1、為什么要做財產傳承規劃案例2004年11月7日，均瑤集團董事長王均瑤，因患腸癌醫治無效在上海逝世，年僅38歲。11月13日上海均瑤發出公告：“根據王均瑤董事長生前安排，其持有的本公司50%的股權中，5%的股權轉讓給現股東王均金先生，5%的股權轉讓給現股東王均豪先生，40%的股權轉讓給其長子（未成年），并委托王均金先生、王均豪先生共同代為管理。”11月18日，均瑤集團新董事長王均金出面“澄清” ：40%是留給親屬及長子的。這40%并非指均瑤集團公司，而是上海均瑤，前者有25個億，后者僅8億。為什么要做財產傳承規劃案例均瑤集團公司董事長王均瑤身后出現的產權糾葛按照11月13日上海均瑤的公告，王均瑤

2、長子40%，他兩位掌管集團的叔叔各擁有35%和25%的股權；按照11月18日的“更正”,這個40%為親屬及長子共同支配，那么這兩位叔叔又在重要的親屬之列，也可以再控制40%中部分產權。王均瑤長子兄妹3人，還有生母和繼母。如果按前一個說法，問題會簡單得多，也許矛盾僅限王均瑤長子兄妹；如果按后者標準，整個王氏家族將面臨重新的產權再分配。均瑤集團公司董事長王均瑤身后出現的產權糾葛按照11月13日上啟示：不少的企業家苦于找不到合適的“接班人”：子女不是不肖就是不孝，難以繼承家業；現代化的公司產權制度和治理結構還沒有完善，還無法使所有權與決策權和經營權之間相對分離；家族企業如何實現永續經營和可持續發展已

3、經成為民營企業家遺留下來最大的苦惱和心病。啟示：身后遺產讓9家庭對簿公堂2002年元月4日，蕪湖市第八中學退休教師李某去世。其終身未婚，唯一的哥哥也早已去世，沒留下兒女。老人留下了一大筆財產：除了11萬余元的銀行存款外，還有數張署名鄭板橋的字畫。沒有留下任何遺囑。李某哥哥的堂侄及李某姐夫等共九家人就遺產繼承對簿公堂。最后，因他們都不符合法律關于繼承人的條件，依據我國繼承法的規定，李某的財產被收歸國有。身后遺產讓9家庭對簿公堂2002年元月4日，蕪湖市第八中學退不僅“富翁”身后有產權糾葛，我們普通百姓的身后糾紛也已不乏其例 。繼承案件的不斷涌現，違背了被繼承人的真實意愿，增加了訴訟之累，不但直接

4、影響家庭穩定，而且也不利于促進社會文明進步和穩定，更不利于弘揚社會主義倫理道德。不僅“富翁”身后有產權糾葛，我們普通百姓的身后糾紛也已不乏其遺產爭奪起沖突 5萬元葬送50年母女親情50年前，邛崍市臨邛鎮的楊某為給患病的弟弟“沖喜”將兩歲的女兒 “拜繼”給他當干女兒。2004年3月，楊某弟弟病發去世，留有萬多元的積蓄，楊某欲拿這筆錢，而女兒拒絕交出遺產，二人為此大打出手。8月6日，楊某將親生女告上法庭。11月日，邛崍市法院開庭審理此案，母女二人當庭進行人身攻擊，母女之情蕩然無存。 遺產爭奪起沖突 5萬元葬送50年母女親情50年前，邛崍市臨作家去世 遺產起紛爭 2004年12月12日，75歲的安徽

5、著名作家白榕因病醫治無效去世。因為沒有留下遺囑，遺產分割成了其年僅34歲遺孀冰云和白榕之子必須面對的事實。2005年7月，雙方由于在房屋繼承權及價格上發生分歧，白榕與前妻所生的長子和次子一紙訴狀將冰云告上法庭。 作家去世 遺產起紛爭 據統計報告:2004年全國法院審理婚姻家庭、繼承糾紛一審案件1161370件。我國家庭、繼承糾紛案件的數量占全部民事案件的半數以上，其中民間繼承糾紛案件還呈現上升趨勢。一份不完全的統計表明，在全國各級法院審理的各類遺產案件中，有50的遺產糾紛是在老年人與年輕一代家庭成員之間發生的。由此引起的家庭矛盾甚至治安、刑事案件日漸增多。 財產傳承規劃0910課件遺產糾紛新趨

6、勢非婚生子女的財產繼承糾紛，已經成為目前突出的社會問題之一。以老年人的房產和其他遺產為標的的法律糾紛正越來越成為人們的關注點。總的來看：沒有立遺囑導致的糾紛官司正不斷增加 。遺產糾紛新趨勢非婚生子女的財產繼承糾紛，已經成為目前突出的社思考：中國的中產階級正在增多，私人財產的信托、見證、遺囑保存、財產處分正在成為一種需要。對于一些成功的企業界人士和家產已經幾千萬、上億的人們，從法律角度處理自己的財產以及身后遺產，也已經成為一種需要和可能。思考：一份信托了卻多少遺產麻煩2005年2月新加坡首富邱德拔病逝，個人財富總值近30億美元，之前他的遺產已經以股份重新配置在不同的信托中，其家族沒有因為他的離世

7、而產生繼承糾紛。最近網上吵的沸沸揚揚的梅艷芳遺產糾紛案，就是以梅艷芳所遺股權全部轉入其遺產基金會而告平息。一份信托了卻多少遺產麻煩2005年2月新加坡首富邱德拔病逝，財產傳承財產傳承是指以非增值管理為目標的財產移轉行為。財產傳承過程通常是作為財產的遺產轉移的過程。財產傳承規劃是指當事人在其健在時通過選擇遺 產管理工具和制定遺產計劃,將擁有或控制的各種資產或負債進行安排,確保在自己去世或喪失行為能力時能夠實現一定目標的計劃。財產傳承財產傳承是指以非增值管理為目標的財產移轉行為。財產傳承規劃步驟計算和評估客戶的遺產價值決定遺產管理的目標制定遺產規劃有效遺囑的準備定期檢查修改財產傳承規劃步驟計算和評

8、估客決定遺產管制定遺產有效遺囑定期檢遺產管理的目標1. 為受贍（扶）養人留下足夠和適當的生活資源。2. 減少稅收支出。3. 為有特殊需要的受益人提供遺產保障 。4. 保護受益人的養老金獲取資格。5. 非遺產性資產的繼承。6. 滿足客戶的其他慈善需要。遺產管理的目標1. 為受贍（扶）養人留下足夠和適當的生活資源財產傳承的主要工具（一）遺囑 遺囑是指一個人對于他死亡后其財產如何分配部署所做的一份書面的、有法律效力的聲明。（二）信托 信托是指委托人基于對受托人的信任，將財產權委托給受托人，由受托人按照委托人意愿以自己名義，為受益人利益或特定目的，進行管理或者處分的行為。簡單地說，就是“受人之托，代人

9、理財”。 財產傳承的主要工具（一）遺囑遺囑繼承遺囑繼承是公民可以立遺囑將個人財產指定由法定繼承人中的一人或者數人繼承。遺囑應當對沒有生活來源又沒有勞動能力的繼承人保留必要的遺產份額，否則，對該必要份額的處分無效。遺囑繼承遺囑繼承是公民可以立遺囑將個人財產指定由法定繼承人中法定繼承法定繼承是指由法律直接規定繼承人的范圍、繼承順序、繼承人繼承遺產的份額及遺產分配原則的一種繼承方式。第一順序： 配偶 子女 父母第二順序： 兄弟姐妹 祖父母 外祖父母同一順序繼承人繼承遺產的份額一般應均等。注意胎兒應留份的特殊規定。法定繼承法定繼承是指由法律直接規定繼承人的范圍、繼承順序、繼法定繼承的弊端:法定繼承無法

10、體現繼承人盡撫養義務程度和生活狀態的差異。重形式公平，無法實現實質公平。法定繼承易在繼承人之間產生財產紛爭，造成社會的不穩定。依一定程序找不到合法繼承人的，個人遺產會被“強迫充公”。財產傳承規劃0910課件公民享有遺囑自由權利，因此遺囑繼承優于法定繼承。遺囑可以直接體現財產所有人的意愿，使立遺囑人根據其家庭成員的具體條件來確定他認為最合理的遺產分配方案。遺囑使財產分配更趨于合理，充分體現了國家對公民個人財產權的保護。遺囑還可以完成如認領非婚生子女，為未成年的子女指定監護人等特殊的意愿。公民享有遺囑自由權利，因此遺囑繼承優于法定繼承。遺囑的局限遺囑可改變繼承人的繼承比率及遺產分配方式。繼承人取得

11、遺產后的管理、處分行為，遺囑無力干預。繼承人處分或管理財產不當，使被繼承人的財產面臨短時間內被揮霍殆盡的危險。監護人對繼承人所得財產的管理、處分行為得不到有力的約束，如果監護人侵犯繼承人利益，被繼承人的意愿就要落空。遺囑的局限遺囑可改變繼承人的繼承比率及遺產分配方式。遺囑執行人自然人可以是繼承人中的一人或數人，也可以為繼承人以外的其他人（有授權）；具有完全民事行為能力；獨立的管理并按遺囑執行遺產分配。 法人有被繼承人授權委托書；指定1至2人參與遺囑的執行。 遺囑執行人自然人遺囑執行人的選擇遺囑執行人應該解決被繼承人“身后” 所有法律、財務等問題。遺囑執行人和法律機構、會計師、律師及所有的受益人

12、打交道。遺囑執行人應該負責遺產的規劃、增值及避稅。遺囑執行計劃要依委托人的各別需要而制定，進而達到保存財產、避免浪費、執行遺囑、監護子女、照顧遺族等多樣化目的。遺囑執行人的選擇結 論遺囑執行人應該以專業管理，集體運作的方式替被繼承人作遺產規劃。專業理財規劃師是最佳的遺囑執行人。結 論遺囑執行人應該以專業管理，集體運作的方式替被繼執行人的尷尬遺囑是遺囑人的單方民事法律行為。遺囑人指定他人為其委托遺囑執行人，他人如不接受，遺囑的執行將處于停頓或無序的狀態，從而使遺囑人的遺產不能有效的執行。執行人無法完全控制財產，如果繼承人有異議，并不能完全保證財產不受侵占。 執行人的尷尬遺囑是遺囑人的單方民事法律

13、行為。信 托信托是委托人（指自然人）為財產規劃的目的，將其財產權移轉與受托人（一般為金融信托公司），使受托人依信托契約的本旨為受益人的利益或特定目的，管理或處分信托財產的行為。 生前信托遺囑信托信 托信托是委托人（指自然人）為財產規劃的目的，將其財產權遺囑信托遺囑信托是指委托人預先以立遺囑的方式，將財產的規劃內容，包括交付信托后遺產的管理、分配、運用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時，再將信托財產轉移給受托人，由受托人依據信托的內容，也就是委托人遺囑所交辦的事項，管理處分信托財產。遺囑信托是在委托人死亡后契約才生效。遺囑信托遺囑信托是指委托人預先以立遺囑的方式，將財產的規劃內中國人有句古話

14、: “富不過三代”。后人由于太容易得到先人的財富，不懂得珍惜，揮霍無度，縱使家財萬貫，最終落得慘淡收場。所以：將巨額財富留給后人并不是一件好事。 中國人有句古話: “富不過三代”。遺囑信托架構圖（臺灣案例）遺囑信托架構圖（臺灣案例）遺囑信托的分類遺囑執行信托和遺產管理信托。遺囑執行信托是為了實現遺囑人的意志而進行的信托業務，其主要內容有清理遺產、收取債權、清償債務、稅款及其他支付、遺贈物的分配、遺產分割等。遺產管理信托是主要以遺產管理為目的而進行的信托業務。遺產管理信托的內容與遺囑執行信托的內容雖有交叉，但側重在管理遺產方面。遺產管理人可由法院指派，也可由遺囑人和其親屬會議指派。遺囑信托的分類

15、遺囑執行信托和遺產管理信托。遺囑信托的功能可以很好地解決財產傳承， 使家族永保富有和榮耀。可以減少因遺產產生的紛 爭，使遺產的清算和分配更公平。可以避免將來巨額的遺產 稅。遺囑信托的功能遺囑信托的優點1延伸個人意志，妥善規劃財產。2以專業知識及技術規劃遺產配置3避免繼承人爭產、興訟。4結合信托，避免傳統繼承事務處理的缺點。遺囑信托的優點1延伸個人意志，妥善規劃財產。遺囑信托的服務對象欲立遺囑，但卻不知如何規劃； 遺產龐大而家族情況復雜；擔心所有遺產均給繼承人會因浪費或被騙而敗光家產；希望跨世代傳承遺產或限定遺產受益人資格條件；由于各種原因在明確繼承人之前需要信托機構代為管理遺產；雖有遺囑和明確的繼承人，但繼承人尚不能自理遺產時，也可委托信托機構代管遺產。遺囑信托的服務對象欲立遺囑，但卻不知如何規劃； 遺囑信托的設立遺囑信托為遺囑與信托的結合。可以立遺囑的方式設立，這種情況下，必須遺囑先有效成立，信托部分才能成立。也可以由委托人在生前訂立以死亡為生效要件的信托契約而