八月上旬經濟師《財政稅收》補充試卷（附答案和解析）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元(運費和保管費未分別記載)。貨物運輸合同的印花稅稅率為5‰。倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。該項合同雙方應繳納的印花稅稅額為（）。A、500元B、250元C、375元D、1000元【參考答案】：A2、稅收的本質是（）。A、稅收僅僅是一種取得財政收入的工具B、稅收能調節國民經濟分配格局C、稅收體現了國家與納稅人的一種特定分配關系D、稅收能監督國民經濟運行【參考答案】：C3、下列財政支出中，不屬于購買性支出的有（）。A、行政管理費支出B、各項事業經費支出C、財政補貼D、政府各部門投資撥款【參考答案】：C4、個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，由納稅人在次月（）內預繳。A、3日B、5日C、7日D、15日【參考答案】：C5、稅務機關憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行的存款賬戶時，需（）。A、經稅務所所長批準B、經縣以上稅務局(分局)局長批準C、經辦案人員批準D、經銀行批準【參考答案】：B6、以下關于消費稅的說法，正確的是（）。A、納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從低適用稅率B、納稅人生產的應稅消費品，都于生產時納稅C、消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應納稅額D、委托加工的應稅消費品，如果受托方沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅【參考答案】：D7、工資、薪金所得稅款，按月計征，由扣繳義務人在次月（）內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A、5日B、7日C、10日D、15日【參考答案】：B8、稅收的首要職能是（）。A、經濟職能B、財政職能C、控制職能D、調節職能【參考答案】：B【解析】：本題考查財政的職能。稅收的首要職能是財政職能。9、（）也稱為一級市場或初級市場。A、發行市場B、二級市場C、流通市場D、投資市場【參考答案】：A【解析】：本題考查發行市場的內容。發行市場稱為一級市場或初級市場。10、當政府利用國家財力有意識地調節社會總供求時，所采取的是（）。A、自動穩定的財政政策B、相機抉擇的財政政策C、擴張性財政政策D、微觀財政政策【參考答案】：B11、與預算內資金相比，預算外資金的特點不包括（）。A、資金征用方式具有集中性B、資金使用方向具有專用性C、資金存在方式具有依托性D、資金管理方式具有自主性【參考答案】：A12、保稅區內加工企業出l21貨物基本采用（）管理方法。A、免抵退B、直接退稅C、免稅D、不征不退【參考答案】：D13、提出財政預算應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡理論的經濟學家是（）。A、阿爾文·漢森B、勒納C、巴斯坦布爾D、亞當·斯密【參考答案】：A14、下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是（）。A、高檔裘皮大衣B、化妝品C、煙絲D、啤酒【參考答案】：A15、在傳統的計劃經濟體制下，資源配置的主體是（）。A、市場B、計劃C、企業D、政府【參考答案】：D【解析】：本題考查資源配置的主體。在傳統的計劃經濟體制下，資源配置的主體是政府。16、中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機能就是（）。A、貨幣政策目標B、貨幣政策工具C、貨幣政策影響力D、貨幣政策傳導機制【參考答案】：D【解析】：貨幣政策傳導機制conductionmeehanism)是指中央銀行運用貨幣政策工具影響中介指標，進而最終實現既定政策目標的傳導途徑和機能。17、企業采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法法定最低折舊年限的（）。A、40%B、50%C、60%D、80%【參考答案】：C18、東方公司將稅務機關確定的應于2005年3月5日繳納的稅款12萬元拖至3月25日繳納，根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）。A、4.8萬元B、5.04萬元C、0.12萬元D、0.504萬元【參考答案】：C19、凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（）后，征收城鎮土地使用稅。A、3月B、6月C、1年D、2年【參考答案】：C【解析】：本題考查城鎮土地使用稅的納稅期限。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮土地使用稅。20、政府憑借資本所有權取得的非稅收入是（）。A、教育費附加收入B、國有資產收益C、公債收入D、預算收入【參考答案】：B21、以下關于預算外資金性質的表述，錯誤的是（）。A、所有權歸部B、調控權歸政府C、管理權歸財政D、使用權歸單位【參考答案】：A22、（）是財政管理體制的主導環節，占有重要地位。A、預算管理體制B、稅收管理體制C、行政事業財務管理體制D、企業財務管理體制【參考答案】：A23、生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款，通過從購人價格中扣除的方法，向后轉移給生產要素出售者的方式被稱為（）。A、預提稅收B、預扣稅收C、稅收資本化D、稅收抵扣【參考答案】：C24、下列項目中個人所得稅稅率為5%～35%的征稅對象是（）。A、個體工商戶的經營所得B、勞動報酬所得C、特許權使用費所得D、財產租賃所得【參考答案】：A25、在考核國防支出的效益時，應采用的方法是（）。A、成本—效益分析法B、最低費用選擇法C、公共勞務收費法D、投入產出分析法【參考答案】：B【解析】：本題考查最低費用選擇法。考核國防支出的效益采用最低費用選擇法。26、全國統一的發票監制章，發票防偽專用品的生產和發票防偽措施的采用，由（）負責管理。A、國家稅務總局B、財政部C、國家工商行政管理局D、國家技術監督局【參考答案】：A【解析】：本題考查發票的管理。全國統一的發票監制章，發票防偽專用品的生產和發票防偽措施的采用，由國家稅務總局負責管理。27、下列項目中以收入全額為應納稅所得額計征個人所得稅的是（）。A、勞務報酬所得B、稿酬所得C、財產租賃所得D、購物中獎收入【參考答案】：D28、預算外資金財務管理的基本前提和條件是（）。A、預算外資金的收取合法、運用合理B、堅持收支平衡C、先收后支，量人為出D、先提后用，先留后支【參考答案】：C29、被稱為“斟酌使用的財政政策”是（）。A、自動穩定的財政政策B、周期性財政政策C、相機抉擇的財政政策D、微觀財政政策【參考答案】：C【解析】：斟酌使用的財政政策(Discretionaryfiscalpolicy)：為確保經濟穩定，政府要審時度勢主動采取一些財政措施，即變動支出水平或稅收以穩定總需求水平，使之接近物價穩定的充分就業水平。30、（）是指由金融機構承購全部國債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自己承擔的發行國債的方式。A、公募法B、出賣法C、承受法D、強制攤派法【參考答案】：C31、下列可不辦理稅務登記的是（）。A、實行獨立經濟核算，經工商部門批準核發營業執照的企業和個體戶B、企業在外地設立的分支機構C、只繳個人所得稅、車船稅的單位D、領取企業法人營業執照的事業單位【參考答案】：C【解析】：本題考查稅務登記的內容。只繳個人所得稅、車船稅的單位可不辦理稅務登記。32、執行審批預算調整方案職權的機構是（）。A、各級人民代表大會B、各級人民代表大會常務委員會C、各級政策D、各級財政部門【參考答案】：A33、稅務登記是稅務機關依法對納稅人的生產經營情況及其稅源變化情況進行登記管理的一項基本制度，是整個稅收征收管理工作的（）。A、基本環節B、核心C、首要環節D、主要內容【參考答案】：C34、某企業當年有生產職工為200人，當地政府確定人均月計稅工資標準是800元，該企業當年發放的工資總額是210萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費共（）。A、36.75萬元B、33.6萬元C、32.55萬元D、30.72萬元【參考答案】：B35、作為政府財政收支的預算最早產生于17世紀的（）。A、美國B、英國C、法國D、德國【參考答案】：B36、張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧困山區，則張先生利息收入應納個人所得稅（）。A、600元B、700元C、800元D、1000元【參考答案】：A37、流轉稅以1日、3日、5日、10日為一期的納稅人，納稅期滿后（）內預繳稅款，次月10日內結清上月應納稅款并申報納稅。A、3日B、5日C、7日D、10日【參考答案】：B38、納稅人在申報辦理停業、復業登記時，納稅人的停業期限不得超過（）。A、一年B、半年C、九個月D、兩年【參考答案】：A【解析】：本題考查納稅人的停業期限。納稅人在申報辦理停業、復業登記時，納稅人的停業期限不得超過一年。39、管理學角度的研究，主要強調政府預算的（）。A、功能性特征B、政治性問題C、效率問題D、公平問題【參考答案】：A【解析】：本題考查政府預算的內容。管理學角度的研究，主要強調政府預算的功能性特征。40、確定各級政府間收支范圍和管理權限的制度稱為（）。A、稅收管理體制B、預算管理體制C、行政財務管理體制D、事業財務管理體制【參考答案】：B41、在國家財政資金的籌集、供應過程中，對財政活動和相關的業務進行檢查和督促活動是指（）。A、財政監督B、財政收支C、財政管理D、財政行政復議【參考答案】：A42、納稅人全年營業收入在1500萬元以下的(不含1500萬元)，其業務招待費不超過年營業收入的（）。A、2‰B、3‰C、4‰D、5‰【參考答案】：D43、對于大型企業或重點稅源單位采用的征管形式是（）。A、區域管理B、行業管理C、駐廠管理D、巡回管理【參考答案】：C【解析】：本題考查征管的形式。駐廠管理適用對于大型企業或重點稅源單位采用的征管形式。44、下列關于擴張性財政政策的說法中正確的一項是（）。A、通過財政分配活動來抑制社會總需求B、適用于總供給不足的情況^C、其主要政策手段是減稅和縮小財政支出規模D、可能會導致財政赤字【參考答案】：D【解析】：本題考查擴張性財政政策。45、對納稅人騙取的退稅款，稅務機關的追征期是（）。A、3年內B、5年內C、10年內D、無限期【參考答案】：D46、各有關部門按國家規定收取的公路養路費屬于（）。A、事業服務性收費B、基金性收費C、專項基金D、行政性收費【參考答案】：D47、無形資產的轉讓包括使用權和所有權的轉讓，這兩種方式的轉讓依（）的稅率計算營業稅。A、3%、5%B、5%、5%C、3%、3%D、5%、5%【參考答案】：D48、提出財政預算應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡理論的經濟學家是（）。A、阿爾文#8226;漢森B、勒納C、巴斯坦布爾D、亞當#8226;斯密【參考答案】：A【解析】：本題考查周期平衡預算政策的提出者。周期平衡預算政策是美國經濟學家阿爾文#8226;漢森于20世紀40年代提出的。49、有權對人民法院的財政行政訴訟活動進行監督的部門是（）。A、財政機關B、審計機關C、人民政府D、人民檢察院【參考答案】：D50、28.采取稅收保全措施的時間是（）。A、1日B、2日C、3日D、5日【參考答案】：A51、對民族自治地方的企業，需要稅收上給予照顧的，可以經（）人民政府批準，實行定期的減稅或免稅。A、縣級B、設區的市C、國家級D、省級【參考答案】：D52、關于地方性公共產品和服務下列說法正確的是（）。A、提供者為中央政府B、其受益范圍具有地方局限性C、其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內D、數量巨大【參考答案】：B【解析】：本題考查地方性公共產品和服務的內容。ACD是關于全國性公共產品和服務。地方性公共產品和服務，是指那些只能滿足某一特定區域(而非全國)范圍內居民的公共需要的產品和服務，其收益范圍具有地方局限性。53、當公民、法人或其他組織不服財政機關的具體行政行為時，可以提請（）。A、行政復議B、民事訴訟C、行政訴訟D、國家賠償【參考答案】：A54、國債因其有很高的信譽，故經常被稱為（）。A、信譽債券B、公共債券C、金邊債券D、契約債券【參考答案】：C【解析】：國債是由政府發行的債券。與其他類型債券相比較，國債的發行主體是國家，具有極高的信用度，被譽為“金邊債券”。55、納稅人自（）之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。A、結算繳納稅款B、會計記賬C、辦理納稅申報D、計算應納稅款【參考答案】：A56、某企業年銷貨凈額為6000萬元，則計算企業所得稅時，業務招待費扣除限額為（）萬元。A、2lB、15C、18D、20【參考答案】：A57、工業企業產品銷售收入主要包括銷售產成品、自制半成品、工業性勞務，這些收入通過（）賬戶核算。A、商品銷售收人B、營業外收入C、其他業務收入D、產品銷售收入【參考答案】：D58、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為（）。A、發出應稅消費品的當天B、取得全部價款的當天C、每一期收取貸款的當天D、銷售合同規定的收款日期的當天【參考答案】：D【解析】：納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天。59、在分稅制中，主要采用按照稅源實行分率分征辦法的國家有（）。A、中國B、美國C、伊朗D、巴西【參考答案】：B60、造成納稅人和負稅人不一致的經濟現象的原因有（）。A、減免稅B、稅負歸宿C、稅負轉嫁D、稅收扣除【參考答案】：C二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、財政政策和其他政策配合的調節主要有（）。A．貨幣政策B．產業政策C．投資政策D．國際收支政策【參考答案】：A,B,C,D62、會計制度情況，購進材料的采購成本包括（）。A、運輸途中的合理損耗B、入庫前的挑選費用C、關稅D、運雜費E、采購人員工資【參考答案】：A,B,C,D63、貨幣政策的類型包括（）。A、擴張性貨幣政策B、緊縮性貨幣政策C、宏觀貨幣政策D、中觀貨幣政策E、微觀貨幣政策【參考答案】：A,B64、績效預算與傳統預算方法的不同之處在于（）。A、從管人轉向管事B、從關注預算執行過程到關注預算執行結果C、從收支核算到成本核算D、更好地調動了各部門的積極性E、以客觀公正的績效評估體系代替傳統的業績考核【參考答案】：A,B,C,D,E65、財政法律關系的客體包括（）。A、財政行為B、財政資金C、財政權利D、財政義務E、財政關系【參考答案】：A,B66、企業將包裝物作為資產單獨出租收取的租金收入，應繳納的稅費包括（）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅E、教育費附加【參考答案】：C,D,E【解析】本題考查租金收入應繳納的稅費。租金收入應收營業稅，同時交納城建稅和教育費附加。67、基金設施建設的特征有（）。A、初始投資小B、建設周期長C、投資回收慢D、投資效益高E、風險性低【參考答案】：B,C68、下列項目中，計征企業所得稅時不允許扣除的項目有（）。A、以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費B、納稅人按規定繳納的殘疾人就業保障基金C、按規定繳納的增值稅D、超過標準計提的業務招待費E、為解決職工子女入學，直接捐贈給某小學的計算機【參考答案】：C,D,E69、下面說法不正確的是（）。A、在經濟蕭條時期，轉移支付能夠促進經濟復蘇B、在經濟蕭條時期，轉移支付能夠抑制經濟膨脹C、在經濟高漲時期，轉移支付能夠促進經濟復蘇D、在經濟高漲時期，轉移支付能夠抑制經濟膨脹E、在經濟蕭條時期，轉移支付能夠緩和經濟的周期波動性，起到穩定經濟的作用【參考答案】：B,C,E70、下列關于營業稅納稅地點的表述，正確的有（）。A、納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅B、納稅人轉讓其人無形資產，在其機構所在地申報納稅C、納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅D、單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅E、單位或個人出租設備，在出租單位機構地所在地或個人居住地申報納稅【參考答案】：A,B,D,E71、與企業生產效益相比，財政支出效益的特點有（）。A、計算的所費范圍寬B、計算的所得范圍寬C、效益考核全部采取貨幣指標D、擇優的方法不同E、選擇的時間周期不同【參考答案】：A,B,D【解析】與企業生產效益相比，財政支出的效益特點是：計算所費與所得范圍較生產企業寬泛得多、衡量的效益標準不同、擇優的方法不同，企業組織擇優的標準簡單，自身所費最少、所得最多的支出方案為最優方案，而政府財政所追求的是整個社會的最大效益。72、測定納稅人支付能力強弱的標準是（）。A、收入B、財產C、支出D、年齡E、家庭【參考答案】：A,B,C【解析】本題考查測定納稅人支付能力強弱的標準。測定納稅人支付能力強弱的標準是收入、財產和支出。73、消費稅的特點是（）。A、稅率稅額的單一性B、只對特定的應稅消費品征收消費稅C、僅在應稅消費品的生產或進口環節征收，具有