1、第一章習(xí)題：1.中外審計(jì)均均起源于(AA) A 國(guó)國(guó)家審計(jì) BB 民間審計(jì)計(jì)C社會(huì)審計(jì)計(jì) D 內(nèi)部部審計(jì)2.獨(dú)立審計(jì)是是指(C) A 國(guó)家審審計(jì) B 政府審審計(jì)C注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì) D 內(nèi)部審審計(jì)3.下列屬于按按審計(jì)實(shí)施時(shí)時(shí)間與會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告期的關(guān)系系分類的是(D) A定期審計(jì)計(jì) B不定期期審計(jì)C就地地審計(jì) D期期末審計(jì) 44.審計(jì)最基基本的職能是是(C) AA提高經(jīng)濟(jì)效效益 B促進(jìn)進(jìn)改善管理CC經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)5.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)務(wù)信息審核屬屬于(D) A審計(jì)準(zhǔn)則則 B審閱閱準(zhǔn)則C相關(guān)關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 D其他鑒證證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則1.審計(jì)的獨(dú)立立性是指(AABCD) A 組織獨(dú)獨(dú)立 B工工作獨(dú)立 C經(jīng)濟(jì)獨(dú)立立

2、D精神神獨(dú)立2.按審計(jì)的目目的和內(nèi)容不不同，審計(jì)可可分為(BCCD) A全面審計(jì)計(jì) B合規(guī)規(guī)性審計(jì)C績(jī)績(jī)效審計(jì) D財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì) 3.審計(jì)職能包包括(ABDD) A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督督職能 B經(jīng)濟(jì)鑒證證職能 C經(jīng)濟(jì)審審核職能 D經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能能 44國(guó)際上政府府審計(jì)的組織織模式有以下下類型(ABBCD) A.立法型型模式(英法法) B司司法行模式 （美）C 行政性性模式 （中中國(guó)）D獨(dú)立立性模式 55.下列不屬屬于中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱閱準(zhǔn)則的是（ ABD ）A 持續(xù)經(jīng)營(yíng) B比較數(shù)據(jù)據(jù) CC財(cái)務(wù)報(bào)表審審閱 D審計(jì)計(jì)證據(jù)1.審計(jì)就是查查賬。(X)2.中外審計(jì)期期初都源于“官?gòu)d審計(jì)”。()3.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任關(guān)

3、系的確確立是審計(jì)產(chǎn)產(chǎn)生的前提條條件。()4.會(huì)計(jì)報(bào)表審審計(jì)師內(nèi)部設(shè)設(shè)計(jì)的主要內(nèi)內(nèi)容。(X) 是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的主要內(nèi)容。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)組織不不隸屬于任何何行政部門，屬屬于行業(yè)自律律性。(X)第二章習(xí)題 1.XYYZ股份有限限公司對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的下列列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師周琳通過過分析存貨周周轉(zhuǎn)率最有可可能證實(shí)的是是（ D） A.存在 B.權(quán)利和義務(wù)務(wù) C.分類類 D.計(jì)價(jià)價(jià)和分?jǐn)?.在對(duì)被審計(jì)計(jì)單位存貨進(jìn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師可可以通過（BB）實(shí)現(xiàn)完整整性目標(biāo)A.已記錄的存存貨都存在 B.現(xiàn)在存存貨盤點(diǎn)并計(jì)計(jì)入存貨總額額C.存貨未作抵抵押 D.明細(xì)賬與總總賬一致3.在注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師所關(guān)心的

4、的下列各項(xiàng)問問題中，（AA）是為了實(shí)實(shí)現(xiàn)截至目標(biāo)標(biāo)A.年前開出的的支票是否均均在年前入賬賬 B. 應(yīng)應(yīng)收賬款是否否屬實(shí)C.存貨的跌價(jià)價(jià)損失是否已已減值 D.固定資產(chǎn)是是否有充作抵抵押的4.如果被審計(jì)計(jì)單位更換了會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所，則在簽訂訂審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書之前，后后人注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)向其前前任了解的基基本情況是(D)A.財(cái)務(wù)報(bào)表層層次的重要性性水平 B.有關(guān)應(yīng)收賬賬款函證回函函情況C.存貨盤點(diǎn)中中常見的錯(cuò)誤誤或舞弊 DD.以前年度度接受審計(jì)的的情況5.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師就總體審審計(jì)策略和具具體審計(jì)計(jì)劃劃中的內(nèi)容與與被審計(jì)單位位的治理層和和管理層進(jìn)行行溝通時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其其要防止具體體審計(jì)

5、程序被被（D）所預(yù)預(yù)期等原因而而損害審計(jì)工工作的有效性性。A.承擔(dān)管理責(zé)責(zé)任的治理層層 B. 內(nèi)部審計(jì)部部門的職員C.不承擔(dān)管理理責(zé)任的治理理層 D.財(cái)財(cái)務(wù)部門的職職員1.在簽署審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書書前，會(huì)計(jì)師師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的的專業(yè)勝任能能力，包括(ACD)A.執(zhí)行同類審審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)經(jīng)驗(yàn) B. 重要性和和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)CC.獨(dú)立性 D.能否保保持應(yīng)有的關(guān)關(guān)注 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師通過實(shí)施“檢查外來賬賬單與本單位位有關(guān)賬目的的記錄是否相相符”這一程序，可可以證實(shí)被審審計(jì)單位管理理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的（ABBCD）認(rèn)定定A.存在 B.完整性 CC.截至 DD.計(jì)價(jià)和分分?jǐn)?.在簽訂審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書書之前，應(yīng)

6、當(dāng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所的的勝任能力進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，這這種評(píng)價(jià)的內(nèi)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括括(ABC) A.執(zhí)行審計(jì)的的能力 B. 事務(wù)所的的獨(dú)立性 CC.保持應(yīng)有有的謹(jǐn)慎的能能力 D.助助理人員4.在編制審計(jì)計(jì)計(jì)劃前，了了解被審計(jì)單單位及其環(huán)境境使用的方法法有(ABCCD)A.詢問被審計(jì)計(jì)單位的管理理層 B.分析程序 C.觀察察和檢查 D.詢問問內(nèi)審人5.確定審計(jì)范范圍是總體審審計(jì)策略的重重要內(nèi)容。注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)通過確定定審計(jì)業(yè)務(wù)的的特征來界定定審計(jì)范圍。這這些特征包括括(ABC)A.采用的會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)制度 BB. 特定行行業(yè)的報(bào)告要要求C.被審計(jì)單位位組成部分的的分布 D.評(píng)估估的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平平

7、1財(cái)務(wù)報(bào)表的的公允性是指指被審計(jì)單位位財(cái)務(wù)報(bào)表是是否真實(shí)地反反映了被審計(jì)單位的的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果和資資金變動(dòng)情況況。 (X)2無論評(píng)估的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何何，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針針對(duì)所有重大大的各類交易易、賬戶余額額、列報(bào)實(shí)施施實(shí)質(zhì)性程序序，以獲取充充分、適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)證據(jù)。 ()3“存在”或或“發(fā)生”認(rèn)定所要解解決的問題是是，管理層是是否遺漏了應(yīng)應(yīng)包括的項(xiàng)目目，并且不涉涉及財(cái)務(wù)報(bào)表表的金額。 (X )4注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可以對(duì)總體體審計(jì)策略和和具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要要的修改，但但在修改發(fā)生生后，不僅應(yīng)應(yīng)在審計(jì)工作作底稿中記錄錄重大的修改改情況，而且且應(yīng)當(dāng)記錄重重大修改的理理由。 ()5注冊(cè)

8、會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)計(jì)工作制定具具體審計(jì)計(jì)劃劃。具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃比總體體審計(jì)策略更更加詳細(xì)，其其核心內(nèi)容是是注冊(cè)會(huì)計(jì)師師為獲取充分分、適當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)證據(jù)以將將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降降至可接受的的低水平擬實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍。 ()四、業(yè)務(wù)題通海高科公司是是一家集生產(chǎn)產(chǎn)和零售為一一體的股份公公司。中天恒恒信會(huì)計(jì)師事事務(wù)所在接受受其審計(jì)委托托后，委派注注冊(cè)會(huì)計(jì)師周周琳、陳華擔(dān)擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人，并簽署署審計(jì)報(bào)告。經(jīng)經(jīng)過審計(jì)預(yù)備備調(diào)查，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳琳確定存貨項(xiàng)項(xiàng)目為重點(diǎn)審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域域，同時(shí)決定定根據(jù)管理層層的認(rèn)定確定定存貨項(xiàng)目的的具體審計(jì)目目標(biāo)，并選擇擇相應(yīng)的具體體審計(jì)程序以以保證審計(jì)目目標(biāo)的實(shí)

9、現(xiàn)。要求：假定下列列表格中的具具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被被注冊(cè)會(huì)計(jì)師師周琳選定，周周琳應(yīng)當(dāng)確定定的與各具體體審計(jì)目標(biāo)最最相關(guān)的管理理層的認(rèn)定(根據(jù)交易或或事項(xiàng)、賬戶戶余額和列報(bào)報(bào)分類)和最最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)程序(根據(jù)據(jù)提供的審計(jì)計(jì)程序，分別別選擇一項(xiàng)，并并將選擇結(jié)果果的編號(hào)填入入答題卷給定定的表格中。對(duì)對(duì)每項(xiàng)審計(jì)程程序，可以選選擇一次、多多次或不選。)分別是什么么？(1) 檢查現(xiàn)現(xiàn)行銷售價(jià)目目表。(2) 審閱財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。(3) 在監(jiān)盤盤存貨時(shí)，選選擇一定樣本本，確定其是是否包括在盤盤點(diǎn)表內(nèi)。(4) 選擇一一定樣本量的的存貨會(huì)計(jì)記記錄，檢查支支持記錄的購(gòu)購(gòu)貨合同和發(fā)發(fā)票。(5) 在監(jiān)盤盤存貨時(shí)，選選擇盤點(diǎn)表

10、內(nèi)內(nèi)一定樣本量量的存貨記錄錄，確定存貨貨是否在庫。(6) 測(cè)試直直接材料、直直接人工費(fèi)用用、制造費(fèi)用用的合理性。答：管理層的認(rèn)認(rèn)定：1.對(duì)對(duì)交易和事項(xiàng)項(xiàng)的認(rèn)定 2. 對(duì)期期末賬戶余額額的認(rèn)定 33.對(duì)列報(bào)的的認(rèn)定管理層認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序2公司雖存貨均擁擁有所有權(quán)詢問2記錄的存貨數(shù)量量包括了公司司所有的在庫庫存貨觀察2已按成本與可變變現(xiàn)經(jīng)指數(shù)低低法調(diào)整期末末存貨的價(jià)值值檢查記錄和文件件1存貨成本計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確重新計(jì)算3存貨的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中恰當(dāng)披披露檢查有形資產(chǎn)第三章習(xí)題：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師實(shí)施分析程程序，并不能能幫助其（DD） A.發(fā)現(xiàn)異常變變動(dòng)的項(xiàng)目 B.印證證各項(xiàng)目的審審計(jì)結(jié)果

11、C.了解被審計(jì)計(jì)單位的財(cái)務(wù)務(wù)狀況 DD.確定抽樣樣單位應(yīng)有的的樣本量2.以下關(guān)于分分析程序的說說法中，不正正確的是（BB） A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估過程中使用用的分析程序序所進(jìn)行比較較的性質(zhì)、預(yù)預(yù)期值的精確確程度，以及及所進(jìn)行分析析和調(diào)查的范范圍都并不足足以提供很高高的保證水平平 B.實(shí)證性分析析程序必須與與細(xì)節(jié)程序結(jié)結(jié)合使用 C.實(shí)質(zhì)性分析析程序所提供供的證據(jù)的證證明力相對(duì)較較弱 D.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低且且數(shù)據(jù)之間具具有穩(wěn)定的預(yù)預(yù)期關(guān)系時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師單單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性性分析程序也也能獲取充分分、適當(dāng)?shù)淖C證據(jù)3.審計(jì)證據(jù)的的可靠性受其其來源和性質(zhì)質(zhì)的影響。以以下關(guān)于可靠靠性的說法中中，不正確的的是（

12、D） A.以紙質(zhì)形式式存在的證據(jù)據(jù)比口頭方式式存在的證據(jù)據(jù)更可靠 B.從原件獲取取的證據(jù)比從從復(fù)印件以及及傳真件獲取取的證據(jù)更為為可靠 C.電子文件形形式的審計(jì)證證據(jù)比口頭方方式的審計(jì)證證據(jù)更為可靠靠 D.詢問內(nèi)部人人員的證據(jù)比比從被審計(jì)單單位網(wǎng)頁上下下載的證據(jù)更更可靠4.以下各項(xiàng)中中，（B）不不是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師實(shí)施分析析程序的主要要目的 AA. 用作作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程程序，以了解解被審計(jì)單位位及其環(huán)境 BB. 用作作控制測(cè)試程程序，已證實(shí)實(shí)控制運(yùn)行的的有效性 CC. 用作作實(shí)質(zhì)性程序序，將檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)降至可接接受水平 DD.在審計(jì)結(jié)結(jié)束或臨近結(jié)結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總總體符合5.在確定審計(jì)計(jì)證據(jù)的相關(guān)

13、關(guān)性時(shí)，下列列事項(xiàng)不屬于于注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考慮范圍的的是 （C） A.特定的審計(jì)計(jì)程序只為某某些認(rèn)定提供供審計(jì)證據(jù)，而而與其他認(rèn)定定無關(guān) B.正對(duì)同一項(xiàng)項(xiàng)認(rèn)定可以從從不同來源獲獲取審計(jì)證據(jù)據(jù)或獲取不同同性質(zhì)的審計(jì)計(jì)證據(jù) C.從外部獨(dú)立立來源獲取的的審計(jì)證據(jù)比比其他來源獲獲取的審計(jì)證證據(jù)更可靠 D.只與特定認(rèn)認(rèn)定相關(guān)的審審計(jì)證據(jù)并不不能替代與其其他認(rèn)定相關(guān)關(guān)的審計(jì)證據(jù)據(jù)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師陳華認(rèn)為助助理人員對(duì)存存貨項(xiàng)目審計(jì)計(jì)的理解不正正確的是（） A.有關(guān)存貨完完整性和存在在認(rèn)定不可用用監(jiān)盤程序予予以證實(shí) B.對(duì)首次接受受委托的審計(jì)計(jì)單位的情況況，應(yīng)根據(jù)企企業(yè)存貨手法法制度確認(rèn)存存貨的期初余余額 C.存

14、貨計(jì)價(jià)審審計(jì)的樣本應(yīng)應(yīng)著重選擇余余額較小且價(jià)價(jià)格變動(dòng)不大大的存貨項(xiàng)目目 D.存貨截止測(cè)測(cè)試的主要方方法是抽查存存貨盤點(diǎn)日前前后的購(gòu)貨發(fā)發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告（或入庫庫單），確定定每張發(fā)票均均有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告告（或入庫單單）。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師所需獲取的的審計(jì)證據(jù)的的數(shù)量受各種種因素的影響響。以下關(guān)于于審計(jì)證據(jù)數(shù)數(shù)量的說法中中，正確的是是（） A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越越大，需要的的審計(jì)證據(jù)可可能越多 B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)質(zhì)量越高，需需要的審計(jì)證證據(jù)可能越少少 C.審計(jì)證據(jù)的的質(zhì)量存在的的缺陷越多，需需要的審計(jì)證證據(jù)可能越多多 D.獲取的原件件證據(jù)可能比比獲取的復(fù)印印件證據(jù)少3.在以下有關(guān)關(guān)內(nèi)部控制與與審計(jì)證據(jù)特特性的說法中中

15、，正確的是是（） A.內(nèi)部控制的的健全、有效效性影響審計(jì)計(jì)證據(jù)的充分分性，確切的的說，內(nèi)部控控制的健全、有有效程度與審審計(jì)證據(jù)的數(shù)數(shù)量成反向變變動(dòng)關(guān)系 B.通常，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)從控制測(cè)試試與實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試兩方面來來考慮審計(jì)證證據(jù)的相關(guān)性性，內(nèi)部控制制的健全、有有效性影響審審計(jì)證據(jù)的相相關(guān)性 C.內(nèi)內(nèi)部控制健全全、有效性影影響審計(jì)證據(jù)據(jù)的可靠性，一一般而言，來來自健全、有有效地內(nèi)部控控制的審計(jì)證證據(jù)的可靠性性越高 D.內(nèi)內(nèi)部控制健全全、有效性全全面影響審計(jì)計(jì)證據(jù)的特性性4.F注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師擬對(duì)A公司的貨幣幣資金實(shí)施實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程程序。以下審審計(jì)程序中，屬屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試程序的有有（） A.檢查銀

16、行預(yù)預(yù)留印鑒的保保管情況 B.檢查銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表中未達(dá)賬賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債債表日后的進(jìn)進(jìn)賬情況 C.檢查現(xiàn)金交交易中是否存存在通過銀行行辦理轉(zhuǎn)賬手手續(xù)支付的項(xiàng)項(xiàng)目 D.檢查外幣銀銀行存款余額額是否按年末末匯率折合為為記賬本位幣幣金額5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師陳華在審計(jì)計(jì)C公司20055年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)具體情情況判斷某一一事項(xiàng)是否屬屬于重大事項(xiàng)項(xiàng)，并進(jìn)而考考慮在審計(jì)工工作底稿中以以重大事項(xiàng)概概要的形式記記錄。如果實(shí)實(shí)施一項(xiàng)審計(jì)計(jì)程序的結(jié)果果表明（），則陳華華應(yīng)將該結(jié)果果歸入重大事事項(xiàng) A.以前重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估正正確 B.審計(jì)報(bào)告告的意見類型型需要修正 C.無需修正應(yīng)應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的措施 D

17、.財(cái)務(wù)報(bào)表可可能存在重大大錯(cuò)報(bào)1.事務(wù)所安排排注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在檢查以前前年度工作底底稿時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師B發(fā)現(xiàn)自己以以前編制的工工作底稿中有有錯(cuò)誤計(jì)算，然然后涂改修正正，但該錯(cuò)誤誤不影響原來來所做的審計(jì)計(jì)結(jié)論。（XX）2.詢問通常不不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)認(rèn)定層次存在在的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)，也不足以以測(cè)試內(nèi)部控控制運(yùn)行的有有效性，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他他審計(jì)程序獲獲取充分、適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)。（）3.評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水水平越高，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師越越要使用實(shí)質(zhì)質(zhì)性分析程序序，將審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平降低低至可接受水水平（X）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師陳華在審查查H公司的應(yīng)收收賬款業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，盡管通過過對(duì)相關(guān)內(nèi)部部控制的測(cè)試試和對(duì)會(huì)計(jì)

18、記記錄的檢查確確認(rèn)了H公司的會(huì)計(jì)計(jì)記錄具有很很高的可靠性性，但仍然不不足以形成對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款的的審計(jì)結(jié)論。（）5.在完成最終終審計(jì)檔案的的規(guī)整工作后后，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有必要修改改現(xiàn)有審計(jì)工工作底稿，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師只只需記錄修改改審計(jì)工作底底稿對(duì)審計(jì)結(jié)結(jié)論產(chǎn)生的影影響。(X )四、業(yè)務(wù)題 1.注注冊(cè)會(huì)計(jì)師在在對(duì)通?？萍技加邢薰?2006年財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，執(zhí)執(zhí)行下列審計(jì)計(jì)程序。 （1）在在2007年年年初的應(yīng)付賬賬款明細(xì)賬中中選擇大額的的業(yè)務(wù)，追查查相應(yīng)的原始始憑證，逐筆筆核實(shí)入賬時(shí)時(shí)間是否正確確。 （2）選選擇兩筆重要要且有代表性性的固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)，按業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的環(huán)環(huán)節(jié)逐項(xiàng)詢問問各個(gè)有關(guān)預(yù)預(yù)算

19、、審批、維維護(hù)等制度規(guī)規(guī)定的內(nèi)容。 （3）在在驗(yàn)收部門的的驗(yàn)收憑證中中，選擇了第第四季度的全全部驗(yàn)收單，核核實(shí)驗(yàn)收單的的編號(hào)是否有有重號(hào)、缺號(hào)號(hào)的情況。 （4）實(shí)實(shí)地觀察被審審計(jì)單位對(duì)其其存貨的盤點(diǎn)點(diǎn)，并選擇115%的存貨貨進(jìn)行抽點(diǎn)，以以確定被審計(jì)計(jì)單位的計(jì)量量方法能否得得到正確的計(jì)計(jì)量結(jié)果。 要求：確定所述的的每個(gè)審計(jì)程程序的種類名名稱，審計(jì)所所屬的屬性以以及該證據(jù)最最適宜證實(shí)的的管理層認(rèn)定定（如果有）。答：1 .檢查查記錄和文件件；實(shí)質(zhì)性程程序 交易易和事項(xiàng)截止2. 詢問 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估 交易和和事項(xiàng)截止3.檢查記錄文文件 控控制測(cè)試 沒有認(rèn)定4.觀察，檢查查有形資產(chǎn)； 存盤的監(jiān)監(jiān)控實(shí)質(zhì)性程序

20、序 ； 交易易和事項(xiàng) / 期末余額額第四章習(xí)題：1.下列關(guān)于重重要性的說法法中，不正確確的是（B） A.重要性的概概念不能從注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的角度來考慮慮 B.重要性概念念是針對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表使用者者而言的 C.重要性是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)運(yùn)用專業(yè)判斷斷得來的 D.不同環(huán)境下下對(duì)重要性的的判斷可能是是不同的2.審計(jì)證據(jù)、審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其其組成要素、重重要性水平三三者之間存在在重要性的互互動(dòng)關(guān)系，下下列論斷中，正正確的是（DD） A.可接受的檢檢查風(fēng)險(xiǎn)越低低，所需審計(jì)計(jì)證據(jù)的數(shù)量量就越少 B.重要性水平平越高，所需需審計(jì)證據(jù)的的數(shù)量就越多多 C.評(píng)估的控制制風(fēng)險(xiǎn)越低，所所需環(huán)境證據(jù)據(jù)的數(shù)量就越越少 D.對(duì)于上

21、市公公司而言關(guān)聯(lián)聯(lián)方交易比非非關(guān)聯(lián)方交易易需要收集更更多的審計(jì)證證據(jù)3.某位審計(jì)人人員可接受的的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是是5%，將被審審計(jì)單位的固固有風(fēng)險(xiǎn)和控控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估為60%和40%，則可可接受的檢查查風(fēng)險(xiǎn)為（CC） A.15.5% B.300.9% CC.20.88% D.661.8%4.如果同一期期間不同會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)計(jì)重要性水平平不同，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)取其（）作作為會(huì)計(jì)報(bào)表表層次的重要要性水平（BB） A.最高者 B.最低者者 C.平均均數(shù) DD.加權(quán)平均均數(shù)5.對(duì)于特定被被審計(jì)單位而而言，審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證證據(jù)之間的關(guān)關(guān)系課表達(dá)為為（C） A.要要求的審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越低，所所需的審計(jì)證證據(jù)數(shù)量就越越

22、多 B.要要求的檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越高，所所需的審計(jì)證證據(jù)數(shù)量就越越少 C.評(píng)評(píng)估的固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越低，所所需的審計(jì)證證據(jù)數(shù)量就越越少 D.評(píng)評(píng)估的控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越低，所所需的審計(jì)證證據(jù)數(shù)量就越越多1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)審計(jì)重要要性水平評(píng)估估的越高，所所需搜集的審審計(jì)證據(jù)的數(shù)數(shù)量就越少。（）2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是是隨著審計(jì)抽抽樣技術(shù)的產(chǎn)產(chǎn)生而產(chǎn)生的的。（X）3.為了保持審審計(jì)的連續(xù)性性和審計(jì)結(jié)果果的可比性，審審計(jì)人員對(duì)同同一客戶所進(jìn)進(jìn)行的多次年年度會(huì)計(jì)報(bào)表表審計(jì)應(yīng)使用用相同的重要要性水平。（XX）4.確定重要性性水平是在審審計(jì)實(shí)施階段段中進(jìn)行的。（XX）5.一般來說，金金額大的錯(cuò)報(bào)報(bào)或漏報(bào)比金金額小的錯(cuò)報(bào)報(bào)或漏報(bào)更重重要

23、。（）三、業(yè)務(wù)題 審計(jì)人員員對(duì)某企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，初初步判斷的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重重要性水平按按資產(chǎn)總額的的1%計(jì)算為1400萬元，即資資產(chǎn)賬戶可容容忍的錯(cuò)報(bào)為為140萬元。采采用兩種方案案將此重要性性水平分至個(gè)個(gè)資產(chǎn)賬戶，分分配方案見下下表。 要求：根據(jù)據(jù)上述資料，說說明哪一個(gè)方方案較為合適適，并說明理理由項(xiàng)目資產(chǎn)總額甲方案乙方案現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)70021004200700072142702.825.27942總：乙方案第五章習(xí)題：1.抽樣審計(jì)課課運(yùn)用的程序序是（A） A.函函證 B.詢?cè)儐?C.觀觀察 D.分析性復(fù)核核2.樣本選取的的方法有（AABCD

24、） A.隨機(jī)數(shù)表法法 BB.分層法 C.系統(tǒng)統(tǒng)選取法 D.整整群選樣法3.下面列示的的四種情形中中，（）屬于于審計(jì)抽樣中中信賴過度風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。（B） A.將實(shí)際上沒沒有失效的內(nèi)內(nèi)部控制推斷斷為失效的 B.將實(shí)際上沒沒有失效的內(nèi)內(nèi)部控制推斷斷為有效的 C.將實(shí)際上失失效的內(nèi)部控控制推斷為失失效的 D.將實(shí)際上失失效的內(nèi)部控控制推斷為沒沒有失效的4.進(jìn)行存貨計(jì)計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，由由于依據(jù)樣本本結(jié)果推斷總總體特征而導(dǎo)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)效率率低下的抽樣樣風(fēng)險(xiǎn)是（AA） A.誤誤拒風(fēng)險(xiǎn) BB.信賴不足足風(fēng)險(xiǎn)C.誤誤受風(fēng)險(xiǎn) D.信賴過過度風(fēng)險(xiǎn)5.在進(jìn)行控制制測(cè)試時(shí)，審審計(jì)人員如果果認(rèn)為抽樣結(jié)結(jié)果無法達(dá)到到預(yù)期信賴

25、程程度，則應(yīng)當(dāng)當(dāng)（A） A.增加樣本量量或執(zhí)行替代代審計(jì)層序 B.增加樣本量量或執(zhí)行追加加審計(jì)程序 C.增加樣本量量，擴(kuò)大審計(jì)計(jì)范圍 D.增加樣本量量或修改實(shí)質(zhì)質(zhì)性測(cè)試程序序1.非同及抽樣樣的依據(jù)是審審計(jì)人員的主主觀判斷（）。2.若按原值大大小將被審計(jì)計(jì)單位的固定定資產(chǎn)分為高高值、中值和和低值三大類類，則依照重重要性原則，原原值越高的類類，使用的抽抽樣比率也越越大。（）。3.被審計(jì)單位位將客戶應(yīng)收收賬款記在另另一個(gè)客戶的的明細(xì)賬中，這這不是一項(xiàng)誤誤差。（）。4.非統(tǒng)計(jì)抽樣樣適用于工作作經(jīng)驗(yàn)豐富、判判斷能力較強(qiáng)強(qiáng)的審計(jì)人員員。（）。5.可信賴程度度越高，可容容忍誤差越小小，所需的樣樣本量越大。（

26、）。三、業(yè)務(wù)題 某委委托人應(yīng)收賬賬款的編號(hào)為為0001-5000，審審計(jì)人員擬采采用隨機(jī)數(shù)表表選擇其中的的175份進(jìn)進(jìn)行函證，隨隨機(jī)數(shù)表如下下圖。 答：沒答案 ?？纯蠢}。有講講第六章習(xí)題：1.被審計(jì)單位位的會(huì)計(jì)責(zé)任任不包括（CC）A.建立、健全全內(nèi)部控制制制度 B.保護(hù)護(hù)資產(chǎn)的安全全完整C.保證審計(jì)報(bào)報(bào)告的真實(shí)性性、合法性 D.保證證會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完完整性和合法法性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)某公司的的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)有關(guān)存貨進(jìn)進(jìn)行監(jiān)盤，并并做了必要的的抽查，但還還是未能查出出與存貨有關(guān)關(guān)的重大錯(cuò)誤誤或舞弊，則則注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)此應(yīng)負(fù)（AA）責(zé)任。A.沒有過失 B.一般過過失

27、C.重大過過失 D.欺詐3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)某公司的的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，由由于注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)有關(guān)存存貨進(jìn)行監(jiān)盤盤，因此未能能查出與存貨貨有關(guān)的重大大錯(cuò)誤或舞弊弊，則注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)應(yīng)負(fù)（C）責(zé)責(zé)任。A.沒有過失 B.一般過失 C.重大大過失 DD.欺詐4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在證券交易易活動(dòng)中做出出虛假陳述或或信息誤導(dǎo)的的，責(zé)令改正正，并處以（AA）；構(gòu)成犯犯罪的，依法法追究刑事責(zé)責(zé)任。A.3萬以上220萬以下罰罰款 B.違法所所得1倍以上上5倍以下罰罰款C.所買賣股票票等值以下罰罰款 D.5年以以下有期徒刑刑或拘役，并并處罰金5.下列不屬于于被審計(jì)單位位舞弊的行為為的是（C）。A.為創(chuàng)造利潤(rùn)潤(rùn)將非

28、貨幣性性交易按評(píng)估估價(jià)值入賬 BB.虛構(gòu)交易易配合二級(jí)市市場(chǎng)炒作C.誤將處理固固定資產(chǎn)的收收入計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)D.為了均衡利利潤(rùn)，將存貨貨計(jì)價(jià)法由先先進(jìn)先出法改改為后進(jìn)先出出法1.下列做法中中，屬于被審審計(jì)單位的舞舞弊而非錯(cuò)誤誤的是（）。A.虛列應(yīng)收賬賬款 B.修改改記賬憑證的的內(nèi)容，使其其與原始憑證證一致C.隱瞞應(yīng)付賬賬款 DD.修改原始始憑證的內(nèi)容容，使其與記記賬憑證一致致2.對(duì)于注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師來說，行行政處罰不包包括（）。A.警告 B.處罰所所得1倍以上上5倍以下罰罰款C.沒收違法所所得 D.吊銷銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師師證書3.屬于注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師避免法法律訴訟的對(duì)對(duì)策有（ABBD）。A.深入了解被被審計(jì)

29、單位的的業(yè)務(wù)B.建立立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基基金C.出具管理理建議書D.簽簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)約定書4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師減少過失或或者防止欺詐詐的措施包括括（ABCDD）。A.強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)監(jiān)督BB.建立、健健全會(huì)計(jì)師事事務(wù)所質(zhì)量控控制制度C.保持職業(yè)謹(jǐn)謹(jǐn)慎D.嚴(yán)格遵遵循職業(yè)道德德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的要求5.（）概概念有助于區(qū)區(qū)分注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的一般過過失和重大過過失。A.內(nèi)部控制 B.違違反法規(guī)行為為C.錯(cuò)誤與舞弊弊 D.重重要性1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法律責(zé)任的的種類有違約約責(zé)任、過失失責(zé)任和欺詐詐責(zé)任。（）2.如果注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師沒有查查出被審計(jì)單單位會(huì)計(jì)報(bào)表表中的錯(cuò)誤事事項(xiàng)，就必須須承擔(dān)法律責(zé)責(zé)任。（）3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師沒有完全遵遵

30、循專業(yè)準(zhǔn)則則的要求，沒沒有保持職業(yè)業(yè)上應(yīng)有的合合理的謹(jǐn)慎，屬屬于欺詐；注注冊(cè)會(huì)計(jì)師根根本沒有遵循循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則或或沒有按照?qǐng)?zhí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基基本要求執(zhí)行行審計(jì)，則屬屬于過失。（）4.審計(jì)失敗是是指注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師由于沒有有遵守公認(rèn)審審計(jì)準(zhǔn)則而出出具了不恰當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見見。（）5.一般情況下下，違約可能能使注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師承擔(dān)民事事責(zé)任甚至刑刑事責(zé)任。（）第七章習(xí)題：1.在簽訂審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書書之前的工作作較為恰當(dāng)?shù)牡氖牵ǎ〢.了解被審計(jì)計(jì)單位的行業(yè)業(yè)類型、關(guān)聯(lián)聯(lián)方及其交易易的存在情況況、內(nèi)部控制制等B.了解上年度度年報(bào)審計(jì)的的情況，包括括事務(wù)所的名名稱、審計(jì)報(bào)報(bào)告的意見類類型等C.商談審計(jì)收收費(fèi)，約定按按審計(jì)

31、后資產(chǎn)產(chǎn)的0.2%收取D.明確被審計(jì)計(jì)單位應(yīng)協(xié)助助的工作，包包括審計(jì)結(jié)束束后與客戶管管理人員在某某風(fēng)景區(qū)召開開財(cái)務(wù)管理研研討會(huì)和旅游游行程2.如果某會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所決決定與XYZZ股份有限公公司簽約，并并就業(yè)務(wù)約定定書的有關(guān)條條款與XYZZ股份有限公公司溝通，在在下列個(gè)項(xiàng)目目中不屬于簽簽訂業(yè)務(wù)約定定書內(nèi)容的是是（）A.業(yè)務(wù)范圍與與審計(jì)目標(biāo)B.審審計(jì)收費(fèi)C.違違約責(zé)任D.被審計(jì)單位位采用的會(huì)計(jì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)及其變變更3.審計(jì)準(zhǔn)則中中的“審計(jì)范圍”是指（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書所約定定的財(cái)務(wù)報(bào)表表B.與與所審計(jì)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)關(guān)的資料C.與所審計(jì)的的財(cái)務(wù)報(bào)表有有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)DD.為實(shí)現(xiàn)審審計(jì)目標(biāo)

32、應(yīng)實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序4.會(huì)計(jì)政策和和會(huì)計(jì)估計(jì)是是否發(fā)生重大大變動(dòng)是報(bào)表表使用者所關(guān)關(guān)心的。如果果被審計(jì)單位位在所審會(huì)計(jì)計(jì)期間會(huì)計(jì)估估計(jì)和會(huì)計(jì)政政策沒有發(fā)生生變更，則管管理層應(yīng)在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表中以以（）方式將將這一重要的的信息告知財(cái)財(cái)務(wù)信息使用用者。（）A.在財(cái)務(wù)報(bào)表表附注中明確確說明會(huì)計(jì)處處理方法沒有有發(fā)生變更B不在財(cái)務(wù)報(bào)表表附注中對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法的變動(dòng)做任任何說明C.以附表的方方式列示本會(huì)會(huì)計(jì)期間全部部的會(huì)計(jì)處理理方法，供報(bào)報(bào)表使用者進(jìn)進(jìn)行比較D.在附注中進(jìn)進(jìn)行專門的說說明，解釋不不變更會(huì)計(jì)處處理方法的原原因5.在簽署審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書書之前，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在初初步了解被審審計(jì)單位的基基本情況時(shí)，

33、一一般涉及不到到（）。A.組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.以前年年度接受審計(jì)計(jì)的情況1.財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)的方法經(jīng)經(jīng)歷了（）。A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)弻徲?jì)D.職責(zé)導(dǎo)向?qū)弻徲?jì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)過程是是指審計(jì)工作作從開始到結(jié)結(jié)束的整個(gè)過過程，一般包包括（）階段。A.計(jì)劃階段B.實(shí)施施審計(jì)階段C.審計(jì)計(jì)完成階段D.編制制審計(jì)報(bào)告3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)過程體體現(xiàn)為幾個(gè)主主要環(huán)節(jié)，包包括（ABCCD）A.接受業(yè)務(wù)委委、計(jì)劃審計(jì)計(jì)工作B.實(shí)施施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程程序C.實(shí)施控制測(cè)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性性程序D.完成審審計(jì)工作和編編制和審計(jì)報(bào)報(bào)告4.接受業(yè)務(wù)委委托階段的主主要工作包括括（）A.了

34、解和評(píng)價(jià)價(jià)審計(jì)對(duì)象的的可審性B.決決策是否考慮慮接受委托C.商定業(yè)務(wù)約約定條款D.簽訂審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)約定書5.只有存在下下列情形之一一，控制測(cè)試試才是必要的的（）A.在評(píng)估認(rèn)定定層次重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)預(yù)期控制的運(yùn)運(yùn)行是有效的的，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施施控制測(cè)試以以支持評(píng)估結(jié)結(jié)果B.僅實(shí)施實(shí)施施實(shí)質(zhì)性程序序不足以提供供認(rèn)定層次充充分、適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)證據(jù)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制制測(cè)試，以獲獲取內(nèi)部控制制運(yùn)行有效性性的審計(jì)證據(jù)據(jù)C.執(zhí)行同類審審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)經(jīng)驗(yàn)豐富D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估為高水平平三、判斷題1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)弻徲?jì)就是注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師通過過對(duì)被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制進(jìn)行測(cè)試，將將審計(jì)資源分分配到可能導(dǎo)導(dǎo)致

35、報(bào)表存在在重大錯(cuò)報(bào)的的領(lǐng)域。（）2.了解被審計(jì)計(jì)單位及其環(huán)環(huán)境實(shí)際上是是一個(gè)連續(xù)和和動(dòng)態(tài)的收集集、更新與分分析信息的過過程，貫穿于于整個(gè)審計(jì)過過程的始終。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程程序和實(shí)質(zhì)性性程序是每次次財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)都應(yīng)實(shí)施施的審計(jì)程序序，而控制測(cè)測(cè)試則不是。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估程序有時(shí)時(shí)就可以為發(fā)發(fā)表審計(jì)意見見提供充分、適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)，因此注注冊(cè)會(huì)計(jì)師無無需實(shí)施進(jìn)一一步審計(jì)程序序。（）5.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所承接任何何審計(jì)業(yè)務(wù)，都都應(yīng)與被審計(jì)計(jì)單位簽訂審審計(jì)業(yè)務(wù)約定定書。（）第八章習(xí)題：1.在確定向被被審計(jì)單位的的哪些人員進(jìn)進(jìn)行詢問以及及詢問那些問問題時(shí)，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考考慮何種信息

36、息有助于其識(shí)識(shí)別和評(píng)估重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。其中，詢?cè)儐枺ǎ┯兄趯徲?jì)人員員立即財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的編制環(huán)環(huán)境。() A.內(nèi)部審計(jì)人人員 BB.參與生成成、處理或記記錄復(fù)雜或異異常交易的員員工C.治理層D.內(nèi)部部法律顧問2.審計(jì)人員通通過實(shí)施分析析程序發(fā)現(xiàn)，兩兩個(gè)會(huì)計(jì)期間間的毛利率相相當(dāng)。但是，審審計(jì)人員通過過對(duì)被審計(jì)單單位的了解，獲獲知在生產(chǎn)成成本中占較大大比例的原材材料成本在相相關(guān)期間內(nèi)上上升，審計(jì)人人員預(yù)期銷售售成本也相應(yīng)應(yīng)上升，而毛毛利率應(yīng)相應(yīng)應(yīng)下降。上述述分析可能使使審計(jì)人員得得出（）的結(jié)結(jié)論，應(yīng)對(duì)其其給予足夠的的關(guān)注。()A.銷售成本可可能存在重大大檢查風(fēng)險(xiǎn) B.銷售成本可可能存在重大大經(jīng)營(yíng)

37、風(fēng)險(xiǎn)C.銷售成本可可能存在重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)DD.銷售成本本可能存在重重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)3.審計(jì)人員在在了解內(nèi)部控控制時(shí)通常不不用（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程程序 B.詢問C.穿行行測(cè)試 D.分分析程序4.下列被審計(jì)計(jì)單位的控制制中，與審計(jì)計(jì)無關(guān)的控制制是（）。A.銀行客戶信信貸經(jīng)理復(fù)核核各分行、地地區(qū)和各種貸貸款類型的審審批和收回B.公司同意應(yīng)應(yīng)某些特殊原原因，對(duì)某個(gè)個(gè)不符合一般般信用條件的的客戶賒銷商商品C.航空公司用用于維護(hù)航班班時(shí)間表的自自動(dòng)控制系統(tǒng)統(tǒng)D.工廠存貨定定期盤點(diǎn)5.誠(chéng)信和道德德價(jià)值觀念是是（）的重重要組成部分分。A.控制環(huán)境 B.控制制活動(dòng)CC.信息系統(tǒng)統(tǒng)與環(huán)境D.對(duì)控控制的監(jiān)督二、多項(xiàng)選

38、擇題題1.穿行測(cè)試，即即追蹤交易在在財(cái)務(wù)報(bào)告信信息系統(tǒng)中的的處理過程，可可能常用于（）。A.了解被審計(jì)計(jì)單位業(yè)務(wù)流流程 B.了解被審計(jì)計(jì)單位內(nèi)部控控制C.對(duì)被審計(jì)單單位的內(nèi)部控控制進(jìn)行控制制測(cè)試DD.對(duì)被審計(jì)計(jì)單位進(jìn)行實(shí)實(shí)質(zhì)性程序2.如果根據(jù)職職業(yè)判斷認(rèn)為為從被審計(jì)單單位外部獲取取的信息有助助于識(shí)別重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)施（）的其其他審計(jì)程序序以獲取這些些信息。A.詢問被審計(jì)計(jì)單位聘請(qǐng)的的外部法律顧顧問、專業(yè)評(píng)評(píng)估師、投資資顧問和財(cái)務(wù)務(wù)顧問B.閱讀法規(guī)或或金融出版物物，以及政府府部門或民間間組織發(fā)布的的行業(yè)報(bào)告和和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)C.閱讀貿(mào)易或或者經(jīng)濟(jì)方面面的期刊雜志志D.閱讀證券分分析師

39、、銀行行、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)出具的有關(guān)關(guān)被審計(jì)單位位及其所處行行業(yè)的經(jīng)濟(jì)或或市場(chǎng)環(huán)境等等狀況的報(bào)告告3.審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目目組成員對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表存在在重大錯(cuò)報(bào)的的可能性進(jìn)行行討論，項(xiàng)目目組應(yīng)當(dāng)討論論被審計(jì)單位位（）。A.獨(dú)立性 B.由于于舞弊導(dǎo)致重重大錯(cuò)報(bào)的可可能性C.財(cái)務(wù)報(bào)表容容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)報(bào)的領(lǐng)域以及及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的的方式D.面臨的的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)4.下列（）方面，是是審計(jì)人員了了解 被審計(jì)計(jì)單位的性質(zhì)質(zhì)時(shí)所應(yīng)包含含的內(nèi)容。A.所有者與其其他人員或單單位之間的關(guān)關(guān)系B.董事會(huì)內(nèi)部部是否有獨(dú)立立董事C.管理層和員員工業(yè)績(jī)考核核與激勵(lì)性報(bào)報(bào)酬政策D.是否通過互互聯(lián)網(wǎng)銷售產(chǎn)產(chǎn)品和提供服服務(wù)以及從事事營(yíng)銷活動(dòng)5.下

40、列可能是是由于兩個(gè)或或更多的人員員進(jìn)行串通或或管理層凌駕駕于內(nèi)部控制制之上而被規(guī)規(guī)避的內(nèi)部控控制有（）。A.被審計(jì)單位位信息技術(shù)工工作人員沒有有完全理解系系統(tǒng)如何處理理銷售交易，為為使系統(tǒng)能夠夠處理新產(chǎn)品品的銷售，可可能錯(cuò)誤的對(duì)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更更改 B.管理層可能能與客戶簽訂訂背后協(xié)議，對(duì)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的銷售售合同作出變變動(dòng)，從而導(dǎo)導(dǎo)致收入確認(rèn)認(rèn)發(fā)生錯(cuò)誤C.軟件中的編編輯控制旨在在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告告超過賒銷信信用額度的交交易，但這一一控制可能被被逾越或規(guī)避避D.被審計(jì)單位位信息技術(shù)工工作人員沒有有完全理解系系統(tǒng)如何處理理銷售交易，為為使系統(tǒng)能夠夠處理新型產(chǎn)產(chǎn)品的銷售，可可能正確的對(duì)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更更改，但是程程序員

41、沒能把把此次更改轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成正確的的程序代碼三、判斷題1.審計(jì)人員無無需了解被審審計(jì)單位的所所有內(nèi)部控制制，而只需了了解與審計(jì)相相關(guān)的內(nèi)部控控制（）。2.審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將注注意到的內(nèi)部部控制設(shè)計(jì)或或者執(zhí)行方面面的重大缺陷陷，告知所有有的管理層或或者治理層。（）3.了解被審計(jì)計(jì)單位及其環(huán)環(huán)境是必要的的程序，它是是一個(gè)連續(xù)和和動(dòng)態(tài)的收集集、更新、與與分析信息的的過程，貫穿穿于整個(gè)審計(jì)計(jì)過程的始終終。（）4.某企業(yè)通過過高度自動(dòng)化化的系統(tǒng)確定定采購(gòu)品種和和數(shù)量，生成成采購(gòu)訂單，并并通過系統(tǒng)設(shè)設(shè)定的收獲確確認(rèn)和付款條條件進(jìn)行付款款。除了系統(tǒng)統(tǒng)中相關(guān)信息息以外，該企企業(yè)沒有其他他有關(guān)訂單的的收貨的記錄錄

42、。在這種情情況下，如果果認(rèn)為僅通過過實(shí)施實(shí)質(zhì)性性程序不能夠夠獲取充分、適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)，審計(jì)人人員應(yīng)道考慮慮依賴相關(guān)控控制的有效性性，對(duì)其進(jìn)行行了解、評(píng)估估和測(cè)試。（）5.內(nèi)部控制存存在固有局限限性，無論如如何設(shè)計(jì)和執(zhí)執(zhí)行，均只能能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告告的可靠性提提供合理保證證。（）第十一章習(xí)題：一、業(yè)務(wù)題：B股份有限公司司（以下簡(jiǎn)稱稱B公司）主主要經(jīng)營(yíng)中小小型機(jī)電類產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)和和銷售，產(chǎn)品品銷售以B公公司倉(cāng)庫為交交貨地點(diǎn)。BB公司目前主主要采用手工工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)B公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表，通過了解，B公司購(gòu)貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、銷售與收款循環(huán)相關(guān)的部分內(nèi)部控制程序如下

43、:（1）對(duì)需要購(gòu)購(gòu)買的已經(jīng)列列入存貨清單單的項(xiàng)目由倉(cāng)倉(cāng)庫負(fù)責(zé)填寫寫請(qǐng)購(gòu)單，對(duì)對(duì)未列入存貨貨清單的基礎(chǔ)礎(chǔ)上由相關(guān)需需求部門填寫寫請(qǐng)購(gòu)單。每每張請(qǐng)購(gòu)單須須由對(duì)該類采采購(gòu)支出預(yù)算算負(fù)責(zé)的主管管人員簽字批批準(zhǔn)。（2）采購(gòu)部收收到經(jīng)批準(zhǔn)的的請(qǐng)購(gòu)單后，由由其職員E進(jìn)進(jìn)行詢價(jià)并確確定供應(yīng)商，再再由其職員FF負(fù)責(zé)編制和和發(fā)出預(yù)先連連續(xù)編號(hào)的訂訂購(gòu)單。訂購(gòu)購(gòu)單一式四聯(lián)聯(lián)，經(jīng)被授權(quán)權(quán)的采購(gòu)人員員簽字后，分分別送交供應(yīng)應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收的部門、提提交請(qǐng)購(gòu)單的的部門和負(fù)責(zé)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算的應(yīng)付憑憑單部門。（3）驗(yàn)收部門門根據(jù)訂購(gòu)單單上的要求對(duì)對(duì)所采購(gòu)的材材料進(jìn)行驗(yàn)收收，完成驗(yàn)收收后，將原材材料交由倉(cāng)庫庫人員存入庫庫房，

44、并編制制預(yù)先連續(xù)編編號(hào)的驗(yàn)收單單交倉(cāng)庫人員員簽字確認(rèn)。驗(yàn)驗(yàn)收單一式三三聯(lián)，其中兩兩聯(lián)分送應(yīng)付付憑單部門和和倉(cāng)庫，一聯(lián)聯(lián)留存驗(yàn)收部部門。（4）應(yīng)付憑單單部門核對(duì)供供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)驗(yàn)收單和訂購(gòu)購(gòu)單，并編制制預(yù)先連續(xù)編編號(hào)的付款憑憑單。在付款款憑單經(jīng)被授授權(quán)人員批準(zhǔn)準(zhǔn)后，應(yīng)付憑憑單部門將付付款憑單連同同供應(yīng)商發(fā)票票及時(shí)送交會(huì)會(huì)計(jì)部門，并并將未付款憑憑單副聯(lián)保存存在未付款憑憑單檔案中。會(huì)會(huì)計(jì)部門收到到附供應(yīng)商發(fā)發(fā)票的付款憑憑單后即應(yīng)及及時(shí)編制有關(guān)關(guān)的記賬憑證證，并登記原原材料和應(yīng)付付賬款賬簿。（5）應(yīng)付憑單單部門負(fù)責(zé)確確定尚未付款款憑單在到期期日付款，并并將留存的未未付款憑單及及其附件根據(jù)據(jù)授權(quán)審批權(quán)權(quán)

45、限送交審批批人審批。審審批人審批后后，將未付款款憑單連同附附件交復(fù)核人人復(fù)核，然后后交財(cái)務(wù)出納納人員J.出納人員員J據(jù)此辦理支支付手續(xù)，登登記現(xiàn)金和銀銀行存款日記記賬，并在每每月末編制銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表，交交會(huì)計(jì)主管審審核。要求:針對(duì)資料第（11）至第（5）項(xiàng)，假定定不考慮其他他條件，請(qǐng)逐逐項(xiàng)判斷B公司上述已已經(jīng)存在的內(nèi)內(nèi)部控制程序序在設(shè)計(jì)上是是否存在缺陷陷。如果存在在缺陷，請(qǐng)分分別予以指出出，并簡(jiǎn)要說說明理由，提提出改進(jìn)建議議。參考答案：第（1）項(xiàng)沒有有缺陷理由：倉(cāng)庫負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)列入清單單的貨物填寫寫請(qǐng)購(gòu)單，同同時(shí)如果沒有有列入存貨清清單的話則可可以由其他部部門根據(jù)需要要填寫。但是是每張請(qǐng)購(gòu)

46、單單要由經(jīng)過該該類支付負(fù)預(yù)預(yù)算責(zé)任的主主管人員簽字字批準(zhǔn)。第（2）項(xiàng)有缺缺陷：由采購(gòu)購(gòu)部的職員EE進(jìn)行詢價(jià)并并確定供應(yīng)商商。理由：詢價(jià)與確確定供應(yīng)商是是不相容的崗崗位。建議：詢價(jià)與確確定供應(yīng)商應(yīng)應(yīng)該由不同崗崗位的人員來來實(shí)施。第（3）項(xiàng)沒有有缺陷。理由：對(duì)于驗(yàn)收收單應(yīng)當(dāng)是一一式多聯(lián)，而而該單位根據(jù)據(jù)實(shí)際情況制制訂三聯(lián)是正正確的。第（4）項(xiàng)有缺缺陷：會(huì)計(jì)部部門根據(jù)只附附供應(yīng)商發(fā)票票的付款憑單單進(jìn)行賬務(wù)處處理。理由：如果會(huì)計(jì)計(jì)部門僅根據(jù)據(jù)付款憑單和和供應(yīng)商發(fā)票票記錄存貨和和應(yīng)付賬款，而而不需同時(shí)核核對(duì)驗(yàn)收單和和訂購(gòu)單，會(huì)會(huì)計(jì)部門將無無法核查材料料采購(gòu)的真實(shí)實(shí)性。從而可可能記錄錯(cuò)誤誤的存貨數(shù)量量和金額。建議：應(yīng)付憑單單部門應(yīng)將經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的付款款憑單連同驗(yàn)驗(yàn)收單、訂購(gòu)購(gòu)單和供應(yīng)商商發(fā)票送會(huì)計(jì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)計(jì)部門應(yīng)在核核對(duì)收到的付付款結(jié)算單以以及后附的驗(yàn)驗(yàn)收單、訂購(gòu)購(gòu)單和供應(yīng)商商發(fā)票后記錄錄存貨和應(yīng)付付賬款。第（3）項(xiàng)沒有有缺陷。理由：對(duì)于驗(yàn)收收單應(yīng)當(dāng)是一一式多聯(lián)，而而該單位根據(jù)據(jù)實(shí)際情況制制訂三聯(lián)是