1、-. z.2019年5月最新貨物與勞務(wù)稅測試題一測試時間：120分鐘*：分數(shù)：題型單項選擇多項選擇填空判斷計算得分本試卷內(nèi)無特殊說明的情況下，增值稅適用稅率均為2019年4月1日后新稅率。單項選擇題30題，每題1分,共30分1.2019年1月1日后，以下增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)征增值稅的是。A.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元B.其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)3個月，取得的租金收入按月平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元C.小規(guī)模納稅人*月出租不動產(chǎn)6個月，一次性取得租金收入60萬元D.小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元，但扣除

2、本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月1日委托一商場代銷服裝，當日簽訂了委托代銷協(xié)議，8月2日向商場發(fā)出貨物，9月10日收到商場的代銷清單及銷貨款，10月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費。對于此項業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是。A.7月1日B.8月2日C.9月10日D.10月1日3.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾,可按( )計算增值稅和消費稅。A.當前市場價格B.舊首飾折價C.新舊差價直接計算D.實際收取新首飾的不含增值稅的全部價款4.現(xiàn)行增值稅暫行條例及其實施細則中所稱中華人民*國境內(nèi)是指銷售貨物的( )在我國境內(nèi)。A.起運

3、地 B.最終銷售地 C.貨物支付地 D.企業(yè)所在地5.現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人銷售以下貨物按9%征收增值稅的是( )。A.中成藥 B.汽車 C.食用鹽 D.水果罐頭6.*糧油店銷售糧食和食用植物油, 并由其所屬非獨立核算車隊負責運輸,征稅時確定其適用稅率為( )。A.糧食和食用植物油9%,運輸收入9%B.糧食和食用植物油9%,運輸收入3%C.糧食和食用植物油13%,運輸收入13%D.糧食和食用植物油13%,運輸收入3%7.以下貨物銷售,適用 13%稅率的是( )。A.*罐頭廠生產(chǎn)的魚罐頭銷售 B.*蛋禽廠加工松花蛋銷售C.*自來水公司生產(chǎn)自來水銷售 D.*煤氣公司銷售煤氣8.以下納稅義務(wù)發(fā)生時

4、間不正確的選項是( )。A.采取賒銷方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當天;B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天;C.采取分期收款方式銷售貨物的,為按合同約定的收款日期的當天;D.采取直接收款方式銷售貨物的,為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當天9.以下行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有( )。A.*商店為廠家代銷服裝B.批發(fā)部將外購的局部飲料用于個人消費C.*企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.*企業(yè)將外購的床單用于職工福利10.以下行為中,屬于混合銷售行為的是( )。A.*電視機廠銷售彩電并實行有償送貨上門B.*酒店既提供旅館效勞又設(shè)立商店銷售貨物C.*建筑裝飾材

5、料商店既從事建筑裝飾材料的銷售,又對外承攬安裝工程D.*商店既銷售農(nóng)產(chǎn)品,又銷售日常生活用品11.*一般納稅人因水災(zāi)沖走庫存電冰箱 50臺,2019年4月進貨取得的增值稅專用發(fā)票上金額注明8萬元,則其不得抵扣的進項稅額為( )萬元。12.現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人銷售以下貨物,免征增值稅( )。A.零售農(nóng)機配件 B.銷售煤炭C.銷售抗艾滋病病毒藥品 D.銷售外購農(nóng)產(chǎn)品13.現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人在收取酒類產(chǎn)品包裝物押金時,允許不并入銷售額征收增值稅的有( )。A.啤酒 B.白酒 C.果木酒 D.汽水14.*劇團委托服裝廠加工一批演出服裝,衣料由*劇團提供,*劇團支付加工費,增值稅由( )繳納。A.服裝

6、廠 B.劇團 C.服裝廠代扣代繳 D.劇團代扣代繳15.增值稅暫行條例中規(guī)定的價外費用應(yīng)包括( )。A.向購置方收取的銷項稅額B.受托加工應(yīng)稅消費品所代收代交的消費稅C.同時符合以下條件的代墊運費:(1)承運部門的運費發(fā)票,開具給購貨方的;(2)納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的D.向購置方收取的返還利潤16.以下哪些工程的進項稅額可以抵扣( )。A 、購進法人自用車輛B 、購進低值易耗品C 、非正常損失的購進貨物D 、用于免稅工程的購進貨物17.在以下行為中屬于違反規(guī)定,少計增值稅的有( )。A.多計進項稅額轉(zhuǎn)出B.少計購置材料時的進項稅額C.多計銷售產(chǎn)品的銷項D.非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出18.

7、混合銷售行為指( )。A.既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為B.既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為C.既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅貨物的銷售行為D.既涉及應(yīng)稅貨物和勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為19.消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，( )。A視同銷售納稅 B于移送使用時納稅 C按組成計稅價格 D不納稅20.*外貿(mào)進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，小轎車關(guān)稅稅率為110，消費稅為5。進口這些轎車應(yīng)繳納( )萬元消費稅。A616 B12379 C56 D8021.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按( )征收消費稅

8、。A.分別核算銷售額 B銷售額全額 C組成計稅價格計算 D同類商品價格計算22.*生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的化裝品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)本錢為10000元，本錢利潤率為5，化裝品品適用消費稅稅率為30，則確定的組成計稅價格為( )。A.13068元； B14096元 C15000元 D1265060元根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下選項中應(yīng)當繳納消費稅的是( )。商店零售化裝品 B個人銷售使用過的電動自行車C酒廠非獨立核算門市部銷售白酒 D進口金銀首飾24.車輛購置稅的最低計稅價格由( )制定A國家稅務(wù)總局 B 國務(wù)院C 財政部 D 省級國家稅務(wù)局25.根據(jù)規(guī)定，

9、以下行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是。A.購置并使用電車的行為 B.進口自用農(nóng)用運輸車行為C.銷售豪華小轎車的行為 D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為26.*2017年9月購置轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款l75500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。*應(yīng)納車輛購置稅元。A.15000 B.15200C.15969 D.1554127.增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行增值稅方法。A.不退 B.即征即退 C先征后退 D.免征28.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以為計稅依據(jù)計算免、抵、

10、退稅額。A.離岸價FOB價B. 到岸價CIFC.本錢加運費價C&FD.合同成交價29.免抵退稅的退稅是指。A.全部進項稅額B.已交稅金C.出口貨物耗用的進項稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的局部D.多繳稅金30.以下各項中，不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進口貨物的收貨人出口貨物的發(fā)貨人進境物品的所有人進口貨物的發(fā)貨人多項選擇題20題，每題1分,共20分，錯選、多項選擇、少選均不得分1.在我國屬于增值稅征稅的*圍有( )。A 、銷售貨物 B、提供加工、修理修配 C、進口貨物 D、出口貨物2.目前我國征收增值稅的征收率有( )。A 、 5% B、 2% C、 3% D、 6%3.適用9%稅率的增值稅

11、應(yīng)稅行為包括哪些？A、銷售或者進口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；B、銷售或者進口自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；C、銷售或者進口圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；D、銷售或者進口飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。4.以下屬于增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定免征增值稅的工程有 ( )。A 、避孕藥品和用具 B 、古舊圖書C 、圖書、報紙、雜志 D 、殘疾人個人提供的應(yīng)稅勞務(wù)5.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理,以下表述正確的有( )。A 、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款B 、無論何種情形,對取得虛開專用

12、發(fā)票的購貨方,均應(yīng)按偷稅處理C 、取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額D 、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,重新?lián)Q回符合規(guī)定的專用發(fā)票其進項稅額不予抵扣6.我國對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行稅收鼓勵政策,其中增值稅的具體管理方法是( )A 、一律實行免稅方法B 、對小規(guī)模納稅人實行免稅方法C 、一律實行即免即退稅方法D 、對一般納稅人實行免、抵、退稅方法7.享受出口貨物退(免)稅的稅種是( )。A 、增值稅 B 、消費稅 C 、企業(yè)所得稅 D 、個人所得稅8.納稅人取得的國內(nèi)旅客運輸憑證中的，能作為抵扣進項的憑證。A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅電子普通發(fā)票C、電子客票行程

13、單、鐵路車票D、手寫旅客身份信息的公路、水路等其他客票9.財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告，包括提供以下哪些效勞可執(zhí)行加計扣減政策。A、郵政效勞 B、電信效勞 C、現(xiàn)代效勞 D、生活效勞 E、建筑效勞10.同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月按季納稅的，連續(xù)兩個季度增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；B.納稅信用等級為A級或者B級；C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處分兩次及以上的；E.自20

14、19年4月1日起未享受即征即退、先征后返退政策的。消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其( )在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。銷售額 B所得額 C生產(chǎn)額 D銷售數(shù)量消費稅具有( )特點。A征稅環(huán)節(jié)具有單一性 B征稅工程具有選擇性C轉(zhuǎn)嫁性 D征收方法具有多樣性13.我國消費稅分別采用( )的計征方法。A從價定率 B從量定額C從價定額 D從量定額和從價定率相結(jié)合14.納稅人自產(chǎn)自用的以下應(yīng)稅消費品，需要在移送使用時納稅的有( )。A酒廠將外購糧食釀制的原酒用于勾兌加漿生產(chǎn)低度瓶裝白酒B化裝品用于出廠前化驗C小客車用于本企業(yè)的班車D洗發(fā)護發(fā)用品用于贈送15.以下哪些發(fā)票屬于增值稅扣

15、稅憑證()A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票16.下面幾種價格中，不屬于生產(chǎn)企業(yè)計算出口退稅依據(jù)的是A.FOB B.CFR C.CIF D.C&F17.以下屬于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅資料的有A.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表B.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表C.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表D.外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報表18.根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下面說法中，正確的有。A納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，自購置之日起60天內(nèi)申報納稅B進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當自進口之日起60天內(nèi)申報納稅C納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全

16、部價款和價外費用D納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)E納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，一律以最低計稅價格為計稅依據(jù)。19.以下關(guān)于車輛購置稅的計算的說法中，正確的有。A.進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅B汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費不應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅C汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅D進口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅20.以下進出口貨物，免征關(guān)稅。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.在海關(guān)放行前損失的貨物D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物

17、料和飲食用品填空20空，每空1分,共20分在中華人民*國境內(nèi)銷售貨物或者，銷售效勞、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及的單位和個人，為增值稅的納稅人。納稅人兼營不同稅率的工程，應(yīng)當分別核算不同稅率工程的銷售額；未分別核算銷售額的，從適用稅率。購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和%的扣除率計算的進項稅額。按新政策發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為或者的當天；先開具發(fā)票的，為。按增值稅暫行條例納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起日內(nèi)繳納稅款。單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以或者為增值稅納稅人

18、。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具。納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者的人民幣匯率中間價。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于的，不納稅；用于其他方面的，于時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的價格計算納稅；沒有該價格的，按照價格計算納稅。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管稅務(wù)機關(guān)參照核定。現(xiàn)行增值稅稅率有%，%，%三檔。判斷20題，每題0.5分,共10分甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經(jīng)營,增值稅納稅人

19、為乙企業(yè)。( )一般計稅方法中增值稅應(yīng)納稅額 =當期銷項稅額 -當期進項稅額。( )增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供給稅勞務(wù)向購置方收取的全部價款和價外費用,包括收取的銷項稅額。( )將自產(chǎn)貨物無償贈送他人, 如果受贈者為一般納稅人, 可以開具專用發(fā)票。( )納稅人4月1日以后購進不動產(chǎn)，可以一次性進展抵扣。6.對增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按11扣除率計算進項稅額。7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的扣除率計算進項稅額。8.提供生活效勞的銷

20、售額占全部銷售額的比重超過60%的納稅人，可以適用加計抵減政策。9.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性效勞業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%。10.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進項構(gòu)成比例60%。11.已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個人消費的，按照以下公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：不得抵扣的進項稅額已抵扣進項稅額不動產(chǎn)凈值率12.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)

21、稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計算不同消費品應(yīng)納的消費稅。車購稅完稅證明分正本和副本，按車核發(fā)，每車一證。正本由車主保管，副本留存在稅務(wù)機關(guān)。14.境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅義務(wù)人。15.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅*圍的，應(yīng)當在辦理車輛過戶手續(xù)后或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。16.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強稅源管理。發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定進展納稅申報，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按車輛購置稅征收管理方法有關(guān)規(guī)定處理。17.車輛購置稅的征收*圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車，不包括牽引車18.按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自

22、產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定一樣類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。19.免稅條件消失的車輛，自辦理車輛注冊登記之日起，使用年限5年以上10年以下的，計稅依據(jù)為0。20.納稅人在辦理車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀、喪失的，主管稅務(wù)機關(guān)不得為其補完稅證明。計算4題，每題5分,共20分，需列明計算步驟，計算結(jié)果均保存到小數(shù)點后兩位1.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸，收款憑證上注明買價40000元，委托鐵路運輸企業(yè)將小麥運回酒廠，支付鐵路運

23、費5450元，取得增值稅專用發(fā)票。提示：農(nóng)產(chǎn)品加計扣除2購入一臺釀酒設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元、增值稅10400元。3從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。4銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。5銷售白酒5噸給乙企業(yè)，每噸不含稅價款6000元。6月末盤點時發(fā)現(xiàn)，4月購進的小麥因管理不善發(fā)生霉爛，賬面本錢22725元其中鐵路運

24、費本錢2725元。：本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并抵扣。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：1甲酒廠當月應(yīng)當轉(zhuǎn)出的進項稅額是多少？1分2甲酒廠當月銷項稅額是多少？1分3甲酒廠當月準予抵扣的進項稅額是多少？1分4甲酒廠當月應(yīng)納的增值稅是多少？2分22019年4月，*卷煙廠(一般納稅人)委托*煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明本錢8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通發(fā)票上注明金額1272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50對外直接銷售，收入65萬元，另50當月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收

25、入80萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算：卷煙廠應(yīng)納的消費稅稅額；3分受托方應(yīng)納的增值稅額。2分(煙絲消費稅稅率為30，卷煙消費稅稅率為45，固定稅額為每標準箱150元)*位于市區(qū)的外貿(mào)公司2019年進口一批貨物，到岸價120000歐元，另支付包裝費4050歐元、港口到廠區(qū)公路運費2000元人民幣，取得國際貨物運輸發(fā)票。當期歐元與人民幣匯率1：8，關(guān)稅稅率28%。計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額。5分4.*企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人, 主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù), 2019年3月取得修理收入30.9萬元, 銷售汽車裝潢用品取得收入15.45萬元,購進修理用汽車配件被盜,賬面本錢0.6萬元,免費為關(guān)系戶修理汽車耗用配件0.309萬元,請計算該企