2022年中級會計職稱《財務管理》考試大綱10-3[根本要求](一)掌握各種業務預算和財務預算的編制(二)熟悉預算編制的各種方法(三)熟悉預算的執行與考核第一節預算管理的主要內容(四)了解預算的特征、作用、預算體系[考試內容】第一節預算管理的主要內容一、預算的特征與作用(一)預算的特征(二)預算的作用預算通過引導和控制經濟活動使企業經營到達預期目標；預算可以實現企業內部各個部門之間的協調；預算可以作為業績考核的標準。二、預算的分類三、預算體系一般將由業務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。四、預算工作的組織預算工作的組織包括決策層、管理層、執行層和考核層。企業董事會或類似機構應當對企業預第二節預算的編制方法與程序第二節預算的編制方法與程序一、預算的編制方法(一)增量預算法與零基預算法按其出發點的特征不同，編制預算的方法可分為增量預算法和零基預算法兩大類。增量預算法是指以基期本錢費用水平為根底，結合預算期業務量水平及有關降低本錢的措施，通過調整有關費用工程而編制預算的方法。增量預算法以過去的費用發生水平為根底，主張無須在預算內容上作較大的調整。(二)固定預算法與彈性預算法編制預算的方法按其業務量根底的數量特征不同，可分為固定預算法和彈性預算法。固定預算法是指在編制預算時，只根據預算期內正常、可實現的某一固定的業務量水平作為唯一根底來編制預算的方法。彈性預算法是在本錢性態分析的根底上，依據業務量、本錢和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。(三)定期預算法與滾動預算法編制預算的方法按其預算期的時問特征不同，分為定期預算法和滾動預算法兩大類。定期預算法是指在編制預算時，以不變的會計期間作為預算期的一種編制預算的方法。二、預算的編制程序企業編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總〞的程序進行。(一)下達目標各預算執行單位按照企業預算委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的本單位預算方案，上報企業財務管理部門。(三)審查平衡企業財務管理部門對各預算執行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。(四)審議批準企業預算委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的根底上，企業財務管理部門正式編制企業年度預算草案，提交董事會或經理辦公會審議批準。(五)下達執行企業財務管理部門對董事會或經理辦公會審議批準的年度總預算．一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。第三節預算編制第三節預算編制一、業務預算的編制(一)銷售預算銷售預算是指在銷售預測的根底上編制的。用于規劃預算期銷售活動的一種業務預算。銷售預算是整個預算的編制起點。(二)生產預算生產預算是為規劃預算期生產規模而編制的一種業務預算，它是在銷售預算的根底上編制的，并可以作為編制直接材料預算和產品本錢預算的依據。(三)直接材料預算直接材料預算是為了規劃預算期直接材料采購金額的一種業務預算。直接材料預算以生產預算為根底編制，同時要考慮原材料存貨水平。(四)直接人工預算直接人工預算是一種既反映預算期內人工工時消耗水平，又規劃人工本錢開支的業務預算。(五)制造費用預算制造費用預算通常分為變動制造費用預算和固定制造費用預算兩局部。變動制造費用預算以生產預算為根底來編制。固定制造費用，需要逐項進行預計。(六)產品本錢預算(七)銷售及管理費用預算銷售費用預算，是指為了實現銷售預算所需支付的費用預算，以銷售預算為根底編制。管理費用一般是以過去的實際開支為根底，按預算期的可預見變化來調整。二、專門決策預算的編制三、財務預算的編制(一)現金預算現金預算是以業務預算和專門決策預算為依據編制的，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出，以及為滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。(二)預計利潤表預計利潤表用來綜合反映企業在方案期的預計經營成果，是企業最主要的財務預算表之一。編制預計利潤表的依據是各業務預算、專門決策預算和現金預算。(三)預計資產負債表第四節預算的執行與考核預計資產負債表用來反映企業在方案期末預計的財務狀況。它的編制需以方案期開始日的資產負債表為根底，然后根據方案期間各項預算的有關資料作必要的調整。第四節預算的執行與考核一、預算的執行企業預算一經批復下達，各預算執行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。企業應當將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的根本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現。二、預算的調整企業正式下達執行的預算，一般不予調整。預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制根底不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。三、預算的分析與考