1、票據業務培訓興業銀行銀行合作中心主要依據1995年，八屆人大通過中華人民共和國票據法1997年，國務院批準發布票據管理實施辦法1997年以來，人民銀行制定的票據規章支付結算辦法商業銀行承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法等2000年，最高人民法院關于審理票據糾紛案件若干問題的規定票據法簡介票據業務票據種類簡介票據業務受理貼現業務七、第十五條 票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外。 收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。 失票人應當在通知掛失止付后日內，也可以在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟

2、。 八、第十七條 票據權利在下列期限內不行使而消滅： （一）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起年。見票即付的匯票、本票，自出票日起年； （二）持票人對支票出票人的權利，自出票日起個月； （三）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起個月； （四）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起個月。第一章：總則一、出票1、匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 匯票分為銀行匯票和商業匯票。2、 匯票必須記載下列事項： （一）表明“匯票”的字樣； （二）無條件支付的委托； （三）確定的金額； （四）付款

3、人名稱； （五）收款人名稱； （六）出票日期； （七）出票人簽章。 匯票上未記載前款規定事項之一的，匯票無效。第一章：匯票一、出票1、 匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項的，應當清楚、明確。 匯票上未記載付款日期的，為見票即付。 匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。 匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。2、付款日期可以按照下列形式之一記載： （一）見票即付； （二）定日付款； （三）出票后定期付款； （四）見票后定期付款。 前款規定的付款日期為匯票到期日。二、背書1、持票人可以將匯票權利轉讓給他人或者將一定的匯票權利授予他人

4、行使。2、匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。3、背書連續，是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。4、背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。5、背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。四、 保 證1、匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。 保證人由匯票債務人以外的他人擔當。2、保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項： （一）表明“保證”的字樣； （二）保證人

5、名稱和住所； （三）被保證人的名稱； （四）保證日期； （五）保證人簽章。3、保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。 六、追索權1、匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。 匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權： （一）匯票被拒絕承兌的； （二）承兌人或者付款人死亡、逃匿的； （三）承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。2、持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起日內，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應當自收到通知之日起日內書面通知其再前手。持票人也可以同時向各匯票債務人發出書

6、面通知。第四章 支票1、支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2、支票必須記載下列事項： （一）表明“支票”的字樣； （二）無條件支付的委托； （三）確定的金額； （四）付款人名稱； （五）出票日期； （六）出票人簽章。 支票上未記載前款規定事項之一的，支票無效。3、出票人可以在支票上記載自己為收款人。 4、支票的持票人應當自出票日起日內提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規定。 第五章 涉外票據的法律適用1、涉外票據，是指出票、背書、承兌、保證、付款等行為中，既有發生在中華人民共和國境內又有

7、發生在中華人民共和國境外的票據。2、中華人民共和國締結或者參加的國際條約同本法有不同規定的，適用國際條約的規定。但是，中華人民共和國聲明保留的條款除外。 本法和中華人民共和國締結或者參加的國際條約沒有規定的，可以適用國際慣例。第六章 法律責任1、有下列票據欺詐行為之一的，依法追究刑事責任： （一）偽造、變造票據的； （二）故意使用偽造、變造的票據的； （三）簽發空頭支票或者故意簽發與其預留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的； （四）簽發無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金的； （五）匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的； （六）冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票

8、據，騙取財物的； （七）付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前六項所列行為之一的。第七章附則1、票據管理的具體實施辦法，由中國人民銀行依照本法制定，報國務院批準后施行。2、本法自年月日起施行。 票據法簡介票據業務票據簡介票據簡介-新版票據簡介 人行【2011】2號公告，自2011年3月1日起一律使用新版票據（2010版）。新版票據主要變化：（一）2010版銀行票據以中國元素“梅、蘭、竹、菊”，此方案花中四君子代表中國文化中的“信”字。票據簡介-新版票據簡介（二）2010版銀行票據的主要優化1、票據憑證不再按行別分色設計底紋，而是將三種票據的29種底紋顏色，按票據種類分別整合為統一的底紋顏色和四

9、種花卉圖案。2、對票據印刷標準進行了部分調整，將所有票據的號碼由8位調整為16位。3、對票據格式、要素等內容進行了調整，減少了現行票據中實用性不強的要素，同時為適應票據電子化處理的趨勢，調整了密押、行號等要素。4、采用了紙張防偽、油墨防偽、印刷技術防偽、票面要素整合信息防偽等多種高科技防偽。票據簡介-新版票據簡介票據簡介-新版票據簡介票據簡介-新版票據簡介票據簡介-新版票據簡介所有票據的號碼調整為16位，分上下兩排。 上排8位數字所賦信息相對固定，其中前3位為銀行機構代碼（如：人行001、工行102、信用社402），第4位為預留號（暫定為0），第5、6位為省別地區代碼(采用全國行政區劃代碼前兩

10、位，如11北京)，第7位為票據種類（1為現金支票，2為轉賬支票，3為清分機支票，4為銀行匯票，5為銀行承兌匯票，6為商業承兌匯票，7為非清分機本票，8為清分機本票），第8位為印制識別碼（如：1為上海證券印制印制、2為西證證券印制、3為保定、4為天津、5為海南、6為揚州、0為其他）； 下排8位數字為流水號，采用現有的滲透性油墨印刷。票據簡介-支票支票現金支票-只能用于支取現金不能轉賬轉賬支票只能用于轉賬不能支取現金普通支票-即能支取現金又能轉賬（左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金）支票：是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付

11、確定的金額給收款人或者持票人的票據。 必須在銀行先開立支票存款帳戶和領用支票，應當有可靠的資信，并存入一定的資金（禁止簽發空頭支票）。出票人：存款人（企業或個人）（有效期最長10天）票據簡介-支票票樣票據簡介-支票票樣新版轉賬支票背面票據簡介-本票本票本票：是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。出票人：金融機構 ，本票有效期最長不得超過2個月）。開辦之前需向當地人行報批，申請本票及刻制本票專用章、本票印鑒票據簡介-匯票匯票銀行匯票商業匯票匯票：是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 出票人:金融機構

12、（銀行匯票）、銀行以外的企業和其他組織（商業匯票）；銀行匯票根據使用范圍不同又分全國匯票（大匯票）、華三匯票（小匯票：皖、浙、蘇、上海）； 商業承兌匯票銀行承兌匯票商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。根據承兌（指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為）人的不同分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。目前流通使用范圍最廣的就是銀行承兌匯票-銀行承兌、可信度高、風險小。銀行承兌匯票是在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，經承兌銀行承兌，在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。承兌銀行是銀行承兌匯票的付款人，承兌申請人在匯票到期前應將

13、票款足額交存承兌銀行。票據簡介-匯票票據簡介-銀行匯票票樣開辦之前需向當地人行報批，申請匯票及刻制匯票專用章老版票樣票據簡介-銀行匯票新版票據簡介銀行銀行承兌匯票票樣票據簡介銀行承兌匯票票樣票據簡介銀行承兌匯票票樣票據簡介新版（2010版）銀行承兌匯票票樣票據法簡介票據業務票據種類簡介票據業務受理貼現業務銀行承兌匯票流程圖買方開票行（承兌人）賣方申請、并存入保證金承兌、開出銀行承兌匯票交付匯票交付貨物其它企業持票人開戶行或貼現行背書貼現或委托收款貼現或委托收款收到托收或貼現款收到托收或貼現款發出托收收到托收款銀行承兌匯票票據簡介銀行買賣銀行承兌匯票流程持票人本 行其他銀行人民銀行承兌銀行受理貼

14、現，買入匯票賣出匯票，轉貼現賣出匯票，再貼現買入匯票，轉貼現委托收款銀行承兌匯票一、辦理銀行承兌匯票（一）柜員收到客戶提交的空白憑證領用單，應先使用 (2410-憑證出售) 交易出售銀行承兌匯票，并收取工本費。會計分錄為：付：表外科目628101重要空白憑證(銀行承兌匯票)收取工本費的會計分錄：借：210101單位活期存款 貸：550108業務及管理費-憑證工本費收入 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 （二）客戶提交轉賬支票及一式三聯進賬單，辦理銀行承兌匯票保證金開戶（定期或活期），柜員按出票人客戶號開立保證金存款戶，根據下柜憑證，保證金協議規定的比例，使用(2600單位定期存款開戶)交易存入定期保證

15、金。在“保證金到賬通知書”中填寫保證金賬號，金額及到賬日期，并加蓋業務公章和記賬員私章。客戶經理憑到賬通知書至相關審批部門辦理銀行承兌匯票下柜手續。銀行承兌匯票銀行承兌匯票 （三）柜員接到客戶經理提交的承兌協議（正、副本），下柜通知書，下柜憑證，及一式三聯已填制好的銀行承兌匯票，應審查匯票必須記載的事項是否齊全，出票人的簽章是否符合規定，匯票上記載事項是否與承兌協議中所附清單相符，日期是否為大寫，匯票是否統一規定印刷的憑證。使用1661交易簽發銀承匯票，業務流程處理完成后打印表外科目收入憑證作記賬憑證。銀行承兌匯票 （四）按承兌金額的萬分之五計收承兌手續費，使用(1117收費)交易，選擇510

16、241商業匯票承兌業務收入科目，提交系統處理成功打印一式二聯收費通知.一聯收費通知作客戶回單,一聯加蓋轉訖章和記賬員章作為記賬憑證參與日結。（注意：若手續費比例為0，請審核相關免除手續費審批表。）銀行承兌匯票收費的會計分錄為：借：210101單位活期存款 貸：510241中間業務收入-商業匯票承兌業務收入柜員使用(1661-辦理銀行承兌匯票)交易輸入憑證要素，聯動登記銀行承兌匯票登記簿。會計分錄為：收：表外科目 624101開出銀行承兌匯票銀行承兌匯票機構 柜員 日期 流水號 終端 聯機 密: 打: 磁: 1661 辦理銀行承兌匯票所在地區 所在機構 承兌匯票號碼申請賬號 申請人收款賬號收款單

17、位收款行名金 額 0.00匯票到期日 / /下柜編號合同編號承兌行行號保證金賬號保證金帳戶名稱幫助:開始處理交易1661銀行承兌匯票銀行承兌匯票（五）柜員在第二聯匯票“承兌人簽章”處加蓋匯票專用章并由授權的經辦人簽章后，第二、三聯銀行承兌匯票連同銀行承兌協議正本交承兌申請人保管，并簽收“已簽發重要單證客戶簽收登記簿”。第一聯銀行承兌匯票和銀行承兌協議副本專夾保管，對銀行承兌匯票的余額要經常與保存的第一聯匯票卡片進行核對，以保證賬卡相符。銀行承兌匯票二、銀行承兌匯票到期向承兌申請人收款1、 柜員抽出專夾保管的第一聯銀行承兌匯票和銀行承兌協議，審核匯票是否已經到期。應于到期日（遇法定節假日順延）向

18、出票人收取票款。2、系統在到期日作自動批處理扣款，若系統批處理失敗，需要柜員使用1662交易作人工扣款處理。銀行承兌匯票機構 柜員 日期 流水號 終端 聯機 密: 打: 磁: 1662 銀行承兌匯票收款承兌匯票號碼 現轉標志收款金額 0.00結算賬號 結算賬戶名稱保證金戶收款金額 0.00保證金賬號保證金賬戶名稱逾期貸款戶賬號逾期貸款戶名稱幫助:開始處理交易1662銀行承兌匯票3、人工扣款：填制特種轉賬借貸方憑證，經會計主管審批后，柜員使用(1662-銀行承兌匯票收款)交易輸入憑證要素，提交系統處理。會計分錄為：借：210101單位活期存款或 220431銀行承兌匯票活期保證金 貸：22032

19、0應解匯款銀行承兌匯票銀承保證金自動扣款順序及規則1、保證金若是定期，則從保證金定期賬戶自動支取銀承相應的金額，并對支取金額進行結息，本息金額轉入活期結算賬戶，系統自動對定期保證金戶進行銷戶。2、保證金若是活期，直接從保證金賬戶支取銀承相應的金額，多余款及利息轉入活期賬戶。銀行承兌匯票三、銀行承兌匯票結清（一）柜員接到持票人開戶行寄來的托收憑證三、四、五聯及銀行承兌匯票第二聯，登記“收到托收結算憑證登記簿”，抽出專夾保管的匯票卡片和承兌協議副本，并認真審查：1、該匯票是否為本行承兌，與匯票卡片的號碼和記載事項是否相符；2、是否作成收款背書，背書轉讓的匯票其背書是否連續，簽章是否符合規定，背書使

20、用粘單的是否按規定在粘接處簽章；銀行承兌匯票3、托收憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符；4、超過提示付款期限（10天）應作出說明。經審核無誤后使用（1652-通知承付）交易輸入憑證要素，提交系統處理，系統自動登記“托收承付登記簿”。（二）匯票到期日或到期日之后的見票當日按照委托收款付款的手續處理。柜員使用（1664-銀行承兌匯票結清）交易輸入憑證要素，提交系統處理。 銀行承兌匯票機構 柜員 日期 流水號 終端 聯機 密: 打: 磁: 1664銀行承兌匯票結清承兌匯票號碼：收款賬號：收款單位：郵路選擇： 支付級別：原憑證種類： 原憑證序號：原委托日期：匯入行號：匯入行名：對方交換代號：托收號

21、碼：幫助:開始處理交易1664銀行承兌匯票1、跨系統的托收款項，會計分錄為：借：2203應解匯款及臨時存款貸：3131同城票據清算 或 1101存放中央銀行款項 或 1111存放銀行同業 付：表外科目6241開出銀行承兌匯票銀行承兌匯票2、系統內托收款項，郵路選“系統內”，柜員使用（1664-銀行承兌匯票結清）交易處理，會計分錄為：借：220320應解匯款（發報行） 貸：224732其他應付款資金匯劃掛賬款 （收報行） 付：表外科目6241開出銀行承兌匯票 銀行承兌匯票3、收款人（持票人）在本機構開戶或在分行轄內他網點開戶，柜員使用（1664-銀行承兌匯票結清）交易，郵路選擇“0無關”，提交系

22、統處理，資金自動清算，會計分錄為：借：220320應解匯款 貸：210101單位活期存款/220310臨時存款 付：表外科目6241開出銀行承兌匯票銀行承兌匯票四、銀行承兌匯票未用退回銀行承兌匯票簽發人要求注銷銀行承兌匯票，可由簽發人備函說明原因，交回第二聯銀行承兌匯票，向承兌銀行申請注銷。承兌銀行應認真鑒別交回匯票的真偽，與留存的第一聯匯票，承兌協議副本、合同復印件、不可撤銷的承諾函等核對相符后，分別注明“未用注銷”字樣，將匯票第二聯代銀行承兌匯票表外科目付出憑證。柜員使用（1663銀行承兌匯票退票）交易，會計分錄為： 付：表外科目 6241開出銀行承兌匯票銀行承兌匯票機構 柜員 日期 流水

23、號 終端 聯機 密: 打: 磁: 1663 銀行承兌匯票退票承兌匯票號碼匯票金額 承兌申請人賬號 承兌申請人名稱幫助:開始處理交易1663銀行承兌匯票五、銀行承兌匯票超過提示付款期限的付款持票人超過提示付款期限未獲付款的銀行承兌匯票，在票據時效內請求付款時，匯票的持票人應向承兌銀行出具正式公函說明原因，并提交銀行承兌匯票。承兌銀行抽出專夾保管的匯票卡片和承兌協議副本，并認真審查：1、出具的公函是否真實可信；2、該匯票是否為本行承兌，與匯票卡片的號碼和記載事項是否相符；銀行承兌匯票3、背書轉讓的匯票其背書是否連續，簽章是否符合規定，背書使用粘單的是否按規定在粘接處簽章，后手背書日期是否在有效期內

24、。六、銀行承兌匯票掛失的處理已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人到承兌銀行掛失時，應當提交三聯掛失止付通知書。承兌銀行審查掛失通知書記載的下列事項是否齊全：銀行承兌匯票（一）票據喪失的時間、地點、原因；（二）票據的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；（三）掛失止付人姓名、營業場所或者住所以及聯系方式。欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。承兌銀行接到掛失止付通知書，應從專夾保管中抽出匯票卡片和承兌協議副本、合同復印件，核對確未付款的方可受理。 銀行承兌匯票在第一聯掛失止付通知書上加蓋業務公章作為受理回單，第二、三聯于登記匯票掛失登記簿后，與第一聯匯票卡片一并另行保管，憑以

25、控制付款。七、喪失銀行承兌匯票付款的處理已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據權利的證明向承兌行請求付款時，承兌銀行經審查確未支付的，應根據人民法院出具的證明，抽出原專夾保管的匯票卡片核對無誤，在匯票提示付款期滿后，將票款付給失票人。商業承兌匯票商業承兌匯票是由付款人或收款人簽發，經付款人承兌，在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。銀行匯票業務分為系統內銀行匯票、跨系統銀行匯票及代理簽發他行匯票。系統內銀行匯票由本行兌付，出票時應填明代理兌付行名稱，不得跨區轉讓；

26、跨系統銀行匯票不能填明代理兌付行，根據協議由中國工商銀行代理兌付，可跨區轉讓；代理簽發他行匯票是指根據本行與被代理行的匯票代簽協議，簽發他行銀行匯票并辦理匯票資金移存，匯票由被代理行兌付。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。銀行匯票單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。 客戶申請書若是填明“現金”字樣的，申請人和收款人均應為個人。柜員接到客戶提交的匯票申請書，審核無誤后用（1641匯票/本票簽發）交易輸入憑證要素并提交。如果打印錯誤，可使用（1646匯票（本票）打印/注銷重打）交易重新打印。銀行匯票銀行匯票解付柜員接到持票人提交的銀行匯票、解訖通知和進賬單，認真審核，核對印鑒無誤后，若

27、持票人為本行客戶，使用（1642-匯票兌付）交易；若持票人為他行客戶，使用（1647-匯票兌付（提出/提回）交易。客戶持現金銀行匯票支取現金時，須提供身份證件，填制支款憑證，留存身份證。銀行本票銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。在同一票據交換區域內的單位和個人的各種款項支付，均可以使用銀行本票。銀行本票的提示付款期限是2個月。 票據法簡介票據業務票據種類簡介票據業務受理貼現業務銀行買賣銀行承兌匯票流程持票人本 行其他銀行人民銀行承兌銀行受理貼現，買入匯票賣出匯票，轉貼現賣出匯票，再貼現買入匯票，轉貼現委托收款貼現開辦票據業務需要的基本條件：1、專

28、業人員儲備2、人行報批（備）、申請刻制匯票專章和結算專用章。銀行承兌匯票買賣票據買入貼現買斷式轉貼現回售式轉貼現票據賣出回購式轉（再）貼現賣斷式轉（再）貼現下柜資料： 貼現憑證、貼現合同、批量標識單等其它資料；記賬交易：1561（子屏幕01）匯票交易管理系統介紹貼現核心記賬匯票交易管理系統介紹同業買斷式轉貼現核心記賬下柜資料： 貼現憑證、貼現合同、批量標識單等其它資料；記賬交易：1561（子屏幕02）匯票交易管理系統介紹同業回售式轉貼現核心記賬下柜資料： 貼現憑證、貼現合同、批量標識單等其它資料；記賬交易：1561（子屏幕04）匯票交易管理系統介紹賣斷式轉（再）貼現-核心記賬匯票交易管理系統介

29、紹賣斷式轉（再）貼現-核心記賬匯票交易管理系統介紹發出委托收款匯票交易管理系統介紹收到款項匯票交易管理系統介紹收到款項貼現 貼現是指商業匯票的收款人或持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據權利轉讓給銀行的行為。票據到期時，貼現銀行持票直接向承兌人提示付款。貼現一、貼現申請人必須具備以下條件1、凡申請辦理貼現的企業必須是具有獨立法人資格、在本行開設有存款賬戶的企業法人以及其他組織；2、貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系；3、提供與直接前手之間的增值稅發票原件或復印件和商品發運單據復印件；4、匯票是真實合法的且要素齊全，背書連續，符合票據法、支付結算辦法等要求。 貼現二、

30、申請貼現的商業匯票有下列情況的不予辦理貼現1、由出票人或承兌人申請人在商業匯票正面、背面填明“不得轉讓”字樣的；2、根據支付結算辦法第三十八條規定內容被拒絕或被退票的；3、轉讓給兩人以上，即兩個以上被背書人各獲部分轉讓款的；4、背書轉讓不連續的；貼現5、加附的粘單未蓋騎縫章或簽章不規范的；6、背書人簽章日期有誤、被背書人名稱填錯或多次轉讓中有背書不符合要求等情況；7、票面審核不符合付款條件的；8、商業匯票有掛失止付通知或被法院凍結的；9、有疑問或不符合規定以及無法核實真偽的商業匯票等。貼現三、對貼現申請人提交的商業匯票要進行如下審核：1、必須是人民銀行統一印制的票據憑證，各種記載事項準確無誤；

31、2、匯票專用章正確無誤；3、單位和銀行名稱應當記載全稱或規范化簡稱；4、匯票的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的銀行不予受理；貼現5、匯票金額大小寫必須一致，二者不一致票據無效，銀行不予受理；6、匯票上出票人的簽章為該單位財務專用章或者公章加其法定代表人或授權代理人的簽名或者蓋章；7、正面或背面未記載“不得轉讓”字樣的商業匯票等。貼現貼現業務辦理（一）受理貼現業務持票人持未到期的匯票向銀行申請貼現時，應根據匯票填制一式五聯貼現憑證，在第一聯上按照規定簽章后，連同匯票一并送交貼現銀行。貼現銀行信貸部門按照信貸管理和支付結算辦法的有關規定審查是否符合貼現條件，對符合條件的，在貼現憑證“銀行審

32、批”欄簽注“同意”字樣，并經有權人簽章后送交會計部門。貼現柜員接到作成轉讓背書的匯票和貼現憑證后，按照支付結算辦法和本行商業匯票業務管理辦法的有關規定進行審核。票面金額在500萬以上的，應雙人實地查詢。經審查無誤，貼現憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結算辦法有關貼現期限以及貼現利息計算的規定和約定的貼現利率計算出貼現利息和實付貼現金額。 貼現貼現期限從其貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。其計算方法是：貼現利息=匯票金額*貼現天數*（月貼現率/30天）實付貼現金額=匯票金額-

33、貼現利息貼現在貼現憑證有關欄填寫貼現利率、貼現利息和實付貼現金額。第一聯貼現憑證作“1231票據貼現”科目憑證，第二聯作存款科目憑證，第三聯作“5101利息收入”科目憑證，第四聯加蓋轉訖章作收賬通知交給持票人，第五聯注明貼現賬號，按匯票按到期日順序排列，并專夾保管。匯票須入庫保管（3008）。貼現貼現票據時，柜員使用（1561-商業匯票買入）交易操作選項為“01-貼現”。會計分錄為：借：1231貼現 貸：2101單位活期存款 貸： 123140票據貼現利息調整收：表外科目627102買入有價單證貼現票據到期時，貼現行收回票款貼現銀行作為持票人，在匯票背面背書欄加蓋結算專用章并由授權的經辦人員簽名或蓋章，注明“委托收款”字樣；填制委托收款憑證，在委托收款憑證名稱欄注明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向付款人辦理收款。對付款人在異地的，應在匯票到期前，匡算至付款人所在地郵程，提前辦理委托收款。 貼現貼現銀行在收到款項劃回時，按照委托收款的款項劃回的有關手續處理，柜員使用（1564-商業匯票到期償還或返售）交易，操作選擇“02-匯票托收入賬”。 買方付息票據貼現（一）基本規定1、買方付息票據貼現指賣方企業在銷售商品后，持買方企業交付的商業匯票（銀行承兌匯票