1、TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc86139849 第2章 集成的的財務會計系系統 PAGEREF _Toc86139849 h 2 HYPERLINK l _Toc86139850 第1節 銷售開開票 PAGEREF _Toc86139850 h 2 HYPERLINK l _Toc86139851 一, 發票的結結構 PAGEREF _Toc86139851 h 3 HYPERLINK l _Toc86139852 二, 開票方式式 PAGEREF _Toc86139852 h 3 HYPERLINK l _Toc86139853 三, 財務會計計過賬 PAGER

2、EF _Toc86139853 h 3 HYPERLINK l _Toc86139854 四, 折扣和折折讓 PAGEREF _Toc86139854 h 4 HYPERLINK l _Toc86139855 1， 貸項憑證證 PAGEREF _Toc86139855 h 4 HYPERLINK l _Toc86139856 2， 取消原票票重新開具發發票 PAGEREF _Toc86139856 h 4 HYPERLINK l _Toc86139857 3， 貸項憑證證與重新開具具發票結合 PAGEREF _Toc86139857 h 5 HYPERLINK l _Toc86139858 五

3、, 退貨 PAGEREF _Toc86139858 h 55 HYPERLINK l _Toc86139859 六, 返利 PAGEREF _Toc86139859 h 55 HYPERLINK l _Toc86139860 七, 收入的確確認 PAGEREF _Toc86139860 h 6 HYPERLINK l _Toc86139861 第2節 銷售發發貨 PAGEREF _Toc86139861 h 7 HYPERLINK l _Toc86139862 第3節 采購收收貨 PAGEREF _Toc86139862 h 7 HYPERLINK l _Toc86139863 第4節 發票校

4、校驗 PAGEREF _Toc86139863 h 7 HYPERLINK l _Toc86139864 一, 輸入發票票 PAGEREF _Toc86139864 h 7 HYPERLINK l _Toc86139865 二, 財務會計計過賬 PAGEREF _Toc86139865 h 8 HYPERLINK l _Toc86139866 1， 標準成本本法和移動平平均價 PAGEREF _Toc86139866 h 8 HYPERLINK l _Toc86139867 2， 發票晚于于收貨（貨到到票未到） PAGEREF _Toc86139867 h 8 HYPERLINK l _Toc

5、86139868 3， 發票早于于收貨 PAGEREF _Toc86139868 h 8 HYPERLINK l _Toc86139869 三, 增值稅 PAGEREF _Toc86139869 h 10 HYPERLINK l _Toc86139870 四, 收貨成本本 PAGEREF _Toc86139870 h 10 HYPERLINK l _Toc86139871 第5節 其他收收發貨 PAGEREF _Toc86139871 h 11 HYPERLINK l _Toc86139872 第6節 盤點 PAGEREF _Toc86139872 h 12 HYPERLINK l _Toc8

6、6139873 一, 盤點的方方法 PAGEREF _Toc86139873 h 12 HYPERLINK l _Toc86139874 1， 定期盤點點 PAGEREF _Toc86139874 h 12 HYPERLINK l _Toc86139875 2， 持續盤點點 PAGEREF _Toc86139875 h 12 HYPERLINK l _Toc86139876 3， 循環盤點點 PAGEREF _Toc86139876 h 12 HYPERLINK l _Toc86139877 4， 抽樣盤點點 PAGEREF _Toc86139877 h 12 HYPERLINK l _Toc

7、86139878 二, 盤點的階階段 PAGEREF _Toc86139878 h 12 HYPERLINK l _Toc86139879 1， 盤點準備備 PAGEREF _Toc86139879 h 12 HYPERLINK l _Toc86139880 2， 盤點 PAGEREF _Toc86139880 h 113 HYPERLINK l _Toc86139881 3， 盤點結果果分析 PAGEREF _Toc86139881 h 13 HYPERLINK l _Toc86139882 第7節 估價 PAGEREF _Toc86139882 h 13TOC o 1-3 h z第2章 集

8、成的的財務會計系系統高度集成是ERRP系統區別別于其他軟件件系統的一個個顯著標志。在在第一章中，我我們以倉庫的的收貨為例，介介紹了一筆業業務對財務部部產生的一系系列影響。本本章我們要著著重介紹的是是整個物流模模塊和財務會會計模塊的集集成關系，我我們將就以下下7個集成點點：銷售開票票，銷售發貨貨，采購收貨貨，發票校驗驗，其他收發發貨，盤點和和估價來逐一一展開，來看看看財務會計計模塊是如何何完全融入到到企業整體流流程中去的。圖圖2-1描述述了在集成環環境下的財務務會計模塊。圖2-1 財務務會計和物流流的集成銷售開票銷售開票的過程程其實是在系系統中生成一一張開票憑證證（Billling DDocum

9、eents）。發發票，形式發發票，紅字發發票和貸項憑憑證都是不同同類型的開票票憑證。我們們通常提到的的發票（如增增值稅專用發發票或普通發發票）是根據據系統中的開開票憑證在金金稅系統中套套打出來（或或直接套打出出來）的實物物憑證。在下下文中如果不不特別指明實實物發票，則則“發票”都是指系統統中保存的開開票憑證。ERP系統是集集成的，而銷銷售開票又是是銷售流程的的最后一個環環節。因此發發票在系統中中不是孤立的的，它一般是是參照先行的的其他憑證（如如銷售定單或或發貨單）建建立的，系統統會根據一定定的規則自動動的復制這些些先行憑證的的信息，這使使得開票的過過程盡可能的的簡單，從而而在很大程度度上避免了

10、人人為錯誤的產產生。發票的結構發票是由一個發發票抬頭和多多條行項目構構成的。發票票抬頭中記錄錄了整張發票票的信息，比比如付款方（客客戶），開票票日期，整張張發票的凈金金額，幣種，付付款條款，國國際貿易條件件，售達方（有有時候付款方方和售達方是是不同的），價價格條款（比比如針對整張張發票的折扣扣）。行項目目中則記錄了了僅對該行有有用的信息，比比如 商品，數數量，該行凈凈金額，重量量和體積，參參照憑證的編編號（比如，該該發票針對的的發貨單號），價價格條款（比比如貨款，運運費，折扣，增增值稅等等）。從上文我們可以以發現，系統統中的發票所所保存的信息息大大超過了了在出具實物物發票時所需需要的信息。在在

11、套打實物發發票時，系統統會根據各國國家和企業的的規定選取其其中相關的信信息，按規定定的格式打印印出來。開票方式發票一般是參照照先行的其他他憑證建立的的。在實際操操作中，系統統提供了各種種簡便靈活的的方法來參照照憑證（定單單或發貨單）生生成發票。只要某些數據吻吻合，系統允允許合并多張張不同的憑證證（銷售定單單和/或發貨貨單）的全部部或一部分，開開出一張發票票。前提條件是：首首先，需要從從這些參考憑憑證中復制的的發票抬頭數數據在這些憑憑證中都是一一致的。其次次，拆分開票票的條件不成成立。比如在在處理到期的的開票清單時時，系統會合合并那些具有有相同的客戶戶編號，銷售售組織和開票票類型的參照照憑證，如

12、果果上述的前提提條件都滿足足，系統將開開出一張發票票。某些情況下，需需要分開出具具發票，比如如要求同一張張交貨單上的的很多商品按按不同的商品品組分開開票票，這時可以以通過定義拆拆分開票規則則來實現。系統允許針對每每張銷售憑證證開一張發票票，比如每張張發貨單一張張發票。在具體執行開票票時，系統又又提供了如下下方法：發貨單個別開票票。我們可以針對整整張定單，個個別行項目或或行項目的部部分數量進行行個別開票。處理到期開票清清單。我們可以使用到到期開票清單單來處理開票票。在這種情情況下財務人人員不需要針針對某張銷售售定單或發貨貨單單獨開票票。我們只需需要輸入選擇擇條件，系統統會自動挑選選那些符合條條件

13、的定單或或發貨單，生生成到期開票票清單。經過過手工編輯和和模擬后就可可以實際開票票了。自動處理到期開開票清單。為了減少處理時時間和人力，可可以將到期開開票清單的處處理安排在系系統后臺完成成，比如每天天下午四點由由系統自動生生成。財務會計過賬當開票這一業務務處理在系統統中完成后，通通過SAP系系統的集成功功能，在財務務會計模塊會會自動生成相相應的會計分分錄。圖2-1中“開票”標簽所指的的箭頭就代表表了這種自動動過賬。但是是為了增強靈靈活性，也可可以對于某些些類型的開票票憑證自動凍凍結過賬，這這樣在流程設設計時在正式式過賬前可以以加入控制點點。而當控制制完成后，過過賬也僅僅是是一個按鈕的的工作了。

14、對于會計科目，系系統是綜合44個數據自動動判斷的，它它們分別是銷銷售組織，客客戶組，商品品組和價格條條款。這樣系系統可以自動動將貨款和增增值稅分別計計入“產品銷售收收入”和“應交稅金增值稅銷銷項”科目中。同同樣的，如果果價格條款中中還有運費和和折扣，可以以分別計入“產品銷售收收入”的二級科目目中。此外這這種科目確定定的機制也使使得我們可以以根據銷售組組織，客戶組組和商品組設設置二級或三三級科目。不不過需要指出出的是雖然系系統提供了這這些靈活性，但但是在實際實實施中我們未未必需要這樣樣做，特別是是當我們同時時實施了獲利利能力分析模模塊時，此類類分析將沒有有必要通過科科目來完成。獲獲利能力分析析將

15、在第111章中具體介介紹。對于金額的確定定，系統是根根據發票中各各價格條款的的金額來決定定的。定價功功能是SAPP銷售模塊的的一個非常有有力也非常有有趣的功能。本本書不做詳細細的介紹。需需指出的是，我我們在實施時時，可以根據據企業的實際際情況和管理理要求，決定定開票時是直直接從銷售定定單復制價格格呢，還是允允許修改或重重定價（這種種配置是基于于發票類別的的）。消費稅的計算和和過賬是定價價功能和科目目自動確定功功能在系統中中的應用。我我們可以在銷銷售定價模板板中增加一增增一減兩個價價格條款，它它們的計算規規則是貨款的的百分比，兩兩者分別指向向“產品銷售稅稅金和附加消費稅”和“應交稅金消費稅”科目

16、，同時時消費稅率維維護在和商品品相關的定價價表中。因為為消費稅是價價內稅，所以以我們的實物物發票中并不不體現，但是是財務會計上上卻即時地記記賬了。這個個問題的另一一個解決方法法是月末定期期地運行報表表計算消費稅稅額，并自動動批輸入過賬賬。這兩種方方法都是可行行的，也都可可以自動生成成納稅申報表表，前者的好好處是記錄的的實時性，從從而有利于盈盈利分析。折扣和折讓如果銷售已經完完成，但是客客戶對于產品品的質量或者者別的方面存存在異議，雙雙方協商以折折扣和折讓的的方式處理。在在系統中可以以有如下三種種處理方案：貸項憑證貸項憑證在系統統中和發票一一樣，是一種種不同類型的的開票憑證。貸貸項憑證可以以參照

17、發票或或者貸項憑證證申請來創建建。貸項憑證證的內容既可可以針對整張張發票也可以以針對部分行行項目，還可可以針對行項項目中的部分分數量。使用用貸項憑證申申請，我們可可以走正規的的客戶投訴和和扣款流程，從從而保證了內內部控制機制制的執行。如果我們不準備備對實物發票票，特別是增增值稅發票做做任何處理，那那么通過配置置，可以讓系系統自動生成成如下會計分分錄：借：產產品銷售折扣扣和折讓 貸：應收賬賬款客戶明明細。對于這種處理方方法需要注意意如下兩點：貸項憑證不能扣扣減增值稅銷銷項稅額由于貸項憑證沒沒有增值稅發發票作為原始始憑證，在我我國是不能減減少增值稅銷銷項稅額的，因因此折扣應該該不含稅價，否否則折扣

18、中的的增值稅部分分就只能由銷銷售方作為費費用多承擔了了。但是在實實際業務中這這往往會使雙雙方的業務人人員夾纏不清清，無法理解解。貸項憑證會影響響所得稅由于貸項憑證沒沒有增值稅發發票做原始憑憑證，在我國國的實施中可可能會引起企企業所得稅應應納稅額計算算上的爭議。盡管如此，使用用貸項憑證來來處理折扣和和折讓的優點點還是很明顯顯的：它不涉涉及對原增值值稅發票的處處理，眾所周周知，這類處處理在我國是是非常難的。取消原票重新開開具發票此種方法下，業業務人員需要要先取消原發發票，然后根根據折扣和折折讓后的數字字，重新開具具發票，取消消發票在系統統中會生成反反方向的紅字字發票和沖銷銷會計分錄，業業務人員取消

19、消原發票后重重新開票，并并更改價格條條款。從實物物發票的角度度來看，會有有如下兩種操操作情況：1 如果對方能能夠返還兩聯聯增值稅發票票, 我們可可以開出紅字字發票，其中中記賬聯作為為減少銷項稅稅的原始憑證證。其他三聯聯和返還的原原發票的兩聯聯應妥善保管管。2 如果對方方不能返還兩兩聯中的任何何一聯，必須須做如下操作作：客戶應從從當地稅務部部門取得退貨貨或折扣證明明單并交給銷銷售方。銷售售方開出紅字字發票，其中中兩聯作為其其減少銷項稅稅的原始憑證證，另兩聯交交給客戶。 貸項憑證與重重新開具發票票結合在此方法下，我我們只是使用用貸項憑證的的功能。通過過配置，讓系系統自動生成成如下會計分分錄： 借：

20、產品銷售收收入 借：應交稅金增值稅銷銷項 貸：應收賬款客戶明細 ，金額為折折扣金額。同同時開具實物物紅字發票，金金額為原發票票金額。再根根據折扣后金金額重開實物物發票。將紅紅字發票和重重開發票同時時作為貸項憑憑證的原始憑憑證。需要注意的是，在在系統中我們們使用貸項憑憑證，往往是是以調整金額額直接記賬的的。但是我國國增值稅管理理要求中對于于增值稅發票票變更的處理理方法，一般般都是先用紅紅字發票沖銷銷，隨后再對對變更后的金金額開具發票票。在實際情況下，企企業可以根據據自己的業務務流程的需要要來選擇處理理折扣折讓處處理的方法。如如企業流程中中需要使用貸貸項憑證功能能的，則貸項項憑證仍以調調整額記賬，

21、但但將實物紅字字發票和重開開發票兩者一一起作為貸項項憑證的原始始憑證，即選選擇貸項憑證證結合重新開開具發票的方方法來處理折折扣折讓。如如企業是使用用先沖銷原始始發票，再重重開發票方式式的，即可選選用取消原票票重新開具發發票的方法處處理折扣折讓讓。當然，這這兩種方案都都避免不了紅紅字發票難開開的問題，但但這已經不是是ERP系統統的問題。在在實務中有些些企業會提出出避免開具紅紅字發票的要要求，這樣就就可以選擇貸貸項憑證的方方法來處理折折扣折讓。退貨客戶投訴的另一一種解決方法法是退貨。退退貨在SAPP系統中有三三種處理方案案：標準退貨流程標準退貨流程是是指在發生退退貨時，先將將被退回的貨貨物入庫，然

22、然后將需要補補給客戶的貨貨物出庫。在在標準退貨流流程下，首先先要建立退貨貨憑證。退貨貨憑證既可以以是針對銷售售定單建立的的也可以是針針對發票建立立的。當貨物物實際退回時時，倉庫參照照退貨憑證做做入庫處理，系系統自動生成成會計分錄 借：存貨 貸：產品品銷售成本。如如果需要補貨貨，那么做補補貨的發貨處處理，系統自自動生成會計計分錄 借：產品銷售成成本 貸：存存貨。標準退退貨流程是不不影響開票和和實物發票的的。退貨不補貨如果客戶不要補補貨，而要退退回貨款，那那系統將針對對退貨開出貸貸項憑證，并并自動生成如如下分錄： 借：產品銷銷售收入 借借：應交稅金金增值稅銷項 貸：應收賬款客戶明細， 金額為退回回

23、貨物的售價價。同時財務務人員開具紅紅字發票，金金額為原發票票金額。再根根據退貨后余余額重開發票票。并將紅字字發票和重開開發票同時作作為貸項憑證證的原始憑證證。退貨不補貨并不不建立退貨憑憑證對于不要求補貨貨的退貨，我我們也可以不不建立退貨憑憑證，而直接接取消原發票票（對應紅字字發票），退退貨入庫后，再再重新開出發發票（對應重重開的增值稅稅發票）。返利返利是指根據客客戶或者經銷銷商在一定期期間里的購買買量，而定期期返還給他們們的款項。在在銷售和分銷銷模塊中，我我們需要維護護返利協議。在在返利協議中中，必須指明明：誰可以得到返利利。返利的標準。協議的有效期。是否需要在會計計上計提返利利。返利比例。銷

24、售部門需要維維護各種產品品或產品組的的返利比例。返返利比例可以以是直線的，也也可以是坎級級的：對于越越大的購買量量，返利比例例也越高。銷售和分銷模塊塊還會跟蹤所所有和返利相相關的開票憑憑證。根據返返利協議計算算返利的金額額。在協議有有效期內可以以先定期結算算部分返利，在在最終結算時時，系統會自自動扣減累計計的部分結算算的返利。從財務會計的角角度看，返利利會有如下影影響：預提返利費用根據返利比例，系系統可以自動動預提返利費費用。分錄如如下：借：產產品銷售收入入 或 銷售售費用 貸貸：預提費用用 返利結算分錄當返利協議結算算時，系統會會自動生成貸貸項憑證申請請（Creddit meemo reeq

25、uestts），申請請批準后，系系統會自動生生成分錄如下下： 借：產產品銷售收入入 或 銷售售費用 貸貸：應收賬款款客戶明細細。該筆貸方方的金額或者者直接和該客客戶原先賬戶戶中的未清發發票對清，或或者在發生貸貸方余額時，納納入付款流程程。同時自動動沖銷先前的的預提憑證。 由于返利和貸項項憑證沒有增增值稅發票作作為原始憑證證（以雙方的的返利協議結結算報告作為為原始憑證），在在我國的實施施中可能會面面臨一些麻煩煩，因此企業業有時候會用用票面返利的的形式處理，所所謂票面返利利是指返利不不記錄在表內內科目里，而而是在表外另另行記錄。返返利的金額被被用于扣減今今后銷售定單單的價格而不不是直接對清清發票或

26、者付付款。但是這這樣的處理往往往在系統配配置上較為麻麻煩，對于今今后的分析也也不夠清晰。收入的確認根據上文的介紹紹，我們會發發現一個問題題：SAP標標準設置是在在開票時確認認銷售收入，而而在交貨時結結轉銷售成本本。系統本身身是不保證收收入和成本配配比的，這主主要是因為兩兩者各有支持持的原始憑證證（發票和出出庫單）。對對于這個問題題我們認為：除非是行業業特殊性造成成的原因，收收入和成本的的配比，主要要應當從流程程的角度通過過控制開票和和交貨的時機機來解決，比比較理想的狀狀態是開票直直接指向交貨貨，交貨后即即時開票或者者定期（每天天或至少月底底）開票。我我國的增值稅稅法也要求企企業在銷售交交貨之后

27、應當當及時開具增增值稅專用發發票。但是，在有些情情況下企業由由于種種原因因無法實現這這種流程上的的匹配，就需需要一些別的的功能和手段段來實現這種種匹配：在期末執行收入入確認程序調調整收入當使用這種方法法時，開票時時，系統不直直接確認銷售售收入，而是是計入“遞延收入”科目：借：應收賬款客戶明細 貸：遞延延收入 貸：應交稅金增值稅銷銷項（如果是是服務業，則則沒有稅金行行）。當期末末執行收入確確認程序時，系系統根據預先先設定的規則則確定當期應應確認的收入入，做分錄如如下：借：遞遞延收入 貸貸：主營業務務收入 。具具體的規則可可以是根據實實際交貨或確確認的服務來來確認收入，也也可以是根據據期間分配收收

28、入（如長期期合同的收入入）。收入確認程序下下的成本結轉轉同樣，當企業采采用執行收入入確認程序來來確認收入時時，其貨物在在交貨時也不不結轉成本，而而是先計入“遞延成本”。直到實際際開票時才將將“遞延成本”轉為“產品銷售成成本”。通過項目定期的的結果分析計計算收入和成成本對于大型項目來來說，收入和和成本是通過過項目定期的的結果分析計計算出來的，而而不是開票以以及成本的原原始憑證決定定的，兩者之之間的差額通通過調整“預提”和“存貨”等科目實現現。關于項目目管理和結果果分析我們將將在第13章章中著重介紹紹。當然還有其他的的一些方法來來解決收入和和成本匹配的的問題，比如如走寄售流程程，或者建立立客戶虛擬

29、庫庫，但是這些些方法一方面面會增加操作作的步驟和復復雜程度，另另一方面也曲曲解了業務本本身，變成了了為了會計處處理而改變業業務流程，有有點得不償失失。最后，仍然想重重申的是：除除非真正源自自行業的特殊殊性，否則應應盡量考慮從從流程的角度度來解決收入入成本匹配的的問題。畢竟竟實施SAPP系統的目的的之一是擁有有簡潔流暢清清晰的企業運運作，舍棄一一些模糊混亂亂帶來的“好處”是值得的。銷售發貨銷售定單的交貨貨是銷售定單單執行的一個個環節，通常常會先于開票票環節。在SSAP中交貨貨是一個多步步驟的過程，包包括交貨單（交交貨申請），揀揀配，包裝，裝裝載，裝運和和發貨過賬等等步驟，其中中大多數步驟驟屬于物

30、流管管理的范疇。SSAP還提供供了對整個交交貨過程的全全程監控的功功能，包括交交貨期管理，自自動確定裝運運點等等功能能。銷售發貨和財務務會計的集成成點出現在發發貨過賬這個個步驟上。在在發貨過賬時時，系統通過過庫存管理模模塊的自動記記賬功能，生生成了會計分分錄，借：產產品銷售成本本 貸：存存貨 。存貨貨的計價既可可以是標準成成本，也可以以是移動平均均價或個別認認定的批次成成本。但是對對于制造型企企業來說，由由于實際成本本必須在月末末才能得到，而而發貨是實時時的，所以此此時一般應使使用標準成本本，到月末再再根據實際成成本重估庫存存和產品銷售售成本。圖2-1中“銷銷售發貨”標簽指向的的箭頭就代表表財

31、務會計和和銷售發貨的的集成。同時時我們還可以以發現，銷售售發貨環節本本身就是銷售售模塊和庫存存管理模塊的的一個集成點點。銷售發貨貨的動作是由由倉儲部門完完成的，而它它實現的同時時又是銷售業業務的一個步步驟。采購收貨采購定單的收貨貨是采購定單單執行的一個個環節，通常常會先于發票票校驗。和銷銷售發貨類似似，采購收貨貨是采購和儲儲運部門的共共同職責，同同時系統通過過自動記賬功功能，生成會會計憑證。一一般手工或簡簡單會計軟件件的記賬，要要求收貨要等等到收到發票票以后再入賬賬，如果月末末發票未到就就暫估入賬。這這樣做是為了了方便會計工工作，但同時時也帶來了兩兩大弊端：一一容易造成庫庫存賬實不符符；二平時

32、的的工作簡化了了，期末的核核對工作卻大大大增加了。SAP系統是一一個實時的系系統，同時又又講究賬實相相符和集成。因因此它采取了了收貨和發票票校驗兩個業業務都記賬，兩兩者通過“商品采購”（或稱為“貨或發票未未到”）科目對清清，同時還能能完成三單匹匹配（指采購購定單，收貨貨和發票校驗驗）的內部控控制機制。關關于采購收貨貨的系統自動動賬務處理我我們在下一小小節發票校驗驗中一起介紹紹。發票校驗發票校驗功能充充分顯示了SSAP系統的的高度集成性性，圖2-11中是以“發票校驗”標簽指向的的箭頭表示的的。該功能從從采購模塊的的采購定單和和收貨中獲取取信息。當發發票校驗完畢畢并過賬時，數數據被自動傳傳入財務會

33、計計模塊。在發發票校驗時很很重要的一點點是參照采購購定單和收貨貨單，這樣系系統可以自動動檢查發票的的內容，單價價并計算準確確性。當發票票過賬時，系系統會在供應應商的賬戶上上創建一條未未清項，它會會在財務會計計的付款業務務中被結清。在在配置系統時時我們還可以以規定每個系系統操作者能能夠處理的最最大發票金額額。輸入發票輸入發票時可以以有三種方法法：參照采購定單選擇參照采購定定單輸入發票票時，我們只只需要輸入采采購定單號，系系統會自動建建議發票的數數量，金額，稅稅率和付款條條款（指到期期日和現金折折扣比率）。如如果實際收到到的發票和這這些默認值有有差異，默認認值是可以更更改的。當我我們輸入發票票時，

34、系統會會提示實際值值和默認值之之間的差異。我我們可以設置置對于單條發發票行的差異異的容差。如如果差異小于于容差，它們們將被系統接接受。如果它它們大于容差差，我們將收收到系統的警警告信息，通通知我們檢查查該發票，但但是仍然可以以過賬。如果果容差的上限限被超出了，這這張發票仍可可過賬，但是是對它的付款款將被凍結。只只有當財務會會計通過另外外一個操作釋釋放這張發票票后，這張被被凍結的發票票才可以被付付款。當我們們過賬發票時時，系統將自自動生成會計計憑證。參照采購收貨單單在選擇參照采購購收貨單輸入入發票的情況況下，應付賬賬款會計輸入入收貨單號，系系統查找并建建議相應的數數據。每筆收收貨單都將被被這樣結

35、算。當當然我們也可可以輸入采購購定單號，系系統會幫助查查找此采購定定單相關的收收貨單。不做參照當然，我們也可可以不參照任任何憑證輸入入發票。這時時可以手工輸輸入發票項，分分別計入總賬賬，存貨或固固定資產。財務會計過賬采購收貨和發票票校驗完成后后都會在系統統中自動生成成會計憑證，其其科目是在系系統配置時預預先設定的。自自動記賬的科科目和金額的的處理受到存存貨計價方法法和收貨與收收發票的先后后次序等因素素影響。具體體規則如下：標準成本法和移移動平均價SAP系統有兩兩種典型的存存貨計價方法法：標準成本本法和移動平平均價。發票晚于收貨（貨貨到票未到）如果收到發票晚晚于收貨，根根據存貨計價價方法的不同同

36、，自動記賬賬的科目和金金額也會有所所不同： 標準成本法標準成本法下，價價差將計入“發票價差”科目。價差差包括收貨時時標準成本和和采購定單價價格的差異，也也包括發票校校驗時采購定定單價格和發發票價格的差差異。移動平均價移動平均價下，收收貨時直接按按采購定單價價格計入存貨貨價值。收發發票時的價差差，如果庫存存充足則直接接更新庫存價價值，如果庫庫存低于發票票數量，則按按比例一部分分更新“庫存”價值，一部部分計入“發票價差”科目。發票早于收貨（票票到貨未到）如果收到發票早早于收貨，那那么收發票時時按發票金額額計入“商品采購”科目。標準成本法標準成本法下，收收貨時價差計計入“發票價差”科目。移動平均價移

37、動平均價下，收收貨時按發票票金額更新“庫存”價值。這些規則聽起來來有點復雜，主主要是因為各各種情況的排排列組合比較較多。下面我我們以一些具具體的例子來來理解一下這這些規則。例2.1 標準準成本法/先先收貨標準成本: 11.2元/件件庫存數量: 100件件采購定單: 11.3元/件件數量: 1100件收貨:數量: 1100件發票: 1.24元/件件數量: 1100件這種情況下，系系統自動記賬賬如表2-11。表2-1 “標標準成本法/先收貨”的自動記賬賬科目收貨發票校驗存貨120+發票價差10+6-商品采購130-130+應付賬款供應應商明細124-此時，該物料數數量，金額和和成本的變化化如表2-

38、22。表2-2 物料料數量，金額額和成本變化化數量金額標準成本開始時100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發票后200件240元1.2元/件例2.2 移動動平均法/先先收貨/庫存存充足初始移動平均價價: 1.2元/件庫存數量: 100件件采購定單: 1.3元/件數量: 1100件收貨:數量: 1100件發票: 1.24元元/件數量: 1100件這種情況下，系系統自動記賬賬如表2-33。表2-3 “移移動平均法/先收貨/庫庫存充足”的自動記賬賬科目收貨發票校驗存貨130+6-商品采購130-130+應付賬款-供應應商明細124-此時，該物料數數量，金額和和成本的變化化如

39、表2-44:表2-4 物料料數量，金額額和成本變化化數量金額移動平均價開始時100件120元1.20元/件件收貨后200件250元1.25元/件件收發票后200件244元1.22元/件件例2.3 移動動平均法/先先收貨/庫存存不足初始移動平均價價：1.2元/件庫存數量: 100件件采購定單: 1.3元/件數量: 1100件收貨:數量: 1100件領用:數量: 1120件發票: 1.4元/件數量: 1100件這種情況下，系系統自動記賬賬如表2-55。表2-5 “移移動平均法/先收貨/庫庫存不足”的自動記賬賬科目收貨發票校驗存貨130+8+發票價差2+商品采購130-130+應付賬款-供應應商明細

40、140-此時，該物料數數量，金額和和成本的變化化如表2-66:表2-6 物料料數量，金額額和成本變化化數量金額移動平均價開始時100件120元1.20元/件件收貨后200件250元1.25元/件件領用后80件100元1.25元/件件收發票后80件108元1.35元/件件例四 移動平均均法/先收發發票初始移動平均價價:1.2元/件庫存數量: 100件件采購定單: 1.3元/件數量: 1100件發票: 1.24元元/件數量: 1100件收貨:數量: 1100件這種情況下，系系統自動記賬賬如表2-77。表2-7 “移移動平均法/先收發票”的自動記賬賬科目發票校驗收貨存貨124+商品采購124+124

41、-應付賬款-供應應商明細124-此時，該物料數數量，金額和和成本的變化化如表2-88:表2-8 物料料數量，金額額和成本變化化數量金額移動平均價開始時100件120元1.20元/件件收發票后100件120元1.20元/件件收貨后200件244元1.22元/件件增值稅上文的例子為清清晰起見，都都沒有考慮增增值稅。實際際在輸入發票票時，如果是是增值稅專用用發票，我們們也需輸入稅稅碼（包含了了稅率的一個個參數）和稅稅額。系統會會自動檢查含含稅價，稅率率和稅額是否否正確。如果果存在差異，系系統會提示一一個警告信息息，但是我們們仍然可以將將其過賬。如果是不含稅的的發票（比如如運輸發票和和農產品收購購），

42、系統可可以自動計算算稅額。如果果發票的每行行稅碼不同，系系統會分行處處理。當發票過賬時，增增值稅會自動動計入“應交稅金增值稅進進項”科目中。收貨成本計劃內的收貨成成本包括以下下類型：運費費，關稅，保保險費，包裝裝費等等。對對于每種類型型，我們可以以決定成本是是固定的或基基于數量的還還是收貨貨款款的一定百分分比。計劃內內的收貨成本本可以在采購購定單的每一一行項目中輸輸入。當收貨貨時這些成本本被計入庫存存，對方科目目是一個特殊殊的清賬科目目（比如：“商品采購運費”）。當采用用移動平均價價時分錄如下下：借：存貨貨 貸：商商品采購貨貨款 貸：商商品采購運運費。在發票校驗時，我我們可以列出出某張采購定定

43、單，收貨單單或供應商的的所有收貨成成本，從中選選擇出正確的的收貨成本的的發票。系統統生成分錄如如下：借：商商品采購運運費 貸：應付賬款供應商明細細。計劃內收收貨成本也會會在采購定單單歷史報表中中即時顯示。計劃外的收貨成成本也可以用用發票校驗輸輸入。系統自自動將它們根根據各行項目目的金額分配配下去。如果果需要，我們們也可以手工工分配這些成成本。計劃外外的收貨成本本直接計入庫庫存，分錄如如下：借：存存貨 貸：應付賬款供應商明細細。其他收發貨實際上上文提到到的銷售發貨貨和采購收貨貨只是庫存移移動的兩種移移動類型。庫庫存移動是指指引起庫存變變化的業務。主主要包括：收貨收貨指從供應商商或生產定單單接收庫

44、存并并過賬。收貨貨導致倉庫存存貨的增加。發貨發貨指存貨的領領用，消耗或或交運至客戶戶并過賬。發發貨導致倉庫庫存貨的減少少。移庫移庫指存貨從一一個庫存地點點轉移到另一一個庫存地點點。移庫既可可以是在同一一個工廠，也也可以是跨工工廠的（工廠廠是SAP中中決定存貨估估價，MRPP等的重要組組織結構）。轉換轉換是一類特殊殊的存貨變化化的總稱。它它和存貨是否否發生物理上上的移動無關關。比如：將將存貨從一種種物料代碼轉轉換成另一種種；將存貨從從質檢貨狀態態釋放；將存存貨從寄售商商品轉換成自自有庫存等。SAP系統使用用“移動類型”來分類管理理庫存移動的的各種不同的的種類。在SSAP系統中中使用物料憑憑證來管

45、理和和記錄所有的的庫存移動，物物料憑證中包包含了移動類類型，工廠，庫庫存地點，物物料編碼，數數量，批次等等信息。系統統通過物料憑憑證來追蹤和和證明庫存移移動，打印出出來的物料憑憑證就是我們們通常所說的的出入庫單。同同時物料憑證證的輸入也不不是孤立的，系系統通常會根根據情況自動動建議收發貨貨的數量，地地點等等，比比如根據采購購定單收貨，根根據生產定單單領用原材料料?？梢哉f庫存管理理是SAP物物流的中心環環節之一，它它連接了采購購，生產和銷銷售等各個環環節。SAPP的庫存管理理講究的是實實時地記錄和和反映現有的的庫存情況：收發貨及時時記錄進系統統，系統自動動更新庫存的的當前狀況，既既可以以各種種報

46、表的形式式提供給庫存存管理者即時時的信息，又又通過集成直直接參與其他他的功能中，如如MRP，銷銷售的可用性性檢查等等。從財務會計的角角度來看，庫庫存移動既反反映了庫存數數量的變換，同同時還代表了了價值的轉移移。因此大部部分的庫存移移動需要在財財務會計上進進行反映。上上文中我們已已經介紹過銷銷售發貨和采采購收貨，倉倉管人員只負負責存貨數量量的記錄，而而不需關心其其價值。系統統根據一定的的規則來決定定存貨的價值值，同時根據據自動科目確確定自動生成成財務會計憑憑證（參見上上文采購收貨貨的財務會計計過賬）。會會計憑證和物物料憑證在系系統中是相互互勾稽的，而而且能直接從從任何一張中中進入另一張張的顯示。

47、庫庫存移動的自自動科目確定定是一個智能能化較高的功功能，系統配配置也較復雜雜，但是簡單單地說，系統統是根據移動類型型 各行的性質質（如是庫存存行還是對方方行）物料主數據據 工工廠 等信息息決定會計分分錄中每一行行的科目。這里我們再介紹紹兩種重要的的移動類型：原材料生產領用用原材料生產領用用時，系統自自動記賬如下下：借：生產產成本原材材料 貸：原材料。原原材料的估價價方式可以是是標準成本或或移動平均價價。產成品入庫產成品入庫時，系系統自動記賬賬如下：借：產成品 貸：生產成成本生產產產出。產成品品的估價方式式一般采用標標準成本法。盤點盤點的方法庫存的盤點是企企業財務會計計掌控或參與與的一項重要要工

48、作。在SSAP中提供供了如下幾種種盤點方法：定期盤點定期盤點是指在在資產負債表表日將公司所所有的存貨都都進行實物盤盤點。在進行行這種盤點時時，每個物料料都必須被點點到。因此在在盤點時，整整個倉庫必須須凍結物料的的移動。持續盤點持續盤點是在整整個財政年度度里，存貨持持續不斷地進進行盤點。對對于這種盤點點重要的是對對于每一類庫庫存來說，必必須保證一年年中至少被盤盤到一次。循環盤點循環盤點是指在在一個財政年年度中按一定定的時間間隔隔進行實物盤盤點的方法。這這些時間間隔隔（或循環）是是由物料主記記錄中的循環環盤點指標決決定的，我們們可以在后臺臺更改每個指指標的盤點間間隔。循環盤盤點可以使流流動性大的存

49、存貨比流動性性小的更經常常地接受盤點點。除了人為決定每每種存貨的循循環盤點指標標外，我們還還可以使用系系統的ABCC循環盤點分分析功能。該該功能可以根根據存貨的消消耗或需求將將存貨歸為AABC等各類類。該功能可可以自動更新新物料主數據據中的循環盤盤點指標。抽樣盤點抽樣盤點是指在在資產負債日日，系統按統統計計算隨機機地選取一部部分的庫存進進行盤點的方方法。如果抽抽樣盤點的結結果和賬面庫庫存的差異足足夠小，就認認為整個賬面面庫存數是準準確的。抽樣樣盤點是以統統計科學為基基礎以減少盤盤點的工作量量的一種方法法。盤點的階段不論采取什么盤盤點方法，盤盤點的流程可可以分為三個個階段：盤點準備創建盤點表（在在系統中）盤點表是系統中中的一種憑證證，是整個盤盤點過程的核核心。主要包包括如下信息息：盤點進行行的工廠和庫庫存地點；盤盤點的時間；盤點的內容容；如果物料料是批次管理理的，哪些批批次將被盤點點；哪種庫存存類型將被盤盤點（如自有有或寄售）；如果采用分分別計價，哪哪些子庫存將將被盤點（如如同種物料，進進口和國內的的各是多少）等等等。凍結庫存過賬為避免干擾盤點點，將要