1、 XX有限公司財務報表附注201X年1月1日201X年12月31日 174 -XX有限公司財務報表附注（除特別注明外外，本附注金金額單位均為為人民幣元）一、企業的基本本情況（一）企業注冊冊地、組織形形式和總部地地址。（二）企業的業業務性質和主主要經營活動動。如企業所所處的行業、所所提供的主要要產品或服務務、客戶的性性質、銷售策策略、監管環環境的性質等等。（三）財務報告告的批準報出出者和財務報報告批準報出出日，或者以以簽字人及其其簽字日期為為準。二、重要會計政政策和會計估估計【公司應制定與與實際生產經經營特點相適適應的具體會會計政策，并并充分披露報報告期內采用用的重要會計計政策和會計計估計。公司

2、司根據實際生生產經營特點點制定的具體體會計政策和和會計估計，應應在本節開始始部分對相關關事項進行提提示。】編制基礎本公司財務報表表以持續經營營為基礎，根根據實際發生生的交易和事事項，按照財財政部頒布的的企業會計計準則-基本準則和和具體會計準準則等規定（以以下合稱“企企業會計準則則”），并基基于以下所述述重要會計政政策、會計估估計進行編制制。【企業對持續經經營評價結果果表明對持續續經營能力產產生重大懷疑疑的，企業應應當在附注中中披露導致持持續營能力產產生重大懷疑疑的影響因素素以及企業擬擬采取的改善善措施。企業業過去有多年年虧損記錄等等情況的，需需要描述目前前和預期未來來的獲利能力力、債務清償償計

3、劃、替代代融資的潛在在來源等評價價企業的持續續經營能力。】【企業正式決定定或被迫在當當期或將在下下一個會計期期間進行清算算或停止營業業的，則表明明以持續經營營為基礎編制制財務報表不不再合理。在在這種情況下下，企業應當當采用其他基基礎編制財務務報表，并在在附注中聲明明財務報表未未以持續經營營為基礎編制制的事實、披披露未以持續續經營為基礎礎編制的原因因和財務報表表的編制基礎礎。】遵循企業會計準準則的聲明本公司編制的財財務報表符合合企業會計計準則的要要求，真實、完完整地反映了了本公司2001X年12月31日的財務狀況況、201X年度的經營成成果和現金流流量等相關信信息。會計期間及營業業周期本公司會計

4、年度度為公歷年度度，即每年11月1日起至12月31日止。以一年 12個月作作為正常營業業周期，并以以營業周期作作為資產和負負債的流動性性劃分標準。【企業設立不足足一年的，應應說明其財務務報表實際編編制期間；子子公司如采用用的會計期間間與我國會計計制度規定不不一致的，需需說明是否進進行調整】【公司對營業周周期不同于112 個月，并并以營業周期期作為資產和和負債的流動動性劃分標準準的，應披露露營業周期及及確定依據。】記賬本位幣本公司以人民幣幣為記賬本位位幣。【若記賬本位幣幣為人民幣以以外的其他貨貨幣的，說明明選定記賬本本位幣的考慮慮因素及折算算成人民幣時時的折算方法法。】企業合并1、同一控制下下的

5、企業合并并同一控制下企業業合并形成的的長期股權投投資合并方以以支付現金、轉轉讓非現金資資產或承擔債債務方式作為為合并對價的的，本公司在在合并日按照照所取得的被被合并方在最最終控制方合合并財務報表表中的凈資產產的賬面價值值的份額作為為長期股權投投資的初始投投資成本。合合并方以發行行權益性工具具作為合并對對價的，按發發行股份的面面值總額作為為股本。長期股權投投資的初始投投資成本與合合并對價賬面面價值（或發發行股份面值值總額）的差差額，應當調調整資本公積積；資本公積積不足沖減的的，調整留存存收益。2、非同一控制制下的企業合合并對于非同一控制制下的企業合合并，合并成成本為購買方方在購買日為為取得對被購

6、購買方的控制制權而付出的的資產、發生生或承擔的負負債以及發行行的權益性證證券的公允價價值之和。非非同一控制下下企業合并中中所取得的被被購買方符合合確認條件的的可辨認資產產、負債及或或有負債，在在購買日以公公允價值計量量。購買方對對合并成本大大于合并中取取得的被購買買方可辨認凈凈資產公允價價值份額的差差額，體現為為商譽價值。購購買方對合并并成本小于合合并中取得的的被購買方可可辨認凈資產產公允價值份份額的，經復復核后合并成成本仍小于合合并中取得的的被購買方可可辨認凈資產產公允價值份份額的差額，計計入當期營業業外收入。合并財務報表的的編制方法1、投資主體的的判斷依據本公司為投資性性主體，判斷斷依據如

7、下：【如果母公司是是投資性主體體，則母公司司應當僅將為為其投資活動動提供相關服服務的子公司司（如有）納納入合并范圍圍并編制合并并財務報表；其他子公司司不應當予以以合并，母公公司對其他子子公司的投資資應當按照公公允價值計量量且其變動計計入當期損益益。如果母公司是投投資性主體，且且不存在為其其投資活動提提供相關服務務的子公司，則則不應當編制制合并財務報報表。】 【如為非投資性性主體，請刪刪除】2、合并財務報報表范圍本公司將全部子子公司（包括括本公司所控控制的單獨主主體）納入合合并財務報表表范圍，包括括被本公司控控制的企業、被被投資單位中中可分割的部部分以及結構構化主體。3、統一母子公公司的會計政政

8、策、統一母母子公司的資資產負債表日日及會計期間間子公司與本公司司采用的會計計政策或會計計期間不一致致的，在編制制合并財務報報表時，按照照本公司的會會計政策或會會計期間對子子公司財務報報表進行必要要的調整。【中國境內企業業設在境外的的子公司在境境外發生的交交易或者事項項，因受法律律法規限制等等境內不存在在或者交易不不常見，企業業會計準則未未作出規范的的，可以將境境外子公司已已經進行的會會計處理結果果，在符合基基本準則的原原則下，按照照國際財務報報告準則進行行調整后，并并入境內母公公司合并財務務報表的相關關項目。】4、合并財務報報表抵銷事項項合并財務報表以以母公司和子子公司的資產產負債表為基基礎，

9、已抵銷了母公司與子子公司、子公公司相互之間間發生的內部部交易。子公公司所有者權權益中不屬于于母公司的份份額，作為少少數股東權益益，在合并資資產負債表中中所有者權益益項目下以“少少數股東權益益”項目列示示。子公司持持有母公司的的長期股權投投資，視為企企業集團的庫庫存股，作為為所有者權益益的減項，在在合并資產負負債表中所有有者權益項目目下以“減：庫存股”項項目列示。 5、合并取得子子公司會計處處理對于同一控制下下企業合并取取得的子公司司，視同該企企業合并于自自最終控制方方開始實時控控制時已經發發生，從合并并當期的期初初起將其資產產、負債、經經營成果和現現金流量納入入合并財務報報表；對于非非同一控制

10、下下企業合并取取得的子公司司，在編制合合并財務報表表時，以購買買日可辨認凈凈資產公允價價值為基礎對對其個別財務務報表進行調調整。合營安排的分類類及共同經營營的會計處理理方法1、合營安排的的分類合營安排分為共共同經營和合合營企業。未未通過單獨主主體達成的合合營安排，劃劃分為共同經經營。單獨主主體，是指具具有單獨可辨辨認的財務架架構的主體，包包括單獨的法法人主體和不不具備法人主主體資格但法法律認可的主主體。通過單單獨主體達成成的合營安排排，通常劃分分為合營企業業。相關事實實和情況變化化導致合營方方在合營安排排中享有的權權利和承擔的的義務發生變變化的，合營營方對合營安安排的分類進進行重新評估估。2、

11、共同經營的的會計處理共同經營參與方方應當確認其其與共同經營營中利益份額額相關的下列列項目，并按按照相關企業業會計準則的的規定進行會會計處理：確確認單獨所持持有的資產或或負債，以及及按其份額確確認共同持有有的資產或負負債；確認出出售其享有的的共同經營產產出份額所產產生的收入；按其份額確確認共同經營營因出售產出出所產生的收收入；確認單單獨所發生的的費用，以及及按其份額確確認共同經營營發生的費用用。對共同經營不享享有共同控制制的參與方，如如果享有該共共同經營相關關資產且承擔擔該共同經營營相關負債的的，參照共同同經營參與方方的規定進行行會計處理；否則，應當當按照相關企企業會計準則則的規定進行行會計處理

12、。3、合營企業的的會計處理合營企業參與方方應當按照 HYPERLINK /view/3202081.htm 企企業會計準則則第2號長長期股權投資資的規定對對合營企業的的投資進行會會計處理，不享有共同同控制的參與與方應當根據據其對該合營營企業的影響響程度進行會會計處理。現金及現金等價價物的確定標標準本公司在編制現現金流量表時時所確定的現現金，是指本本公司庫存現現金以及可以以隨時用于支支付的存款。在編制現金流量表時所確定的現金等價物，是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。外幣業務及外幣幣財務報表折折算1、外幣業務折折算本公司對發生的的外幣交易，采采用與交易發發

13、生日【或交交易發生日即即期匯率的近近似匯率】折折合本位幣入入賬。資產負負債表日外幣幣貨幣性項目目按資產負債債表日即期匯匯率折算，因因該日的即期期匯率與初始始確認時或者者前一資產負負債表日即期期匯率不同而而產生的匯兌兌差額，除符符合資本化條條件的外幣專專門借款的匯匯兌差額在資資本化期間予予以資本化計計入相關資產產的成本外，均均計入當期損損益。以歷史史成本計量的的外幣非貨幣幣性項目，仍仍采用交易發發生日的即期期匯率折算，不不改變其記賬賬本位幣金額額。以公允價價值計量的外外幣非貨幣性性項目，采用用公允價值確確定日的即期期匯率折算，折折算后的記賬賬本位幣金額額與原記賬本本位幣金額的的差額，作為為公允價

14、值變變動(含匯率變動動)處理，計入入當期損益或或確認為其他他綜合收益。2、外幣財務報報表折算本公司的控股子子公司、合營營企業、聯營營企業等，若若采用與本公公司不同的記記賬本位幣，需需對其外幣財財務報表折算算后，再進行行會計核算及及合并財務報報表的編報。資資產負債表中中的資產和負負債項目，采采用資產負債債表日的即期期匯率折算，所所有者權益項項目除“未分分配利潤”項項目外，其他他項目采用發發生時的即期期匯率折算。利利潤表中的收收入和費用項項目，采用交交易發生日的的即期匯率【或或交易發生日日即期匯率的的近似匯率】折算。折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目其他綜合收益下列示。外

15、幣現金流量按照系統合理方法確定的，采用交易發生日的即期匯率【或交易發生日即期匯率的近似匯率】折算。匯率變動對現金的影響額，在現金流量表中單獨列示。處置境外經營時，與該境外經營有關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。金融工具1、金融工具的的分類及確認認金融工具劃分為為金融資產或或金融負債和和權益工具。本本公司成為金金融工具合同同的一方時，確確認為一項金金融資產或金金融負債，或或權益工具。金融資產于初始始確認時分類類為：以公允允價值計量且且其變動計入入當期損益的的金融資產、持持有至到期投投資、應收款款項、可供出出售金融資產產。除應收款款項以外的金金融資產的分分類取決于

16、本本公司及其子子公司對金融融資產的持有有意圖和持有有能力等。金金融負債于初初始確認時分分類為：以公公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融負債債以及其他金金融負債。以公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融資產產包括持有目目的為短期內內出售的交易易性金融資產產和初始確認認時指定為以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的金融資資產；應收款項是是指在活躍市市場中沒有報報價、回收金金額固定或可可確定的非衍衍生金融資產產；可供出售金金融資產包括括初始確認時時即被指定為為可供出售的的非衍生金融融資產及未被被劃分為其他他類的金融資資產；持有至到期期投資是指到到期日固定、回回收金額固定定或可確定

17、，且且管理層有明明確意圖和能能力持有至到到期的非衍生生金融資產。2、金融工具的的計量本公司金融工具具初始確認按按公允價值計計量。后續計計量分類為：以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的金融融資產、可供供出售金融資資產及以公允允價值計量且且其變動計入入當期損益的的金融負債按按公允價值計計量；持有到到期投資、貸貸款和應收款款項以及其他他金融負債按按攤余成本計計量；在活躍躍市場中沒有有報價且其公公允價值不能能可靠計量的的權益工具投投資，以及與與該權益工具具掛鉤并須通通過交付該權權益工具結算算的衍生金融融資產或者衍衍生金融負債債，按照成本本計量。本公司金融融資產或金融融負債后續計計量中公允價價值變

18、動形成成的利得或損損失，除與套套期保值有關關外，按照如如下方法處理理：以公允允價值計量且且其變動計入入當期損益的的金融資產或或金融負債公公允價值變動動形成的利得得或損失，計計入公允價值值變動損益。可供出售金融資產的公允價值變動計入其他綜合收益。3、本公司對金金融工具的公公允價值的確確認方法如存在活躍市場場的金融工具具，以活躍市市場中的報價價確定其公允允價值；如不不存在活躍市市場的金融工工具，采用估估值技術確定定其公允價值值。估值技術術主要包括市市場法、收益益法和成本法法。4、金融資產負負債轉移的確確認依據和計計量方法金融資產所有權權上幾乎所有有的風險和報報酬轉移時，或或既沒有轉移移也沒有保留留

19、金融資產所所有權上幾乎乎所有的風險險和報酬，但但放棄了對該該金融資產控控制的，應當當終止確認該該項金融資產產。金融資產產滿足終止確確認條件的，將所轉移移金融資產的的賬面價值與與因轉移而收收到的對價和和原直接計入入其他綜合收收益的公允價價值變動累計計額之和的差差額部分，計計入當期損益益。部分轉移移滿足終止確確認條件的，將將所轉移金融融資產整體的的賬面價值，在在終止確認部部分和未終止止確認部分之之間，按照各各自的相對公公允價值進行行分攤。金融負債的現時時義務全部或或部分已經解解除的，則應應終止確認該該金融負債或或其一部分。5、金融資產減減值以攤余成本計量量的金融資產產發生減值時時，按預計未未來現金

20、流量量(不包括尚尚未發生的未未來信用損失失)現值低于于賬面價值的的差額，計提提減值準備。如如果有客觀證證據表明該金金融資產價值值已恢復，且且客觀上與確確認該損失后后發生的事項項有關，原確確認的減值損損失予以轉回回，計入當期期損益。以成本計量的金金融資產發生生減值時，【按按減值方法法】，計提減值值準備。發生生的減值損失失，一經確認認，不再轉回回。當有客觀證據表表明可供出售售金融資產發發生減值時，原原直接計入股股東權益的因因公允價值下下降形成的累累計損失予以以轉出并計入入減值損失。對對已確認減值值損失的可供供出售債務工工具投資，在在期后公允價價值上升且客客觀上與確認認原減值損失失后發生的事事項有關

21、的，原原確認的減值值損失予以轉轉回并計入當當期損益。對對已確認減值值損失的可供供出售權益工工具投資，期期后公允價值值上升直接計計入股東權益益。對于權益工具投投資，本公司司判斷其公允允價值發生“嚴嚴重”或“非非暫時性”下下跌的具體量量化標準、成成本的計算方方法、期末公公允價值的確確定方法，以以及持續下跌跌期間的確定定依據為：公允價值發生“嚴嚴重”下跌的的具體量化標標準【示例：期末公公允價值相對對于成本的下下跌幅度已達達到或超過550%。】公允價值發生“非非暫時性”下下跌的具體量量化標準【示例：連續112個月出現現下跌。】成本的計算方法法【示例：取得時時按支付對價價（扣除已宣宣告但尚未發發放的現金

22、股股利或已到付付息期但尚未未領取的債券券利息）和相相關交易費用用之和作為投投資成本。】期末公允價值的的確定方法【示例：存在活活躍市場的金金融工具，以以活躍市場中中的報價確定定其公允價值值；如不存在在活躍市場的的金融工具，采采用估值技術術確定其公允允價值。】持續下跌期間的的確定依據【示例：連續下下跌或在下跌跌趨勢持續期期間反彈上揚揚幅度低于220%，反彈彈持續時間未未超過6個月的均作作為持續下跌跌期間。】應收款項本公司應收款項項主要包括應應收賬款、長長期應收款和和其他應收款款。在資產負負債表日有客客觀證據表明明其發生了減減值的，本公公司根據其賬賬面價值與預預計未來現金金流量現值之之間差額確認認減

23、值損失。1、單項金額重重大并單項計計提壞賬準備備的應收款項項單項金額重大的的判斷依據或或金額標準【示例：應收款款項賬面余額額在100.00萬以上上的款項】單項金額重大并并單項計提壞壞賬準備的計計提方法【示例：根據其其賬面價值與與預計未來現現金流量現值值之間差額確確認】2、按組合計提提壞賬準備的的應收款項：確定組合的依據據【示例：款項性性質及風險特特征 組合1示例：單項金額額重大但不用用單項計提壞壞賬準備的款款項 組合2示例：單項金額額不重大且風風險不大的款款項 按組合計提壞賬賬準備的計提提方法組合1賬齡分析法、余余額百分比法法、其他方法法組合2賬齡分析法、余余額百分比法法、其他方法法賬齡分析法

24、、余余額百分比法法、其他方法法】組合中，采用賬賬齡分析法計計提壞賬準備備情況如下賬 齡應收賬款計提比比例（%）其他應收款計提提比例（%）1年以內（含11年）1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上組合中，采用余余額百分比法法計提壞賬準準備情況如下下：【如有】組合名稱應收賬款計提比比例（%）其他應收款計提提比例（%）組合1組合2組合中，采用其其他方法計提提壞賬準備情情況如下：【如如有】組合名稱方法說明組合1組合23、單項金額雖雖不重大但單單項計提壞賬賬準備的應收收賬款單項計提壞賬準準備的理由示例：賬齡3年年以上的應收收款項且有客客觀證據表明明其發生了減減值 壞賬準備的計提提方法示例：根據其賬賬面

25、價值與預預計未來現金金流量現值之之間差額確認認 存貨1、存貨的分類類存貨是指本公司司在日常活動動中持有以備備出售的產成成品或商品、處處在生產過程程中的在產品品、在生產過過程或提供勞勞務過程中耗耗用的材料和和物料等。主主要包括原材材料、周轉材材料、委托加加工材料、包包裝物、低值值易耗品、在在產品、自制制半成品、產產成品（庫存存商品）等。【應當根據實際際情況披露存存貨的具體項項目】2、發出存貨的的計價方法存貨發出時，采采取加權平均均法【或先進進先出法、個個別計價法、移移動加權平均均法】確定其其發出的實際際成本。3、存貨跌價準準備的計提方方法資產負債表日，存存貨按照成本本與可變現凈凈值孰低計量量，并

26、按單個個存貨項目計計提存貨跌價價準備，但對對于數量繁多多、單價較低低的存貨，按按照存貨類別別計提存貨跌跌價準備。【應當根據實際際情況披露不不同類別存貨貨可變現凈值值的依據】4、存貨的盤存存制度本公司的存貨盤盤存制度為永永續盤存制。5、低值易耗品品和包裝物的的攤銷方法低值易耗品和包包裝物采用一一次轉銷法【或或五五攤銷法法】攤銷。劃分為持有待售售資產本公司將同時滿滿足下列條件件的非流動資資產應當劃分分為持有待售售：一是企業業已經就處置置該非流動資資產作出決議議；二是企業業已經與受讓讓方簽訂了不不可撤銷的轉轉讓協議；三三是該項轉讓讓將在一年內內完成。長期股權投資 1、初始投資成成本確定對于企業合并取

27、取得的長期股股權投資，如如為同一控制制下的企業合合并，應當按按照取得被合合并方所有者者權益賬面價價值的份額確確認為初始成成本；非同一一控制下的企企業合并，應應當按購買日日確定的合并并成本確認為為初始成本；以支付現金金取得的長期期股權投資，初初始投資成本本為實際支付付的購買價款款；以發行權權益性證券取取得的長期股股權投資，初初始投資成本本為發行權益益性證券的公公允價值；通通過債務重組組取得的長期期股權投資，其其初始投資成成本應當按照照企業會計計準則第122號債務重組的的有關規定確確定；非貨幣幣性資產交換換取得的長期期股權投資，初初始投資成本本根據準則相相關規定確定定。2、后續計量及及損益確認方方

28、法投資方能夠對被被投資單位實實施控制的長長期股權投資資應當采用成成本法核算，對聯營企業和合營企業的長期股權投資采用權益法核算。投資方對聯營企業的權益性投資，其中一部分通過風險投資機構、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資具有重大影響，投資方都應當按照企業會計準則第22號金融工具確認和計量的有關規定，對間接持有的該部分投資選擇以公允價值計量且其變動計入損益，并對其余部分采用權益法核算。3、確定對被投投資單位具有有共同控制、重重大影響的依依據對被投資單位具具有共同控制制，是指對某某項安排的回回報產生重大大影響的活動動必須經過分分享控制權的的參與方

29、一致致同意后才能能決策，包括商品或或勞務的銷售售和購買、金金融資產的管管理、資產的的購買和處置置、研究與開開發活動以及及融資活動等等；對被投資資單位具有重重大影響，是是指當持有被被投資單位220%以上至至50%的表決決權資本時，具具有重大影響響。或雖不足足20%，但符符合下列條件件之一時，具具有重大影響響：在被投資資單位的董事事會或類似的的權力機構中中派有代表；參與被投資資單位的政策策制定過程；向被投資單位位派出管理人人員；被投資資單位依賴投投資公司的技技術或技術資資料；與被投投資單位之間間發生重要交交易。投資性房地產本公司投資性房房地產的類別別，包括出租的的土地使用權權、出租的建建筑物、持有

30、有并準備增值值后轉讓的土土地使用權。投投資性房地產產按照成本進進行初始計量量，采用成本本模式【或公公允價值模式式】進行后續續計量。本公司投資性房房地產中出租租的建筑物采采用年限平均均法計提折舊舊，具體核算算政策與固定定資產部分相相同。投資性性房地產中出出租的土地使使用權、持有有并準備增值值后轉讓的土土地使用權采采用直線法攤攤銷，具體核核算政策與無無形資產部分分相同。【采用公允價值值模式計量的的，披露采用用該項會計政政策的依據，包包括認定投資資性房地產所所在地有活躍躍的房地產交交易市場的依依據；公司能能夠從房地產產交易市場取取得同類或類類似房地產的的市場價格及及其他相關信信息，從而對對投資性房地

31、地產的公允價價值進行估計計的依據；同同時說明對投投資性房地產產的公允價值值進行估計時時涉及的關鍵鍵假設和主要要不確定因素素。一般公司司不采用公允允價值模式計計量，故可以以不需披露該該政策】固定資產1、固定資產確確認條件固定資產指為生生產商品、提提供勞務、出出租或經營管管理而持有的的，使用壽命命超過一個會會計年度的有有形資產。同同時滿足以下下條件時予以以確認：與該該固定資產有有關的經濟利利益很可能流流入企業；該該固定資產的的成本能夠可可靠地計量。2、固定資產分分類和折舊方方法本公司固定資產產主要分為：房屋建筑物物、機器設備備、電子設備備、運輸設備備等；折舊方方法采用年限限平均法【或或工作量法、雙

32、雙倍余額遞減減法、年數總總和法】。根根據各類固定定資產的性質質和使用情況況，確定固定定資產的使用用壽命和預計計凈殘值。并并在年度終了了，對固定資資產的使用壽壽命、預計凈凈殘值和折舊舊方法進行復復核，如與原原先估計數存存在差異的，進進行相應的調調整。除已提提足折舊仍繼繼續使用的固固定資產和單單獨計價入賬賬的土地之外外，本公司對對所有固定資資產計提折舊舊。資產類別預計使用壽命（年年）預計凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物機器設備電子設備運輸設備其他設備3、融資租入固固定資產的認認定依據、計計價方法融資租入固定資資產為實質上轉移移了與資產所所有權有關的的全部風險和和報酬的租賃賃。融資租入入固定資

33、產初初始計價為租租賃期開始日日租賃資產公公允價值與最最低租賃付款款額現值較低低者作為入賬賬價值；融資資租入固定資資產后續計價價采用與自有有固定資產相相一致的折舊舊政策計提折折舊及減值準準備。在建工程本公司在建工程程分為自營方方式建造和出出包方式建造造兩種。在建建工程在工程程完工達到預預定可使用狀狀態時，結轉轉固定資產。預預定可使用狀狀態的判斷標標準，應符合合下列情況之之一：固定資資產的實體建建造（包括安安裝）工作已已經全部完成成或實質上已已經全部完成成；已經試生生產或試運行行，并且其結結果表明資產產能夠正常運運行或能夠穩穩定地生產出出合格產品，或或者試運行結結果表明其能能夠正常運轉轉或營業；該

34、該項建造的固固定資產上的的支出金額很很少或者幾乎乎不再發生；所購建的固固定資產已經經達到設計或或合同要求，或或與設計或合合同要求基本本相符。【應結合企業具具體情況，披披露在建工程程結轉固定資資產的具體標準和時時點。】借款費用1、借款費用資資本化的確認認原則本公司發生的借借款費用，可可直接歸屬于于符合資本化化條件的資產產的購建或者者生產的，予予以資本化，計計入相關資產產成本；其他他借款費用，在在發生時根據據其發生額確確認為費用，計計入當期損益益。符合資本本化條件的資資產，是指需需要經過相當當長時間的購購建或者生產產活動才能達達到預定可使使用或者可銷銷售狀態的固固定資產、投投資性房地產產和存貨等資

35、資產。2、資本化金額額計算方法資本化期間，是是指從借款費費用開始資本本化時點到停停止資本化時時點的期間。借借款費用暫停停資本化的期期間不包括在在內。在購建建或生產過程程中發生非正正常中斷、且且中斷時間連連續超過3個月的，應應當暫停借款款費用的資本本化。借入專門借款，按按照專門借款款當期實際發發生的利息費費用，減去將將尚未動用的的借款資金存存入銀行取得得的利息收入入或進行暫時時性投資取得得的投資收益益后的金額確確定；占用一一般借款按照照累計資產支支出超過專門門借款部分的的資產支出加加權平均數乘乘以所占用一一般借款的資資本化率計算算確定，資本本化率為一般般借款的加權權平均利率；借款存在折折價或溢價

36、的的，按照實際際利率法確定定每一會計期期間應攤銷的的折價或溢價價金額，調整整每期利息金金額。實際利率法是根根據借款實際際利率計算其其攤余折價或或溢價或利息息費用的方法法。其中實際際利率是借款款在預期存續續期間的未來來現金流量，折折現為該借款款當前賬面價價值所使用的的利率。生物資產披露生物資產的的確定標準、分分類；各類生生物資產的使使用壽命和預預計凈殘值的的確定依據、折折舊方法和減減值測試方法法和減值準備備計提方法。【采用公允價值值計量生物資資產的，應披披露采用公允允價值的依據據。若無生物物資產，無需需披露該部分分會計政策】油氣資產披露與各類油氣氣資產相關支支出的資本化化標準；各類類油氣資產的的

37、折耗或攤銷銷方法、減值值測試方法和和減值準備計計提方法；采采礦許可證等等執照費用的的會計處理方方法；油氣儲儲量估計的判判斷依據等。【若無油氣資產產，無需披露露該部分會計計政策】無形資產1、無形資產的的計價方法本公司無形資產產按照成本進進行初始計量量。購入的無無形資產，按按實際支付的的價款和相關關支出作為實實際成本。投投資者投入的的無形資產，按按投資合同或或協議約定的的價值確定實實際成本，但但合同或協議議約定價值不不公允的，按按公允價值確確定實際成本本。自行開發發的無形資產產，其成本為為達到預定用用途前所發生生的支出總額額。本公司無形資產產后續計量方方法分別為：使用壽命有有限無形資產產采用直線法

38、法攤銷，并在在年度終了，對對無形資產的的使用壽命和和攤銷方法進進行復核，如如與原先估計計數存在差異異的，進行相相應的調整；使用壽命不不確定的無形形資產不攤銷銷，但在年度度終了，對使使用壽命進行行復核，當有有確鑿證據表表明其使用壽壽命是有限的的，則估計其其使用壽命，按按直線法進行行攤銷。2、使用壽命不不確定的判斷斷依據本公司將無法預預見該資產為為公司帶來經經濟利益的期期限，或使用用期限不確定定等無形資產產確定為使用用壽命不確定定的無形資產產。使用壽命命不確定的判判斷依據為：來源于合同性性權利或其他他法定權利，但但合同規定或或法律規定無無明確使用年年限；綜合同同行業情況或或相關專家論論證等，仍無無

39、法判斷無形形資產為公司司帶來經濟利利益的期限。每年年末，對使使用壽命不確確定無形資產產使用壽命進進行復核，主主要采取自下下而上的方式式，由無形資資產使用相關關部門進行基基礎復核，評評價使用壽命命不確定判斷斷依據是否存存在變化等。3、內部研究開開發項目的研研究階段和開開發階段具體體標準，以及及開發階段支支出符合資本本化條件的具具體標準內部研究開發項項目研究階段段的支出，于于發生時計入入當期損益；開發階段的的支出，滿足足確認為無形形資產條件的的轉入無形資資產核算。【應應結合具體開開發項目，披披露開發支出出轉入無形資資產的具體條條件和時點。】劃分內部研究開開發項目的研研究階段和開開發階段的具具體標準

40、：【應應結合具體研研發項目，披披露研究階段段與開發階段段的劃分標準準以及開發階階段支出資本本化的具體條條件】長期待攤費用本公司長期待攤攤費用是指已已經支出，但但受益期限在在一年以上（不不含一年）的的各項費用。長長期待攤費用用按費用項目目的受益期限限分期攤銷。若若長期待攤的的費用項目不不能使以后會會計期間受益益，則將尚未未攤銷的該項項目的攤余價價值全部轉入入當期損益。資產減值長期股權投資、采采用成本模式式計量的投資資性房地產、固固定資產、在在建工程、采采用成本模式式計量的生產產性生物資產產、油氣資產產、無形資產產、商譽等長長期資產于資資產負債表日日存在減值跡跡象的，進行行減值測試。減減值測試結果

41、果表明資產的的可收回金額額低于其賬面面價值的，按按其差額計提提減值準備并并計入減值損損失。可收回金額為資資產的公允價價值減去處置置費用后的凈凈額與資產預預計未來現金金流量的現值值兩者之間的的較高者。資資產減值準備備按單項資產產為基礎計算算并確認，如如果難以對單單項資產的可可收回金額進進行估計的，以以該資產所屬屬的資產組確確定資產組的的可收回金額額。資產組是是能夠獨立產產生現金流入入的最小資產產組合。在財務報表中單單獨列示的商商譽，無論是是否存在減值值跡象，至少少每年進行減減值測試。減減值測試時，商商譽的賬面價價值分攤至預預期從企業合合并的協同效效應中受益的的資產組或資資產組組合。測測試結果表明

42、明包含分攤的的商譽的資產產組或資產組組組合的可收收回金額低于于其賬面價值值的，確認相相應的減值損損失。減值損損失金額先抵抵減分攤至該該資產組或資資產組組合的的商譽的賬面面價值，再根根據資產組或或資產組組合合中除商譽以以外的其他各各項資產的賬賬面價值所占占比重，按比比例抵減其他他各項資產的的賬面價值。上述資產減值損損失一經確認認，以后期間間不予轉回價價值得以恢復復的部分。職工薪酬職工薪酬，是指指企業為獲得得職工提供的的服務或解除除勞動關系而而給予的各種種形式的報酬酬或補償。職職工薪酬主要要包括短期薪薪酬、離職后后福利、辭退退福利和其他他長期職工福福利。1、短期薪酬在職工為本公司司提供服務的的會計

43、期間，將將實際發生的的短期薪酬確確認為負債，并并計入當期損損益，其他會會計準則要求求或允許計入入資產成本的的除外。本公公司發生的職職工福利費，在在實際發生時時根據實際發發生額計入當當期損益或相相關資產成本本。職工福利利費為非貨幣幣性福利的，按按照公允價值值計量。企業業為職工繳納納的醫療保險險費、工傷保保險費、生育育保險費等社社會保險費和和住房公積金金，以及按規規定提取的工工會經費和職職工教育經費費，在職工提提供服務的會會計期間，根根據規定的計計提基礎和計計提比例計算算確定相應的的職工薪酬金金額，并確認認相應負債，計計入當期損益益或相關資產產成本。2、離職后福利利與辭退福利利本公司在職工提提供服

44、務的會會計期間，根根據設定提存存計劃計算的的應繳存金額額確認為負債債，并計入當當期損益或相相關資產成本本。根據預期期累計福利單單位法確定的的公式將設定定受益計劃產產生的福利義義務歸屬于職職工提供服務務的期間，并并計入當期損損益或相關資資產成本。本公司向職工提提供辭退福利利時，在下列列兩者孰早日日確認辭退福福利產生的職職工薪酬負債債，并計入當當期損益：本本公司不能單單方面撤回因因解除勞動關關系計劃或裁裁減建議所提提供的辭退福福利時；本公公司確認與涉涉及支付辭退退福利的重組組相關的成本本或費用時。3、其他長期職職工福利本公司向職工提提供的其他長長期職工福利利，符合設定定提存計劃條條件的，應當當按照

45、有關設定定提存計劃的的規定進行處處理；除此外外，根據設定定受益計劃的的有關規定，確確認和計量其其他長期職工工福利凈負債債或凈資產。預計負債當與或有事項相相關的義務是是公司承擔的的現時義務，且且履行該義務務很可能導致致經濟利益流流出，同時其其金額能夠可可靠地計量時時確認該義務務為預計負債債。本公司按照履履行相關現時時義務所需支支出的最佳估估計數進行初初始計量，如如所需支出存存在一個連續續范圍，且該該范圍內各種種結果發生的的可能性相同同，最佳估計計數按照該范范圍內的中間間值確定；如如涉及多個項項目，按照各各種可能結果果及相關概率率計算確定最最佳估計數。資產負債表日應應當對預計負負債賬面價值值進行復

46、核，有有確鑿證據表表明該賬面價價值不能真實實反映當前最最佳估計數，應應當按照當前前最佳估計數數對該賬面價價值進行調整整。股份支付本公司股份支付付包括以權益益結算的股份份支付和以現現金結算的股股份支付。以以權益結算的的股份支付換換取職工提供供服務的，以以授予職工權權益工具的公公允價值計量量。存在活躍躍市場的，按按照活躍市場場中的報價確確定；不存在在活躍市場的的，采用估值值技術確定，包包括參考熟悉悉情況并自愿愿交易的各方方最近進行的的市場交易中中使用的價格格、參照實質質上相同的其其他金融工具具的當前公允允價值、現金金流量折現法法和期權定價價模型等。 在各個資產負債債表日，根據據最新取得的的可行權人

47、數數變動、業績績指標完成情情況等后續信信息，修正預預計可行權的的股票期權數數量，并以此此為依據確認認各期應分攤攤的費用。對對于跨越多個個會計期間的的期權費用，一一般可以按照照該期權在某某會計期間內內等待期長度度占整個等待待期長度的比比例進行分攤攤。優先股、永續債債等其他金融融工具1、金融負債和和權益工具的的劃分本公司發行的優優先股、永續續債（例如長長期限含權中中期票據）、認認股權、可轉轉換公司債券券等，按照以以下原則劃分為金融負負債或權益工工具：（1）通過交付付現金、其他他金融資產或或交換金融資資產或金融負負債結算的情情況。如果公司不能無條條件地避免以以交付現金或或其他金融資資產來履行一一項合

48、同義務務，則該合同同義務符合金金融負債的定定義。（2）通過自身身權益工具結結算的情況。如果發行的的金融工具須須用或可用公公司自身權益益工具結算，作作為現金或其其他金融資產產的替代品，該該工具是發行行方的金融負負債；如果為為了使該工具具持有人享有有在發行方扣扣除所有負債債后的資產中中的剩余權益益，則該工具具是發行方的的權益工具。（3）對于將來來須用或可用用公司自身權益益工具結算的的金融工具的的分類，應當當區分衍生工工具還是非衍衍生工具。對對于非衍生工工具，如果發發行方未來沒沒有義務交付付可變數量的的自身權益工工具進行結算算，則該非衍衍生工具是權權益工具；否否則，該非衍衍生工具是金金融負債。對于衍

49、生工工具，如果發發行方只能通通過以固定數數量的自身權權益工具交換換固定金額的的現金或其他他金融資產進進行結算，則則該衍生工具具是權益工具具；如果發行行方以固定數數量自身權益益工具交換可可變金額現金金或其他金融融資產，或以以可變數量自自身權益工具具交換固定金金額現金或其其他金融資產產，或在轉換換價格不固定定的情況下以以可變數量自自身權益工具具交換可變金金額現金或其其他金融資產產，則該衍生生工具應當確確認為金融負負債或金融資資產。2、優先股、永永續債的會計計處理發行方對于歸類類為金融負債債的金融工具具在“應付債債券”科目核核算，在該工工具存續期間間，計提利息息并對賬面的的利息調整進進行調整等的的會

50、計處理，按按照金融工具具確認和計量量準則中有關關金融負債按按攤余成本后后續計量的規規定進行會計計處理。發行行方對于歸類類為權益工具具的在“其他他權益工具”科科目核算，在在存續期間分分派股利（含含分類為權益益工具的工具具所產生的利利息）的，作作為利潤分配配處理。收入【分別銷售商品品、提供勞務務、讓渡資產產使用權等，結合實際生產經營特點，披露具體收入確認時點及計量方法，同類業務采用不同經營模式在不同時點確認收入的，應當分別披露。按完工百分比法確認提供勞務和建造合收入的，應當披露確定完工進度的依據和方法。】政府補助1、政府補助類類型政府補助是指本本公司從政府府無償取得的的貨幣性資產產或非貨幣性性資產

51、（但不不包括政府作作為所有者投投入的資本），主主要劃分為與與資產相關的的政府補助和和與收益相關關的政府補助助兩類別型。2、政府補助會會計處理與資產相關的政政府補助，確確認為遞延收收益，并在相相關資產使用用壽命內平均均分配，計入入當期損益；按照名義金金額計量的政政府補助，直直接計入當期期損益。與收收益相關的政政府補助，分分別下列情況況處理：用于于補償企業以以后期間的相相關費用或損損失的，確認認為遞延收益益，并在確認認相關費用的的期間，計入入當期損益；用于補償企企業已發生的的相關費用或或損失的，直直接計入當期期損益。3、區分與資產產相關政府補補助和與收益益相關政府補補助的具體標標準本公司取得的、用

52、用于購建或以以其他方式形形成長期資產產的政府補助助，確認為與與資產相關的的政府補助，除與資產相關的政府補助之外的政府補助，確認為與收益相關的政府補助。若政府文件未明明確規定補助助對象，將該該政府補助劃劃分為與資產產相關或與收收益相關的判判斷依據：【說說明判斷依據據，示例：政府文件明明確了補助所所針對的特定定項目的，根根據該特定項項目的預算中中將形成資產產的支出金額額和計入費用用的支出金額額的相對比例例進行劃分，對對該劃分比例例需在每個資資產負債表日日進行復核，必必要時進行變變更；政府府文件中對用用途僅作一般般性表述，沒沒有指明特定定項目的，作作為與收益相相關的政府補補助。】4、與政府補助助相關

53、的遞延延收益的攤銷銷方法以及攤攤銷期限的確確認方法本公司取得的與與資產相關的的政府補助，確確認為遞延收收益，自相關關資產可供使使用時起，按按照相關資產產的預計使用用期限，將遞遞延收益平均均分攤轉入當當期損益。5、政府補助的的確認時點按照應收金額計計量的政府補補助，在期末末有確鑿證據據表明能夠符符合財政扶持持政策規定的的相關條件且且預計能夠收收到財政扶持持資金時予以以確認。除按按照應收金額額計量的政府府補助外的其其他政府補助助，在實際收收到補助款項項時予以確認認。遞延所得稅資產產和遞延所得得稅負債1、根據資產、負負債的賬面價價值與其計稅稅基礎之間的的差額（未作作為資產和負負債確認的項項目按照稅法

54、法規定可以確確定其計稅基基礎的，確定定該計稅基礎礎為其差額），按按照預期收回回該資產或清清償該負債期期間的適用稅稅率計算確認認遞延所得稅稅資產或遞延延所得稅負債債。2、遞延所得稅稅資產的確認認以很可能取取得用來抵扣扣可抵扣暫時時性差異的應應納稅所得額額為限。資產產負債表日，有有確鑿證據表表明未來期間間很可能獲得得足夠的應納納稅所得額用用來抵扣可抵抵扣暫時性差差異的，確認認以前會計期期間未確認的的遞延所得稅稅資產。如未未來期間很可可能無法獲得得足夠的應納納稅所得額用用以抵扣遞延延所得稅資產產的，則減記記遞延所得稅稅資產的賬面面價值。3、對與子公司司及聯營企業業投資相關的的應納稅暫時時性差異，確確

55、認遞延所得得稅負債，除除非本公司能能夠控制暫時時性差異轉回回的時間且該該暫時性差異異在可預見的的未來很可能能不會轉回。對對與子公司及及聯營企業投投資相關的可可抵扣暫時性性差異，當該該暫時性差異異在可預見的的未來很可能能轉回且未來來很可能獲得得用來抵扣可可抵扣暫時性性差異的應納納稅所得額時時，確認遞延延所得稅資產產。租賃本公司租賃分類類為融資租賃賃和經營租賃賃。融資租賃賃的判斷標準準為：實質上轉轉移了與資產產所有權有關關的全部風險險和報酬的租租賃，認定為為融資租賃。具具體認定依據據為符合下列列一項或數項項條件：在租租賃期屆滿時時，租賃資產產的所有權轉轉移給承租人人；承租人有有購買租賃資資產的選擇

56、權權，所訂立的的購買價款預預計將遠低于于行使選擇權權時租賃資產產的公允價值值，因而在租租賃開始日就就可以合理確確定承租人會會行使這種選選擇權；即使使資產的所有有權不轉移，但但租賃期占租租賃資產使用用壽命的大部部分；承租人人在租賃開始始日的最低租租賃付款額現現值，幾乎相相當于租賃開開始日租賃資資產公允價值值；租賃資產產性質特殊，如如不作較大改改造只有承租租人才能使用用。對于不滿滿足上述條件件的租賃，認認定為經營租租賃。本公司租賃業務務的會計處理理按照企業業會計準則租賃的的規定進行處處理。其他重要的會計計政策和會計計估計包括但不限于：終止經營的的確認標準、會會計處理方法法，采用套期期會計的依據據、

57、會計處理理方法，與回回購公司股份份相關的會計計處理方法，資資產證券化業業務的會計處處理方法等。【如果沒有以上業務，則無需披露】三、主要會計政政策變更、會會計估計變更更以及差錯更更正的說明【本期發生重要要會計政策和和會計估計變變更的，公司司應充分披露露變更的內容容和原因、受受重要影響的的報表項目名名稱和金額、相相關審批程序序，以及會計計估計變更開開始適用的時時點。】四、稅項主要稅種及稅率率稅 種計稅依據稅率增值稅消費稅營業稅城市維護建設稅稅企業所得稅【存在執行不同同企業所得稅稅稅率納稅主主體的，應按按納稅主體分分別披露。】稅收優惠及批文文【公司應披露重重要的稅收優優惠政策及依依據。】其他需說明事

58、項項五、企業合并及及合并財務報報表子公司及納入合合并范圍的結結構化主體情情況序號子公司名稱注冊地主要經營地業務性質持股比例享有的表決權取得方式【取得方式：投投資設立、同同一控制下的的企業合并、非非同一控制下下的企業合并并或其他。子子公司的持股股比例不同于于表決權比例例的，應說明明差異原因。】本公司擁有其半半數或半數以以下表決權的的納入合并范范圍內的主體體公司名稱表決權比例控制的判斷和依依據本公司擁有半數數以上表決權權但未納入合合并范圍的主主體公司名稱表決權比例未納入合并報表表范圍的判斷斷和依據納入合并財務報報表范圍的結結構化主體結構化主體名稱稱控制的判斷和依依據重要的非全資子子企業情況1、少數

59、股東序號企業名稱少數股東持股比比例當期歸屬于少數數股東的損益益當期向少數股東東支付的股利利期末累計少數股股東權益2、主要財務信信息（劃分為為持有待售的的除外）項 目本期數上期數A公司B公司A公司B公司流動資產非流動資產資產合計流動負債非流動負債負債合計營業收入凈利潤綜合收益總額經營活動現金流流量本期新納入合并并范圍的主體體和不再納入入合并范圍的的主體1、本期新納入入合并范圍的的子公司或結結構化主體名 稱期末凈資產本期凈利潤2、本期不再納納入合并范圍圍的子公司或或結構化主體體名 稱處置日凈資產本期期初至處置置日期間的凈凈利潤3、本期出售子子公司股權情情況（1）本期出售售子公司股權權未喪失控制制權

60、情況公司名稱原持股比例處置后持股比例例處置股權取得的的對價影響少數股東權權益金額影響資本公積金金額（2）本期出售售股權至喪失失控制權而減減少的子公司司公司名稱出售日處置對價喪失控制權產生生的利得或損損失剩余股權按照公公允價值計量量而產生的利利得或損失本期分步處置股股權至喪失控控制權且屬于于“一攬子交交易”的子公公司：1）被處置的子子公司名稱2）判斷為“一一攬子交易”的的理由3）前期和本期期所處置股權權的處置時點點、處置價款款、處置比例例、處置方式式，以及處置置價款與處置置投資所對應應的合并財務務報表層面享享有該子公司司凈資產份額額的差額4）喪失控制權權的時點及判判斷依據5）在喪失控制制權之日，