1、必備基本財務知識第1頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三一、一些基本概念二、帳款及其管理三、預收貨款六、報銷流程八、財務報表閱讀九、總公司與營業所十、所得稅簡介四、常用的結算方式五、發票及增值稅知識七、固定資產第2頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1財務的分類1)會計（帳務處理）會計通過一系列的確認、計量合報告程序，能夠為政府部門、投資者、債權人以及各個方面提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量的重要信息，是有關各方據以進行經濟決策和宏觀經濟管理的重要依據;是考核企業領導人經濟責任的履行情況、加強經濟管理、提高經濟效益的重要保證。基本概念第3頁，

2、共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三基本概念2）財務（資金管理） 對資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。3）財稅4）財企第4頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1、會計主體-確定核算范圍2、持續經營-停業、清算3、會計分期-日歷年度 1）本期與非本期 2）權責發生制4、貨幣計量 2、會計核算的前提（假設）基本概念第5頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1、資產2、負債3、所有者權益4、收入5、費用6、利潤3、會計的六大要素反映財務狀況（資產負債表） 反映經營成果（損益表）基本概念第6頁，共27頁，2022年，5月20日，1

3、0點17分，星期三 1）每個帳戶都有左“借方”和右“貸方”。 2）有借必有貸，借貸必相等。4、會計記帳方法（借貸記帳法“T”）基本概念第7頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1、帳款產生-銷售商品時 借：應收帳款 234 貸：產品銷售收入200=234(1+17%) 銷項稅額 34=234(1+17%) 17% =20017% 2、沖帳收回貨款時 借：現金銀行存款應收票據234 貸：應收帳款 234 二、帳款及其管理第8頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三 3、帳款管理 1）帳款產生流程 傳票列印-業務確認-主管確認-庫務確認- 收款(拿回藍單) 司

4、機送貨-客戶簽收 -交錢 賒帳(拿回紅單) 及將所有回單交回庫務-庫務交回財務修改電腦- 結帳產生應收帳款 例：二、帳款及其管理第9頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1、單價開高（忘記應打折），結帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：1）業務自己交錢沖（有時金額很大）。2）財務調帳？（復雜，要同時調電腦帳）3）財務調帳，業務罰款。2、單價打低，對方要求按單結算造成公司少收錢（較難查出）。3、倉庫，司機多出或少出貨。4、商場簽收時寫明實收x箱，數量與出貨單數量不符。造成貨款少收。5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭執。6、出貨單修改無人簽字，造成責任不

5、清。第10頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三二、帳款及其管理3、帳款管理 2）帳袋-(紅單=欠條，視同現金管理) 3）帳款政策（信用政策-打折、收款政策款到發貨、貨到 付款，為何？） 205%=400萬 1：20 4）沖帳原則- 一一對應清楚 跳沖-新帳已沖，舊帳未沖4、壞帳損失 確認條件 1）債務人死亡、遺產不夠清償。2）債務人破產、破產財產不夠清償。3）欠帳時間長，有足夠證據表明無法收回或收回可能性很小.第11頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1、退貨時 2、沖帳款借：產品銷售收入 100 借：預收貨款 117 銷項稅額 17 貸： 應收帳款

6、 117 貸：預收貨款 1173、為何不允許用張三的預收沖李四的帳款？4、退貨折讓證明單（賣方開證明給買方，買方據以到稅局開立退貨折讓證明單，給賣方開紅字發票抵減銷售額）5、報銷可產生預收三 預收貨款第12頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1、現金 1)不準坐支現金-以收抵付 2)錢帳分管-互相牽制、監督 3)允許支付范圍 A 支付給職工個人的工資和各種工資性質的津 貼及福利費。 B、支付給個人的勞動報酬。C、按規定發放給個人的各種獎金。四、常用結算方式第13頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三D、支付各種社會保險和社會救濟費用。 E、個人收購農副

7、產品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。G、現金支付限額（1000元）以下的零星支出。3)現金允許支付范圍四、常用結算方式第14頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三 2、銀行存款及結算 1）支票結算 收支票注意問題 a、日期-不能收遠期或過期支票 b、金額-大小寫正確與否 c、不能涂改 d、收到支票=已收到錢（空頭支票） E、不能折？核對印鑒用 F、抬頭是否正確G、頂格-日期、金額、抬頭H、印鑒是否齊全，完整，清晰四、常用結算方式第15頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三 2）匯款 A）當天匯款單位可以撤消 B）銀行蓋章不等于已經匯出

8、。 方章-只表示銀行收到單據但還沒處理 三角章-已經處理 C）填錯匯款資料-有意或無意 D)上下聯分開填四、常用結算方式第16頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三 3）承兌匯票結算 A、銀行承兌匯票（銀行保兌） B、商業承兌匯票 4)銀行本票（先在銀行存入保證金）四、常用結算方式第17頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三五、發票及增值稅相關知識1、發票種類 普通發票（不能抵扣） 銷售商品-增值稅 專用發票（可以抵扣） 運費發票-可以抵扣總額的7% 服務業發票-營業稅（5%）（租賃、餐飲等） 其他業務收入-非主營業務收入 財政收據-合法報銷憑證第18頁

9、，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三2、發票的開具與管理1）不得涂改；2）項目填寫齊全；3）蓋發票專用章；4）不得開具虛假發票（代開，多開）5）全聯一次復寫；6）時限要求（提前滯后）。 五、發票及增值稅相關知識第19頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三1）發票管理法規定對各種不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收（具體人員為：財務人員、供銷人員與消費者）2）虛開發票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）五、發票及增值稅相關知識3、法規對違法發票的處理第20頁，共27頁，2

10、022年，5月20日，10點17分，星期三4、增值稅企業分類 1）一般納稅人 A 繳稅按 13%或17% B 進項稅額可抵扣 申請條件 工業企業年銷售額=100萬 商業企業年銷售額=180萬 2)小規模納稅人 A 繳稅按 4%(商業)或6%(工業) B 進項稅額不能抵扣五、發票及增值稅相關知識第21頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三六、報銷流程及注意事項1、流程 營業所審核-總公司財務-特販課- 事業部承擔 - 副總 -總經理 營業所承擔 （2000-1萬）（1萬以上）2、注意事項 1）發票抬頭與費用承擔部門一致（可修改但要 蓋發票章） 2）金額不能涂改 3）發票內容與

11、實際業務不符-填控管表？第22頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三4）不允許出現返利字眼，可改為獎勵金 為何？5）P-T費用用臨時工資單報銷，超過1260元要扣繳個人所得稅6）發票不能跨年報銷。7）為何限制用餐飲發票報銷？交際費稅局有限制-銷售額3以內。8）填寫季計劃或簽呈編碼（方便稽核及統計費用）9）費用須在取得發票2個月內報銷。六、報銷流程及注意事項第23頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三七、固定資產1、標準 1）主要生產經營設備 使用一年以上，單位價值較高。 2）非主要生產經營設備 使用兩年以上，單位價值2000元以上。2、折舊方法平均年限法

12、 例：一輛車 65000元 殘值5000元年折舊額 （65000-5000）5=12000 元月折舊額 1200012=1000元第24頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三八、閱讀財務報表第25頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三九、總公司與營業所 1、總公司：獨立法人企業 2、營業所（已注冊）：總公司的分支機構，非法人企業，獨立做帳，所得稅在總公司匯總交納。 3、合并報表：以整個公司為一個會計主體，抵銷內部的利潤，應收應付等內部會計業務項目。（上市公司要求公布季度合并報表） 4、代送貨相關問題 方式：1）借貨方式-事后補貨，難度大，須湊品 種，裝車難，不會虛增業績。 2）直接做銷售-不用補貨，操作簡單，虛 增業績。第26頁，共27頁，2022年，5月20日，10點17分，星期三十、所得稅簡介1、企業所得稅：稅前利潤所得稅稅率 所得稅稅率 33%，27%，18%，