企業財產保險中的保險金額確定方式及相應的理賠方式企業財產保險中的保險金額確定方式及相應的理賠方式企業財產保險中的保險金額確定方式及相應的理賠方式資料僅供參考文件編號：2022年4月企業財產保險中的保險金額確定方式及相應的理賠方式版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發布日期：企業財產保險金額確定方式以及相應的理賠方式保險金額確定方式一、固定資產對于投保的固定資產，確定其保險金額的方式主要有四種：1、按照賬面原值投保；2、按照賬面原值加成數投保；3、按照重置價值投保；4、協商確定（一）按照賬面原值投保即在投保時將固定資產帳面原值作為保險金額進行投保。在投保時，應選擇距離保險起始日最近的一期賬面原值，這樣有利于最大限度地避免資產變動帶來的影響。1、購入的固定資產和融資租入的固定資產，其原值是以買價或者租賃合同，協議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費和安裝成本費等計價；2、建造的固定資產以建造成本作為原始價值計價；3、在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按賬面原值加上改建、擴建支出和扣除變價收入的余額計價；4、受捐贈的固定資產按捐贈固定資產的發票、報關單、有關協議以及同類固定資產的國內或國際市場價格等資料來確定的價值計價；5、其他單位投資轉入的固定資產應按投出單位的帳面原值計價，按評估確認的價值作為固定資產凈值。如評估確認的固定資產凈值達與投出單位賬面價值的，以評估確認數字作為固定資產原值。按照固定資產原值投保，由于企業在不同時期構建的固定資產原值與投保時的價值差異較大，發生部分損失后修復費用往往大于固定資產原值，在實際操作中不易掌握。（二）按重置價值投保重置價值是指企業如果重新購置某項固定資產預計所需的全部支出。由于企業在不同時期購建的固定資產價格差異很大，用重置價值可以準確估算出目前固定資產的實際價值和規模。但根據會計核算準則，已經計價入帳的固定資產，其價值一般已能任意變動，除非資產產權主體或者經營、使用資產主體發生變動，如企業拍賣、轉讓、兼并、出售、聯營、股份經營、合資以及破產清算或結業清理或者對于盤盈、接管和接受捐贈的固定資產，因無法確定固定資產原價時，才可按重置價值計價。重置價值除上述特殊情況外，不能反映在會計帳面，因此在投保時，重估企業固定資產的重置價值不宜做到，而出險后再對受損固定資產重估重置價值難度也很大，技術上也難以處理而且容易造廠雙方估價扯皮，故一般不采用。如果要按照重置價值投保或者部分固定資產按照重置價值投保，要按固定資產項目分別列明清單。（三）按照賬面原值加成數投保即在固定資產帳面原值基礎上加乘一定系數（如110%）后得到的數字作為保險金額。該方式能夠使保險金額趨近合理，在投保時既可明確足額投保，有可避免出險后繁瑣的估價和不必要的扯皮。目前較為普遍的加乘系數是（110%），在實際操作中，常采用附加條款的形式予以明確（10%資產增加條款）(四)協商確定保險金額保險雙方對固定資產價值確定存在疑義時，也可按照協商確定的固定資產價值作為保險金額。一般不采用。二、流動資產按最近十二個月帳面平均余額投保，或采用分期結算，或采用一次結算。存貨是流動資產中可保財產的最大項目，按照實際成本計價。理賠方式一、全部損失1、按帳面原值投保的財產，賠償金額以各項財產的帳面為最高限額；2、按帳面原值加成數投保的財產，賠償金額以各項財產的帳面原值加成數為最高限額；3、按照重置價值投保的財產，以各項財產的重置價值為最高限額。（1）保險金額低于重置價值或發生全損殘值接近保額：賠款=保險金額-（殘值×保額/重置價值）；或賠款=保額/重置價值×損失金額（2）保險金額高于重置價值：賠款=重置價-殘值二、部分損