1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word紅太陽集團工廠本錢費用精細化管理全案目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc246907987 第1章 企業本錢費用的構成 PAGEREF _Toc246907987 h 4 HYPERLINK l _Toc246907988 11 人力資源本錢 PAGEREF _Toc246907988 h 4 HYPERLINK l _Toc246907989 111 人力資源本錢構成分析方案 PAGEREF _Toc246907989 h 4 HYPERLINK l _T

2、oc246907990 1. 1.2 人力資源本錢管理控制方案 PAGEREF _Toc246907990 h 6 HYPERLINK l _Toc246907991 113 人力資源本錢預算管理制度 PAGEREF _Toc246907991 h 9 HYPERLINK l _Toc246907992 1、1.4 人力資源本錢預算編制方案 PAGEREF _Toc246907992 h 11 HYPERLINK l _Toc246907993 12 生產本錢 PAGEREF _Toc246907993 h 14 HYPERLINK l _Toc246907994 1、2、1 生產本錢構成分析

3、方案 PAGEREF _Toc246907994 h 14 HYPERLINK l _Toc246907995 122生產本錢管理控制制度 PAGEREF _Toc246907995 h 16 HYPERLINK l _Toc246907996 123 生產本錢核算管理方法 PAGEREF _Toc246907996 h 19 HYPERLINK l _Toc246907997 1. 3 采購本錢 PAGEREF _Toc246907997 h 22 HYPERLINK l _Toc246907998 13 .1 采購本錢構成分析方案 PAGEREF _Toc246907998 h 22 HY

4、PERLINK l _Toc246907999 1. 3.2 采購本錢管理控制方案 PAGEREF _Toc246907999 h 24 HYPERLINK l _Toc246908000 1. 4 物流本錢 PAGEREF _Toc246908000 h 26 HYPERLINK l _Toc246908001 14.1 物流本錢構成分析方案 PAGEREF _Toc246908001 h 26 HYPERLINK l _Toc246908002 1. 4.2 物流本錢管理控制方案 PAGEREF _Toc246908002 h 28 HYPERLINK l _Toc246908003 15

5、.1 質量本錢構成分析方案 PAGEREF _Toc246908003 h 29 HYPERLINK l _Toc246908004 1、5.2 質量本錢管理控制方案 PAGEREF _Toc246908004 h 31 HYPERLINK l _Toc246908005 1、5.3 質量本錢分析實施方案 PAGEREF _Toc246908005 h 37 HYPERLINK l _Toc246908006 16 銷售費用 PAGEREF _Toc246908006 h 39 HYPERLINK l _Toc246908007 161 銷售費用構成分析方案 PAGEREF _Toc24690

6、8007 h 39 HYPERLINK l _Toc246908008 162 銷售費用管理控制方法 PAGEREF _Toc246908008 h 41 HYPERLINK l _Toc246908009 17 管理費用 PAGEREF _Toc246908009 h 45 HYPERLINK l _Toc246908010 171 管理費用構成分析方案 PAGEREF _Toc246908010 h 45 HYPERLINK l _Toc246908011 172 管理費用支出審批規定 PAGEREF _Toc246908011 h 47 HYPERLINK l _Toc246908012

7、 1. 8財務費用 PAGEREF _Toc246908012 h 47 HYPERLINK l _Toc246908013 18 財務費用構成分析方案 PAGEREF _Toc246908013 h 47 HYPERLINK l _Toc246908014 第2章 人力資源本錢費用控制 PAGEREF _Toc246908014 h 48 HYPERLINK l _Toc246908015 21 取得本錢 PAGEREF _Toc246908015 h 48 HYPERLINK l _Toc246908016 211 招聘本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908016 h 48 H

8、YPERLINK l _Toc246908017 212 人才測評費用預算流程 PAGEREF _Toc246908017 h 53 HYPERLINK l _Toc246908018 22 開發本錢 PAGEREF _Toc246908018 h 53 HYPERLINK l _Toc246908019 221 培訓費用管理控制方法 PAGEREF _Toc246908019 h 53 HYPERLINK l _Toc246908020 222 員工教育經費使用規定 PAGEREF _Toc246908020 h 57 HYPERLINK l _Toc246908021 23 使用本錢 PA

9、GEREF _Toc246908021 h 59 HYPERLINK l _Toc246908022 231 員工加班費用管控方法 PAGEREF _Toc246908022 h 59 HYPERLINK l _Toc246908023 232 員工福利費用控制方法 PAGEREF _Toc246908023 h 61 HYPERLINK l _Toc246908024 2. 4 離職本錢 PAGEREF _Toc246908024 h 63 HYPERLINK l _Toc246908025 2. 4.1 員工離職本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908025 h 63 HYPER

10、LINK l _Toc246908026 2. 4.2 辭退補償金支付控制流程 PAGEREF _Toc246908026 h 65 HYPERLINK l _Toc246908027 第3章 生產本錢費用控制 PAGEREF _Toc246908027 h 66 HYPERLINK l _Toc246908028 31 直接材料本錢 PAGEREF _Toc246908028 h 66 HYPERLINK l _Toc246908029 311 材料消耗定額管理流程 PAGEREF _Toc246908029 h 67 HYPERLINK l _Toc246908030 3、1、2材料消耗定

11、額管理制度 PAGEREF _Toc246908030 h 67 HYPERLINK l _Toc246908031 313原材料消耗控制方案 PAGEREF _Toc246908031 h 72 HYPERLINK l _Toc246908032 3. 1.4 輔助材料使用管控方案 PAGEREF _Toc246908032 h 73 HYPERLINK l _Toc246908033 3. 1.5材料浪費分析控制方案 PAGEREF _Toc246908033 h 75 HYPERLINK l _Toc246908034 3. 1.6 材料使用本錢控制方案 PAGEREF _Toc2469

12、08034 h 77 HYPERLINK l _Toc246908035 3. 2直接人工本錢 PAGEREF _Toc246908035 h 82 HYPERLINK l _Toc246908036 3. 2.1工時定額管理流程 PAGEREF _Toc246908036 h 82 HYPERLINK l _Toc246908037 3. 2.2 勞動定員定額管理方法 PAGEREF _Toc246908037 h 83 HYPERLINK l _Toc246908038 制度名稱 PAGEREF _Toc246908038 h 83 HYPERLINK l _Toc246908039 勞動

13、定員定額管理方法 PAGEREF _Toc246908039 h 83 HYPERLINK l _Toc246908040 受控狀態 PAGEREF _Toc246908040 h 83 HYPERLINK l _Toc246908041 編 號 PAGEREF _Toc246908041 h 83 HYPERLINK l _Toc246908042 執行部門 PAGEREF _Toc246908042 h 83 HYPERLINK l _Toc246908043 監督部門 PAGEREF _Toc246908043 h 83 HYPERLINK l _Toc246908044 考證部門 PA

14、GEREF _Toc246908044 h 83 HYPERLINK l _Toc246908045 3. 2.3 直接人工本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908045 h 85 HYPERLINK l _Toc246908046 3. 2.4 生產工人計件工資考核方案 PAGEREF _Toc246908046 h 88 HYPERLINK l _Toc246908047 方案名稱 PAGEREF _Toc246908047 h 88 HYPERLINK l _Toc246908048 生產工人計件工資考核方案 PAGEREF _Toc246908048 h 88 HYPERLI

15、NK l _Toc246908049 受控狀態 PAGEREF _Toc246908049 h 88 HYPERLINK l _Toc246908050 編 號 PAGEREF _Toc246908050 h 88 HYPERLINK l _Toc246908051 執行部門 PAGEREF _Toc246908051 h 88 HYPERLINK l _Toc246908052 監督部門 PAGEREF _Toc246908052 h 88 HYPERLINK l _Toc246908053 考證部門 PAGEREF _Toc246908053 h 88 HYPERLINK l _Toc24

16、6908054 3. 3能源及動力費用 PAGEREF _Toc246908054 h 90 HYPERLINK l _Toc246908055 3. 3.1能源消耗定額管理制度 PAGEREF _Toc246908055 h 90 HYPERLINK l _Toc246908056 3. 3.2 燃料及動力節約使用方案 PAGEREF _Toc246908056 h 92 HYPERLINK l _Toc246908057 3. 4 水電費 PAGEREF _Toc246908057 h 95 HYPERLINK l _Toc246908058 34.1生產用水節約管理方法 PAGEREF

17、_Toc246908058 h 95 HYPERLINK l _Toc246908059 3. 4.2 生產車間電纜控制方案 PAGEREF _Toc246908059 h 97 HYPERLINK l _Toc246908060 3.5 修理費 PAGEREF _Toc246908060 h 99 HYPERLINK l _Toc246908061 3. 5.1 大修理費用控制方案 PAGEREF _Toc246908061 h 99 HYPERLINK l _Toc246908062 3. 5.2 車間維修費用控制方案 PAGEREF _Toc246908062 h 102 HYPERLI

18、NK l _Toc246908063 3. 6 勞動保護費 PAGEREF _Toc246908063 h 103 HYPERLINK l _Toc246908064 3. 6.1勞動用品申購控制流程 PAGEREF _Toc246908064 h 103 HYPERLINK l _Toc246908065 3. 6.2 勞保用領用控制流程 PAGEREF _Toc246908065 h 104 HYPERLINK l _Toc246908066 3.6.3勞保用品發放控制流程 PAGEREF _Toc246908066 h 105 HYPERLINK l _Toc246908067 36 .

19、4勞動保護用品管控制度 PAGEREF _Toc246908067 h 106 HYPERLINK l _Toc246908068 第4章 采購本錢費用控制 PAGEREF _Toc246908068 h 110 HYPERLINK l _Toc246908069 41 訂購本錢 PAGEREF _Toc246908069 h 110 HYPERLINK l _Toc246908070 411 采購詢價控制流程 PAGEREF _Toc246908070 h 110 HYPERLINK l _Toc246908071 412 訂購本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908071 h 1

20、10 HYPERLINK l _Toc246908072 4. 1.3 采購價格審議方案 PAGEREF _Toc246908072 h 115 HYPERLINK l _Toc246908073 4. 1.4 緊急采購控制方案 PAGEREF _Toc246908073 h 118 HYPERLINK l _Toc246908074 4. 2 維持本錢 PAGEREF _Toc246908074 h 120 HYPERLINK l _Toc246908075 42.1存貨持有本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908075 h 120 HYPERLINK l _Toc24690807

21、6 第5章 物流本錢費用控制 PAGEREF _Toc246908076 h 122 HYPERLINK l _Toc246908077 51 運輸本錢 PAGEREF _Toc246908077 h 122 HYPERLINK l _Toc246908078 511 物流行業運輸本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908078 h 122 HYPERLINK l _Toc246908079 512 銷售企業運輸費用管理標準 PAGEREF _Toc246908079 h 123 HYPERLINK l _Toc246908080 5. 2 倉儲本錢 PAGEREF _Toc24690

22、8080 h 125 HYPERLINK l _Toc246908081 5. 2.1倉儲本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908081 h 125 HYPERLINK l _Toc246908082 5. 2.2 倉容利用率提升方案 PAGEREF _Toc246908082 h 126 HYPERLINK l _Toc246908083 5 .3 包裝費用 PAGEREF _Toc246908083 h 127 HYPERLINK l _Toc246908084 5. 3.1 包裝費用控制方案 PAGEREF _Toc246908084 h 127 HYPERLINK l _To

23、c246908085 5. 3.2 包裝回收利用實施方案 PAGEREF _Toc246908085 h 129 HYPERLINK l _Toc246908086 5. 4 裝卸本錢 PAGEREF _Toc246908086 h 129 HYPERLINK l _Toc246908087 54.1裝卸工作控制流程 PAGEREF _Toc246908087 h 129 HYPERLINK l _Toc246908088 5. 4.2 裝卸本錢控制方案 PAGEREF _Toc246908088 h 130 HYPERLINK l _Toc246908089 第6章 質量本錢費用控制 PAG

24、EREF _Toc246908089 h 132 HYPERLINK l _Toc246908090 6. 1 預防本錢 PAGEREF _Toc246908090 h 132 HYPERLINK l _Toc246908091 61 .1 質量培訓費控制方案 PAGEREF _Toc246908091 h 132 HYPERLINK l _Toc246908092 6. 1.2 質量評審控制方案 PAGEREF _Toc246908092 h 136 HYPERLINK l _Toc246908093 6. 2 鑒定本錢 PAGEREF _Toc246908093 h 138 HYPERLI

25、NK l _Toc246908094 6. 2.1 重復檢測費控制方案 PAGEREF _Toc246908094 h 138 HYPERLINK l _Toc246908095 6. 2.2檢測設備購置費控制方案 PAGEREF _Toc246908095 h 139 HYPERLINK l _Toc246908096 6. 2.3 檢測設備校驗費控制方案 PAGEREF _Toc246908096 h 140 HYPERLINK l _Toc246908097 6. 3 內部損失 PAGEREF _Toc246908097 h 141 HYPERLINK l _Toc246908098 6

26、. 3.1 廢品損失費控制方案 PAGEREF _Toc246908098 h 141 HYPERLINK l _Toc246908099 6. 3.2 返工返修費控制方案 PAGEREF _Toc246908099 h 142 HYPERLINK l _Toc246908100 6. 3.3 停工損失費控制方案 PAGEREF _Toc246908100 h 145 HYPERLINK l _Toc246908101 6. 3.4 降級損失費控制方案 PAGEREF _Toc246908101 h 146 HYPERLINK l _Toc246908102 6. 4 外部損失本錢 PAGER

27、EF _Toc246908102 h 147 HYPERLINK l _Toc246908103 64.1 保修費控制方案 PAGEREF _Toc246908103 h 147 HYPERLINK l _Toc246908104 第7章 銷售費用控制 PAGEREF _Toc246908104 h 148 HYPERLINK l _Toc246908105 71 銷售人員薪資控制方案 PAGEREF _Toc246908105 h 148 HYPERLINK l _Toc246908106 72 業務費用 PAGEREF _Toc246908106 h 149 HYPERLINK l _To

28、c246908107 721 銷售人員差旅費控制制度 PAGEREF _Toc246908107 h 149 HYPERLINK l _Toc246908108 722 銷售業務招待費控制方法 PAGEREF _Toc246908108 h 152 HYPERLINK l _Toc246908109 73 廣告費用控制管理規定 PAGEREF _Toc246908109 h 153 HYPERLINK l _Toc246908110 74 公關禮品管理控制方法 PAGEREF _Toc246908110 h 155 HYPERLINK l _Toc246908111 第8章 管理費用控制 PA

29、GEREF _Toc246908111 h 156 HYPERLINK l _Toc246908112 辦公費 PAGEREF _Toc246908112 h 156 HYPERLINK l _Toc246908113 81 .1 辦公費支出控制方案 PAGEREF _Toc246908113 h 156 HYPERLINK l _Toc246908114 8. 1.2 紙張消消耗用控制方案 PAGEREF _Toc246908114 h 158 HYPERLINK l _Toc246908115 8. 1.3 辦公設備修理費用控制方案 PAGEREF _Toc246908115 h 159

30、HYPERLINK l _Toc246908116 82 招待費管控實施方法 PAGEREF _Toc246908116 h 159 HYPERLINK l _Toc246908117 83 通信費管控實施方法 PAGEREF _Toc246908117 h 162 HYPERLINK l _Toc246908118 8. 4 交通費與差旅費 PAGEREF _Toc246908118 h 163 HYPERLINK l _Toc246908119 8. 4.1 交通費控制方案 PAGEREF _Toc246908119 h 163 HYPERLINK l _Toc246908120 8. 4

31、.2 差旅費控制方案 PAGEREF _Toc246908120 h 165 HYPERLINK l _Toc246908121 84.3 差旅費報銷控制細那么 PAGEREF _Toc246908121 h 167 HYPERLINK l _Toc246908122 85 工會經費控制方法 PAGEREF _Toc246908122 h 169 HYPERLINK l _Toc246908123 8. 6 綠化費 PAGEREF _Toc246908123 h 170 HYPERLINK l _Toc246908124 8. 6.1 綠化費控制方案 PAGEREF _Toc246908124

32、 h 170 HYPERLINK l _Toc246908125 8. 6.2 綠化工作執行控制方案 PAGEREF _Toc246908125 h 171 HYPERLINK l _Toc246908126 86 綠化環境維護管理規定 PAGEREF _Toc246908126 h 173 HYPERLINK l _Toc246908127 第9章 財務費用控制 PAGEREF _Toc246908127 h 173 HYPERLINK l _Toc246908128 91 利息支出控制方案 PAGEREF _Toc246908128 h 173第1章 企業本錢費用的構成11 人力資源本錢1

33、11 人力資源本錢構成分析方案方案名稱人力資源本錢構成分析方案受控狀態編 號執行部門監督部門考證部門一、人力資源本錢的定義所謂企業人力資源本錢以下簡稱為HR本錢，是指為了獲得日常經營管理所需的人力資源，并于使用過程中及人員離職后所產生的所有費用支出，具體包括招聘、錄用、培訓、使用、管理、醫療、保健和福利等各項費用。二、人力資源本錢的構成根據人員從進入企業到離開企業整個過程中所發生的人力資源工作事項，可將HR本錢分為取得本錢、開發本錢、使用本錢與離職本錢四個方面，具體明細如表1-1所示。表1-1 HR本錢一覽表一級科目二級科目三級科目人力資源本錢1取得本錢1招聘本錢2選擇本錢3錄用本錢4安置本錢

34、2開發本錢1崗前培訓本錢2崗位培訓本錢3脫產培訓本錢3使用本錢1維持本錢2獎勵本錢3調劑本錢4勞動事故保障本錢5健康保障本錢4離職本錢1離職補償本錢2離職前低效本錢3空職本錢三、人力資源本錢各級科目說明一取得本錢取得本錢是指企業在招募和錄取員工的過程中發生的本錢，主要包括招聘、選擇、錄用和安置等各個環節所發生的費用。1招聘本錢，指為吸引和確定企業所需內外人力資源而發生的費用，主要包括招聘人員的直接勞動費用、直接業務費用如招聘洽談會議費、差旅費、代理費、廣告費、宣傳材料費、辦公費、水電費等和間接費用如行政管理費、臨時場地及設備使用費等。2選擇本錢，指企業為選擇合格的員工而發生的費用，包括在各個選

35、拔環節如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程中發生的一切與決定錄取或不錄取有關的費用。3錄用本錢，指企業為取得已確定聘任員工的合法使用權而發生的費用，包括錄取手續費、調動補償費、搬遷費等由錄用引起的有關費用。4安置本錢，指企業將被錄取的員工安排在某一崗位上的各種行政管理費用，包括錄用部門為安置人員所損失的時間本錢和錄用部門安排人員的勞務費、咨詢費等。二開發本錢開發本錢是指為提高員工的能力、工作效率及綜合素質而發生的費用或付出的代價，主要包括崗前培訓本錢、崗位培訓本錢和脫產培訓本錢。1崗前培訓本錢，指企業對上崗前的新員工在思想政治、規章制度、根本知識和根本技能等方面進行培訓所發生的費用，具體包

36、括培訓者與受培訓者的工資、培訓者與受培訓者離崗的人工損失費用、培訓管理費、資料費用和培訓設備折舊費用等。2崗位培訓本錢，指企業為使員工到達崗位要求而對其進行培訓所發生的費用，包括上崗培訓本錢和崗位再培訓本錢。3脫產培訓本錢，指企業根據生產和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期一年內或長期一年以上培訓而發生的本錢，其目的是為企業培養高層次的管理人員或專門的技術人員。三使用本錢使用本錢是指企業在使用員工的過程中發生的費用，主要包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費用、福利費用、勞動保護費用、住房費用、工會費、存檔費和殘疾人保障金等。1維持本錢，指企業保持人力資源的勞動力生產和再生產所需要的費用

37、，主要指付出員工的勞動報酬，包括工資、津貼、年終分紅等。2獎勵本錢，指企業為了鼓勵員工發揮更大的作用，而對其超額勞動或其他特別奉獻所支付的獎金，包括各種超額獎勵、創新獎勵、建議獎勵或其他表彰支出等。3調劑本錢，指企業為了調劑員工的工作和生活節奏，使其消除疲勞、穩定員工隊伍所支出的費用，包括員工療養費用、文體活動費用、員工定期休假費用、節假日開支費用、改善企業工作環境的費用等。4勞動事故保障本錢，指員工因工受傷和因工患職業病的時候，企業應該給予員工的經濟補償費用，包括工傷和患職業病的工資、醫藥費、殘廢補貼、喪葬費、遺屬補貼、缺勤損失、最終補貼等。5健康保障本錢，指企業承當的因工作以外的原因如疾病

38、、傷害、生育等引起員工健康欠佳不能堅持工作而需要給予的經濟補償費用，包括醫藥費、缺勤工資、產假工資和補貼等。四離職本錢離職本錢是指企業在員工離職時可能支付給員工的離職津貼、一定時期的生活費、離職交通費等費用，主要包括解聘、辭退費用及因工作暫停而造成的損失等。1離職補償本錢，指企業辭退員工或員工自動辭職時，企業所應補償給員工的費用，包括至離職時間止應付給員工的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員安置費用等支出。2離職前低效本錢，指員工即將離開企業時造成的工作或生產低效率損失的費用。3空職本錢，指員工離職后職位空缺的損失費用。某職位出現空缺后可能會使某項工作或任務的完成受到不良影響，從而造

39、成企業的損失。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1、1.2 人力資源本錢管理控制方案制度名稱人力資源本錢構成控制方案受控狀態編 號執行部門監督部門考證部門一方案背景現代企業的競爭主要是人才競爭，這也是企業在人力資源本錢以下簡稱HR本錢方面的支出居高不下的主要原因之一。企業在開展壯大的過程中，必須同時重視人才隊伍地不斷壯大和人力資源本錢的管理控制，加強HR本錢的統計與分析，減少無效的人工投入或支出，提高勞動生產率，實現HR本錢投入產出比的最優化，以不斷提升本企業在市場中的競爭力。二人力資源本錢控制的責任主體HR本錢管理工作是一個系統工程，需要從組建HR本錢管理組織開始建立有系統、全

40、方位的HR本錢管理體系，即在企業內部建立以人力資源部為主、財務部配合的HR本錢管理小組，該小組的主要職責具體表達在以下五個方面。一負責HR本錢管理組織建設負責指定企業下屬單位或各部門的HR本錢管理的責任主體。二負責HR本錢預算管理嚴格審核各項HR本錢的預算，對預算外的人工支出予以嚴格監控，執行必須的申批程序，經批準后才能執行，盡可能控制HR本錢的不合理支出。三負責確定HR本錢的控制目標調查、收集、整理社會或同行的HR本錢信息、本企業全部人工的HR本錢信息，合理確定本企業的HR本錢控制及目標，定期發布企業各部門及下屬單位的HR本錢控制標準。四負責本企業HR本錢信息管理與效勞1、監督檢查各部門及本

41、企業的下屬單位所提交的報表數字，確保HR本錢相關數據真實、有效。2、定期發布全企業的HR本錢狀況，提供下屬各單位需要的HR本錢信息查詢效勞。五負責企業HR本錢結算工作負責召開每年HR的本錢結算會議，對有效控制HR本錢或相對HR本錢偏低的單位或部門進行獎勵，對相對HR本錢偏高的單位或部門進行預警預報，必要時可在相關人員的考核中提出HR本錢否決制建議。三人力資源本錢管理控制措施一做好HR本錢分析工作HR本錢分析的重點工作在于確定適宜的分析指標，以全面分析HR本錢的構成、數理與指標之間的關系。常見的HR本錢分析指標主要HR本錢包括總量分析指標、HR本錢結構指標和HR本錢分析比率型指標三個方面。1、H

42、R本錢總量分析指標HR本錢總量分析可以用人均HR本錢、全員勞動生產率等指標來反映，具體如表1-2的示。表1-2 HR本錢總量分析指標一覽表指標名稱計算公式用途人均HR本錢，其中，員工人數指在本企業工作并由企業支付工資的人數人均HR本錢可以分析企業間HR本錢的結構差異，以及對各自競爭潛力和用工效率產生的影響，為調整HR本錢使用方向和提高使用效益提供參照全員勞動生產率100%全員勞動生產率主要反映了企業生產勞動投入的經濟效益指標2、HR本錢結構指標HR本錢結構指標主要是指在一定時期內，RR本錢某組成工程占HR本錢總額的比例，計算公式如下。HR本錢某組成工程所占比重100%該指標可用來說明各組成局部

43、在人工本錢中的結構比例關系，企業可根據指標的變動，分析其中具體的結構性變動原因，并采取措施加以調整。3、HR本錢分析比率型指標HR本錢分析比率型指標主要通過HR本錢產出系數、HR本錢銷售收入系數、HR本錢利潤系數、人事費用率、勞動分配率、HR本錢工資含量、本錢費用總額中HR本錢比重等指標來反映，具體如表1-3所示。 表1-3 HR本錢分析比率型指標一覽表指標名稱計算公式用途HR本錢產出系數反映HR本錢投入產出效益狀況HR本錢銷售收入系數反映HR本錢投入產出效益狀況HR本錢利潤系數反映企業經營狀況的變動趨勢勞動分配率100%表示在一定時期內新創造的價值中有多少用于支付HR本錢，反映分配關系和HR

44、本錢要素的投入產出關系指標名稱計算公式用途人事費用率100%，其中，銷售收入是指企業銷售產品或提供勞務等取得的收入反映勞動投入占實現價值形態的總產出程度，其倒數說明每投入一個單位的人工本錢能夠實現多少銷售收入HR本錢工資含量反映工資占人工本錢的比重本錢費用總額中HR本錢比重100%，其中，本錢費用總額指企業產品制造本錢、企業銷售費用、管理費用、財務費用之和該指標是企業、待業間商業競爭的重要指標二確定適宜的HR本錢控制目標隨著企業的開展壯大，HR本錢必然會不斷增長。所以，HR本錢管理控制的目標決不是減少HR本錢的絕對額，鴯從投入產出的角度考慮一定量的HR本錢投入所帶來的效益，發人均HR本錢增長時

45、，人均產值或人均收的增長幅度如何。因此，HR本錢管理小組應該根據本企業所在待業的特點，確定如下所列的HR本錢控制目標。降低HR本錢的總本錢費用中的比重，增強產品的競爭能力。降低HR本錢在銷售收入中的比重，提高HR本錢的支付能力。降低HR本錢在總產值中的比重，增強人力資源的開發能力。上述費用率存在明顯差異。因此，勞動分配率和人事費用率指標適合在同行業企業之間進行比擬。三加強HR本錢預算管理1、HR本錢預算的編制就以企業的敗血預算年度作為HR本錢的預算年度，以財務及其他專業的預算為依據，由人力資源部單獨編制。2、人力資源部在編制HR本錢預算時， 就根據國家有關方針、政策，按照各部門的方案、任務，根

46、據上年實際發生情況，考慮本年特殊增減因素，本著節源增收、量入為出的原那么，精打細算、科學合理安排各項資金，編制HR本錢預算，不得編制赤字預算。3、為了保證預算制度的嚴肅性，預算一經批準，一般不予調整，以下情況除外。1年度預算在招待過程中愛國家宏觀政策變動影響的。2年度預算在招待過程中人員機構發生較大變化的。4、如果確實需要調整年度HR本錢預算，下屬各單位、各部門抽HR本錢管理小組或人力資源部經理提出申請，經批準前方能執行、四建立HR本錢支出統計臺帳為了方便對HR本錢的支出進行分析，確保HR本錢數據的塌實性及可靠性，HR本錢管理小組就建立HR本錢統計臺帳。1、HR本錢支出統計臺帳的種類1HR本錢

47、匯總臺帳2工資內外收入臺帳就含支付員工的全部勞動報酬。3員工社會保險臺帳。4員工福利費用臺帳。5教育培訓費用臺帳。6勞動保護費用臺帳。7非本單位員工的HR本錢支出臺帳。8其他人工本錢臺帳。2、HR本錢各種臺帳的填要求1一般來講，就按西藏實際發生婁填報，除有單項規定外，不能按方案數填報。2要按“誰支付、誰統計的原那么登帳，如企業英雄模范下屬單位對外按工程承包，只對單位支付工程承包費用，不直接支付工資報酬時，不統計為企業的HR本錢。五做好HR本錢結算工作HR本錢結算工作的具體步驟如下。1、召開HR本錢結算會議HR本錢管理小組應于每年的企業財務部決算后，召開HR本錢結算會議，按照本企業財務管理規定和

48、人力資源管理政策，依據HR本錢統計臺帳，及時、準確、完整地對人工本錢進行結算。2比擬HR本錢實際發生額與預算額度比照年初的HR本錢預算，計算節約或超支的額度，并分析HR本錢問題分析指標、結構指標和分析比率型指標，比照HR本錢控制目標的實現情況。3、總結節約的經驗、分析超支的原因在年終結算時，應分析HR本錢節約或超支的具體原因，并采取相關措施加以調整。例如，對于工資水平過高、增速過快的單位，可以對其效益工資做必要的核減，并對不勝任者進行處分。六加強HR本錢控制結果的獎懲對于將HR本錢管理得當的單位，就制定一些獎勵措施。1、對照各部門、各下屬單位HR本錢增收式子支的程度，撮工資總額的一定比例作為獎

49、勵基金，以調動各部門、各下屬單位HR本錢管理的積極性。2、對于人均人工本錢水平過高，雙同時出現人事費用率、勞動分配率過高的單位，要提出預警預報，必要時實行本錢否決制。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處理修改日期113 人力資源本錢預算管理制度制度名稱人力資源本錢預算管理制度受控狀態編 號執行部門監督部門考證部門第1章 總那么第1條 目的為合理安排人力資源管理活動資金，標準人力資源管理活動的費用使用，在遵循企業戰略目標和人力資源戰略規劃目標的前提下，依據公司預算制度，特制定此制度。第2條 預算職責分工1人力資源部是人力資源本錢以下簡稱HR本錢預算的主要執行部門及本制度的制定部門。2公司預算委

50、員會負責審查、核準HR本錢預算，并提出修正意見。第3條 范圍HR本錢預算的編制、執行與調整均須遵循本制度的相關規定。第4條 工作期間規定人力資源部應于每月28日前編妥下個月的各項HR本錢支出預計表，并于次月15日前編妥上月份實際與預計比擬的費用比擬表，呈總經理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經理辦公室，一份送財務部。第5條 制定依據1董事會確定的經營開展規劃及人力資源戰略規劃。2歷年人力資源管理活動的實際費用情況及本年度預計的內外部變化因素。第2章 HR本錢預算的編制第6條 HR本錢所包含的內容具體如表1-4所示。表1-4 HR本錢構成一覽表費用工程費用內容構成工資本錢根本工資、獎金、津貼、

51、職務工資、加班工資、補貼福利與保險費用福利費、員工教育經費、住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險等招聘招聘廣告費、招聘會會務費、高校獎學金人才測評測評費培訓教材費、講師勞務費、培訓費、差旅費調研專題研究會議費、協會會員費辭退補償費勞動糾紛法律咨詢費辦公業務辦公用品與設備費殘疾人安置殘疾人就業保證金薪酬水平市場調查調研費第7條 HR本錢預算編制流程如圖1-1所示。上一年度HR本錢預算結算比擬分析HR本錢的使用趨勢公司生產經營狀況分析HR本錢影響因素的分析預測預測下一年度公司生產經營狀況編制HR本錢各工程預算，并匯總編寫下一年度HR本錢預算報告開始結束當年HR本錢預算與已發生費用結算

52、進行比擬圖1-1 HR本錢預算編制流程示意圖第8條 人力資源部在制定預算時，應考慮各項可能變化的因素，留出預備費，以備發生預算外支出。第9條 人力資源部做好年度預算后，編制?年度預算書?，并于三個工作日內上報預算委員會進行核準、審批。第3章 HR本錢預算的執行與控制第10條 HR本錢預算的執行1人力資源部在收到預算委員會批復的年度預算后，應按照方案實施。2人力資源部應建立全面預算管理簿，按時填寫?預算執行表?，按預算工程詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額和累計差異額。第11條 HR本錢預算執行控制1在預算管理過程中，對預算內的工程由總經理、人力資源部經理進行控制，預

53、算委員會、財務部進行監督，預算外支出由總經理和財務部經理直接控制。2下達的預算目標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般來說不得超出預算。根據預算執行的情況對責任人進行獎懲。3費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經財務部經理及總經理的核準后納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會審核批準。4假設HR本錢的預算有剩余，可以跨月轉入使用，但不能跨年度。5預算執行中由于市場變化或其他特殊原因如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策出現變化等時，要及時對預算進行修正。第4章 HR本錢預算修正的權限與程序第12條 預算的修正權屬于預算委員會和公司董事會。第13條 當遇到特殊

54、情況需要修正預算時，人力資源部必須提出?預算修正分析報告?，詳細說明修正原因以及針對今后開展趨勢的預測，提交預算委員會審核并報董事會批準，然后執行。第5章 HR本錢預算的考核與鼓勵第14條 HR本錢預算考核對象與作用HR本錢預算考核主要是對預算執行者的考核評價。預算考核是發揮預算約束與鼓勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與鼓勵措施的付諸實施，以到達引導公司每一位員工向公司戰略目標方向努力的效果。第15條 HR本錢預算考核原那么預算考核是對預算執行效果的一個認可過程，具體應遵循如下原那么。1目標原那么：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。2鼓勵原那么：預算目標是對預算執行

55、者業績評價的主要依據，考核必須與鼓勵制度相配合。3時效原那么：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。4例外原那么：對一些阻礙預算執行的重大因素，如市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。第16條 公司要通過季度、年度考核保證HR本錢預算得到準確執行。第17條 季度、年度預算考核是對前一季度、年度預算目標的完成情況進行考核，及時發現可能存在的潛在問題，或者在必要時修正預算，以適應外部環境的變化。第6章 附那么第18條 本制度由人力資源部擬定并負責解釋，經預算委員會批準后實施。第19條 本制度自期 年 月 日生效執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1、1.

56、4 人力資源本錢預算編制方案制度名稱人力資源本錢編制方案受控狀態編 號執行部門監督部門考證部門一、方案規那么一目的為了合理安排、有效使用公司人力資源管理資金，合理控制人力資源本錢以下簡稱HR本錢特制定本方案。二預算編制原那么 在充分考察以往年度費用預算及使用情況的根底上，結合本年度公司經營目標及人力資源規劃，本著客觀、可行、科學和經濟原那么編制本方案。三預算編制職責范圍1、人國資源部負責編制年度HR本錢預算2、各相關職能部門應給予相應配合。3、HR本錢預算方案經總經理審批后，由財務部備案。二、年度HR本錢預算及使用情況分析人力資源部通過收集公司近三年的HR本錢預算及使用情況數據，并分析整理，結

57、義如表1-5所示表1-5HR本錢預算及使用情況歷史數據 單位：萬元費用工程2006年2007年2021年預算實際預算實際預算實際招聘0.850.81.21.251.61.6培訓費用32.83.53.44.24各項福利費用150144180183235240社會保險總額2018.922242827.9其他相關費用60587273.28483.5總計237.85229284.7290.65360.8364.5由表1-5的數據可以得出如下結論。1-隨著公司經營業績的不斷增長及業務范圍的擴展，每年公司需要招聘各種崗位員工，招聘費用根本以平均40%的速度遞增。2、隨著公司員工總數的逐年增加，員工工資支出

58、平均以30%的速度遞增。3、隨著公司經營效益的提高及員工總數的增加，各項福利費用亦隨之遞增。4、根據我國國民生產部總值地不斷提高，本地區人均工資水平不斷提高，員工保險繳費基數亦逐年相應提高，加之公司員工人員總數的增加，公司每年繳納社會保險金額總數以每年平均以20%的速度遞增。5、其他種類人力資源相關費用支出平均以35%的速度遞增。6、HR本錢總額平均以28%的速度遞增。三、公司經營狀況分析1、公司2021年的開展目標為：經營業績繼續保持40%的增長速度。2、預計新增業務工程2項，人員編制15人，其中工程經理2名。3、預計公司在傳統業務工程上加大運營力度，銷售和戌人員會有所增加。4公司相關人力資

59、源管理制度、政策的調整對HR本錢的影響。.四、2021年公司人力資源相關政策的調整根據公司于2021年12月30日公布的?2021年人國資源管理制度?的規定，對相關人力資源管理政策的調整如表1-6所示。表1-6 人力資源管理政策調整內容人力資源政策調整內容招聘政策1、從2021年起，大力實行中、高級人才內部推薦制，經公司考核合格后錄用為正式員工的，每成功推薦1名，獎勵推薦員工500元 2、從2021年起，將進一步完善非研發人員的選擇程序，加強非智力因素的考查；研發人員的選擇仍實行以面試和筆試相結合的考查加法。薪資福利政策1、總經理提議，董事會批準，自2021年1月起增加員工工齡津貼，為公司連續

60、效勞每滿一年的每月增加20元工齡津貼2、2021年起能完成半年度生產、銷售和利潤目標的部門、公司將撥款，由部門組織員工春游、秋游名一次，費用為每人200-400元，視完成利潤情況決定具體數額考核政策1、2021年起實行全面的目標管理，公司根據各部門、各崗位人員的目標完成情況進行績效考核2、2021年起建立部門經理對下屬員工做局面評價的制度，每季度一次，讓員工及時了解上級對自己的評價，發揚優點，克服缺點3、2021年起建立考核溝通制度，由直接上級在每月考核結束時與員工進行溝通4、2021年起加強對考核人員的培訓，養活考核誤差，提高考核結果的可靠性和有效性員工培訓政策1、2021年起對新進員工的上