1、第8頁 共8頁醫院預算管理方法 二級醫院預算管理制度1.目的為了標準醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，進步資金使用效益，促進事業的開展，根據國家醫院財務預算管理的有關規定，結合本院的實際，特制定本管理方法。2.適用范圍本方法適用于醫院財務管理。3.管理職責31財務科311負責年度預算數據的提供。于預算編制前通常是每年10月份左右提供本年度各預算科室實際收支數據，供各科室編制下年度預算參考。312每月將預算執行情況反應給各責任科室，季度作詳細總結并提出有關改良建議。313協助院長對年度預算進展布置，對各預算科室上報的預算進展匯總，上報院長審核。32各科室主任主管3

2、21根據醫院年度開展方案，結合本科室業務開展需要，組織編制本科室的預算。322對本責任范圍內的預算執行進展控制，帶著本科室人員努力完成預算指標。323對本責任范圍之內的預算執行差異進展分析p ，對不利差異提出整改方法并貫徹執行。33各線分管領導331院級各分線管理領導，負責對本分管線各科室的預算進展審核，保證預算按醫院總體目的開展。333對因情況變化，需要超預算開支的，負責審核和按規定程序辦理報批手續。34院長341負責組織醫院各科室開展全面預算管理，開節流，促進醫院衛惹事業的開展。342負責全院匯總預算的審核，確保預算按院務會的要求進展展開。343對超年度預算5%c以內的開支進展審核，并報董

3、事長審批。35院務會351負責對院長提交的匯總預算進展審核，確保醫院順利完成職工會確定的經營目的。3.52負責對超過年度預算515%以內的開支進展審批。36職工大會361對年度醫院經營提出實在可行的方針目的，為全面預算管理工作的開展提供根據。362負責醫院年度匯總預算的審議和批準。363對超過年度預算15%以上的開支重新進展審議批準。1醫院預算編制的原那么41堅持收支平衡的原那么。醫院預算，要做到收支平衡，根據預算收入，安排相應支出，保證醫院衛惹事業方案可以順利完成。42堅持量入為出的原那么。要按照上年度的執行情況，考慮預算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預算時，應分別輕重緩急，將有限的

4、資金安排到最需要的地方。43堅持節儉辦事的原那么。要廣開財，增收節支，力爭用較少的錢辦較多的事。5醫院預算的編制根據51根據國家衛生行政管理部門下達的衛惹事業開展方案。52根據以往年度的預算執行情況。53根據本院職工會通過的業務規劃及工作目的。6醫院預算的內容編制醫院預算是通過編制預算表來實現的。包括根本數字表；大型購置明細表；固定資產購置明細表；維修費用預算明細表；收入支出預算表以及專項方案開支預算表。這幾個表格互相銜接，組成醫院預算體系。7.醫院預算的編制方法71根本數字表的編制711床位數預算年度病床數年初病床數新增病床數使用月數12減少病床數減少月數12712病床使用日數病床使用日數開

5、放病床數全年病床工作日年度病床使用率上式中，全年病床工作日一般為365天。713門診人次門診人次平均每日方案門診人次門診工作日714職工人數職工人數年初實有人數方案增加人數月數12方案減少人數月數12或職工人數按定員比例一張病床所需工作人員數年平均病床數7.2大型購置預算表的編制預算年度大型設備的購置，由使用部門根據業務開展需要提出，逐一按設備名稱填寫在“大型購置預算表”中，形成預算年度的大型購置預算。7.3其他固定資產購置預算的編制由各需要部門提出，填寫“固定資產購置預算表”。74收入預算表的編制741門診收入門診收入預算數每人次方案收入標準方案門診人次門診收入預算中的掛號費、化驗費、治療費

6、等，都可以比照上述公式計算。742住院收入住院收入預算數方案每床日收費標準方案病床使用日住院收入預算中的住院費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。743制劑收入、其他收入制劑收入、其他收入預算數可以根據上年實際執行程度，參照預算年度可能發生的變化因素而定。744藥品收入分西藥收入、中草藥收入測算方法：門診藥品收入=每人次平均費用方案門診人次住院藥品收入=方案每床日平均費用方案病床使用日75支出預算編制另751工資工資預算根據全年各類人員平均人數和各類人員年平均工資標準計算。公式如下：工資預算數預算年度各類人員年平均工資總額預算年度平均職工人數752補助工資補助工資包括臨時工資、衛生津貼

7、、交通補貼等。應先根據職工人數和每一職工人數平均開支程度，逐一求出補助中的明細支出預算數，然后將這些明細支出預算匯總成補助工資預算數。753職工福利費職工福利費包括福利費、工會經費、獨生子女補貼等。其預算數的編制可比照補助工資。754公務費公務費包括辦公費、郵電費、差旅費等。其預算一般根據上年實際支出數，考慮本年增減變化因素而定。755藥品費藥品費可根據藥品收入預算數剔出藥品進銷差價后編制。詳細按相關表格填寫，西藥和中草藥分開填列。756原材料原材料預算根據上年原材料占制劑收入的比例，結合本年詳細情況而定。按相關表格填寫。757衛生材料另衛生材料包括血、氧氣費、化驗材料、敷料等。其預算數可根據上年各類材料占相應收入的比例，適當考慮物價變動因素確定。按相關表格填寫。758其他材料、低值易耗品按預計使用數清楚細工程填列。其預算一般根據上年實際支出數，考慮本年增減變化因素而定。759業務費、其他費用編制方法參照其他材料低易品的編制方法。7510修費用預算表的編制維修工程由各資產管理或使用部門提出，按相關表格填列。屬于大型設備更新維護費，財務部門按醫院的大型設備原值國家規定的提取比例計算平衡。7511行政后勤部門費用預算，根據往月開支情況，結合將來的