1、門店?duì)I運(yùn)管理的控制主講人：孫天福第一頁，共八十四頁。第一節(jié) 門店?duì)I運(yùn)管理的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)一、門店?duì)I運(yùn)與管理的具體目標(biāo)二、門店?duì)I運(yùn)與管理標(biāo)準(zhǔn)的制定第二頁，共八十四頁。一、門店?duì)I運(yùn)與管理的具體目標(biāo)（一）銷售目標(biāo)最基本的經(jīng)營目標(biāo)（二）產(chǎn)品組合與服務(wù)目標(biāo)（三）經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)連鎖企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基本動(dòng)力（四）發(fā)展目標(biāo)第三頁，共八十四頁。（一）銷售目標(biāo)最基本的經(jīng)營目標(biāo)包括： 1.銷售量目標(biāo) 2.銷售額目標(biāo)反映： 1.連鎖企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制是否有效運(yùn)行，其商業(yè)職能是否能充分發(fā)揮 2.連鎖企業(yè)的發(fā)展前景第四頁，共八十四頁。（二）產(chǎn)品組合與服務(wù)目標(biāo)1產(chǎn)品組合目標(biāo)向消費(fèi)者提供適銷對路的商品2服務(wù)目標(biāo)周到良好的服務(wù)第五頁，共八

2、十四頁。（三）經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)連鎖企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基本動(dòng)力1.增加銷售額2.降低經(jīng)營成本3.減少資金占用量4.提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度第六頁，共八十四頁。（四）發(fā)展目標(biāo)決定因素： 1.企業(yè)管理體制和經(jīng)營機(jī)制科學(xué)性 2.連鎖企業(yè)各門店的經(jīng)營素質(zhì) 包括： 員工素質(zhì) 技術(shù)素質(zhì) 經(jīng)營管理素質(zhì)第七頁，共八十四頁。二、門店?duì)I運(yùn)與管理標(biāo)準(zhǔn)的制定（一）由總部制定門店?duì)I運(yùn)與管理標(biāo)準(zhǔn) (二）制定門店管理標(biāo)準(zhǔn)的具體步驟（三）制定控制門店的制度與標(biāo)準(zhǔn)第八頁，共八十四頁。（一）由總部制定門店?duì)I運(yùn)與管理標(biāo)準(zhǔn)1.總店與門店的關(guān)系：總店決策中心門店作業(yè)現(xiàn)場第九頁，共八十四頁。2.總店制定的營運(yùn)與管理標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)：作業(yè)分工 作業(yè)程序 作業(yè)方

3、法 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 作業(yè)考核第十頁，共八十四頁。(二）制定門店管理標(biāo)準(zhǔn)的具體步驟具體內(nèi)容具體步驟第十一頁，共八十四頁。1連鎖門店?duì)I運(yùn)與管理標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容：預(yù)測工作量 制定門店工作人員的出勤計(jì)劃 進(jìn)行人員調(diào)配 明確分工第十二頁，共八十四頁。2制定門店管理標(biāo)準(zhǔn)的具體步驟： （1）確定作業(yè)的對象分工關(guān)鍵性的工作 確定工作崗位 確定工作量 安排工作時(shí)間（2）確立標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)的程序合理安排具體的作業(yè)順序 通過具體操作表明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)則（3）記錄作業(yè)情況根據(jù)分工作業(yè)和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)程序記錄各崗位的工作運(yùn)行情況（4）作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定第十三頁，共八十四頁。（三）制定控制門店的制度與標(biāo)準(zhǔn)商品布局與陳列的控制商品缺貨率控制

4、單據(jù)控制盤點(diǎn)控制缺損率控制服務(wù)質(zhì)量控制經(jīng)營業(yè)績控制第十四頁，共八十四頁。1.商品布局與陳列的控制(1)商品位置的控制(2)商品陳列的控制重點(diǎn)：商品陳列的排面數(shù)是否發(fā)生變化 商品貨架陳列位置是否發(fā)生變化第十五頁，共八十四頁。2.商品缺貨率控制一般為2%發(fā)生缺貨斷檔，不允許用其他商品填補(bǔ)，以便分析原因和追查責(zé)任。第十六頁，共八十四頁。3.單據(jù)控制商品送到必須有送貨單據(jù)。要嚴(yán)格控制單據(jù)的：驗(yàn)收程序、標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任人、保管和走單期限等。保證貨單一致，保證核算的準(zhǔn)確性，防止舞弊現(xiàn)象。第十七頁，共八十四頁。4.盤點(diǎn)控制檢查門店經(jīng)營成果的控制手段(1)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備是否充分。(2)檢查盤點(diǎn)作業(yè)程序是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是

5、否交叉盤點(diǎn)和復(fù)盤制度。(3)實(shí)行總部對門店的臨時(shí)性不通知的抽查制度。第十八頁，共八十四頁。5.缺損率控制失竊率和損耗率的統(tǒng)稱一般控制在5第十九頁，共八十四頁。6.服務(wù)質(zhì)量控制(1)增強(qiáng)服務(wù)意識教育與培訓(xùn)(2)實(shí)行明查和暗查相結(jié)合的控制方法第二十頁，共八十四頁。7.經(jīng)營業(yè)績控制采取按月銷售額工資與獎(jiǎng)金的方法(1)月銷售額目標(biāo)要體現(xiàn)科學(xué)性根據(jù)不同門店的實(shí)際情況來確定(2)要明確月銷售額目標(biāo)的幾種含義：銷售額銷售額門店費(fèi)用銷售額門店費(fèi)用總部攤銷費(fèi)用（連鎖企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況和業(yè)態(tài)模式特征綜合考核和確定）第二十一頁，共八十四頁。三、門店?duì)I運(yùn)與管理標(biāo)準(zhǔn)的展開與實(shí)施（一）編寫營業(yè)手冊P301（二）建立完整的

6、培訓(xùn)系統(tǒng) (三）實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的同時(shí)不斷探索改善營運(yùn)標(biāo)準(zhǔn)P305第二十二頁，共八十四頁。（一）編寫營業(yè)手冊P301詳見表11-1收銀員第二十三頁，共八十四頁。（二）建立完整的培訓(xùn)系統(tǒng)1.職前培訓(xùn)2.在職培訓(xùn)3.一崗多能的培訓(xùn)第二十四頁，共八十四頁。1.職前培訓(xùn)新員工的基礎(chǔ)培訓(xùn)(1)服務(wù)規(guī)范(2)專業(yè)知識培訓(xùn)第二十五頁，共八十四頁。(1)服務(wù)規(guī)范包括：服務(wù)儀表 服務(wù)態(tài)度 服務(wù)紀(jì)律 服務(wù)秩序第二十六頁，共八十四頁。(2)專業(yè)知識培訓(xùn)售前：開店準(zhǔn)備售中：營業(yè)中與銷售有關(guān)的事項(xiàng)售后：門店?duì)I業(yè)結(jié)束后的工作事宜第二十七頁，共八十四頁。2.在職培訓(xùn)操作實(shí)務(wù)性培訓(xùn)，按工作崗位進(jìn)行培訓(xùn)(1)店長培訓(xùn)(2)理貨員培訓(xùn)

7、(3)收銀員培訓(xùn)第二十八頁，共八十四頁。(1)店長培訓(xùn) 包括： 店長工作職責(zé) 作業(yè)流程 對員工的現(xiàn)場指導(dǎo) 員工問題的診斷和處理 商品管理 掌握會議 顧客投訴處理 管理報(bào)表分析 信息資料管理第二十九頁，共八十四頁。(2)理貨員培訓(xùn) 包括：理貨員工作職責(zé) 作業(yè)流程 領(lǐng)貨 標(biāo)價(jià)機(jī)、收銀機(jī)或POS機(jī)的使用 商品陳列技巧 補(bǔ)貨要領(lǐng) 清潔管理第三十頁，共八十四頁。(3)收銀員培訓(xùn) 包括：收銀員工作職責(zé) 收銀操作 顧客應(yīng)對技巧 簡易包裝技巧第三十一頁，共八十四頁。3.一崗多能的培訓(xùn)某些工作，需要全體員工都能操作的知識和技能第三十二頁，共八十四頁。(三）實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的同時(shí)不斷探索改善營運(yùn)標(biāo)準(zhǔn)詳見P305第三十三

8、頁，共八十四頁。第二節(jié) 門店經(jīng)營指標(biāo)分析一、門店經(jīng)營目標(biāo)的評價(jià)內(nèi)容二、門店經(jīng)營績效的評估指標(biāo)第三十四頁，共八十四頁。一、門店經(jīng)營目標(biāo)的評價(jià)內(nèi)容（一）門店經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度 (二）門店的協(xié)作情況經(jīng)營目標(biāo)評價(jià)的主要內(nèi)容（三）門店經(jīng)營目標(biāo)完成進(jìn)度的均衡程度（四）門店經(jīng)營目標(biāo)對策的有效性對實(shí)施目標(biāo)主動(dòng)采取的對策措施進(jìn)行評價(jià)第三十五頁，共八十四頁。（一）門店經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度 1.要正確計(jì)算目標(biāo)成果2.相對數(shù)指標(biāo)與絕對數(shù)結(jié)合起來進(jìn)行評價(jià)3.采用集體審定或群眾評議的方法進(jìn)行定性目標(biāo)值的評價(jià)第三十六頁，共八十四頁。(二）門店的協(xié)作情況經(jīng)營目標(biāo)評價(jià)的主要內(nèi)容1.目標(biāo)分解時(shí)規(guī)定的協(xié)作項(xiàng)目執(zhí)行情況2.承擔(dān)目標(biāo)的部

9、門或個(gè)人臨時(shí)向其他部門或個(gè)人求援協(xié)作的情況3.主動(dòng)幫助其他部門或個(gè)人的協(xié)作情況第三十七頁，共八十四頁。（三）門店經(jīng)營目標(biāo)完成進(jìn)度的均衡程度評價(jià)目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度均衡程度的指標(biāo)：年度目標(biāo)進(jìn)度均衡率（）1（目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)度）100第三十八頁，共八十四頁。（四）門店經(jīng)營目標(biāo)對策的有效性對實(shí)施目標(biāo)主動(dòng)采取的對策措施進(jìn)行評價(jià)第三十九頁，共八十四頁。 1.經(jīng)營方面的對策是否符合連鎖企業(yè)長期戰(zhàn)略的要求2.門店業(yè)務(wù)管理方面的對策是否符合現(xiàn)代化管理方向3.門店具體技術(shù)方面的對策是否符合技術(shù)進(jìn)步的要求4.在門店勞動(dòng)組織方面的對策是否科學(xué)、合理第四十頁，共八十四頁。二、門店經(jīng)營績效的評估指標(biāo)（一）安全性指標(biāo) (二

10、）收益性指標(biāo) (三）發(fā)展性指標(biāo) (四）效率性指標(biāo)第四十一頁，共八十四頁。（一）安全性指標(biāo)通過財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)反映企業(yè)的償債能力（參閱資產(chǎn)負(fù)債表）1.流動(dòng)比率2.速動(dòng)比率3.負(fù)債比率4.固定比率5.自有資本率第四十二頁，共八十四頁。1.流動(dòng)比率1.流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100 流動(dòng)比率反映短期償債能力，一般為200%以上 期初551185100297.84% 期末569200100284.5%第四十三頁，共八十四頁。2.速動(dòng)比率2.速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100 （流動(dòng)資產(chǎn)存貨，預(yù)付費(fèi)用）流動(dòng)負(fù)債100速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能反映企業(yè)的短期償債能力，一般為100%以上期初（551326）18510012

11、1.62%期末（569119）200100225第四十四頁，共八十四頁。3.負(fù)債比率3.負(fù)債比率負(fù)債總額資產(chǎn)總額100負(fù)債比率反映企業(yè)的長期償債能力，適度舉債說明企業(yè)具有活力，在經(jīng)營上由進(jìn)取性，但負(fù)債過高，則會帶來很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債比率50表明企業(yè)資不抵債期初636150610042.23%期末683180710037.8第四十五頁，共八十四頁。4.固定比率4.固定比率固定資產(chǎn)所有者權(quán)益100固定比率反映固定資產(chǎn)占自有資金的比重。固定比率100，說明企業(yè)舉債進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，固定資產(chǎn)貢獻(xiàn)不足，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)期初955870100109.77%期末1238924100133.98

12、%第四十六頁，共八十四頁。5.自有資本率5.自有資本率=所有者權(quán)益資產(chǎn)總額100自有資本率反映自有資本占全部資產(chǎn)的比重,反映企業(yè)長期償債能力。自有資本率50,表明企業(yè)有足夠的償債能力，安全性好期初870150610057.77%期末924180710051.13%第四十七頁，共八十四頁。(二）收益性指標(biāo)反映企業(yè)的盈利能力（參閱利潤表）1.營業(yè)額達(dá)成率2.毛利率3.營業(yè)費(fèi)用率4.凈利額達(dá)成率5.凈利率6.總資產(chǎn)報(bào)酬率第四十八頁，共八十四頁。1.營業(yè)額達(dá)成率1.營業(yè)額達(dá)成率=實(shí)際營業(yè)額目標(biāo)營業(yè)額100%30002900100103.45營業(yè)額達(dá)成率表明連鎖企業(yè)各門店的實(shí)際營業(yè)額與目標(biāo)（計(jì)劃）營業(yè)額

13、的比率，一般在100%110之間第四十九頁，共八十四頁。2.毛利率2.毛利率=毛利額營業(yè)額100% （銷售收入銷售成本）銷售收入100 （30002644）3000100 3563000100 11.87反映連鎖企業(yè)門店的基本獲利能力，參考標(biāo)準(zhǔn)為1618以上，不同行業(yè)，毛利率也不同，要結(jié)合同行業(yè)平均水平進(jìn)行評價(jià)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營多種商品時(shí)，毛利率指標(biāo)為總毛利率（即綜合毛利率）總毛利率（各類商品的毛利率該類商品的銷售比重）計(jì)算見P316表112第五十頁，共八十四頁。3.營業(yè)費(fèi)用率3.營業(yè)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用營業(yè)額100% 營業(yè)費(fèi)用營業(yè)額100 2230001000.73廣義的營業(yè)費(fèi)用率（營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)

14、務(wù)費(fèi)用）營業(yè)額100 （2246110）30001001783000100 5.93反映每一元營業(yè)額所包含的營業(yè)費(fèi)用支出，參考標(biāo)準(zhǔn)為1416以下。費(fèi)用支出越小，管理效率越高，獲利水平高。第五十一頁，共八十四頁。4.凈利額達(dá)成率4.凈利額達(dá)成率=稅前實(shí)際凈利額稅前目標(biāo)凈利額100% 136119100114.29%反映門店的實(shí)際獲利程度，參考標(biāo)準(zhǔn)為100以上。第五十二頁，共八十四頁。5.凈利率5.凈利率=稅前實(shí)際凈利營業(yè)額100%53% 反映門店的實(shí)際獲利能力，參考標(biāo)準(zhǔn)為2以上第五十三頁，共八十四頁。6.總資產(chǎn)報(bào)酬率6.總資產(chǎn)報(bào)酬率=稅后凈利額總資產(chǎn)100%凈利平均總資

15、產(chǎn)100凈利（期初總資產(chǎn)期末總資產(chǎn)）2100 136(1506+1807)21001361656.51008.21% 反映總資產(chǎn)的獲利能力,參考標(biāo)準(zhǔn)為20以上。第五十四頁，共八十四頁。(三）發(fā)展性指標(biāo)反映企業(yè)的成長速度1.營業(yè)額增長率2.開店速度3.營業(yè)利潤增長率4.賣場面積增長率第五十五頁，共八十四頁。1.營業(yè)額增長率1.營業(yè)額增長率=(本期營業(yè)額上期營業(yè)額1) 100% （300028501）100（1.051）100 5反映門店的營業(yè)發(fā)展水平，營業(yè)額增長率應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)增長率，參考標(biāo)準(zhǔn)為高于經(jīng)濟(jì)增長率的2倍以上。第五十六頁，共八十四頁。2.開店速度2.開店速度=（本期門店數(shù)上期門店數(shù)1） 1

16、00% 反映連鎖企業(yè)連鎖化經(jīng)營的發(fā)展速度，在確定開店速度時(shí)，要注意與本企業(yè)連鎖化經(jīng)營的制定建立、人才培養(yǎng)、后勤支持能力等相適應(yīng)。第五十七頁，共八十四頁。3.營業(yè)利潤增長率3.營業(yè)利潤增長率=（本期營業(yè)利潤上期營業(yè)利潤1） 100% （1701991）100（0.851）100 14.57 反映連鎖企業(yè)門店獲利能力的變化水平，營業(yè)利潤增長率應(yīng)大于零，最好高于營業(yè)額增長率。第五十八頁，共八十四頁。4.賣場面積增長率4.賣場面積增長率=（本期賣場面積上期賣場面積1）100%賣場面積增長率應(yīng)大于零，最好低于營業(yè)額增長率。第五十九頁，共八十四頁。(四）效率性指標(biāo)反映企業(yè)的生產(chǎn)力水平和營運(yùn)能力1.來客數(shù)及

17、客單價(jià)2.盈虧平衡點(diǎn)3.經(jīng)營安全率4.商品周轉(zhuǎn)率5.交叉比率6.每平方米銷售額7.人均勞效8.勞動(dòng)分配率9.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）10.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）第六十頁，共八十四頁。1.來客數(shù)及客單價(jià)1.來客數(shù)及客單價(jià)會直接影響門店的營業(yè)額來客數(shù)某段時(shí)間內(nèi)進(jìn)入門店購物的顧客人數(shù)客單價(jià)=（每日平均銷售額每日平均來客數(shù)）100%來客數(shù)客單價(jià)銷售額第六十一頁，共八十四頁。2.盈虧平衡點(diǎn)2.盈虧平衡點(diǎn)（保本點(diǎn)，損益平衡點(diǎn)）：營業(yè)額達(dá)到多少時(shí)，企業(yè)不盈也不虧。 盈虧平衡點(diǎn)的營業(yè)額=固定費(fèi)用/（毛利率變動(dòng)費(fèi)用率）固定費(fèi)用/（1變動(dòng)費(fèi)用率）成本費(fèi)用總額（固定費(fèi)用總額變動(dòng)費(fèi)用總額）2644282246110285

18、0（萬元） 變動(dòng)費(fèi)用率變動(dòng)費(fèi)用額營業(yè)額）100毛利高，費(fèi)用低，盈虧平衡點(diǎn)就低，表示門店盈利高。第六十二頁，共八十四頁。3.經(jīng)營安全率3.經(jīng)營安全率=安全銷售額（超過保本點(diǎn)的銷售額）實(shí)際銷售額100（實(shí)際銷售額盈虧平衡點(diǎn)銷售額）實(shí)際銷售額100%（30002850）300010015030001005 反映各門店的經(jīng)營安全程度 經(jīng)營安全率30%表示經(jīng)營狀況良好 經(jīng)營安全率在25%30表示經(jīng)營狀況較好 經(jīng)營安全率在1525表示不太好 經(jīng)營安全率在1015表示不好，應(yīng)警惕 經(jīng)營安全率10則表示危險(xiǎn)第六十三頁，共八十四頁。4.商品周轉(zhuǎn)率4.商品周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售額平均存庫 銷售收入/（期初存貨期末存

19、貨）2 =3000/(326+119)23000222.5 13.48（次） 商品周轉(zhuǎn)次數(shù)高表明銷售情況好，參考標(biāo)準(zhǔn)為30次/年，不同商品的周轉(zhuǎn)率不同，要結(jié)合同行業(yè)水平進(jìn)行評價(jià)。第六十四頁，共八十四頁。5.交叉比率5.交叉比率毛利率商品周轉(zhuǎn)率 =11.87%13.48=160反映連鎖企業(yè)門店在一定時(shí)間內(nèi)的獲利水平，指標(biāo)越高，獲利能力越強(qiáng)第六十五頁，共八十四頁。6.每平方米銷售額6.每平方米銷售額=銷售額賣場面積 30001000 3（萬元/平方米）反映賣場的有效利用程度，不同商品標(biāo)準(zhǔn)不同，要結(jié)合同行業(yè)水平進(jìn)行評價(jià)第六十六頁，共八十四頁。7.人均勞效7.人均勞效=銷售額員工人數(shù) 30008037

20、.5(萬元/人)反映門店的勞動(dòng)效率，要結(jié)合同行業(yè)水平進(jìn)行評價(jià)第六十七頁，共八十四頁。8.勞動(dòng)分配率8.勞動(dòng)分配率=人工費(fèi)用/毛利額*100%反映人工費(fèi)用對盈利的貢獻(xiàn)程度，參考標(biāo)準(zhǔn)為50以下第六十八頁，共八十四頁。9.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）9.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=年銷售額/平均總資產(chǎn)年銷售總額/(期初總資產(chǎn)期末總資產(chǎn))2=3000/（150618072=30001656.51.81（次） 反映連鎖企業(yè)的總資產(chǎn)利用程度，指標(biāo)越高，總資產(chǎn)利用程度越好，一般為2次以上。第六十九頁，共八十四頁。10.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）10.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）年銷售額平均固定資產(chǎn)年銷售額/（期初固定資產(chǎn)期末固定資

21、產(chǎn)）23000/（9551238）2=30001096.52.74（次）反映連鎖企業(yè)的固定資產(chǎn)利用的效果，指標(biāo)越高，表明固定資產(chǎn)使用效果越好，一般為4次/年。第七十頁，共八十四頁。第三節(jié) 預(yù)算管理與控制 一、預(yù)算的意義 二、預(yù)算編制三、計(jì)劃及損益分析第七十一頁，共八十四頁。一、預(yù)算的意義（一）預(yù)算管理 (二）預(yù)算管理的基本功能（三）連鎖企業(yè)預(yù)算管理的特點(diǎn)第七十二頁，共八十四頁。（一）預(yù)算管理1.預(yù)算在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上用數(shù)量、金額等形式對企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況所作的詳細(xì)規(guī)劃和說明。2.預(yù)算管理通過預(yù)算進(jìn)行管理，是一種現(xiàn)代企業(yè)管理制度。要求：（1）預(yù)算管理要與市場機(jī)制相對接，以市場為起

22、點(diǎn) （2）預(yù)算管理要與企業(yè)內(nèi)部管理組織和運(yùn)行機(jī)制相對接 要遵循： 各組織責(zé)、權(quán)、利對等原則 各組織三權(quán)（決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)）分離原則第七十三頁，共八十四頁。(二）預(yù)算管理的基本功能1資源配置將企業(yè)資源加以整合和優(yōu)化，達(dá)到資源利用效率最大化。2管理協(xié)調(diào)通過制度運(yùn)行代替管理，是一種制度管理而不是人的管理。3全員參與預(yù)算管理過程涉及企業(yè)的各個(gè)部門和所有員工，是企業(yè)綜合的全面管理。4戰(zhàn)略支持預(yù)算管理通過歸還未來的發(fā)展指導(dǎo)當(dāng)前的實(shí)踐，具有戰(zhàn)略性。預(yù)算形式可以是動(dòng)態(tài)的：滾動(dòng)預(yù)算和彈性預(yù)算5.自我控制預(yù)算與自身的利益掛鉤，起到自我控制和自我激勵(lì)作用。第七十四頁，共八十四頁。（三）連鎖企業(yè)預(yù)算管理的特點(diǎn) 1預(yù)算以數(shù)量管理為基礎(chǔ)2預(yù)算管理從全局著手，各部門共同發(fā)揮作用3預(yù)算管理要考慮綜合各部門的意見4以科學(xué)的統(tǒng)計(jì)的方法編制預(yù)算5各部門的預(yù)算要配合公司的整體目標(biāo)展開P313圖6預(yù)算管理要針對實(shí)際與預(yù)算的差異進(jìn)行控制第七十五頁，共八十四頁。二、預(yù)算編制 （一）預(yù)算編制的方法 (二）預(yù)算的實(shí)施與控制 （三）預(yù)算編制的重點(diǎn)P314第七十六頁，共八十四