1、制度名稱財務(wù)管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第 1 條 目的為加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第 2 條 機(jī)構(gòu)與職責(zé)財務(wù)管理部是企業(yè)一切財政事務(wù)及活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)收支計劃；審核各項(xiàng)使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收用報銷、稅費(fèi)交納、票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及空白票據(jù)，按日編報系，依法納稅。負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)，按照會編制年度、季度、月份會計報表；按照會計

2、制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本 、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè) 決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)進(jìn)行

3、企業(yè) 審計工作。第二章 財務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第 3 條 管理所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管 批準(zhǔn)。如果主管 不在，應(yīng)以 或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。財務(wù)章、法人支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財務(wù)章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。代管須辦理交接手續(xù)，代管必須對的使用情況進(jìn)行登記。財務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財務(wù)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管批準(zhǔn)。開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的通知并經(jīng)主管批準(zhǔn)。往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指經(jīng)營

4、業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管批準(zhǔn)。經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出須經(jīng)過主管用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管批準(zhǔn)。第 4 條 行政費(fèi)用支出管理企業(yè)管理的費(fèi)用報銷，須經(jīng)主管批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。涉及應(yīng)酬等的費(fèi)用，須主管批準(zhǔn)。第 5 條 企業(yè)差旅費(fèi)開支管理企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為元/日。一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人元/日。（4）實(shí)際報銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

5、，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報經(jīng)主管后支付。第 6 條 車輛維修費(fèi)及費(fèi)管理企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，一般采取轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。車輛的易損備品備件由總經(jīng)理安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由總經(jīng)理建賬予以核銷使用。票由總經(jīng)理保管并設(shè)賬登記使用。第 7 條 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理采購、管理。總經(jīng)理設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。總經(jīng)理臺賬為財務(wù)管理部附設(shè)賬冊。總經(jīng)理應(yīng)對領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報。企業(yè)因工作需要，需邀請有關(guān)召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由總經(jīng)理安排。有關(guān)工資、獎金、

6、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的務(wù)管理部備案。第 8 條 行政費(fèi)用報銷管理企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支。企業(yè)員工報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦填寫，主管簽字認(rèn)可后報送財務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 6 條的規(guī)定進(jìn)行支付。應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡未具備報銷條件（如沒有對方的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)管理部直接支付。支票如發(fā)

7、生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)管理部和。如系空白支票所造成的損失，由丟失負(fù)賠償責(zé)任。其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 工程成本管理第 9 條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)，均需由總經(jīng)理簽署或委托簽署。第 10 條 工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價的及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第 11 條 工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記簿，材料價格變動的歷史資料。第 12 條 財務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體

8、控制工作參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的及用款計劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第 13 條 工程中間結(jié)算程序施工于每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程管理部審核，工程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 日內(nèi)送財務(wù)管理部會簽。財務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送主管第 14 條 工程決算程序施工應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程管理部復(fù)核，由財務(wù)管理部會簽。財務(wù)管理部根據(jù)各

9、種經(jīng)濟(jì)、合同以及經(jīng)審定的墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報主管批準(zhǔn)。大工程辦理決算時，應(yīng)由主管工程牽頭，由工程管理部、設(shè)計管理部、財務(wù)管理部及其他有關(guān)部門組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財務(wù)管理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章管理第 15 條 企業(yè)的范圍企業(yè)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。凡企業(yè)購入或的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在 2 000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。凡單項(xiàng)價值在

10、 2 000 元以下或價值在 2 000 元以上但耐用年限一年的用品用具均屬低值易耗品。第 16 條 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有的會計核算企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理歸口管理。企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。總經(jīng)理和工程管理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第 17 條的購置與調(diào)撥總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)管理部會簽，報企業(yè)主管批準(zhǔn)后方可采購。購回后，應(yīng)填寫收入驗(yàn)收單。收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財務(wù)管理部憑收入驗(yàn)收單、財物及采購

11、計劃辦理報銷手續(xù)。部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理，主管批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由在企業(yè)之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由歸口管理部門辦理，送財務(wù)管理部備案。第 18 條企業(yè)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。的年終盤點(diǎn)必須有財務(wù)參加。盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益 表， 說明虧損原因。對因個人失職造成 損失的，必須 主管 和經(jīng)辦 的責(zé)任。凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)， 歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管 ，由主管 決定處理意見。凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)