算單據，如商業發票、運輸單據、保險單、原產地證書、商品檢驗證等。二、教學目標通過本課程的學習，使學生對國際結算基本原理、國際慣例、操作程序等有全面系統的了解和認識，并能熟練進行國際結算的各種實際業務操作，培養學生理論聯系實際、學以致用的能力。學習這一課程，既要求學生有良好的國際貿易、國際金融等方面的理論基礎，也要求學生在學習中逐步領會國際結算的實際運用特點，掌握國際結算業務的基本操作技能，從而為學生將來從事外貿、銀行相關工作奠定較扎實的基礎。三、課程設計指南本課程主要以課堂講授為主，以案例討論、課堂練習為輔，建議采用PPT等多媒體教學方式，根據本課程實踐性強的特點，應盡量通過案例教學、仿真實訓等方式提高學生學以致用的能力；有條件的學校可開設實驗課，進一步培養學生的基本操作技能。四、考評方式與標準本課程總課時為36學時、2個學分，一般在大三下學期開設。由于課時數較少，教師在授課過程中應該有所側重，對于一些重點章節或學生必須掌握的內容可以重點進行講解，課堂講授應安排30?32個學時。同時，根據本課程實踐性較強的特點，應通過課堂練習、案例討論、作業等形式加深學生對所學知識的理解，鍛煉學生基本的操作技能，課堂練習、案例討論應安排4~6個學時。本課程成績由平時成績和期末考試成績兩局部構成。平時成績包括考勤、課堂提問、作人或持票人的無條件支付命令。出票人簽發支票前，先要辦理支票存款賬戶。支票存款賬戶的開立要求：申請人開立支票存款賬戶必須使用其本名；申請人應當存入一定的資金；申請人應當預留其本人的簽名式樣和印鑒。二、支票的必要工程根據《日內瓦統一法》的規定，支票一般具備以下事項：（1）寫明“支票”字樣；（2）無條件支付命令；（3）確定的金額；（4）付款行名稱、地址；（5）出票人簽字；（6）出票日期和出票地點（未寫明出票地點的，視出票人所在地為出票地）；（7）付款地點（未寫明付款地點的，視銀行所在地為付款地）；（8）收款人或其指定人。三、支票的種類支票的種類主要包括記名支票，不記名支票，劃線支票，保付支票，銀行支票等。四、支票各當事人的責任出票人責任：不得開立空頭支票；如果付款行拒付，出票人應負歸還之責；支票提示期過后，出票人仍應承當票據責任。收款人責任:收款人的主要責任是在有效期內提示合格支票,否那么可能會發生票據抗辯。付款行責任：審查支票的合格性，特別是核對出票人簽字的真實性。只有當支票上的出票人簽字與支票開戶人留在銀行的印鑒相符時，付款行才付款。此外，付款行在付款時還應要求持票人作收款背書。代收行責任：為其客戶代收票款，票款應入收款人賬戶，代收應出于善意，且代收行無疏忽過失。五、旅行支票旅行支票是指沒有指定的付款人和付款地點，由大銀行、大旅行社發行的固定金額、專供旅行者使用的一種結算工具。旅行支票具有面額較小，兌取方便，比擬平安，流通期限長等特點。旅行支票的發行，實際上是購票人在發票機構的無息存款。發票機構不僅可以收取大量手續費，而且還可以無息占用從發票到付款或注銷這一段時間的巨額資金，所以國外許多大銀行、大旅行社都爭相發行旅行支票吸納資金。第五節票據詐騙及防范一、票據詐騙的手段票據詐騙是指行為人以非法占有為目的，采取偽造、變造票據，盜取、騙取票據等方法，騙取他人財物的行為。票據詐騙的主要手段包括偽造票據、變造票據、填寫空白票據、盜取騙取套取票據、利用空頭支票詐騙等。二、票據詐騙的特點當前我國票據詐騙具有以下特點：（1）票據詐騙活動職業化、團伙化，內外勾結嚴重;（2）詐騙手段智能化和多樣化；（3）詐騙形式復雜化；（4）票據詐騙國際化。三、票據詐騙的防范方法銀行防范票據詐騙的措施：（1）注意易引發票據詐騙案件的業務環節；（2）采用先進的防偽技術和高科技印刷手段；（3）加強業務學習，強化內部管理，健全和落實各項規章制度;（4）加大金融機構之間的合作力度，建立覆蓋整個金融系統的防御體系；（5）強化銀企協作，堅決打擊票據詐騙。企業防范票據詐騙的措施：在做托收票據業務時，要充分注意和了解出票人和付款人的資信及票據的真偽性；要求大家警惕外國騙子，同時加強培訓I,提高員工對真假證件、簽證和驗訖章的識別能力；對客戶交來的各種票據的簽字、紙質及內容要素的完整性和合理性均應進行認真的核對和識別；對新客戶應先調查其資信，資信可靠才進行業務往來；收到票據不等于收到貨款，應先委托銀行收妥票款后才能發貨，牢牢掌握貨權；出口貨物盡量用信用證方式結算，減少非信用證結算方式；業務中如有疑問應及時與銀行聯系。重點和難點：1.本章重點內容：（1）票據的性質。（2）匯票的必要工程。（3）匯票的票據行為。（4）匯票、本票、支票的比擬。（5）票據詐騙及防范。.本章難點內容：（1）票據流通轉讓的特點。（2）如何判斷匯票記載工程的有效性。（3）匯票、本票、支票的簽發。（4）匯票的票據行為。.本章教學中應注意的問題（1）對票據的性質應詳細講解。（2）對匯票票面記載的工程應逐項進行分析講解，使學生能判斷哪些記載有效，哪些記載無效，并通過課堂練習或作業使學生能較熟練的簽發匯票。（3）對于匯票的票據行為，可通過課堂實訓使學生對匯票從出票到付款的各個環節有一個較直觀清楚的了解。（4）可通過案例幫助學生理解票據詐騙及防范措施。知識點及實現手段：（1）票據的定義及性質（課堂講授）（2）票據的功能（課堂講授）（3）票據的當事人（課堂講授及課堂提問）（4）票據權利和票據義務（課堂講授）（5）票據法的法系（課后閱讀）（6）匯票的必要工程（課堂講授及案例分析）（7）匯票的票據行為（課堂講授及課堂練習）（8）匯票的種類（課后閱讀）（9）本票的定義及必要工程（課堂講授）（10）本票的種類（課后閱讀）（11）本票與匯票的區別（課堂講授）（12）支票的定義及必要工程（課堂講授及課堂提問）（13）支票的種類（課堂講授）（14）匯票、本票、支票的比擬（課堂講授）（15）旅行支票（課后閱讀）（16）票據詐騙的類型（課堂講授及案例分析）（17）票據詐騙的特點（課后閱讀）（18）票據詐騙的防范（課堂講授）本章作業.根據所給條件簽發匯票和支票。.案例分析題（本章課后習題）本章思考題.什么叫票據？其性質和功能有哪些？.票據的流通轉讓有何特點.簡述匯票的必要工程。.簡述匯票的票據行為。.比擬匯票、本票和支票的異同。.為什么大銀行、大旅行社競相發行旅行支票？.簡述票據詐騙的常見手段及防范措施。本章參考書目.呂來明.票據法學[M].北京：北京大學出版社，2011..潘天芹，楊加錚，潘冬青.新編國際結算教程[M].杭州：浙江大學出版社，2010..肖玉珍.國際結算與外貿單證[M].長沙：國防科技大學出版社,2006第三章國際結算方式一一匯款學習目標：通過本章學習，學生應掌握匯款的概念及種類；熟悉匯款業務流程、匯款的頭寸調撥、退匯；熟悉匯款在國際貿易中的使用及匯款風險防范。內容提要：本章主要介紹匯款的當事人及其關系，匯款的種類及其業務流程，匯款的償付方式，退匯的流程，說明匯款在國際貿易中的運用，匯款的特點及匯款方式下的風險與防范。基本內容：第一節匯款方式概述一、匯款的含義及當事人匯款又稱匯付，是指交易雙方訂立商務合同后，進口商將貨款交給進口銀行，要求銀行通過一定的方式，委托在出口地的代理行或聯行，將款項交給出口商的一種結算方式。匯款方式是產生最早和最簡單的結算方式，也是各種結算方式的基礎。匯款結算方式有四個當事人：匯款人、匯出行、匯入行以及收款人。二、匯款方式下各當事人的關系.匯款人與收款人之間的關系在非貿易匯款中，由于資金單方面轉移的特性，匯款人、收款人雙方表現為資金提供與接受的關系。在貿易匯款中，由于商品買賣的原因，匯款人、收款人雙方表現為債權和債務關系。.匯款人與匯出行之間的關系匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關系。.匯出行與匯入行之間的關系匯出行與匯入行之間既有代理關系，又有委托與被委托的關系，通常代理關系在前，即

兩家銀行事先簽有業務代理合約或有賬戶往來關系，在代理合約規定的業務范圍內兩行各自承當所盡職責。.收款人與匯入行之間的關系收款人與匯入行之間一般表現為賬戶往來關系，即收款人在匯入行開有存款賬戶。當然,即便它們二者之間沒有聯系，匯入行仍有責任向收款人解付該筆款項。三、匯款的種類按照所采用的支付工具的不同,匯款可分為電匯、信匯和票匯三種。按照所采用的支付工具的不同,匯款可分為電匯、信匯和票匯三種。.電匯電匯是匯出行應匯款人的申請，以加押電報、電傳或SWIFT等方式，指示或委托匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯具有收款迅速及時、平安可靠、費用本錢較高等特點。.信匯信匯是匯出行應匯款人的申請，用航空信函的方式指示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯本錢相對較低，資金的轉移速度較慢，銀行可短期無償利用信匯資金。.票匯票匯是匯出行應匯款人的申請，開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交給匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。票匯取款方便，手續簡便，匯款人可以通過背書把票據轉讓他人，具有一定的流通性和靈活性，銀行可占用客戶資金。第二節匯款的償付與退匯一、匯款的償付匯款的償付俗稱撥頭寸，是指匯出行在辦理匯出匯款業務時，將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。匯款業務中，根據匯出行和匯入行賬戶開立情況，匯款的償付方法主要有以下幾種：匯出行直接入賬方式；匯入行直接入賬方式；通過匯出行和匯入行的共同賬戶行轉賬撥付；通過匯出行和匯入行各自賬戶行的共同賬戶行轉賬撥付二、匯款的退匯匯款的退匯是指在匯款解付前的撤銷。退匯可能由收款人提出，也可能由匯款人提出。退匯的原因：匯款人交付匯款后，因故自己要求將匯款返匯；收款人拒收匯款或逾期仍不領取；收款人地址不詳或無此收款人，匯款通知無法投遞。第三節匯款在國際貿易中的使用一、匯款在國際貿易中的運用在國際貿易中匯款是常用的結算方式之一，根據貨款交付和貨物運送的時間不同，匯款可分為預付貨款、貨到付款兩種類型。預付貨款是指買方（進口商）先將貨款的全部或者一局部通過銀行匯交賣方（出口商）,賣方收到貨款后，根據買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內或立即將貨物運交進口商的結算方式。預付貨款對出口商有利，對進口商不利。貨到付款是指出口商先發貨、進口商后付款的結算方式。此方式實際上屬于賒賬交易或延期付款結算。貨到付款對買方有利，對賣方不利。二、匯款方式的特點及風險防范（一）匯款方式的特點.匯款方式以商業信用為基礎.風險分布不平衡.資金負擔不平衡.手續簡單，費用較低，節省時間（-）匯款方式的風險及防范匯款方式下的風險包括國家風險、商業信用風險、結算風險。匯款方式的風險防范措施主要有:仔細了解交易對手的資信情況;利用匯款與其他結算方式相結合的方法來轉嫁風險；通過向保險公司投保降低風險。重點和難點：1.本章重點內容：（1）匯款的種類及其業務流程（2）匯款的償付方式（3）匯款在國際貿易中的應用（4）匯款的特點及風險防范2.本章難點內容：（1）電匯、信匯、票匯的比擬（2）銀行電匯稿及信匯委托書的填寫（3）匯款的償付條款（4）預付貨款和貨到付款的適用范圍（5）銀行匯出匯款和匯入匯款的業務處理要點3.本章教學中應注意的問題（1）可通過課堂練習使學生掌握英文電匯匯款條文和信匯委托書的寫法。（2）對電匯、信匯、票匯的業務流程可繪圖進行詳細講解。（3）對于匯款方式下銀行的頭寸撥付方式應重點講解.，使學生能根據匯出行與匯入行之間的關系學會使用不同的頭寸撥付指示。（4）對于預付貨款和貨到付款的適用范圍可通過課堂提問等方式讓學生進行思考分析。（5）對于銀行匯出匯款與匯入匯款的業務處理要點可結合匯款的業務流程進行講解。知識點及實現手段：（1）匯款的當事人及其關系（課堂講授）（2）電匯的含義及銀行電匯稿的編寫（課堂講授與課堂練習）（3）電匯的業務流程（課堂講授）（4）電匯的特點（課堂講授）（5）信匯的含義及信匯委托書（課堂講授及課堂提問）（6）信匯的業務流程及特點（課堂講授）（7）票匯的含義及特點（課堂講授）（8）票匯的業務流程（課堂講授）（9）電匯、信匯、票匯的比擬（課堂講授及課堂提問）（10）匯款的償付（課堂講授及課堂練習）（11）匯款的退匯（課后閱讀）（12）預付貨款的含義及對進出口商的影響（課堂講授）（13）預付貨款的適用范圍（課堂講授及課堂提問）（14）貨到付款的含義及其應用（課堂講授）（15）貨到付款對進出口商的影響（課堂講授）（16）貨到付款的適用范圍（課堂講授及課堂提問）（17）匯款方式的特點（課后閱讀）（18）匯款方式的風險及防范（課堂講授）本章作業.根據所給條件填寫電匯稿及信匯委托書。.案例分析題（本章課后習題）本章思考題.什么是匯款？匯款方式有哪些當事人？他們的基本職責是什么？.什么是電匯、信匯和票匯？其各自業務流程如何？.匯款業務中，兩地銀行間頭寸撥付可有哪些情況？.比擬電匯、信匯、票匯的特點。.銀行在辦理匯出匯款和匯入匯款時分別應注意些什么問題？.簡述預付貨款、貨到付款的特點及適用范圍。.簡述匯款方式的特點及風險防范。本章參考書目.潘天芹，楊加錚，潘冬青.新編國際結算教程[M].杭州：浙江大學出版社，2010..徐立平.國際結算實驗教程[M].北京，北京大學出版社，2014..徐進亮.國際結算慣例與案例[M].北京，對外經濟貿易大學出版社，2007..蘇宗祥，徐捷.國際結算[M].北京：中國金融出版社，2020.第四章國際結算方式一一托收學習目標：.通過本章學習，學生應理解托收的定義及托收業務中各當事人的權利和義務；熟悉托收的基本種類及其業務流程；掌握托收的特點及托收下銀行的支付條款；掌握托收結算方式中的風險和防范。內容提要：本章主要介紹托收的當事人及其關系，各當事人的權利、義務，托收的種類及其業務流程，說明托收的特點及銀行的支付，明確托收下匯票的簽發及托收方式下的風險及防范。基本內容：.第一節托收的定義及當事人一、托收的定義托收是銀行（托收行）依據委托人（債權人）的指示，通過該行在付款人（債務人）所在地的聯行或代理銀行（代收行）向付款人取得付款和/或承兌，或在取得付款和/或承兌或其他條款、條件之后，向付款人交出單據的一種結算方式。托收是建立在商業信用基礎上的一種結算方式，盡管銀行參與結算，但銀行不提供信用,即委托人最終是否能取得付款或承兌,依賴于付款人的信用，銀行僅提供服務而不承當責任,只要其本身沒有過失。二、托收的當事人及其關系.托收下的當事人在托收業務中，主要涉及四個當事人，即委托人、托收行、代收行和付款人。.托收主要當事人之間的關系(1)委托人與付款人之間的買賣關系。(2)委托人與托收行之間的委托代理關系。(3)托收行與代收行之間的委托代理關系。在托收方式下，銀行只是接受出口商的委托，以代理人的身份向國外進口商收款，并不承當保證收到貨款的責任，因此，托收方式仍然是以商業信用為基礎的結算方式，貨款能否收取，取決于進口商的資信。三、托收下各當事人的責任.委托人的責任委托人的責任主要有兩個方面：首先是作為出口商，應履行與進口商之間簽訂的貿易合同的責任；其次是作為委托人，應履行與托收銀行簽訂的委托代理合同的責任，具體包括：按時按質按量發運貨物；提供符合貿易合同要求的單據；填寫托收申請書，開立以進口商為付款人的匯票，并隨有關單據一并交托收行；對意外情況及時指示；承當收不到貨款的損失。.托收行的責任在托收業務中，托收行完全處于代理人的地位，其職責主要是根據委托人的指示行事，并對自身的過失承當責任。托收行的具體職責包括：繕制托收委托書；核對單據；按常規處理業務，并承當過失責任。.代收行的責任代收行與托收行一樣處于代理人地位，其基本責任與托收行相同，即執行委托指示。除此之外，代收行還有如下責任：保管好單據；及時反應托收情況；謹慎處理貨物。.付款人的責任付款人的基本責任是履行貿易合同的付款義務，不得無故延遲付款或拒付。第二節托收的種類一、光票托收光票托收是指委托人僅提交金融單據不附帶商業單據的托收，即僅把金融單據交給銀行代為收款。由于僅處理金融單據，不涉及相關商業單據或貿易合同，光票托收的業務程序相比照擬簡單。在國際貿易中，光票托收通常用于收取貨款尾數、樣品費、傭金、代墊費用等。但在非貿易結算中，光票托收被廣泛使用。二、跟單托收跟單托收是指賣方（出口商）除開具匯票以外，還附有貨運單據的托收。實務中，跟單托收所附單據主要有提單、保險單以及裝箱單等。在辦理跟單托收時，委托人需將匯票和所附貨運單據等一并提交托收行，由托收行寄交代收行憑此向進口商收取貨款。跟單托收根據付款人取得貨運單據的方法及時間不同分為承兌交單和付款交單兩種方式。承兌交單（D/A）是指由出口商（或代收行）以進口商承兌遠期匯票為條件交付單據。承兌交單必須有一張遠期匯票，進口商只要對遠期匯票進行承兌，不需付清貨款，即可從代收行那里取得貨運單據。付款交單（D/P）是指出口商（或代收行）以進口商付款為條件交單，即被委托的代收行必須在進口商付清票款之后，才能將貨運單據交給進口商。付款交單按照付款時間，又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種類型。.即期付款交單（D/Patsight）即期付款交單是由出口商開具即期匯票,將匯票及單據通過托收行寄到進口地的代收行，代收行提示給進口商見票，進口商審核有關單據無誤后，立即付款贖單，票款和物權單據兩清。.遠期付款交單（D/Pat…daysaftersight）遠期付款交單指出口商開具遠期匯票，附單據寄到進口地代收行，代收行提示給進口商見票，進口商見票并審核單據無誤后立即承兌匯票，匯票到期時付款贖單。第三節托收方式的特點及銀行支付一、托收結算方式的特點.以商業信用為基礎，出口商承當了較大的風險.資金負擔仍不平衡.手續比擬煩瑣，費用較高二、托收方式下的銀行支付托收方式下銀行的支付是指代收行在收妥款項后，按照托收行指示的路線進行付款的活動。托收行在委托代收行收款時，應在托收委托書中明確指示代收行如何收取和傳遞托收款項。根據托收行和代收行之間的賬戶開立情況，常見的收款指示有以下三種：業、期中考試等，占30%?40%；期末考試為閉卷考試，占60%?70%。期末考試試卷應涵蓋各章節內容，難易恰當，題量應使絕大多數學生能在規定時間內完成答題。題型包括名詞解釋、單項選擇題、多項選擇題、判斷題、問答題、案例分析題、實務操作題等，各類題型的分值可根據情況靈活掌握。五、學時分配本課程36學時，2學分，學時分配如下表：課程學時分配表課程內容授課時數備注1.國際結算概述22.國際結算工具一一票據83.國際結算方式一一匯款34.國際結算方式一一托收35.國際結算方式一一信用證86.銀行保函、備用信用證及銀行付款責任47.國際結算中的融資業務48.國際結算中的單據4合計36六、教材和參考書[1]劉衛紅，尹曉波.國際結算[M].4版.大連：東北財經大學出版社，2021.[2]蘇宗祥，徐捷.國際結算[M].北京：中國金融出版社，2020.[3]張東祥.國際結算[M].北京：首都經濟貿易大學出版社，2005.[4]韓常青.國際結算[M].北京：中國商務出版社，2010.[5]潘天芹，楊加錚，潘冬青.新編國際結算教程[M].杭州：浙江大學出版社，2010.[6]徐立平.國際結算實驗教程[M].北京：北京大學出版社，2014.七、教學內容.托收行在代收行開立賬戶托收行在代收行開立賬戶時，托收行應在托收指示中寫明：“收妥款項，請貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航函方式通知我方。"(Whencollected,pleasecreditouraccountwithyouunderyourSWIFT/airmailadvicetous.).代收行在托收行開立賬戶如果代收行在托收行開立賬戶，托收行在托收指示中應寫明：“請代收款項并以SWTFT或航函方式授權我方借記你行在我方的賬戶。"(PleasecollecttheproceedsandauthorizedusbySWIFT/airmailtodebityouraccountwithus.).托收行與代收行無賬戶關系，但在同一家銀行(共同賬戶行)開立賬戶當托收行和代收行沒有賬戶關系，但有一家共同賬戶行時，托收行在托收指示中應列明：“請代收款項并將款項匯至XX銀行貸記我行在該行賬戶，并請該行以SWIFT或航函方式通矢口我行。"(PleasecollectandremittheproceedstoXXbankforcreditofouraccountwiththemundertheirSWIFT/airmailadvicetous.)三、托收下的匯票托收下的匯票由出口商(出票人)開立，付款人為進口商，收款人(匯票的抬頭)的寫法有以下三種：1)以出票人為抬頭的方式。以出票人為抬頭時，應由出票人作成空白背書，交給托收行；再由托收行作成以代收行為收款人的記名背書，交給代收行。2)以托收行為抬頭的方式。以托收行為抬頭時，應由托收行作成以代收行為收款人的記名背書，交給代收行。托收業務中的背書都是托收背書，只代理收款，而不轉讓票據所有權。后面加注“forcollection”字樣。3)以代收行為抬頭。由代收行持匯票直接向付款人收款，然后再將所收取的款項通過托收行交給委托人。第四節托收方式下的風險及防范一、進口商的風險及防范對進口商來說，在跟單托收中，即使驗單無誤，按照合同規定對出口商進行付款或承兌，他也承當了風險。因為一方面，進口商付款或承兌后，憑單提到的貨有可能與合同不符，或根本就是假貨；另一方面，在遇到市場行情上漲幅度較大的情況時，進口商即便已經承兌了遠期匯票，也有可能無法從代收行取得貨運單據，錯失市場良機。止匕外，進口商還可能承當付款后貨到進口國時，由于進口國國內政策變化不準進口，或因發生戰爭、罷工等無法卸貨或貨卸到其他口岸而帶來的風險。在托收業務中，進口商為防止出口商以次充好，或到期無法取得貨運單據的風險，可在貿易磋商過程中爭取采用以FOB、CFR價格成交，并在合同中明確規定貨到目的港后，進口方有抽查貨樣的權力，以保證貨款的支付與進口商品的交付緊密地聯系在一起，從而降低風險。二、出口商的風險及防范出口商面臨的風險主要有：進口商的信用風險；進口國的政治風險；進口商辦理貨物保險的風險；貨物損失的風險。出口商的風險防范措施：加強對進口商的資信調查，掌握進口商的經營作風、財務狀況，根據進口商的資信確定適當的授信程度和交單方式，從而降低信用風險；在托收申請書中明確、完整地列明委托事項；了解進口國有關法令和商業習慣，以防止貨到后不準進口或不能及時收匯等風險；盡量爭取以CIF價格條件成交，自辦保險掌握主動；盡量選擇以即期付款交單方式成交，防止承兌交單方式；向保險公司投保出口信用保險，把進口商拒絕付款或無力付款，及由于進口國政策、法律、政局等變化導致貨物被拒收或貨款無法收取的風險，轉嫁給保險公司；謹慎選擇代收行。重點和難點：.本章重點內容：(1)托收的當事人及其關系(2)跟單托收的交單方式(3)跟單托收的業務流程(4)托收方式下的銀行支付(5)托收方式下的風險及防范.本章難點內容：(1)托收下各當事人的責任(2)托收下交單方式的選擇(3)托收方式下銀行支付條款(4)托收方式下匯票的簽發(5)托收申請書及托收委托書的填寫.本章教學中應注意的問題(1)對托收下各當事人之間的關系應詳細講解。(2)對即期付款交單、遠期付款交單、承兌交單的合同條款及業務流程可繪圖進行詳細講解（3）應重點講解托收方式下銀行的支付條款，使學生能根據托收行與代收行之間的關系學會使用不同的頭寸撥付指示（4）通過課堂練習或課后作業使學生掌握托收申請書、托收委托書及匯票的填寫。（5）結合案例講解托收下進出口商的風險及其防范措施知識點及實現手段：（1）托收的當事人及其關系（課堂講授）（2）托收下各當事人的責任（課堂講授）（3）托收申請書及托收委托書的填寫（課堂講授及練習）（4）光票托收（課堂講授）（5）付款交單及其流程（課堂講授）（6）承兌交單及業務流程（課堂講授）（7）托收下的合同條款（課堂講授及課堂提問）（8）托收結算方式的特點（課堂講授）（9）托收方式下的銀行支付（課堂講授及課堂作業）（10）托收下的匯票（課堂講授及練習）（11）托收下進口商的風險及防范（課堂講授）（12）托收下出口商的風險及防范（課堂講授及案例分析）本章作業（1）根據合同填寫托收申請書及托收委托書。（2）案例分析（本章課后習題）本章思考題（1）簡述托收方式下的當事人及其關系（2）跟單托收的交單方式有哪些？其業務流程如何？對進出口商各有何利弊？（3）托收結算方式有何特點？（4）托收方式下銀行之間資金劃撥方式主要有哪幾種？（5）試述托收方式下進出口商的風險及對策。本章參考書目.潘天芹，楊加錚，潘冬青.新編國際結算教程[M].杭州：浙江大學出版社，2010..徐立平.國際結算實驗教程[M].北京：北京大學出版社，2014..徐進亮.國際結算慣例與案例[M].北京：對外經濟貿易大學出版社，2007..蘇宗祥，徐捷.國際結算[M].7版.北京：中國金融出版社，2020.第四章國際結算方式信用證第四章國際結算方式信用證學習目標：.通過本章學習，學生應掌握信用證的含義、特點及作用；了解信用證各當事人的責任和義務；熟悉信用證的內容、種類和業務程序，信用證欺詐及防范；熟悉《跟單信用證統一慣例》(UCP600)的主要內容。內容提要：本章主要介紹信用證的性質、作用，信用證的當事人及其權責，信用證的內容，信用證的業務流程，信用證的類型及其使用，信用證欺詐及防范。基本內容：第一節信用證概述一、信用證的含義及特點信用證(letterofcredit,L/C)是指銀行根據進口商的請求和指示，向出口商開立的、承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書面文件。與其他結算方式相比，信用證結算方式具有以下特點：開證行承當第一性付款責任；信用證是一項獨立的文件，不依附于貿易合同；信用證是純粹的單據業務。二、信用證的作用信用證結算方式是在托收基礎上演變而來的一種較為完善的結算方式，這種結算方式以銀行信用為基礎，保證了進出口雙方的貨款和代表貨權的單據不致落空，減少了進出口商的風險，同時又使雙方在資金融通上獲得便利，極大地促進了國際貿易的開展。對出口商而言，采用信用證結算的好處在于：在貨物出運后，只要提供符合信用證條款的單據，收款就有了保證，能有效規避進口商不付款的風險；能規避進口國限制進口或限制外匯轉移帶來的風險；在貨物裝運前出口商可向銀行申請打包放款或其他裝船前貸款；貨物出運后可憑合格單據向銀行申請議付取得貨款，從而加速出口商的資金周轉；假設開證行因種種原因不能付款，它有責任把代表貨物的單據退給出口商，出口商雖然收不到貨款，但貨權仍在自己手中，可以減少出口商的損失。對進口商而言，其好處在于：申請開證時，只需交局部押金或擔保，無須付出全部貨款，減少了資金占用，降低了經營風險；可通過信用證條款控制出口商按規定時間裝貨交單，并通過適當的檢驗條款，保證貨物在裝船前的質量、數量符合合同規定；進口商付款后就可取得代表貨權的單據；假設資金缺乏，進口商可向銀行申請進口押匯或采用信托收據方式，提前從銀行手中借出單據，貨物售出后再向銀行付款。對開證行來說，開立信用證只是提供一種信用，不必提供資金且可收取手續費；開證行付款后，有出口商交來的單據作保證，如果進口商不付款，開證行有權處理貨物獲得補償，風險較小。對出口地銀行而言，憑信用證或單據向出口商融通資金，既能收取利息又可獲得各項服務費用。三、信用證當事人及其責任和權利(一)開證申請人(applicant)開證申請人是指向銀行申請開立信用證的一方，一般是貿易合同下的進口商。開證申請人的主要責任：按照貿易合同的要求，及時向銀行申請開證；提供開證押金或擔保；及時付款贖單。開證申請人的權利：有權審查單據，在單證不符的情況下有權拒絕付款贖單；有權得到符合合同要求的貨物，假設貨物與合同不符，有權向出口商或其他有關當事人索賠。(二)開證行(issuingbank)開證行是指應進口商的要求和指示開立信用證的銀行，一般是進口商所在地的銀行。開證行的主要責任：根據開證申請人的指示，正確及時地開出信用證；對所開出的信用證承當第一性的付款責任。開證行的權利：有收取押金或取得質押的權利；有權審查單據，控制單據及貨物。開證行付款后假設進口商無力付款，開證行可以取得對貨物的質押權，或自由處理貨物以抵償自己的墊款。對于缺乏局部，開證行有權向進口商追索。(三)受益人(beneficiary)受益人是接受信用證并享受其利益的一方，一般是貿易合同下的出口商或中間商。受益人的責任:在信用證規定的裝運期限內裝運貨物;按信用證條款規定繕制各種單據，并做到單證、單單、單貨、貨約一致；在信用證有效期內向被指定銀行或開證行交單。受益人的權利：有權審查信用證；有權憑合格單據要求銀行付款、議付或承兌；假設開證行無理拒付或倒閉，有權要求進口商付款。(四)通知行(advisingbank)通知行是指應開證行的要求，將信用證通知受益人的銀行，通常是出口商所在地的銀行，且是開證行在海外的聯行或代理行。通知行的主要責任是驗明信用證的真實性，及時澄清疑點，及時通知信用證，但無義務對受益人議付或承付。作為通知行，有權向開證行收取通知信用證的費用。(五)議付行(negotiatingbank)議付行也稱押匯銀行，是指根據開證行在議付信用證中的授權，買進或貼現受益人提交的匯票和單據的銀行。議付行按照信用證中開證行的付款承諾和邀請，并根據受益人的要求對單據進行審核，然后議付。議付后有權憑合格單據向開證行或償付行要求償付。假設開證行拒付，有權向受益人追索，但是議付行必須保證單證一致，只有在單證相符、開證行無力承付時才可向受益人追索。議付行議付時通常要求受益人以貨權作抵押，同時聲明在發生拒付時，議付行有權處理單據，甚至變賣貨物。(六)付款行(payingbank)款行是指付款信用證下承當審單付款義務的銀行，可以是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行，即開證行的付款代理人，也稱為代付行。代付行的主要責任是按開證行的指示審單付款，且一經付款之后，不得向受益人追索，只能向開證行索償。在開證行資信很差的情況下，被指定付款的銀行可拒絕接受其委托，拒絕付款。(七)承兌行(acceptingbank)承兌行是指遠期信用證下對受益人簽發的遠期匯票進行承兌，并到期付款的銀行，可以是開證行，也可以是開證行指定的另一家銀行。承兌行的付款是終局性付款，一經審單付款后，對受益人沒有追索權，承兌行付款后可向開證行索償。(八)保兌行(confirmingbank)保兌行是應開證行的要求對信用證進行保兌的銀行。保兌行自對信用證加具保兌之時起即不可撤銷地承當承付或議付的責任。保兌行付款后，只能向開證行索償。假設開證行無力付款或無理拒付，那么保兌行無權向受益人或者被指定銀行追索。(九)償付行(reimbursingbank)償付行是指應開證行要求或授權，向指定的議付行或付款行進行償付的銀行，償付行一般是開證行在信用證結算貨幣清算中心的聯行或者代理行，主要是為了頭寸調撥的便利，償付行的費用由開證行承當。償付行只有在開證行存有足夠的款項并收到開證行的償付指示時才付款，償付行償付后有權向開證行索償。四、信用證的內容盡管各國銀行開立的信用證格式各異，但通常都包含了以下內容：信用證類型及信用證號碼；開證日期和開證地點；開證行名稱及地址；開證申請人的名稱和地址；受益人的名稱和地址；通知行的名稱和地址；信用證有效期和有效地點；信用證金額；信用證兌付方式；匯票條款；裝運條款；單據條款；貨物描述；償付方式和寄單條款；開證行對受益人的保證條款；其他條款。第二節信用證的業務程序一、開證申請人申請開證買賣雙方簽訂貿易合同約定以信用證方式結算后，買方應及時向銀行申請開證，在申請開證時，應正確填寫開證申請書，繳納信用證下的押金或保證金，保證金比例由開證行根據進口商的資信、市場動向、貨物銷售情況等來收取，同時應提供貿易合同、進口許可證等相關文件。二、開證行開立信用證開證行在接到申請人的開證申請書后，應仔細審查開證申請人的資信、財務狀況、經營狀況等，并按申請人的資信狀況確定信用額度，收取押金或保證金，查驗進口許可證等文件；同時對開證申請書的內容應進行審核，應注意所填寫的各項內容是否準確無誤、清楚合理。開證行開證時應嚴格按照申請人的指示開立信用證，信用證的內容應與開證申請書內容一致，否那么開證申請人可以拒絕付款贖單。同時應選擇好通知行或轉遞行，通知行或轉遞行一般是開證行在出口商所在地的聯行或代理行，以方便業務的辦理。三、出口方銀行通知、轉遞出口方銀行接到開證行開來的信用證之后，首先應驗明信用證的真實性，核對印鑒或密押。如發現印鑒或密押不符，應及時向開證行查詢核實，然后按信用證要求將信用證通知或轉遞給出口商。如果通知行被要求加具保兌，而通知行愿意加保，那么應及時保兌并承當保兌行的責任；如果通知行不接受開證行的要求，那么應盡快通知開證行。四、受益人審核或要求修改信用證受益人在收到信用證后，應仔細閱讀信用證條款并與銷售合同核對，如果發現信用證條款與合同不符或無法履行，應及時聯系開證申請人要求修改信用證，如果受益人對開證行資信不了解，可通過開證申請人要求開證行另找一家受益人熟悉的銀行對信用證進行保兌。受益人在審核信用證過程中，假設發現信用證條款與合同不一致，或某些條款不合理或無法做到，應及時提出修改。五、受益人發貨交單受益人審證無誤后，就應按照信用證條款的要求及時發貨，并制作或取得信用證規定的單據，在規定的交單期限內向銀行交單。制單時應嚴格做到單證相符、單單相符、單貨相符。所謂單證相符即所提交的單據必須在外表是完全符合信用證條款，制單時應對信用證內容逐字逐句閱讀，準確理解信用證各項條款對各種單據的要求，逐條制作單據。單單相符是指各種單據之間必須一致，不能彼此矛盾，應注意各種單據簽發日期必須合理，符合邏輯性，符合國際貿易慣例，各種單據的措辭用語也必須保持一致。六、指定銀行審單議付、承兌、付款指定銀行在接到受益人提交的單據后應合理謹慎地審核單據，以確定單據外表是否符合信用證條款。按照UCP600的規定，銀行必須在從交單次日起至多5個工作日之內確定交單是否相符。當單證相符時，保兌行、指定銀行必須承付或議付并將單據轉遞給開證行；當單證不符時，保兌行、指定銀行可以拒絕承付或議付。七、指定銀行向開證行或償付行寄單索匯指定銀行在審單承付或議付后，應將單據寄給開證行，并向開證行或償付行索匯。索匯時應注意正確理解信用證下的償付條款，找準索匯對象，確定索匯路線，保證及時平安收匯。信用證下的償付條款一般有四種：單到付款、主動貸記、授權借記、通過償付行償付。八、開證行或償付行償付開證行收到指定銀行寄來的單據后,應審查單據,并在5個銀行工作日之內付款或拒付。當單證相符時、開證行應及時償付，假設開證行與指定銀行之間有賬戶關系，可采取主動貸記、授權借記等方式進行償付，這種償付方式也稱為簡單償付,寄單行可直接從開證行獲得資金。當信用證所使用貨幣不是受益人所在國貨幣時，也可能需要第三家銀行參與償付。這里的第三家銀行即為償付行。九、開證申請人付款贖單開證行在付款后應及時通知申請人付款贖單，申請人接到銀行通知后應及時審核單據，如果單證相符應付清開證行墊付款項，取得單據，此時它與開證行之間的權利義務關系即告結束；如果單證不符，申請人可以拒絕付款贖單，此時開證行就會遭受損失。進口商憑單提貨后假設發現貨物與合同不符，或者貨物缺少破損，不能向開證行提出索賠，只能向出口商或其他有關責任方索賠。第三節信用證的類型及使用一、跟單信用證和光票信用證光票信用證指不附單據，僅憑匯票（或收據）付款的信用證。預支信用證及旅行信用證均屬此類。跟單信用證是指憑規定的單據或跟單匯票付款的信用證，國際貿易結算中絕大多數信用證都是跟單信用證。二、保兌和不保兌信用證保兌信用證是指信用證有另一家銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行承付義務的信用證。對信用證加具保兌的銀行稱為保兌行。保兌行自對信用證加具保兌之時起即不可撤銷地承當承付或議付的責任。通常當受益人對開證行的資信不夠了解或認為開證行缺乏以信任，或對進口國的政治經濟有顧慮時才會提出保兌要求，有時開證行擔憂自身開出的信用證不易被接受或議付，也會主動要求另一家銀行對信用證進行保兌。不保兌信用證指未經另一家銀行保兌的信用證。通常開證行資信良好或信用證金額較小時，一般無須保兌，因為信用證的保兌費用將增加進出口商的本錢。國際結算中大多數信用證都是不保兌信用證。三、即期信用證、遠期信用證、假遠期信用證和預支信用證即期信用證是指開證行或指定銀行收到受益人提交的符合信用證條款規定的即期跟單匯票或單據后立即付款的信用證，受益人交單后可立即得到貨款，有利于資金周轉，在國際結算中用得最為廣泛。即期信用證須明確注明"atsight"或"sight”字樣。遠期信用證指開證行或指定銀行收到符合信用證條款的單據和匯票后，不是立即付款，而是等到信用證規定日期才履行付款義務的信用證。遠期信用證的受益人提示單據匯票后，只能在規定的日期獲得付款。在遠期信用證下，受益人應出具遠期匯票，該匯票的付款人應是開證行或被指定銀行，由付款人先承兌該遠期匯票，注明承兌日期、到期日并簽字。假遠期信用證是一種開證申請人遠期付款，而受益人即期收匯的信用證。當買賣雙方達成即期交易，但進口商由于某種目的和需求，在信用證中要求受益人以即期交易價格報價，開立遠期匯票，由進口商負擔貼現利息及有關費用，而受益人按規定即期收匯，此類信用證即為假遠期信用證。假遠期信用證沒有固定的格式，也不注明是假遠期信用證，只能通過信用證的一些條款來判斷。如果遠期信用證中規定：開證行或指定付款行保證即期付款給受益人；遠期匯票由開證行或指定付款行貼現；所有費用由買方負擔，這種信用證即為假遠期信用證。預支信用證是指受益人可在發運貨物前先開出匯票向指定銀行收款的信用證。該種信用證的授信條件和遠期信用證正好相反，是進口商付款在先，而出口商發貨在后，實際上是進口商對出口商裝船前的融資。買方之所以愿意預付的原因是為了獲得市場緊缺的貨物，或通過預付全部或局部貨款，取得有利價格和其他有利的交易條件。四、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證即期付款信用證是指開證行、保兌行或指定付款行在收到符合信用證條款規定的跟單匯票或貨運單據時，立即付款的信用證。該種信用證下的付款銀行可以是開證行也可以是出口地通知行或指定的第三國銀行。通常即期付款信用證以出口地通知行作為付款行，即信用證的有效地點是受益人所在地，受益人可直接向當地付款銀行交單，且付款行審單付款后對受益人無追索權，對受益人十分有利。假設付款行為開證行或第三國銀行，那么交單到期地點在開證行或第三國銀行所在地，受益人將承當單據在郵寄過程中遺失和延誤的風險。延期付款信用證又稱為遲期付款信用證，是指開證行在信用證中規定貨物裝船后假設干天或受益人交單后假設干天付款的一種遠期信用證，但是受益人不需要開立匯票，也無須承兌。延期付款信用證可由開證行延期付款，也可以由被指定銀行延期付款。因為沒有匯票，受益人無法在信用證外獲得票據法的保護，只能受信用證的保護；如需要資金融通，也無法進行貼現，只能自行墊款或向銀行借款。承兌信用證是指開證行或付款行在收到符合信用證條款的單據和遠期匯票時，先對遠期匯票進行承兌，匯票到期時再付款的信用證，銀行付款后對受益人無追索權。開證行或被指定銀行對受益人開立的遠期匯票一經承兌，信用證項下的不可撤銷的付款責任就上升到了票據上的無條件付款責任。承兌后，匯票和單據相別離，銀行成為匯票的承兌人，即票據法規定的主債務人，對出票人、背書人、持票人承當保證付款的責任。議付信用證是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付是指指定銀行在獲得開證行償付的當日或之前，買入受益人的匯票或單據，向受益人預付款項。議付實際上是銀行對受益人的一種融資方式，使得受益人可以提前獲得資金，加速資金周轉。五、可轉讓信用證和不可轉讓信用證可轉讓信用證是指特別注明“可轉讓（transferable）”字樣的信用證，假設沒有注明均視為不可轉讓信用證。可轉讓信用證可應受益人（第一受益人）的要求轉讓全部或局部由另一受益人（第二受益人）兌用。可轉讓信用證通常適用于中間貿易，或者由總公司對外成交，分公司交貨，及實際供貨商受出口資格或某些政治因素的限制，需使用他人名義出口等情況。可轉讓信用證必須準確轉載原證條款，包括保兌（如果有的話），但以下工程除外：信用證金額和單價，信用證有效期、交單期、最遲裝運期或裝運期間、保險金額或投保比例。以上這些工程可以減少或增加，期限可以縮短。不可轉讓信用證是指受益人不能把信用證下的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證未注明“可轉讓”字樣，均視為不可轉讓信用證。國際結算中大多數信用證都是不可轉讓信用證。六、循環信用證第一章國際結算概述學習目標：.通過本章內容的學習，學生應掌握國際結算的基本概念及研究內容；了解國際結算的發展歷程及我國國際結算業務的特點；熟悉國際結算中的往來銀行；掌握人民幣跨境貿易結算的背景、意義。內容提要：本章主要介紹國際結算的定義、產生開展的歷程，課程性質和研究內容，分析當前我國國際結算業務的特點及國際結算中往來銀行的選擇，闡述人民幣跨境結算的背景、意義及存在問題。基本內容：第一節國際結算的定義及開展歷程一、國際結算的定義國際結算（internationalsettlement）是指為清償國際由于經濟、政治、軍事、文化等方面的交往或聯系所產生的債權和債務關系，而發生在不同國家之間的貨幣收付活動。引起國際債權和債務關系的原因主要包括商品買賣、服務貿易、資金調撥、國際借貸。二、國際結算的產生和開展國際結算是伴著國際貿易的開展而產生并開展起來的。國際結算的演變過程，明顯地表現出從低級到高級、從簡單到復雜、從單一到多元化開展的特點，具體表現為從現金結算開展到非現金結算，從買賣雙方直接結算開展到通過銀行結算，從憑貨付款到憑單付款，從人工結算開展到電子結算。第二節國際結算的性質一、國際結算的性質國際結算是銀行的一項重要的中間業務，銀行通過為客戶辦理結算業務，從中收取手續費。國際結算也是一門以國際金融、國際貿易和金融學為基礎而形成的交叉學科。因此，掌握國際金融、國際貿易及金融學等方面的知識是學好國際結算的基礎。二、國際結算的內容國際結算課程研究的主要內容包括國際結算工具（匯票、本票、支票），國際結算方式（匯款、托收、信用證、銀行保函及備用信用證）、國際結算中的融資業務、國際結算單據循環信用證是指信用證金額全部或局部被使用之后，可以恢復到原金額再次被使用，直到規定的循環次數或規定的金額用完為止的信用證。進出口雙方假設簽訂長期的銷售合約，需要均衡地分批裝運貨物，為了節省開證手續費和保證金，進口商可以申請開立循環信用證。與一般信用證相比，循環信用證多了一個循環條款，用以說明循環的方法、次數及總金額。循環信用證可分為按金額循環信用證和按時間循環信用證兩種。七、對背信用證對背信用證指信用證的受益人（中間商）以該信用證為保證，要求一家銀行開立以該行為開證行，以該受益人為申請人，以實際供貨人為受益人的一張條款相似的信用證。這種信用證通常在中間商轉售他人貨物賺取差價，或者兩國不能直接進行貿易，需通過第三者來進行交易的情況下使用。這種貿易通常有兩份合同，一份是中間商與進口商簽訂的貿易合同，另一份是中間商與實際供貨商簽訂的貿易合同。中間商與進口商簽訂的貿易合同下，由進口商申請開立的信用證稱為原信用證；中間商與實際供貨商簽訂的合同下，由中間商在原信用證基礎上要求銀行開立的信用證稱為對背信用證。對背信用證在原證基礎上開立，其條款與原證基本相似，但兩證的當事人不同，且對背證較原證金額及單價減少，裝運期和有效期提前，交單期縮短。八、對開信用證對開信用證是指交易雙方互為開證申請人和受益人、金額大致相等的兩張信用證。對開信用證中，第一張信用證的開證申請人是第二張信用證的受益人，第二張信用證的開證申請人是第一張信用證的受益人，第二張信用證也稱為回頭證。對開信用證主要用于易貨貿易、補償貿易和來料加工等貿易方式的結算，在雙方互不了解、互不信任的情況下，采取相互開立信用證的做法來約束對方。第四節信用證的欺詐及防范一、信用證欺詐的含義及產生原因信用證欺詐指在信用證業務中，一方當事人故意告知另一方當事人虛假情況或故意隱蔽事實真相，誘使其陷于錯誤認識而失去其有價財產或某項權利，以從中獲取不正當利益的行為。信用證欺詐產生的主要原因有以下幾個方面：信用證本身的缺陷，即信用證獨立抽象性原那么；信用證欺詐能給不法商人帶來巨額收益，而風險卻較小；單據文件極易偽造；貿易商對交易對方缺乏了解，相關業務人員缺乏業務知識和經驗及責任心。二、信用證欺詐的類型.受益人（賣方）對開證申請人（買方）的欺詐受益人欺詐是指受益人或他人以受益人身份，用偽造的單據或具有欺騙性陳述的單據欺騙開證行和開證申請人，以獲取信用證項下的銀行付款。這是國際貿易中發案率最高、最容易得逞的一類信用證欺詐，主要形式有偽造全套單據；單據中存在欺詐性陳述；與船東共謀欺詐等。.開證申請人對受益人的欺詐開證申請人利用信用證對受益人進行欺詐主要有以下手法：偽造信用證；在信用證中設立“軟條款”進行欺詐；偽造信用證修改書；利用可轉讓信用證欺詐；利用遠期信用證欺詐。.開證申請人和受益人共謀的信用證欺詐這種欺詐方式是指申請人與受益人相互串通勾結，編造虛假貿易合同，或虛報、謊報進口貨物名稱及金額，利用信用證獨立于貿易合同，以及只要受益人提交相符單據銀行就必須付款的特點，由申請人向銀行申請開證，受益人向銀行提交外表相符但實際上是偽造的單據，騙取銀行付款。這種申請人和受益人共謀的欺詐，隱蔽性很強，不明真相的銀行往往容易受騙。.開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐這種欺詐行為主要表現為開證申請人與開證行勾結，利用信用證“軟條款”來欺詐受益人，使得受益人誤入“軟條款”陷阱，開證行免除了付款責任，申請人獲取欺詐利益，給受益人帶來損失。三、信用證欺詐的防范進口商的防范措施：加強對出口商資信的調查，謹慎簽訂貿易合同；明確訂立信用證條款，嚴格審查單據；選擇正確的價格條件。出口商對風險的防范：加強對進口商和開證行資信的調查；仔細審核信用證條款；投保出口信用保險。銀行對風險的防范：嚴格審查開證申請人的資信及提交的文件；認真繕制信用證，加強信用證業務的管理；全面、嚴格審查單據，以確定銀行是否承當付款責任；認真負責地核驗信用證的真實性、有效性，掌握開證行的資信。四、信用證欺詐例外信用證欺詐例外是在肯定信用證獨立性原那么的前提下，允許銀行在存在欺詐的情況下，不予付款或承兌匯票，法院也可頒發禁止支付令對銀行的付款或承兌予以禁止。也就是說，如果能證明受益人的行為構成了對基礎合同的實質性欺詐，那么開證行可以拒絕向受益人付款或承兌，同時開證申請人可以向法院申請采取措施，禁止銀行向受益人付款或承兌。信用證欺詐例外作為一種法律救濟制度，通常有兩種做法：一是申請人向法院申請止付令，禁止銀行付款；二是開證行一旦發現欺詐或確認了申請人所聲稱的欺詐行為可主動對受益人拒付。重點和難點：L本章重點內容：（1）信用證的特點及作用（2）信用證的當事人及其責任權利（3）信用證的內容（4）信用證的開立、審查、修改等業務程序（5）信用證的類型及其使用（6）信用證欺詐的類型及防范.本章難點內容：（1）信用證下各當事人的關系及其權責（2）開證申請書的填寫（3）信用證的開立（4）信用證審核的要點（5）信用證下單據的制作及審查（6）不同信用證的特點及使用（7）信用證欺詐的類型.本章教學中應注意的問題（1）對于信用證下各當事人的關系及其責任權利可通過圖示詳細講解。（2）通過課堂練習或作業使學生掌握信用證申請書的填寫及信用證的開立（3）對不同類型的信用證的特點、使用及業務流程應重點進行講解。（4）對于信用證的欺詐類型可通過案例進行分析講解。知識點及實現手段：（1）信用證的含義及特點（課堂講授）（2）信用證的作用（課堂講授）（3）信用證的當事人及其責任和權利（課堂講授及課堂提問）（4）信用證的內容（課堂講授）（5）開證申請書的填寫（課堂講授及作業）（6）信用證的開立（課堂講授及課后練習）（7）信用證的審核與修改（課堂講授）（8）受益人制單（課堂講授及課堂練習）（9）指定銀行審單付款（課堂講授）（10）索匯與償付（課堂講授及課堂提問）（11）信用證類型及其使用（課堂講授及課堂提問）（12）信用證欺詐的含義及產生原因（課堂講授）（13）信用證欺詐的類型（課堂講授及案例分析）（14）信用證欺詐的防范（課堂講授）（15）信用證欺詐例外（課堂講授）本章作業（1）根據合同填寫開證申請書并開立信用證。（2）案例分析（本章課后習題）本章思考題（1）信用證有呱些特點？（2）信用證結算方式對進出口商有何好處？（3）信用證的當事人有哪些？其權責各是什么？（4）信用證的主要內容有哪些？（5）信用證審核包括哪些方面？信用證修改原那么有哪些？（6）如何理解信用證下的單證相符、單單相符？（7）假遠期信用證開立的主要原因是什么？比擬假遠期信用證與即期信用證、遠期信用證的異同。（8）什么是延期付款信用證？延期付款信用證一般適用哪些情況？（9）比擬可轉讓信用證與對背信用證的異同。（10）信用證欺詐產生的原因有哪些？（11）試分析信用證欺詐的類型及防范。本章參考書目.蘇宗祥，徐捷.國際結算[M].7版.北京：中國金融出版社，2020..姚新超.國際結算與貿易融資[M].北京：北京大學出版社，2010..張煒.銀行業務法律合規風險分析與控制[M].北京：法律出版社，2011..韓常青.國際結算[M].2版.北京：中國商務出版社，2010..林曉慧，劉玲.國際貿易結算實驗教程[M].北京：經濟科學出版社，2010第六章銀行保函和備用信用證學習目標：.掌握銀行保函的概念、特點和作用；掌握銀行保函各當事人之間的法律關系；理解備用信用證的概念和作用；熟悉銀行保函及備用信用證的業務流程；了解備用信用證與銀行保函、跟單信用證的異同。內容提要：本章主要介紹銀行保函的作用及內容，銀行保函的當事人及其責權，銀行保函及備用信用證的業務程序，銀行保函及備用信用證的主要類型，備用信用證與銀行保函、跟單信用證的異同。基本內容：第一節銀行保函概述一、銀行保函的定義及作用銀行保函（bankasletterofguarantee）是由銀行應申請人的請求，向第三方開立的一種打面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。銀行保函具有以下主要作用：支付保證作用；違約補償或懲罰作用；防止訴訟麻煩，節約費用；使用范圍和擔保職能較大。二、銀行保函的當事人及其權責銀行保函涉及多個當事人，其中主要當事人有四方：申請人、受益人、擔保行、通知行。此外銀行保函還可能涉及其他一些當事人，主要有保兌行、轉開行和指示行、反擔保行。三、銀行保函的主要內容銀行保函并沒有統一的格式，由于保函的種類多樣，所涉及的事項各不相同，因此保函的內容也不太一致。其主要內容包括：有關當事人；開立保函的依據；擔保金額；先決條件條款；索償條件；有效期條款；關于基礎合同的修改與變更條款；銀行保函司法管轄權與法律適用。四、銀行保函的業務程序銀行保函的基本程序：（1）申請人提出申請；（2）擔保行審查；（3）擔保行開立銀行保函；（4）銀行保函的修改；（5）銀行保函的索償與賠付；（6）銀行保函的撤銷第二節銀行保函的主要種類一、出口保函出口保函是銀行應出口方的申請開給進口方的保證書，其中規定銀行保證出口方如未按合同規定交貨時，由銀行負責賠償進口方一定金額的損失。出口保函主要有：投標保函、履約保函、預付款保函、質量/維修保函、留置金保函。二、進口保函進口保函是銀行應進口方的申請出具給出口方的保函，其中規定出口方按有關合同規定交貨后，如果進口方未及時支付貨款，那么由銀行負責付款，進口保函主要有四種：付款保函、延期付款保函、提貨保函、關稅保函。三、其他形式的保函.租賃保函.透支保函.保釋金保函.補償貿易保函.來料加工保函.借款保函第三節備用信用證一、備用信用證概述.備用信用證的含義備用信用證（standbyletterofcredit,SLC）,又稱擔保信用證（guaranteeL/C）,是一種特殊形式的光票信用證。根據美國聯邦儲藏銀行管理委員會的定義，備用信用證是一種“能為受益人提供以下擔保的信用證或類似安排：（1）歸還債務人的借款或預支給債務人的款項;（2）支付由債務人所承當的負債；（3）對債務人不履行契約而付款”。.備用信用證的特點備用信用證具有以下特點：備用信用證是不可被撤銷的信用證；備用信用證一經開出，就與作為其依據的基礎合同相獨立；在備用信用證項下，開證行的付款是以對備用信用證所要求的單據外表狀況的審核為條件，即開證行履行自身義務的依據是單據。.備用信用證的當事人備用信用證中所涉及的當事人主要包括：申請人；受益人；開證行；保兌行；通知行；指定銀行。.備用信用證的業務流程（1）開證申請人向銀行申請開立備用信用證（2）開證行開立備用信用證（3）通知行向受益人通知、轉交或保兌信用證（4）受益人發貨或進行其他履約行為（5）受益人向開證行或保兌行索償（6）開證行或保兌行向開證申請人索償.備用信用證的類型備用信用證的類型主要有：履約備用信用證；投標備用信用證；預付款備用信用證；融資備用信用證；直接付款備用信用證；商業備用信用證；反擔保備用信用證；保險備用信用證。.備用信用證與跟單信用證的比擬（1）備用信用證與跟單信用證的相同點開證行均承當第一性付款義務;均憑受益人提交的、符合信用證規定的憑證或單據付款；都具有獨立性原那么，即都是在買賣合同或其他合同的基礎上開立的，但一旦開立就與這些合同無關，成為開證行對受益人的一項獨立的義務。（2）備用信用證與跟單信用證的不同點跟單信用證開立的目的是支付貨款，受益人只要提交與信用證要求相符的單據，即可向開證銀行要求付款。而備用信用證開立的目的那么是提供擔保，受益人只有在開證申請人未履行義務時，才能行使備用信用證規定的權利。如開證申請人履行了約定的義務，那么備用信用證就成為備而不用的文件。跟單信用證一般只用于國際貿易，使用范圍比擬窄；而備用信用證除了可適用于國際貿易以外，還可用于其他多種交易。跟單信用證一般以符合信用證規定的貨運單據為付款依據；而備用信用證一般憑受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件付款。在跟單信用證下，銀行承當第一性的付款責任，只要受益人交來的單據符合信用證條款的規定，銀行必須首先付款。而備用信用證下，盡管開證行形式上也是承當見索即付的第一性付款責任，但通常是在申請人未能履行基礎合同義務時才承當付款責任，因此具有擔保的性質。.備用信用證和銀行保函的比擬（1）備用信用證與銀行保函的相似之處備用信用證與銀行保函都是起擔保的作用，即當申請人不履行合同的義務時，受益人可憑保函或備用信用證取得補償，當申請人履行了其合同項下的義務時，那么不發生支付。同時，備用信用證與銀行保函均可廣泛用于各種國際經貿交往中。備用信用證與銀行保函都是單據交易，擔保行或開證行都是憑受益人提交的、基于保函或備用信用證條款中規定的、證明申請人違約的單據付款。備用信用證與銀行保函一般不可作為融資的抵押品，也不由第三家銀行進行議付。2）備用信用證與銀行保函的區別保函有附屬性保函和獨立性保函之分，備用信用證無此區分。備用信用證適用于UCP600及ISP98,被各國普遍接受和遵守；而銀行保函主要參照《合約保函統一規那么》或《見索即付保函統一規那么》，尚未有一個可為各國銀行界和貿易界廣泛認可的保函國際慣例，這在一定程度上阻礙了保函的開展。備用信用證一般要求受益人在索賠時提交即期匯票和證明開證申請人未能履約的書面聲明；保函一般不需要提供匯票，但受益人除了要提交說明申請人違約的證明文件，還要提交證明自己履約的文件。重點和難點：.本章重點內容：（1）銀行保函的含義及作用（2）銀行保函的業務流程（3）銀行保函的種類（4）銀行保函的內容（5）備用信用證的特點（6）備用信用證的與銀行保函、跟單信用證的比擬.本章難點內容：（1）銀行保函的開立方式（2）各類銀行保函的使用（3）銀行保函下各當事人的之間的法律關系（4）保函申請書的填寫及銀行保函的開立（5）備用信用證與銀行保函的區別.本章教學中應注意的問題（1）對保函開立的方式及其優缺點可以用圖示方式詳細進行講解。（2）可結合案例或實際講解各類銀行保函的使用。（3）可運用圖表形式分析備用信用證與跟單信用證及銀行保函的異同。知識點及實現手段：（1）銀行保函的定義及作用（課堂講授）（2）銀行保函的當事人及其權責（課堂講授及課堂提問）（3）銀行保函的內容（課堂講授）（4）保函申請書的填寫（課堂講授及課堂練習）（5）銀行保函的開立（課堂講授及作業）（6）出口銀行保函（課堂講授及課堂提問）（7）進口銀行保函（課堂講授）（8）其他保函（課堂講授及案例分析）（9）備用信用證的含義及特點（課堂講授）（10）備用信用證的當事人（課堂講授）（11）備用信用證的業務流程（課堂講授及課堂提問）（12）備用信用證的種類（課堂講授及案例分析）（13）備用信用證與跟單信用證的比擬（課堂講授）（14）備用信用證與銀行保函的比擬（課堂講授）本章作業（1）銀行保函的開立。（2）案例分析（見本章習題）本章思考題（1）什么是銀行保函？銀行保函的作用有哪些？（2）銀行保函的主要內容有哪些？（3）銀行保函的開立方式有哪幾種？各有何特點？（4）試述銀行保函的業務流程。（5）出口保函及進口保函各有哪些？分析其各自的用途。（6）備用信用證有何特點？其當事人有哪些？（7）比擬備用信用證與跟單信用證、銀行保函的異同。（8）銀行開立保函應注意哪些問題？本章參考書目.莊樂梅.國際結算實務精要[M].北京：中國紡織出版社，2004..沈明其.國際結算[M].北京：機械工業出版社，2007..顧建清，姚海明，袁建新.國際結算[M].2版.上海：復旦大學出版社，2008..梁遠輝，劉丹.國際結算[M].武漢：華中科技大學出版社，2007..葉陳云，葉陳剛.國際結算[M].上海：復旦大學出版社，2007..韓常青.國際結算[M].2版.北京：中國商務出版社，2010.第七章國際結算中的融資業務學習目標：掌握各種出口貿易融資方式的含義及特點；掌握各種主要融資方式下的風險及其防范；熟悉各種融資業務的流程；熟悉各種結算方式的利弊及綜合使用。內容提要：本章主要介紹進出口貿易結算中的融資業務，結算方式選擇應考慮的因素，及各種結算方式和融資方式的綜合使用。基本內容：第一節出口貿易結算中的融資業務一、出口押匯出口押匯指出口商根據買賣合同的規定向進口商發出貨物后，取得各種單據并開出匯票,并將匯票和單據交給出口地某銀行，請求該銀行對匯票進行貼現。如果該銀行審查后同意貼現，即收下匯票和單據，然后把匯票票款扣除貼現利息后，支付給出口商。這種出口地銀行對出口商提供的資金融通，稱為出口押匯。出口押匯一般包括信用證下的出口押匯和托收項下的出口押匯兩大類。信用證出口押匯是指在信用證結算方式下，出口商以信用證項下的單據為質押，請求出口地銀行向其墊付資金的一種融資方式。銀行在辦理出口押匯時需扣除押匯利息和手續費，將余額支付給出口商。如果出口地銀行不能從開證行獲得貨款，有權向出口商追回所墊付的資金。銀行在辦理信用證出口押匯時承當的主要風險包括信用證虛假、無效或存在權利瑕疵方面的風險；開證行或償付行的資信及開證行或償付行所在國家的信用風險；單證不符風險；出口商的資信風險。因此銀行在辦理信用證出口押匯時應嚴格審查有關當事人的資信狀況，按照操作規程嚴格審核信用證及單據，嚴格規范出口押匯質押書。托收出口押匯是指在跟單托收結算方式下，出口商按照合同規定發貨后，將單據交出口地托收行，要求托收行先預支局部或全部貨款，待托收款項收妥后歸還銀行墊款的一種貿易融資方式。等。第三節我國的國際結算業務隨著我國經濟的快速增長及進出口貿易的飛速開展，我國的國際結算業務也呈現出迅猛開展的態勢。我國國際結算業務有以下特點：辦理國際結算的銀行不斷增加；國際結算業務量不斷擴大；結算貨幣多元化；結算方式多樣化。第四節國際結算中的往來銀行國際結算的往來銀行分為兩種類型：一、聯行聯行指銀行根據業務開展需要，在國內外設置的分支機構，其主要形式有代表處、代理處、分支行、子銀行、聯營銀行、銀團銀行。按設立地點又可分為國內聯行和國際聯行。二、代理行在辦理國際結算業務時，銀行除了在國外設置分支機構外，還需要外國銀行的業務合作與支持。兩家不同國籍的銀行通過相互委托辦理國際銀行業務而建立的往來關系，建立代理關系的銀行互為代理行。按照雙方銀行是否建立了賬戶關系，代理行可分為賬戶行和非賬戶行。在選擇往來銀行時，聯行是最優選擇，代理行中的賬戶行是次優選擇，代理行中的非賬戶行是次次優選擇。第五節人民幣跨境結算一、人民幣跨境結算的定義人民幣跨境結算是指經國家允許指定有條件的企業在自愿基礎上，以人民幣進行跨境貿易的結算，商業銀行在人民銀行規定的政策范圍內，直接為企業提供人民幣跨境相關服務。二、人民幣跨境結算的產生背景2008年全球金融危機引發了對當前國際貨幣體系改革的思考，人民幣國際化的呼聲隨之日益高漲，這為人民幣跨境結算的產生和開展提供了政策支持和群眾基礎。居民和非居民對人民幣跨境結算有明顯需求，穩定堅挺的匯率和低位運行的通脹率也有利于推行人民幣跨境由于跟單托收下的付款人是進口商，對于押匯銀行來說能否收回墊款取決于進口商的資信狀況。因此銀行一般不愿做托收出口押匯，或對押匯條件有嚴格要求，比方進出口商資信良好，押匯單據必須是全套的貨運單據，必須辦理出口信用保險等，而且要收取較高的押匯利息和手續費。二、打包放款打包放款(packingloan)是出口商將國外銀行開立的，以出口商為受益人，且未經議付的有效信用證向其所在地銀行抵押，從而取得出口商品短期周轉資金的一種融資方式。打包放款屬于裝船前資金融通，主要用于生產或采購出口商品及其附屬費用的支出。打包放款作為出口貿易融資的一種方式，不僅增加了銀行業務的品種，擴展了其經營范圍，而且這種業務是和結算業務相結合的，方便了出口商，增加了銀行的競爭能力。銀行辦理打包放款業務的主要風險包括：出口商資信能力方面的風險;信用證的真實性、合法性、有效性方面的風險；開證行的償付能力及開證行所在國家的信用風險；匯率風險。針對這些風險銀行在辦理打包放款時應嚴格審查出口商的條件，確保進口商歸還能力的真實性；應留存信用證的正本，并應認真審查信用證，防止信用證瑕疵給銀行帶來的風險；要求客戶對打包放款實行專款專用，催促客戶及時發貨交單；了解客戶的貿易背景，防范客戶欺詐風險；在“打包放款協議”中增加出口商保證條款。三、票據貼現票據貼現是商業匯票的持票人為獲得資金，以未到期的票據向銀行貼付一定利息所做的票據轉讓行為，它是商業銀行發放貸款的一種方式，是商業信用與銀行信用相結合的融資手段。票據貼現這種信用形式能把一定日期以后的現金收入轉化為即日的現金收入，以緩解企業當前資金緊缺的矛盾。我國票據貼現的主要承辦機構是商業銀行，相對于銀行的其他業務而言，票據貼現業務具有獨特的優勢：一是以票據貼現發放的貸款，可以根據銀行的資金狀況，隨時通過轉貼現或再貼現的渠道收回，操作靈活，變現能力強，具有較強流動性；二是票據的承兌銀行由于掌握企'也保證金，在票據到期日可以原條件兌付，與傳統的信貸業務相比，票據貼現具有更加可靠的平安性；三是貼現銀行無論是