1、 資料1、2008年年3月16日，企業一一張面值為20000元的無息銀銀行承兌匯票票到期，票款款已收入企業業銀行賬戶。（附附單據數：1張）借：銀行存款220000貸：應收票票據2000002、2008年年3月20日，職工盧盧玲出差借款款報銷，其差差旅費為280元，余款20元現金收訖訖。（附單據據數：3張）借：管理費用2280庫存現金20貸：其它應收款款3003、2008年年3月25日，銷售產產品一批，銷銷售價款60000元，增值稅稅為10200元，該批產產品已經發出出，貨款已存存入銀行。（附單據數：2張）借：銀行存款770200貸：主營業務收收入600000應交稅費/應交交增值稅（銷銷）102

2、0004、2008年年3月31日，用銀行行存款支付前前欠無憂公司司貨款20000元。（附單單據數：1張）借：應付帳款220000貸：銀行存款2200005、2008年年3月31日，現金清清查中，發現現庫存現金較較賬面余額多多出60元，原因尚尚未查出。（附附件1張）借：庫存現金660貸：待處理財產產損溢/待處理流動動資產損溢606、2008年年3月31日，根據供供電部門通知知，企業本月月應付電費4800元。其中基基本生產車間間電費2000元，生產車間間電費1800元，行政管管理部門電費費1000元，款項以以銀行存款支支付。（單據據數：4張）借：生產成本/基本生產成成本2000制造費用/水電電費1

3、800管理費用/水電電費1000貸：銀行存款44800 資料1、2008年年3月22日，根據供供電部門通知知，企業本月月應付電費3660元。其中生生產車間電費費2660元，企業行行政管理部門門電費1000元，款項以以銀行存款支支付。（附單單據數：2張）借：制造費用/水電費2660管理費用/水電費1000貸:銀行存款36602、2008年年3月25日，用銀行行存款支付購購入原材料貨貨款8000元，以及購購入材料支付付的增值稅1360元，材料已已驗收入庫。（附附單據數：2張）借:原材料80000應交稅費/應交增值稅/進項稅額1360貸：銀行存存款93603、2008年年3月28日，用銀行行存款償還

4、長長期借款3500000元。（附單單據數：1張）借：長期借款3500000貸：銀行存存款35000004、2008年年3月31日，將短期期股票投資8500元出售，所所售價款9500元已存入銀銀行。（附單單據數：2張）借：銀銀行存款9500貸：交易性性金融資產/成本8500投資收益10005、2008年年3月31日，本期主主營業務應交交納的教育費費附加為650元，用銀行行存款支付。（附附單據數：1張）借：應應交稅費/教育費附加650貸：銀行存存款6506、2008年年3月31日，提取本本期法定盈余余公積金5600元。（附單單據數：1張）借：利潤分配/提取法定盈盈余公積5600貸：盈余公公積/法定

5、盈余公公積56001、2008年年3月15日，職工王王菲報銷由其其個人墊支的的企業行政管管理部門辦公公用品費300元，以現金金付訖。（附附單據數：2張）借：管管理費用300貸：庫存現現金3002、2008年年3月19日，以現金金支付產品展展覽費260元。（附單單據數：1張）借：銷銷售費用/展覽費260貸：庫存現現金2603、2008年年3月20日，用銀行行存款支付在在建工程應負負擔的長期借借款利息費用用3600元。（附單單據數：1張）借：在在建工程3600貸：銀行存存款36004、2008年年3月22日，用銀行行存款歸還短短期借款本金金20000元，利息600元（其中利利息600元已預提）。（

6、附附單據數：2張）借：短短期借款20000應付利息600貸：銀行存存款2060005、2008年年3月26日，以銀行行存款10500元買入某公公司于2002年1月26日發行的三三年期債券為為短期投資，其其中，已到付付息期但尚未未領取的債券券利息為800元。該債券按按年付息，到到期還本，年年利率8%，票面金額額共計10000元。（附件2張）借：交交易性金融資資產10000應收利息800貸：銀行存存款10500投資收益3006、2008年年3月28日，企業生生產車間委托托外單位修理理機器設備，對對方開來的專專用發票上注注明修理費用用5850元（計入本本期成本費用用），款項已已用銀行存款款支付。（附

7、附單據數：2張）借：制造費用/修理費5850(需要增加會會計科目5101001修理費)貸：銀行存存款5850 資料1、2008年年3月15日，基本生生產領用原材材料2600元，領用低低值易耗品800元（采用一一次攤銷法攤攤銷）（附單單據數：2張）借：生產成本基本生產成成本3400貸：原材料2600周轉材料8002、2008年年3月20日，提取職職工福利費32000元，其中生生產工人福利利費用8100元，車間管管理人員福利利費5840元，行政管管理部門福利利費6200元，在建工工程應負擔的的福利費11860元。（附單單據數：1張）借：生產成本基本生產成成本8100制造費用/福利費5840管理費用

8、/福利費6200在建工程11860貸：應付職職工薪酬-職工福利3200003、2008年年3月20日，收到伊伊利牛奶公司司交來不帶息息商業匯票一一張，面值20000元，用以償償還其前欠貨貨款。（附單單據數：3張）借：應應收票據20000貸：應收賬賬款2000004、2008年年3月25日，企業在在建工程領用用自產產品成成本2000元，市場價價值3000元，增值稅510元。（附單單據數：3張）借：在建工程22510貸：庫存商商品2000應交稅費/應交增值稅/銷項稅額5105、2008年年3月30日，企業一一張面值為26800元的無息銀銀行承兌匯票票到期，票款款已收入企業業銀行賬戶。（附附單據數：

9、1張）借：銀銀行存款26800貸：應收票票據2680006、2008年年3月31日，銷售產產品一批，銷銷售價款6000元，增值稅稅為1020元，該批產產品已經發出出，貨款已存存入銀行。（附單據數：2張）借：銀行存款77020貸：主營業務收收入6000應交稅費/應交交增值稅/銷項稅額1020 資料1、2008年年3月16日，企業采采用商業承兌兌匯票結算方方式銷售產品品一批，價款款1000000元，增值稅稅額為17000元，收到1170000元的商業承承兌匯票1張。（附單單據數：1張）借：應收票據11170000貸：主營業業務收入1000000應交稅費/應交交增值稅/銷項稅額1700002、200

10、8年年3月19日，經批準準將已經發生生的原材料意意外災害損失失6000元轉作營業業外支出。（附附單據數：1張）借：營營業外支出6000貸：待處理理財產損溢/待處理流動動資產損溢60003、2008年年3月22日，企業購購入不需要安安裝設備一臺臺，價款及價價外費用30000元，增值稅稅額5100元，款項尚尚未支付。（附附單據數：2張）借：固定資產335100貸：應付賬賬款3510004、2008年年3月27日，用銀行行存款償還長長期借款1600000元。（附單單據數：1張）借：長期借款11600000貸：銀行存存款16000005、2008年年3月30日，發放工工資，以現金金支付職工工工資300

11、00元。（附單單據數：1張）借：應付職工薪薪酬/工資30000貸：庫存現現金3000006、2008年年3月31日，分配應應支付的職工工工資30000元，其中生生產人員工資資10500元，車間管管理人員工資資3600元；行政管管理部門人員員工資3900元，在建工工程應負擔的的工資12000元。（附單單據數：1張）借：生產成本/基本生產成成本105000制造費用/工資資3600管理費用/工資資3900在建工程120000貸：應付職工薪薪酬/工資300000 資料1、2008年年3月12日，購入不不需安裝的設設備1臺，價款及及增值稅共計計12000元，另外支支付包裝費、運運費100元。全部款款項均

12、已用銀銀行存款支付付，設備已經經交付使用。（附附單據數：1張）借：固固定資產12100貸：銀行存存款1210002、2008年年3月19日，企業購購進一項非專專利技術，支支付的買價和和有關費用合合計30000元，以銀行行存款支付。（附附單據數：1張）借：無形資產330000貸：銀行存存款3000003、2008年年3月20日，企業自自行研究、開開發一項技術術，經申請獲獲得專利權。企企業在申請獲獲得該項專利利時，以銀行行存款支付律律師費2000元、注冊費6000元。（附單單據數：1張）借：無形資產88000貸：銀行資資產80004、2008年年3月21日，用銀行行存款交納所所得稅5600元。（附

13、單單據數：1張）借：應交稅費-應交所得稅5600貸：銀行存存款56005、2008年年3月31日，結轉本本期已銷產品品主營業務成成本22600元。（附單單據數：1張）借：主營業務成成本22600貸：庫存商商品2260006、2008年年3月31日，從銀行行存款提取現現金3500元做為備用用。（附單據據數：1張）借：庫存現金33500貸：銀行存存款3500 資料1、2008年年3月31日，按規定定計算提取法法定盈余公積積金4,000元（附件2張）。借：利潤分配/提取法定盈盈余公積4000貸：盈余公積/法定盈余公公積40002、2008年年3月31日，提取職職工福利費2,000元，其中生生產工人福

14、利利費1,400元，車間管管理部門300元，行政管管理部門300元（附件3張）。借：生產成本/基本生產成成本1400制造費用3000管理費用3000貸：應付職工薪薪酬/應付福利費20003、2008年年3月31日，收到從A公司分來的的現金股利600元（短期股股票投資），已已存入銀行（附附件2張）。借：銀行存款6600貸：應收股利66004、2008年年3月31日，結轉本本月主營業務務成本80,0000元（附件1張）。借：主營業務成成本8000貸：庫存商品8800005、2008年年3月31日，向銀行行取得為期三三年的長期借借款50,0000元存入銀行行（附件2張）。借：銀行存款550000貸：

15、長期借款5500006、2008年年3月31日，企業委委托證券公司司發行兩年期期，年利率為為12%的債券，面面額為54,0000元。款項全全部轉入企業業銀行存款賬賬戶（附件2張）。借：銀行存款554000貸：應付債券/債券面值540000 資料1、2008年年3月9日，企業采采用商業承兌兌匯票結算方方式銷售產品品一批，價款款50000元，增值稅稅額為8500元，收到58500元的商業承承兌匯票1張。（附單單據數：3張）借：應收票據558500貸：主營業務收收入500000應交稅費應交交增值稅（銷銷項稅額）85002、2008年年3月11日，企業銷銷售商品一批批，售價80000元，增值稅1360

16、0元，商品已已發出，款項項尚未收到。（附附件3張）借：應收賬款993600貸：主營業務收收入800000應交稅費應交交增值稅（銷銷項稅額）1360003、2008年年3月19日，用銀行行存款償還短短期借款80000元，借款利利息1600元（已預提1200元）。（附附單據數：3張）借：短期借款880000應付利息12000財務費用4000貸：銀行存款8816004、2008年年3月19日，經批準準轉銷原材料料意外災害損損失1800元，已收到到保險公司賠賠償1200元，款項已已存入銀行，其其余600元轉作營業業外支出。（附附單據數：2張）借：銀行存款11200營業外支出6000貸：待處理財產產損益

17、18005、2008年年3月31日，提取應應計入本期損損益的短期借借款利息6000元。（附件1張）借：財務費用66000貸：應付利息660006、2008年年3月31日，收到無無憂公司作為為資本投入，經經雙方確認的的價值為10萬元的機器器設備一臺，設設備正在安裝裝中。（附件件1張）借：在建工程11000000貸：實收資本110000001、2008年年3月15日，以現金金支付管理部部門水電費500元。（附單單據數：2張）借：管理費用/水電費500貸：庫存現金55002、2008年年3月19日，以現金金支付產品廣廣告費800元。（附單單據數：1張）借：銷售費用/廣告費800貸：庫存現金88003

18、、2008年年3月20日，用銀行行存款支付應應付票據5000元。（附單單據數：1張）借：應付票據55000貸：銀行存款550004、2008年年3月22日，用銀行行存款歸還短短期借款本金金30000元，利息900元（其中利利息900元已預提）。（附附單據數：2張）借：短期借款330000應付利息9000貸：銀行存款3309005、2008年年3月26日，購入某某公司發行的的股票2000股，每股成成交價格為7元，支付相相關交易費用用1600元，均以銀銀行存款支付付。（附件2張）借：交易性金融融資產140000投資收益16000貸：銀行存款1156006、2008年年3月28日，以銀行行存款支付車

19、車間水電費1000元。（附單單據數：2張）借：制造費用/水電費1000貸：銀行存款11000 資料1、2008年年3月22日，以銀行存存款支付前欠欠貨款1500元。（附單單據數：2張）借：應付賬款11500貸：銀行存款115002、2008年年3月25日，用銀行行存款支付購購入原材料貨貨款30000元，以及購購入材料支付付的增值稅5100元，材料已已驗收入庫。（附附單據數：2張）借：原材料300000應交稅費-應交交增值稅（進進項稅額）5100貸：銀行存款3315003、2008年年3月28日，結轉銷銷售固定資產產的凈損失1000元。（附單單據數：1張）借：營業外支出出1000貸：固定資產清清

20、理10004、2008年年3月31日，銷售產產品一批，貨貨款100000元，增值稅17000元，貨款尚尚未收到。（附附單據數：2張）借：應收賬款11170000貸：主營業務收收入1000000應交稅費-應交交增植稅（銷銷項稅額）1700005、2008年年3月31日，以現金金支付管理部部門水電費600元。（附單單據數：1張）借：管理費用-水電費600貸：庫存現金66006、2008年年3月31日，借入3個月的借款5000元，存入銀銀行。（附單單據數：1張）借：銀行存款55000貸：短期借款55000。資料1、2008年年3月6日，購入不不需安裝的設設備1臺，價款10000元，增值稅1700元，

21、另外支支付包裝費300元、運費1000元，全部款款項均已用銀銀行存款支付付，設備已經經交付使用。（附附件3張）借：固定資產113000貸：銀行存款1130002、2008年年3月14日，用銀行行存款支付購購入原材料貨貨款10000元，以及購購入材料支付付的增值稅1700元，材料已已驗收入庫。（附附件3張）借：原材料100000應交稅費/應交交增值稅/進項稅額1700貸：銀行存款1117003、2008年年3月16日，將短期期股票投資10000元轉讓，所所售價款10800元已存入銀銀行。（附件件1張）借：銀行存款110800貸：交易性金融融資產/成本100000投資收益80004、2008年年3

22、月20日，管理部部門報廢設備備一臺，原價價50000元，已提折折舊42000，將報廢固固定資產轉入入清理。（附附件2張）借：固定資產清清理8000累計折舊420000貸：固定資產5500005、2008年年3月26日，基本生生產車間領用用原材料4800元。（附件4張）借：生產成本/基本生產成成本4800貸：原材料4880006、2008年年3月30日，用銀行行存款支付前前欠貨款20000元。（附件1張）借：應付賬款220000貸：銀行存款220000資料1、2008年年3月12日，將短期期股票投資10000元出售，所所售價款9900元已存入銀銀行。（附單單據數：2張）借：銀行存款99900投資

23、收益1000貸：交易性金融融資產1000002、2008年年3月22日，提取應應計入本期損損益的借款利利息8200元，其中，短短期借款利息息3200元；長期借借款利息5000元。（附單單據數：1張）借：財務費用88200貸：應付利息882003、2008年年3月26日，企業將將一張面值為為89000元的銀行承承兌匯票到銀銀行辦理貼現現，貼現息為為5600元。（附單單據數：2張）借：銀行存款883400財務費用56000貸：應收票據8890004、2008年年3月28日，用銀行行存款支付到到期的商業承承兌匯票50000元。（附單單據數：2張）借：應付票據550000貸：銀行存款5500005、2

24、008年年3月31日，企業確確定一筆應付付賬款800元為無法支支付的款項，應應予轉銷。（附附單據數：1張）借：應付賬款8800貸：營業外收入入8006、2008年年3月31日，提取應應計入本期損損益的借款利利息5800元，其中，短短期借款利息息1200元；長期借借款利息4600元。（附單單據數：1張）借：財務費用55800貸：應付利息55800 資料1、2008年年3月15日，從銀行行借入3個月期的短短期借款9000元。（附件3張）借：銀行存款99000貸：短期借款990002、2008年年3月20日，支付管管理部門日常常費用500元，以現金金支付。（附附件1張）借：管理費用-辦公費500貸：

25、庫存現金55003、2008年年3月31日，現金清清查中，發現現庫存現金較較賬面余額多多200元，原因尚尚未查出。（附附件1張）借：庫存現金2200貸：待處理財產產損溢/待處理流動動資產損溢2004、2008年年3月31日，分配車車間人員工資資5000元。（附件1張）借：制造費用-工資5000貸：應付職工薪薪酬-工資50005、2008年年3月31日，支付管管理部門日常常費用600元，以現金金支付。（附附件2張）借:管理費用6600貸：庫存現金66006、2008年年3月31日，企業將將尚未到期的的商業承兌匯匯票到銀行辦辦理貼現，票票面價值為26000元，貼現息息為1000元。（附件1張）借：

26、銀行存款225000財務費用10000貸：應收票據226000 資料1、2008年年3月12日，企業職職工李敏預支支差旅費2000元，支付現現金。（附單單據數：2張）借：其他應收款款2000貸：庫存現金220002、2008年年3月22日，企業員員工報銷辦公公用品費用250元，以現金金支付。（附附單據數：1張）JIE：管理費費用/辦公費250貸：庫存現金22503、2008年年3月26日，企業購購入需要安裝裝的機床一臺臺，以銀行存存款支付安裝裝費600元。（附單單據數：2張）借：在建工程6600貸：銀行存款66004、2008年年3月28日，企業接接受興達公司司以一項專利利權作價投資資，雙方確

27、認認價值為10000元。（附單單據數：2張）借：無形資產110000貸：實收資本1100005、2008年年3月31日，以銀行行存款支付銀銀行承兌手續續費351元。（附單單據數：1張）借：財務費用3351貸：銀行存款33516、2008年年3月31日，企業確確定一筆應付付賬款800元為無法支支付的款項，應應予轉銷（附附單據數：1張）借：應付賬款8800貸：營業外收入入800 資料1、2008年年3月9日，企業銷銷售商品一批批，售價9000元，增值稅1530元，商品已已發出，對方方開具商業匯匯票1張。（附件3張）借：應收票據110530貸：主營業務收收入900應交稅費/應交交增值稅/銷項稅額15302、2008年年3月11日，企業購購買材料一批批，價款4000元，增值稅稅額為680元，貨款尚尚未支付。（附附單據數：3張）借：原材料40000應交稅費/應交交增值稅/進項稅額680貸：應付賬款446803、2008年年3月19日，用銀行行存款償還短短期借款50000元，借款利利息1200元（已預提900元）。（附附單據數：3張）借：短期借款550000應付利息9000財務費用3000貸：銀行存款5512004、2008年年3月19日，收到某某公司前欠貨貨款5000元，存入銀銀行。（附單單據數：2張）借：銀行存款550