1、PAGE 醫院基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計辦法第一條 為規范我院基建、修繕和裝飾工程竣工決算審計工作，節約建設資金，提高投資效益，加大對建設工程項目的審計力度，維護醫院的合法權益，根據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作規定、XX省建設項目竣工決算審計規定以及學院有關文件規定，結合我院實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕和裝飾工程是指醫療、教學、科研、辦公、生活用房及配套基礎設施的新建、改建、擴建等基建工程；已使用建筑物和基礎設施的拆除、翻建、維修、房屋加固、改造、裝修等工程以及空調、水電安裝、園林綠化等工程。第三條 基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計以醫院利益

2、最大化為原則，促進項目建設部門加強管理，保障工程建設投資合法、建設資金合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項目管理水平。第四條 對于我院基建、修繕和裝飾工程不論工程量大小和項目金額多少，一律實行必審制度，堅持“先審計后結算”的原則。第五條 基建、修繕和裝飾工程項目未經竣工決算審計的，不得辦理結算手續。對于基建工程項目，醫院財務部門應在竣工決算審計前暫緩支付施工單位申報總造價20的工程尾款；對維修、裝飾工程，醫院財務部門應在竣工決算審計前暫緩支付施工單位申報工程總造價30的工程尾款，并另按合同留足工程保修金。第六條 工程項目主管部門要積極配合審計部門作好工程決算審計工作，并于工程項目竣

3、工30日內主動提供下列送審資料： 1、總目錄表；2、工程立項文件、招投標文件、施工單位投標經濟書； 3、中標通知書、工程承包施工合同（協議書）；4、工程施工圖紙，招標答疑文件、圖紙會審記錄；5、經編號的：隱蔽工程有效資料、設計變更通知、現場有效簽證資料；6、經工程項目主管部門審核后的工程結算書、驗收報告及其他有關的合同及結算資料；7、工程結算中審計要求提供的其他資料。上述所有資料必須為有效原件，復印件一律無效。報審計部門進行工程竣工決算審計的項目，手續不完備的，不予審計。 第七條 決算審計的依據 1、第六條所列有關資料。 2、有關財務、審計、稅收、工程建設法律、法規。 3、現行的國家、省、市有

4、關綜合估價表和工程預算定額標準等。 4、有關部門同期頒布的工程價款結算材料定價表和各項費用調整等法規文件。 5、本院制定的有關工程招投標、財務管理等有關規定。第八條 決算審計的主要內容1、工程立項的各項審批手續是否完備；2、建設工程竣工是否有驗收簽字手續； 3、決算書中各種計費項目是否與竣工圖紙相符； 4、決算書中各分項項目及工程量是否屬實、正確； 5、決算書中各項定額、費率是否符合有關規定標準； 6、材料、設備購進數量是否屬實，質量是否保證，價格是否合理，手續是否完備，是否符合國家及醫院有關規定； 7、合同規定由醫院認定的工程材料的價格是否按要求進行合理認定。8、對原方案進行過修改的，是否有

5、經批準修改的文字記錄。 第九條 決算審計程序 1、由工程項目主管部門填寫審計申請單并按要求提供送審資料，監審科將工程項目納入審計計劃。2、監審科按計劃組成審計組開展獨立審計或委托社會審計組織開展審計。3、建設、施工、審計部門對初審結果進行合議會審后，確定審定金額，據此編制工程決算審驗定案表。4、審計組實施必要的審計程序后，以經過核定的證據為依據，分析評價審計結論，出具審計報告。財務部門據此辦理與施工單位工程價款結算。5、建立審計檔案，按審計檔案管理規定進行管理。第十條 零星基建及修繕工程項目審計由監審科負責組織實施，開展獨立審計；對工程造價大，建筑結構復雜的工程項目，可采取聘用專業人員或者委托

6、社會中介機構進行審計等方式。工程竣工決算審計專業性強，工作量大，監審科在具體實施審計時可從外單位有償聘用專業人員或委托社會中介機構，根據有關規定，監審科按核減額的8提取審計費用，由院財務科設置帳戶管理。監審科用于聘請專業人員的勞務費、差旅費和社會中介機構的審計費用以及審計人員業務學習、獎勵和審計活動費等。第十一條 審計人員在實施審計中應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，嚴格遵守職業道德和工作紀律。 第十二條 監審科、工程項目主管部門等相關職能科室工作人員應認真履行各自的工作職責，密切配合，共同努力，做好工程項目竣工決算審計工作。審計工作人員若有下列行為，情節較輕的，由所在部門給予批評教育；情節嚴重的，按有關規定給予經濟處罰或紀律處分： 1、利用職權牟取私