萬通子公司財務(wù)管理暫行規(guī)定萬通子公司財務(wù)管理暫行規(guī)定PAGEPAGE15PAGE15版權(quán)所有：北京萬通地產(chǎn)股份有限公司2008版權(quán)所有：北京萬通地產(chǎn)股份有限公司2008創(chuàng)新一步領(lǐng)先一步Themoreinnovativethemoreleading萬通子公司財務(wù)管理暫行規(guī)定萬通時尚置業(yè)有限公司財務(wù)管理暫行辦法第一章總則為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及全資控股公司“北京萬通地產(chǎn)股份有限公司”（簡稱“萬通地產(chǎn)”）財務(wù)管理制度相關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。本辦法啟用時間：本辦法經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置：本公司財務(wù)部編制預(yù)設(shè)2人，其中：財務(wù)經(jīng)理1人、會計(jì)兼出納崗位1人。公司財務(wù)部受財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理管理，財務(wù)經(jīng)理的聘任由萬通地產(chǎn)公司會計(jì)與財務(wù)部提名，公司董事會任免。會計(jì)人員由萬通地產(chǎn)聘任。財務(wù)總監(jiān)：由全資控股公司萬通地產(chǎn)公司財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。財務(wù)印鑒、支付憑證及票據(jù)管理財務(wù)專用章：由公司財務(wù)經(jīng)理處保管。銀行預(yù)留人名章（許立）：由公司會計(jì)人員保管。空白支票、發(fā)票：由公司會計(jì)保管。收據(jù)：由公司會計(jì)保管。賬套設(shè)置及財務(wù)檔案保管萬通地產(chǎn)會計(jì)與財務(wù)控制部負(fù)責(zé)賬套設(shè)置，本公司會計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要在不影響母公司會計(jì)統(tǒng)一核算要求的情況下完善本公司賬套設(shè)置，財務(wù)檔案由本公司自行保管。存放地點(diǎn)：萬通地產(chǎn)會計(jì)與財務(wù)控制部。財務(wù)人員崗位職責(zé)出納工作職責(zé)1、庫存現(xiàn)金的保管、支付，定時向財務(wù)經(jīng)理報送庫存現(xiàn)金情況。2、出納依據(jù)經(jīng)辦人按報銷流程審批后的相關(guān)財務(wù)憑單辦理現(xiàn)金、支票的支付，登記及報銷。3、出納應(yīng)審核所有支出憑證其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，各級審批簽字是否齊備、領(lǐng)款人的簽字是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后方能支付。4、能用支票支付的款項(xiàng)原則上不支付現(xiàn)金。不得開據(jù)空白支票。5、出納人員對各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，應(yīng)將本、支票或現(xiàn)金交付實(shí)際申領(lǐng)人，公司其他人員不得代領(lǐng)；如因特殊原因需由其他人員代領(lǐng)者，代領(lǐng)人應(yīng)在支付憑單上簽字并注明“代經(jīng)辦人（ＸＸＸ）”。并由代辦人負(fù)責(zé)于3個工作日內(nèi)取得收款人收到款項(xiàng)的收款證明單據(jù)。6、無簽批齊備的有效憑證，不予辦理支付手續(xù)。7、支付款項(xiàng)應(yīng)由領(lǐng)款人簽字，付訖后在憑單上加蓋現(xiàn)金付訖、銀行付訖印章。8、公司各項(xiàng)支出的報銷日期如下：國內(nèi)采購貨品、接受勞務(wù)及成本費(fèi)用（非員工費(fèi)用）的付款：每周二、四。員工費(fèi)用：每月20日（遇節(jié)假日或休息日順延）～月末最后一天。工資的付款：職員每月8日（遇節(jié)假日或休息日提前）。因特殊情況需提前支付者，由經(jīng)辦部門報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以支付。9、工作用臺賬或賬簿公司各種稅款繳納統(tǒng)計(jì)臺賬、納稅繳款書復(fù)印件及各稅種納稅申報表復(fù)印件；公司五險一金繳納臺賬及相關(guān)托收單據(jù)復(fù)印件；支票領(lǐng)用簿；現(xiàn)金、銀行日記賬；其他工作相關(guān)臺賬或賬簿。會計(jì)的工作職責(zé)1、原始憑證的審核及付款：購貨、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收到貨物、器材的驗(yàn)收單、請購單及相關(guān)核準(zhǔn)文件、財務(wù)表單付款。預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同、支出預(yù)算或核準(zhǔn)文件、財務(wù)表單等付款。一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證、財務(wù)表單等付款。工資的支付，應(yīng)由人事行政部根據(jù)考勤表編制“工資表”，于付款期限前一日送交會計(jì)部門。發(fā)票、收據(jù)登記簿；財務(wù)經(jīng)理的工作職責(zé)：擬定公司的財務(wù)管理規(guī)章制度、財務(wù)支付審批流程；根據(jù)萬通地產(chǎn)公司財務(wù)部要求進(jìn)行本公司的日常會計(jì)核算，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地定期呈報財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、年度預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；及時貫徹執(zhí)行萬通地產(chǎn)公司下達(dá)的統(tǒng)一工作安排和其他管理要求，并保質(zhì)保量地完成有關(guān)工作內(nèi)容；及時向萬通地產(chǎn)公司財務(wù)部門反饋、預(yù)警子公司經(jīng)營活動和財務(wù)管理中出現(xiàn)的可能影響經(jīng)營目標(biāo)完成的重要有利和不利因素以及其他值得關(guān)注的問題；按本公司年度工作計(jì)劃及總經(jīng)理要求，完成成本費(fèi)用的控制、籌融資、稅務(wù)籌劃等工作；有序的規(guī)劃、安排公司財務(wù)部門的建設(shè)、發(fā)展和人員培養(yǎng)管理。第三章貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算七、貨幣資金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金定額由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)核定，暫定為5萬元，可視實(shí)際狀況由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)調(diào)整。現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。2、現(xiàn)金借用程序如下：各部門零星費(fèi)用開支，如需使用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款憑單，出納憑簽字齊全的借款憑單支付現(xiàn)金。借取現(xiàn)金，經(jīng)手人應(yīng)于3個工作日內(nèi)取得正式發(fā)票并填寫費(fèi)用支出憑單按正常財務(wù)審批程序?qū)徟蟮截攧?wù)部核銷相關(guān)借款，如超過3個工作日尚未辦理沖抵手續(xù)、或只取得收據(jù)，財務(wù)部會于當(dāng)月底將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借款，并于當(dāng)月發(fā)工資時扣還。差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫《借款憑單》及借款預(yù)算，寫明出差時間、地點(diǎn)、申請金額（申請金額上限不得超過“車船費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋出差補(bǔ)助）×出差天數(shù)+住宿押金”）。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)簽字后,方可借款。出差人員回公司后必須在５個工作日內(nèi)報銷清賬，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫《借款憑單》及借款預(yù)算，按借款審批程序簽字審批，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。3、庫存現(xiàn)金保管及作業(yè)程序如下：出納應(yīng)對庫存現(xiàn)金的收支及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日在銀行余額表中加注庫存現(xiàn)金余額。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部經(jīng)理及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。出納每周應(yīng)將簽字齊全的原始憑證、發(fā)票等粘貼、整理齊整移交給會計(jì)人員。會計(jì)及財務(wù)經(jīng)理收到待報銷原始憑證，經(jīng)審核無誤后，于3個工作日內(nèi)撥付款，以期保持庫存現(xiàn)金總額與周轉(zhuǎn)。凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。盤點(diǎn)：每月不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，由出納及公司會計(jì)寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，月末結(jié)賬前報送財務(wù)經(jīng)理，并作為財務(wù)檔案留存。銀行存款銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行支票的使用規(guī)定：業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部領(lǐng)用銀行支票，必須填制《借款憑單》或《支出憑單》，寫明用途、金額、日期，經(jīng)辦人簽字后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；依據(jù)簽字齊全的《借款憑單》或《支出憑單》，出納方可簽發(fā)銀行支票，并同時在銀行支票領(lǐng)用簿登記銀行支票號碼、金額，由業(yè)務(wù)人員在收款人處簽字，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票后，必須在3個工作日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報賬時間。公司原則上前賬未核銷，后續(xù)的賬款不予辦理。支票報銷必須附正式發(fā)票及有關(guān)單據(jù)附件（如辦公用品明細(xì)等），對于分期付款，必須按每次付款金額取得發(fā)票方可報銷。同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按合同總額報批，嚴(yán)禁分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付款，不得早付，也不準(zhǔn)擅自改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。業(yè)務(wù)人員收到外單位交來的支票，應(yīng)在當(dāng)天到財務(wù)部辦理入賬手續(xù)，除合同另有約定外、財務(wù)部在確認(rèn)收到款項(xiàng)后，方能開具正式發(fā)票。嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財務(wù)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，均有權(quán)拒絕辦理。如遇資金審批人員出差，由其書面委托代理人審批，批件附入相關(guān)發(fā)票、單據(jù)后以備核查。對賬：月末結(jié)賬前，公司會計(jì)負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，審核未達(dá)賬項(xiàng)，與出納核對銀行日記賬。往來款項(xiàng)管理1、應(yīng)收款項(xiàng)包括：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。明細(xì)賬設(shè)置：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)賬須根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)合同及會計(jì)原始單據(jù)為依據(jù)予以記賬，根據(jù)公司經(jīng)營管理需要設(shè)置明細(xì)賬項(xiàng)，同時編制統(tǒng)計(jì)臺賬做為備查。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款管理：財務(wù)人員在每月28日（如遇周六、周日則提前至周五）前對上月末按公司規(guī)定核銷業(yè)務(wù)借款的單位和個人進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的清理，對未按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月仍未歸還借款的單位，通知申請付款的部門及經(jīng)辦人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對申請付款的部門及經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。根據(jù)國家會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會計(jì)制度規(guī)定，確屬無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)由公司財務(wù)部提出書面申請，報請總經(jīng)理及董事會批準(zhǔn)后予以核銷。預(yù)付款項(xiàng)管理預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。公司對預(yù)付賬款的對象實(shí)施信用分級管理。預(yù)付賬款必須依據(jù)合同條款，并在合同約定的時間清算完畢。第四章固定資產(chǎn)的管理與核算固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)公司為經(jīng)營管理而持有的，單位金額較高、使用壽命一年以上的有形資產(chǎn)，并滿足以下條件的，做為公司固定資產(chǎn)入賬：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等四類。固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)管理部門為財務(wù)部及行政部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)管理、折舊的提取等，行政部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理。按照公司財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定：已提足折舊、賬面價值為零但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由行政部門繼續(xù)保留臺賬進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部設(shè)置備查登記簿，定期核對。固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置以服務(wù)于公司經(jīng)營、滿足業(yè)務(wù)需求為原則。實(shí)行預(yù)算制，各部門應(yīng)于每年末預(yù)算編制時，提出第二年的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，交公司行政部門匯總后呈交預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由行政部門根據(jù)需用分批統(tǒng)一購置。一經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門不得擅自修改。不在預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置執(zhí)行預(yù)算外事項(xiàng)的管理審批要求。固定資產(chǎn)購置價格應(yīng)以預(yù)算價格為控制上限，并應(yīng)按當(dāng)時市場情況予以調(diào)整。購置部門在購置資產(chǎn)時應(yīng)做到“貨比三家”，充分了解市場行情，節(jié)約購置成本。在確定供貨單位時，在考慮價格從優(yōu)的同時，應(yīng)考慮均衡品牌的統(tǒng)一，售后服務(wù)的優(yōu)劣，維修成本及便利性。固定資產(chǎn)的建賬、入庫、領(lǐng)用：財務(wù)部建賬：購置部門完成購置后，將發(fā)票單據(jù)、一聯(lián)資產(chǎn)移交清單、購置預(yù)算申請--由申請部門經(jīng)理、購置經(jīng)辦人、購置部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理、領(lǐng)用人簽字確認(rèn)--交至財務(wù)部--財務(wù)部按固定資產(chǎn)分類建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。行政部入庫、建實(shí)物臺賬：另一聯(lián)資產(chǎn)移交單--交行政部，行政部根據(jù)其內(nèi)容將固定資產(chǎn)編號管理，建立實(shí)物臺賬。完成資產(chǎn)移交后，實(shí)物由領(lǐng)用人領(lǐng)用或入庫存放。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬與行政部的固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期核對，以保證賬賬相符。人員離職，固定資產(chǎn)交接：固定資產(chǎn)領(lǐng)用人在辭職時，應(yīng)將所領(lǐng)用固定資產(chǎn)移交行政部，行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理移交手續(xù)。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人在調(diào)往萬通系統(tǒng)其他公司時，原則上應(yīng)移交所有領(lǐng)用固定資產(chǎn)，如確需將所領(lǐng)用固定資產(chǎn)帶往所調(diào)任公司時，須經(jīng)行政部、財務(wù)部與總經(jīng)理審批同意，并辦理資產(chǎn)的劃撥或租用手續(xù)。資產(chǎn)相關(guān)說明的資料保管：資產(chǎn)購置后，與資產(chǎn)相關(guān)的使用說明、保修單等文檔資料應(yīng)由行政部相關(guān)人員統(tǒng)一管理，除非與資產(chǎn)日常使用不可分離的內(nèi)容，交予使用人，但行政部相關(guān)人員應(yīng)留存復(fù)印件和與領(lǐng)用人明確的書面交接內(nèi)容。折舊：公司固定資產(chǎn)根據(jù)國家的會計(jì)準(zhǔn)則及公司的財務(wù)制度由財務(wù)部計(jì)提折舊。盤點(diǎn)、維護(hù)與保養(yǎng)：行政部和財務(wù)部應(yīng)定期（不超過一個會計(jì)年度）對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到“賬賬”、“賬實(shí)”相符，對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)及計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。行政部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)。丟失和損壞：由于領(lǐng)用人的過失或使用不當(dāng)造成的公司資產(chǎn)的丟失和損壞由領(lǐng)用人根據(jù)資產(chǎn)當(dāng)期賬面價值余額予以賠償。報廢和處置：固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)后，對造成報廢的原因明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%承擔(dān)賠付責(zé)任。閑置、報廢或后期維修成本過高而不符合成本效益原則的固定資產(chǎn)可酌情處置。處置變賣應(yīng)由行政部和財務(wù)部聯(lián)合向總經(jīng)理提出處置申請，申請內(nèi)容包括處理方式和價格。總經(jīng)理根據(jù)資產(chǎn)的價值對金額在五千元以下的資產(chǎn)全權(quán)處置，對于五千元以上的資產(chǎn)董事會審批后予以處置。固定資產(chǎn)報廢后于年底由財務(wù)部按國家稅法規(guī)定向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案。處置后所得款項(xiàng)應(yīng)交回公司財務(wù)部并后附處置申請及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門的批準(zhǔn)。行政部處置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理好相關(guān)過戶等手續(xù)。其他：對于單項(xiàng)價值達(dá)不到固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、但實(shí)際使用年限又超過兩年的其他辦公設(shè)備、辦公用品如桌椅、文件柜、大容量移動硬盤等物品，作為低值易耗品核算，在進(jìn)行實(shí)物管理時參照以上管理規(guī)定進(jìn)行。由行政部負(fù)責(zé)購置辦公用品（即非固定資產(chǎn)、低值易耗品），并辦理入庫驗(yàn)收和領(lǐng)用手續(xù)。費(fèi)用管理費(fèi)用報銷對票據(jù)的要求財務(wù)報銷必須規(guī)范報銷憑證，附正規(guī)發(fā)票，票據(jù)抬頭必須是北京萬通時尚置業(yè)有限公司全稱，名稱簡寫、缺字、多字、錯誤等一律不予報銷。票據(jù)必須為符合國家法律、法規(guī)的有效憑證，如果采購商品較多，貨物名稱、單價、數(shù)量等不能在發(fā)票中詳細(xì)反映，還應(yīng)附供應(yīng)商提供的明細(xì)清單。對會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印制費(fèi)、物業(yè)管理、維修、勞務(wù)、軟件開發(fā)、設(shè)備租憑、車輛保險等各項(xiàng)費(fèi)用的支出，也應(yīng)按相同要求，提供明細(xì)清單等。除12月份的電話費(fèi)發(fā)票于次年1月報銷外，跨年度票據(jù)不得報銷付款。2、報銷依據(jù)及相關(guān)規(guī)定年度預(yù)算及審批公司各部門應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度預(yù)算并報財務(wù)部。由財務(wù)部匯總報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審查平衡，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)至公司各部門。月度資金計(jì)劃及審批公司財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)依據(jù)年度預(yù)算編制月度資金計(jì)劃（以周為單位編制）、經(jīng)審核批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃范圍內(nèi)支出的費(fèi)用依據(jù)《財務(wù)支付審批流程》付款。各部門預(yù)算內(nèi)的正常費(fèi)用支出，依據(jù)《財務(wù)支付審批流程》的相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)簽字、審批手續(xù)、報財務(wù)部審批報銷。各部門預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行年度預(yù)算管理支出，另附詳細(xì)的預(yù)算外費(fèi)用報銷說明，報總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)書面批準(zhǔn)后、向財務(wù)部申請付款，由財務(wù)部根據(jù)公司整體資金狀況和支付計(jì)劃審核批準(zhǔn)。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，每月財務(wù)部將根據(jù)各部門實(shí)際情況對費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。報銷流程根據(jù)《北京萬通時尚置業(yè)有限公司財務(wù)支出審批流程》的規(guī)定進(jìn)行報銷。借款審批及標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)，業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等業(yè)務(wù)借款，須到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑單”，根據(jù)憑單內(nèi)容填寫后，由部門經(jīng)理同意，報相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，予以借支。凡員工借用公款者，在原借款未還清前，不得再續(xù)借款項(xiàng)。差旅人員公務(wù)回公司后，應(yīng)按規(guī)定于五個工作日內(nèi)到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或五個工作日內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。試用人員原則上不直接辦理任何借款，如確因特殊情況借支款項(xiàng)，需由其直接主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并借款限額不超過其未結(jié)算的當(dāng)月試用期稅后工資。差旅費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批差旅費(fèi)中的交通、住宿費(fèi)：所有員工出差的往返機(jī)票（經(jīng)濟(jì)艙）或者火車票（硬座、硬臥）實(shí)報實(shí)銷；住宿費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷：總經(jīng)理、副總經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為四星級以上（含四星級），且原則上應(yīng)不超過每天每人600元；部門經(jīng)理、副經(jīng)理以及公司職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為四星級以下，且原則上應(yīng)不超過每天每人400元。出差期間住宿費(fèi)報銷時需提供住宿旅館或飯店的明細(xì)水單。出差補(bǔ)助A、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差期間的伙食費(fèi)用、出差地市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，其余員工實(shí)行包干制，超出部分由員工自行負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分作為出差補(bǔ)助，計(jì)入當(dāng)月工資一同發(fā)放。具體標(biāo)準(zhǔn)為：出差前往下列城市（北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門市及海南省），部門經(jīng)理及副經(jīng)理每人每天為180元，一般職員為130元；其他地區(qū)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均下浮20%。如出差期間已發(fā)生招待餐費(fèi)的、則相應(yīng)扣除當(dāng)日出差伙食補(bǔ)助部分。B、經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，陪同公司客人出差，差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報銷，不再享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。去外地參加會議，并由公司支付會務(wù)費(fèi)的，不享受差旅補(bǔ)貼。C、凡涉及差旅費(fèi)補(bǔ)貼發(fā)放的，原則上出差起止日合并為一天計(jì)算。D、報銷審批按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。根據(jù)出差人員填列的差旅費(fèi)支出單，由財務(wù)人員對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，經(jīng)由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可后報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核后，予以報銷。出國差旅費(fèi)：出國考察人員的住宿費(fèi)按照限額制報銷，即出國考察人員在公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)實(shí)報實(shí)銷，超支不補(bǔ)，節(jié)余歸公。公務(wù)機(jī)票、城際間交通費(fèi)實(shí)報實(shí)銷。伙食費(fèi)及公雜費(fèi)（含城市內(nèi)交通費(fèi)）采取包干制，即按照公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)，超支不補(bǔ)，節(jié)余歸己。通過旅行社或其它中介組織出國的，不執(zhí)行上述出國費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)，公司除報銷上述組織的參團(tuán)費(fèi)外，按每人30美元/天標(biāo)準(zhǔn)報銷相關(guān)費(fèi)用。報銷限額標(biāo)準(zhǔn)見下表：公司出國考察人員差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)單位：美元/日類別國家（地區(qū)）董事長、總經(jīng)理等高級管理人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)主管副總、部門經(jīng)理及員工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)伙食費(fèi)及公雜費(fèi)住宿費(fèi)伙食費(fèi)及公雜費(fèi)1東京、大阪、紐約、舊金山、芝加哥、洛杉磯、巴黎、瑞士、香港300100200602其它地區(qū)2008015050特殊情況下超出規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，當(dāng)事人需提交書面申請，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。市內(nèi)交通費(fèi)報銷A、員工報銷：員工工作時間內(nèi)公務(wù)外出及加班需要發(fā)生的出租車費(fèi)等交通費(fèi)用，根據(jù)部門預(yù)算，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，需背書說明事由和前往地點(diǎn)，據(jù)實(shí)報銷，工作時間外（加班除外）私人用途出租車費(fèi)一律不予報銷；報銷出租車票要求按照時間先后粘貼在支出憑證后，并在票據(jù)上寫清事由、人員等；每月25日至月底最后一天為市內(nèi)交通費(fèi)報銷時間，報銷內(nèi)容包括上月25日到本月報銷日內(nèi)發(fā)生的出租車費(fèi)，以前月份的出租車費(fèi)不予報銷。車輛登記駕駛員原則上不予報銷出租車費(fèi)；B、凡交通補(bǔ)貼在工資中體現(xiàn)的，不再報銷市內(nèi)交通費(fèi)用。其他雜費(fèi)報銷其他與公務(wù)有關(guān)的郵政、快遞費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用，憑單據(jù)報銷。通訊費(fèi)用報銷報銷標(biāo)準(zhǔn)A、員工通訊補(bǔ)貼：標(biāo)準(zhǔn)為每月100元，每年6月、12月的25日至月底最后一天員工填寫《北京萬通時尚置業(yè)有限公司支出憑單》并附手機(jī)話費(fèi)發(fā)票，按《北京萬通時尚置業(yè)有限公司財務(wù)支出審批流程》審批后到財務(wù)部予以報銷。B、經(jīng)理(含部門副經(jīng)理)及副總經(jīng)理人員通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：公司經(jīng)營地（北京）手機(jī)話費(fèi)在300元以內(nèi)，公司報銷90%；月話費(fèi)300～500元之間的部分，公司報銷85%；月話費(fèi)500～700元之間的部分，公司報銷80%，超過700元以上部分，公司報銷50%。C、總經(jīng)理通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：公司經(jīng)營地(北京)手機(jī)話費(fèi)實(shí)報實(shí)銷。報銷要求A、除員工憑定額話費(fèi)發(fā)票可以報銷通訊費(fèi)外，其他人員一律不能以定額發(fā)票報銷通訊費(fèi)。B、除12月份話費(fèi)發(fā)票可以于次年1月份報銷外，其余月份的話費(fèi)發(fā)票均不能跨年度報銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷公司業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，根據(jù)公司總預(yù)算，由部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理掌握，主管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理總體控制。部門經(jīng)理以下員工原則上無權(quán)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。屬預(yù)算內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報銷單據(jù)須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票（發(fā)票內(nèi)容為禮品費(fèi)用的不予報銷，除非同意代扣代繳個人所得稅，并提供相應(yīng)的身份證件號碼），并附業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出審批單；超預(yù)算外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，原則上不予開支，確屬特殊情況，需追加補(bǔ)充預(yù)算，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理對《預(yù)算外業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷申請》書面批準(zhǔn)后，方予報銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)連號發(fā)票累計(jì)超過1000元的需要提報業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)說明，另外備案，需要參加人或者證明人的簽字。招待客人，須